物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及執(zhí)行細(xì)則第一章總則第一條制定目的與依據(jù)為規(guī)范本物流企業(yè)（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司資金安全與完整，提高資金使用效益，確保公司經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行和健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營特點(diǎn)，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)、控股子公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。公司全體員工在涉及財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，均須遵守本制度。第三條基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和稅收政策。（二）統(tǒng)一性原則：公司財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的體制。（三）效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化資源配置，降低經(jīng)營成本。（四）審慎性原則：合理控制風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，穩(wěn)健經(jīng)營。（五）權(quán)責(zé)對(duì)等原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)中權(quán)利與責(zé)任相統(tǒng)一，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。第四條管理目標(biāo)（一）確保公司資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。（二）規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。（三）有效控制成本費(fèi)用，提升盈利水平。（四）合理籌集和使用資金，滿足經(jīng)營發(fā)展需要。（五）為公司經(jīng)營決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。第二章財(cái)務(wù)管理組織與權(quán)責(zé)第五條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的專職部門。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，財(cái)務(wù)部可設(shè)置相應(yīng)的職能崗位，如會(huì)計(jì)核算崗、資金管理崗、成本控制崗、財(cái)務(wù)分析崗等。各分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模設(shè)立財(cái)務(wù)崗位或配備專職財(cái)務(wù)人員，其財(cái)務(wù)工作接受公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。第六條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（如財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理）在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，主要權(quán)責(zé)包括：（一）組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。（二）組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，并組織實(shí)施。（三）統(tǒng)籌公司資金管理，合理安排資金調(diào)度，確保資金鏈安全。（四）組織開展財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。（五）參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同、投資項(xiàng)目的評(píng)審。（六）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)與管理，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)。（七）協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系。第七條財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，恪盡職守，履行以下主要職責(zé)：（一）準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）嚴(yán)格執(zhí)行資金收付和費(fèi)用報(bào)銷審批制度。（三）參與成本費(fèi)用的控制與分析。（四）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。（五）對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為予以抵制，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。第三章資金管理第八條現(xiàn)金管理（一）公司嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》管理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（二）庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。（三）嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金和公款私存。（四）現(xiàn)金支付范圍主要限于：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超出上述范圍的支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第九條銀行存款管理（一）公司銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行賬戶。（二）公司銀行賬戶實(shí)行歸口管理，指定專人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少進(jìn)行一次銀行存款余額調(diào)節(jié)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。（四）大額資金支付應(yīng)遵循“三重一大”決策制度，履行相應(yīng)的審批程序。第十條資金調(diào)度與審批（一）公司資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，確保資金合理配置和有效使用。（二）各項(xiàng)資金支出均需嚴(yán)格按照公司審批權(quán)限和流程執(zhí)行。經(jīng)辦人需提供合法、合規(guī)的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款。（三）對(duì)于大額采購、對(duì)外投資、借款等重大資金支出，必須經(jīng)過集體決策。第四章資產(chǎn)管理第十一條固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、倉儲(chǔ)設(shè)備、辦公設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)的購置、建造、改良、報(bào)廢、處置等，須履行報(bào)批手續(xù)。財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行可行性論證和價(jià)格審核。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬、卡、物相符。（四）固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（或其他符合稅法規(guī)定的方法）計(jì)提，折舊年限參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理（一）物流企業(yè)的存貨主要包括：庫存商品（如少量用于銷售的包裝材料等）、低值易耗品、在用周轉(zhuǎn)材料等。（二）對(duì)存貨應(yīng)建立規(guī)范的入庫、出庫手續(xù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。對(duì)積壓存貨應(yīng)及時(shí)分析原因并采取處理措施。第十三條無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)（如軟件、專利技術(shù)等）及長期待攤費(fèi)用等其他資產(chǎn)的管理，參照固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)的安全與合理利用。第五章成本與費(fèi)用管理第十四條成本核算原則（一）公司成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和實(shí)際成本原則。（二）根據(jù)物流業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理劃分成本核算對(duì)象（如按線路、按客戶、按業(yè)務(wù)類型等），準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。第十五條成本構(gòu)成物流企業(yè)成本主要包括：（一）直接成本：如運(yùn)輸成本（燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、司機(jī)薪酬、車輛維修費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等）、倉儲(chǔ)成本（倉儲(chǔ)人員薪酬、倉儲(chǔ)設(shè)施維護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等）、裝卸搬運(yùn)成本、包裝成本等。（二）間接成本：如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。第十六條費(fèi)用控制與報(bào)銷（一）公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制，倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。（二）費(fèi)用報(bào)銷須憑合法、合規(guī)的原始憑證（如發(fā)票、行程單等），并注明費(fèi)用發(fā)生的事由、時(shí)間、地點(diǎn)等。原始憑證須經(jīng)經(jīng)辦人、證明人簽字，按審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司另行制定細(xì)則。第六章收入與應(yīng)收賬款管理第十七條收入確認(rèn)公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合物流服務(wù)的完成情況，及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)業(yè)務(wù)收入。收入確認(rèn)的依據(jù)應(yīng)充分、可靠。第十八條應(yīng)收賬款管理（一）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全客戶信用評(píng)估體系，合理確定信用政策。（二）業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任人，應(yīng)密切關(guān)注客戶付款情況，及時(shí)與客戶對(duì)賬，確保貨款按時(shí)回收。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，定期向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，督促其催收。（四）對(duì)長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取包括法律手段在內(nèi)的有效措施進(jìn)行追討，并追究相關(guān)人員責(zé)任。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第十九條財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部管理要求，按月、季、年度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。第二十條財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)定期（月度、季度、年度）對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、成本費(fèi)用分析等，并結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，提出改進(jìn)措施和建議。（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交公司管理層，為經(jīng)營決策提供參考。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)第二十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門及人員應(yīng)對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的行為，有權(quán)予以制止和糾正，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十二條內(nèi)部審計(jì)公司可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備專職內(nèi)審人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)向公司管理層報(bào)告。第九章附則第二十三條制度解釋與修訂本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。公司將根