事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)方案一、引言：事業(yè)單位內(nèi)部控制的時代要求與現(xiàn)實挑戰(zhàn)在當前國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化加速推進的背景下，事業(yè)單位作為提供公共服務、履行社會職能的重要載體，其管理水平與運行效率直接關(guān)系到公共資源的使用效益和人民群眾的切身利益。內(nèi)部控制制度作為事業(yè)單位內(nèi)部管理的核心機制，是規(guī)范權(quán)力運行、防范廉政風險、提升治理效能的重要保障。近年來，雖然各級事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)方面取得了一定進展，但部分單位仍存在制度不健全、執(zhí)行不到位、監(jiān)督乏力等問題，制約了單位健康可持續(xù)發(fā)展。因此，系統(tǒng)構(gòu)建并有效實施一套科學、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制制度，已成為當前事業(yè)單位面臨的一項緊迫而重要的任務。本方案旨在結(jié)合事業(yè)單位特點與實際，提供一套具有操作性的內(nèi)部控制制度建設(shè)路徑與方法，以期為事業(yè)單位提升內(nèi)部管理水平、防范運營風險、保障事業(yè)健康發(fā)展提供有益參考。二、指導思想與基本原則（一）指導思想以國家關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見為統(tǒng)領(lǐng)，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及相關(guān)配套文件為依據(jù)，立足事業(yè)單位公益屬性和履職需要，堅持問題導向與目標導向相結(jié)合，全面提升單位內(nèi)部管理水平和風險防范能力，確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。（二）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。4.適應性原則：內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。三、主要目標與主要任務（一）主要目標通過一段時間的集中建設(shè)和持續(xù)改進，基本建成與單位治理體系和治理能力相適應，權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。具體目標包括：1.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督環(huán)節(jié)得到有效規(guī)范，風險得到合理控制。2.各項規(guī)章制度健全完善，形成內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。3.權(quán)力運行得到有效制約和監(jiān)督，廉政風險防控機制更加健全。4.財務管理水平和會計信息質(zhì)量顯著提升。5.干部職工的內(nèi)控意識普遍增強，內(nèi)部控制文化初步形成。（二）主要任務1.健全內(nèi)部控制組織架構(gòu)*明確單位負責人為內(nèi)部控制建設(shè)第一責任人，成立由單位負責人牽頭的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組，負責統(tǒng)籌規(guī)劃和組織協(xié)調(diào)。*明確內(nèi)部控制牽頭部門（通常為財務部門或辦公室），負責日常組織實施和業(yè)務指導。*各業(yè)務部門指定內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，負責本部門內(nèi)控工作的具體落實。形成“單位負責人負總責、分管領(lǐng)導具體負責、各部門協(xié)同配合、全員參與”的內(nèi)控工作格局。2.梳理單位主要經(jīng)濟活動與業(yè)務流程*全面梳理單位預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動和業(yè)務流程。*繪制業(yè)務流程圖，明確各項業(yè)務的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、崗位職責、審批權(quán)限和辦理程序。3.開展風險評估與應對*在流程梳理基礎(chǔ)上，識別各業(yè)務環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部風險和外部風險。*對識別的風險進行分析和排序，評估風險發(fā)生的可能性及其影響程度。*根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。4.制定和完善內(nèi)部控制制度與措施*依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等要求，結(jié)合單位實際和風險評估結(jié)果，修訂完善現(xiàn)有各項規(guī)章制度。*針對預算業(yè)務控制、收支業(yè)務控制、政府采購業(yè)務控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、合同控制等主要經(jīng)濟活動，制定具體的內(nèi)部控制辦法和操作規(guī)程。*重點加強對“三重一大”事項（重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作）的決策控制，確保決策科學、民主、規(guī)范。5.建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制*明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如，預算編制與預算審批、預算執(zhí)行與預算考核、采購申請與采購審批、資產(chǎn)保管與資產(chǎn)記錄、合同簽訂與合同審核等崗位應予以分離。*加強對關(guān)鍵崗位人員的管理，包括資格審查、業(yè)務培訓、輪崗交流和績效考評等。6.構(gòu)建信息溝通與反饋機制*建立健全單位內(nèi)部信息傳遞與溝通渠道，確保信息在決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督層之間有效流轉(zhuǎn)。*利用信息化手段提升內(nèi)控效能，推動內(nèi)部控制與業(yè)務管理、財務管理信息系統(tǒng)的有機融合。*暢通意見建議反饋渠道，鼓勵員工參與內(nèi)部控制建設(shè)并對存在的問題提出改進建議。7.強化內(nèi)部監(jiān)督與評價*明確內(nèi)部審計部門或指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)（如紀檢監(jiān)察部門）作為內(nèi)部監(jiān)督的主體，負責對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查和評價。*制定內(nèi)部控制自我評價辦法，定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，形成評價報告。*對監(jiān)督檢查和評價中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改，并追究相關(guān)責任人的責任。四、實施步驟與時間安排內(nèi)部控制制度建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，需要統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實施。1.準備啟動階段*主要工作：成立領(lǐng)導小組和工作機構(gòu)，制定詳細的實施方案；組織學習國家相關(guān)政策法規(guī)和內(nèi)控知識；開展初步的調(diào)研和現(xiàn)狀分析，明確工作重點和難點。*時間安排：[此處可根據(jù)實際情況填寫，例如：X年X月-X年X月]2.全面建設(shè)階段*主要工作：全面梳理業(yè)務流程，繪制流程圖；組織開展風險評估，識別風險點；依據(jù)梳理和評估結(jié)果，修訂完善各項規(guī)章制度和業(yè)務流程；健全崗位責任制，明確崗位職責和權(quán)限；組織開展內(nèi)部控制培訓，提升全員內(nèi)控意識和能力。*時間安排：[此處可根據(jù)實際情況填寫，例如：X年X月-X年X月]3.試運行與完善階段*主要工作：將制定完善后的內(nèi)部控制制度和措施付諸實施；在運行過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，收集反饋意見；對制度和流程進行動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化，確保其科學性、合理性和可操作性。*時間安排：[此處可根據(jù)實際情況填寫，例如：X年X月-X年X月]4.總結(jié)提升與常態(tài)化階段*主要工作：組織開展內(nèi)部控制自我評價，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗和成效；針對試運行中發(fā)現(xiàn)的問題進行集中整改；將內(nèi)部控制建設(shè)融入日常管理，形成長效機制；持續(xù)關(guān)注國家政策變化和單位業(yè)務發(fā)展，定期對內(nèi)部控制體系進行評估和完善。*時間安排：[此處可根據(jù)實際情況填寫，例如：X年X月起]五、保障措施1.組織保障：充分發(fā)揮內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，各部門主要負責人要切實負起本部門內(nèi)控建設(shè)的領(lǐng)導責任，確保各項任務落到實處。2.制度保障：及時修訂和完善與內(nèi)部控制相關(guān)的各項規(guī)章制度，為內(nèi)控建設(shè)提供堅實的制度基礎(chǔ)。3.人員保障：加強對內(nèi)控工作人員的選拔、培養(yǎng)和使用，配備必要的專業(yè)人員，確保內(nèi)控工作隊伍的穩(wěn)定和專業(yè)素質(zhì)。組織開展多層次、多形式的內(nèi)控培訓，提升全員內(nèi)控素養(yǎng)。4.經(jīng)費保障：合理安排內(nèi)控建設(shè)所需經(jīng)費，保障制度建設(shè)、信息化建設(shè)、培訓宣傳等工作的順利開展。5.技術(shù)保障：積極運用信息技術(shù)手段，提升內(nèi)部控制的信息化水平，推動內(nèi)控流程的固化和高效運行。6.監(jiān)督考核：將內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況納入單位年度績效考核和領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的重要內(nèi)容，對工作不力、問題突出的部門和個人進行問責。六、監(jiān)督檢查與考核評價內(nèi)部控制建設(shè)不是一次性任務，而是一個持續(xù)改進的動態(tài)過程。單位應建立健全監(jiān)督檢查與考核評價機制：1.日常監(jiān)督：各部門應加強對本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。2.專項檢查：內(nèi)控牽頭部門會同內(nèi)部審計等部門，定期或不定期對單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域進行專項檢查。3.年度評價：每年年末，由內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組組織開展年度內(nèi)部控制自我評價工作，形成自我評價報告，報送上級主管部門（如有）。評價報告應包括內(nèi)部控制的建立與實施情況、存在的主要問題、整改措施及下一步工作計劃等。4.結(jié)果應用：將內(nèi)部控制評價結(jié)果作為績效考核、干部任免、評優(yōu)評先等工作的重要依據(jù)。對嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度、成效顯著的部門和個人予以表彰獎勵；對違反內(nèi)部控制規(guī)定、造成損失或不良影響的，應嚴肅追究相關(guān)責任人的責任。七、結(jié)語加強事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，是提升單位治理能力、防范化解