房地產(chǎn)中介公司財務(wù)管理規(guī)范第一章總則第一條目的與依據(jù)為加強房地產(chǎn)中介公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益，確保公司資產(chǎn)安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合行業(yè)特點及公司實際情況，特制定本規(guī)范。第二條適用范圍本規(guī)范適用于公司及所屬各分支機構(gòu)、門店的一切財務(wù)活動。公司全體員工均須嚴格遵守本規(guī)范的各項規(guī)定。第三條基本原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則：公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門集中管理，各分支機構(gòu)、門店在授權(quán)范圍內(nèi)開展財務(wù)管理工作。2.預(yù)算控制原則：公司各項財務(wù)收支活動均應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算。3.成本效益原則：各項財務(wù)決策和經(jīng)營活動應(yīng)兼顧成本與效益，力求以合理成本獲取最佳經(jīng)濟效益。4.風險控制原則：建立健全財務(wù)風險預(yù)警和控制機制，有效防范和化解財務(wù)風險。5.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)、稅收政策及公司內(nèi)部規(guī)章制度。第二章財務(wù)組織與職責第四條財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門是公司財務(wù)管理的職能部門，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受上級財務(wù)機構(gòu)及審計部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。第五條財務(wù)負責人職責公司財務(wù)負責人（如財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)）全面負責公司財務(wù)管理工作，主要職責包括：組織制定財務(wù)管理制度、編制財務(wù)預(yù)算與決算、統(tǒng)籌資金管理、進行財務(wù)分析與風險評估、參與重大經(jīng)濟決策等。第六條財務(wù)部門職責財務(wù)部門具體履行以下職責：1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度；2.負責公司日常會計核算、財務(wù)報告編制與分析；3.組織實施公司全面預(yù)算管理；4.負責公司資金的籌集、調(diào)度、管理與監(jiān)控；5.負責公司成本費用的核算與控制；6.參與公司經(jīng)營活動的財務(wù)評估與決策支持；7.負責公司稅務(wù)籌劃與申報；8.負責財務(wù)檔案的整理、保管與移交；9.監(jiān)督檢查公司各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況。第七條各部門財務(wù)職責公司各業(yè)務(wù)部門及分支機構(gòu)應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，主要職責包括：1.嚴格執(zhí)行公司財務(wù)管理制度及相關(guān)規(guī)定；2.負責本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行與控制；3.及時辦理本部門各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證收集、整理與傳遞；4.配合財務(wù)部門進行成本費用控制與分析；5.對本部門涉及的財務(wù)風險進行識別與報告。第三章收入管理第八條收入確認原則公司收入主要包括傭金收入、咨詢服務(wù)費收入等。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，嚴格按照會計準則及公司業(yè)務(wù)流程確認收入實現(xiàn)。第九條傭金收入管理1.業(yè)務(wù)結(jié)算：業(yè)務(wù)部門在交易達成、符合傭金收取條件后，應(yīng)及時提交結(jié)算申請及相關(guān)憑證至財務(wù)部門。2.審核確認：財務(wù)部門對業(yè)務(wù)結(jié)算申請的真實性、合規(guī)性及完整性進行審核，確認無誤后按規(guī)定流程辦理收款。3.收款方式：鼓勵通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式收取傭金。收取現(xiàn)金時，經(jīng)辦人須立即繳存公司指定賬戶，并及時與財務(wù)部門核對。4.票據(jù)開具：財務(wù)部門根據(jù)確認的收入金額，按稅法規(guī)定為客戶開具相應(yīng)發(fā)票。第十條其他收入管理對于咨詢服務(wù)費、加盟費（如有）等其他收入，參照傭金收入管理流程執(zhí)行，確保及時足額入賬。第十一條定金、誠意金等款項管理1.客戶支付的定金、誠意金等臨時性款項，應(yīng)與傭金收入嚴格區(qū)分，單獨核算，不得挪作他用。2.此類款項應(yīng)通過公司指定賬戶收取，并由財務(wù)部門開具收款收據(jù)。3.業(yè)務(wù)終結(jié)或合同解除時，應(yīng)按照合同約定或公司規(guī)定及時辦理退款或轉(zhuǎn)作傭金處理。第四章支出管理第十二條支出審批原則公司各項支出應(yīng)嚴格遵守“先預(yù)算、后支出”的原則，執(zhí)行分級審批制度。各項支出必須有合法、合規(guī)的原始憑證，并經(jīng)規(guī)定權(quán)限人員審批后方可支付。第十三條費用報銷管理1.報銷范圍：員工因公務(wù)發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費、辦公費等，符合公司規(guī)定的，可按程序報銷。2.報銷憑證：報銷須提供真實、合法、完整的原始憑證（如發(fā)票、行程單等），發(fā)票抬頭須為公司全稱。3.報銷流程：經(jīng)辦人填寫報銷單，粘貼原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門復(fù)核、按審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門辦理付款。4.報銷時限：各項費用應(yīng)在發(fā)生后規(guī)定期限內(nèi)及時報銷，跨年度費用原則上不予報銷（特殊情況除外）。第十四條大額支出管理對于達到一定金額標準的大額采購、對外付款等支出，應(yīng)履行更為嚴格的審批程序，必要時需進行集體決策。大額支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。第十五條預(yù)付款項管理因業(yè)務(wù)需要支付預(yù)付款項的，須簽訂正式合同或協(xié)議，并明確付款條件、金額、期限及違約責任。財務(wù)部門應(yīng)跟蹤預(yù)付款項的使用情況及合同履行進度，確保資金安全。第十六條工資薪酬支出管理人力資源部門負責員工工資薪酬的核算與編制，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門統(tǒng)一通過銀行代發(fā)。第五章資金管理第十七條銀行賬戶管理1.公司銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財務(wù)負責人審核、總經(jīng)理批準，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。2.嚴禁各部門或個人未經(jīng)批準私自開設(shè)銀行賬戶。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理和檢查，確保賬戶信息準確、安全。第十八條現(xiàn)金管理1.嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存。3.出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符。財務(wù)部門負責人應(yīng)定期或不定期進行現(xiàn)金盤點。第十九條票據(jù)管理支票、匯票、本票等銀行票據(jù)由出納人員專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。作廢票據(jù)應(yīng)妥善保管，按規(guī)定程序處理。第二十條資金調(diào)度與監(jiān)控財務(wù)部門負責公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，確保資金的合理配置和安全高效運作。建立資金日報、周報制度，及時掌握公司資金動態(tài)，防范資金風險。第六章預(yù)算管理第二十一條預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理，每年末由財務(wù)部門牽頭組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃及歷史數(shù)據(jù)，采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，確保預(yù)算的科學性和可行性。第二十二條預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，控制各項支出。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控和跟蹤分析，定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。第二十三條預(yù)算調(diào)整當市場環(huán)境發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難時，可按規(guī)定程序申請預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整需說明原因、調(diào)整金額及對經(jīng)營目標的影響，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。第二十四條預(yù)算考核預(yù)算執(zhí)行情況納入公司績效考核體系，定期對各部門預(yù)算完成情況進行考核與評價，強化預(yù)算約束。第七章資產(chǎn)管理第二十五條固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、盤點、維護、報廢等環(huán)節(jié)應(yīng)建立健全管理制度，明確責任。3.財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的價值核算，行政或資產(chǎn)管理部門負責實物管理，定期進行賬實核對。第二十六條低值易耗品管理對于單位價值較低、使用年限較短的低值易耗品，應(yīng)建立登記臺賬，明確領(lǐng)用責任，加強日常管理，防止流失和浪費。第八章財務(wù)核算與報告第二十七條會計核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司會計政策，設(shè)置會計科目，進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整、及時。第二十八條財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)按月、季、年度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)客觀反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理審核后，按規(guī)定報送相關(guān)部門和人員。第二十九條財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，通過對各項財務(wù)指標的分析，評估公司經(jīng)營狀況、盈利能力、償債能力和運營效率，為公司管理層提供決策支持。第九章財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制第三十條內(nèi)部審計監(jiān)督公司可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計部門或崗位，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行獨立監(jiān)督和評價。第三十一條內(nèi)部控制建立健全公司內(nèi)部控制體系，明確各崗位職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。重點加強對資金、收入、支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。第三十二條違規(guī)處理對于違反本規(guī)范及公司其他財務(wù)管理制度的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將視情節(jié)輕重對相關(guān)責任人進行批評教育、經(jīng)濟處罰直至追究法律責任。第十章財務(wù)檔案管理第三十三條檔案保管財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、合同協(xié)議、銀行對賬單等，由財務(wù)部門指定專人負責整理、裝訂、歸檔和保管。財務(wù)檔案的保管期限和銷毀程序應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)