企業(yè)內(nèi)審執(zhí)行檢查表規(guī)范模板引言企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)審”）作為現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其有效執(zhí)行對(duì)于保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、提升運(yùn)營(yíng)效率、防范各類風(fēng)險(xiǎn)具有不可替代的作用。內(nèi)審執(zhí)行檢查表（以下簡(jiǎn)稱“檢查表”）是內(nèi)審人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，依據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方案，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)檢查、記錄和評(píng)價(jià)的重要工具。一份規(guī)范、詳盡且具有操作性的檢查表，不僅能夠確保審計(jì)程序的系統(tǒng)性和完整性，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還能提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量的一致性。本規(guī)范模板旨在為企業(yè)內(nèi)審人員提供一個(gè)結(jié)構(gòu)化、標(biāo)準(zhǔn)化的執(zhí)行檢查指引，幫助其全面、有序地開展內(nèi)審工作。企業(yè)可根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜性及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)本模板進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和細(xì)化，使其更貼合實(shí)際審計(jì)需求。企業(yè)內(nèi)審執(zhí)行檢查表（通用模板）審計(jì)項(xiàng)目名稱：`[填寫具體審計(jì)項(xiàng)目名稱，如：XX公司202X年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)]`審計(jì)期間/時(shí)點(diǎn)：`[填寫審計(jì)覆蓋的期間或特定時(shí)點(diǎn)]`被審計(jì)部門/單位：`[填寫具體被審計(jì)的部門、業(yè)務(wù)單元或子公司]`審計(jì)類型：`[如：財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、舞弊審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等]`審計(jì)組負(fù)責(zé)人：`[姓名]`審計(jì)組成員：`[姓名1、姓名2...]`審計(jì)執(zhí)行日期：`[起始日期]`至`[結(jié)束日期]`檢查表版本：V1.0一、審計(jì)準(zhǔn)備與計(jì)劃階段檢查序號(hào)檢查環(huán)節(jié)/要點(diǎn)檢查方法檢查結(jié)果(符合√/不符合×/不適用N/A)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述/備注(如適用):---:----------------------------------------------:-------------------------------------------:--------------------------------:-------------------------1.1審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)充分性，符合年度審計(jì)計(jì)劃或特殊需求查閱年度審計(jì)計(jì)劃、立項(xiàng)審批文件1.2審計(jì)方案（計(jì)劃）已制定，內(nèi)容完整、明確審閱審計(jì)方案，檢查是否包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間安排、人員分工、重要性水平及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等1.3審計(jì)組成員具備相應(yīng)專業(yè)勝任能力，分工明確審閱審計(jì)組成員名單、資格背景，訪談審計(jì)組長(zhǎng)1.4已向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，內(nèi)容合規(guī)、及時(shí)查閱審計(jì)通知書及送達(dá)記錄1.5審計(jì)組已進(jìn)行充分的審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位基本情況、業(yè)務(wù)流程及潛在風(fēng)險(xiǎn)查閱審前調(diào)查報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要，訪談審計(jì)人員1.6審計(jì)所需的法律法規(guī)、制度文件、歷史審計(jì)資料等已收集齊全檢查審計(jì)檔案資料準(zhǔn)備情況1.7（如適用）審計(jì)抽樣方案的設(shè)計(jì)合理性（樣本量、抽樣方法）審閱抽樣方案二、審計(jì)實(shí)施階段檢查序號(hào)檢查環(huán)節(jié)/要點(diǎn)檢查方法檢查結(jié)果(符合√/不符合×/不適用N/A)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述/備注(如適用):---:----------------------------------------------:-------------------------------------------:--------------------------------:-------------------------2.1審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議已召開，雙方溝通充分查閱會(huì)議紀(jì)要，訪談相關(guān)人員2.2按照審計(jì)方案執(zhí)行審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)檢查審計(jì)工作底稿，抽樣驗(yàn)證程序執(zhí)行情況2.3審計(jì)證據(jù)的收集：充分性、適當(dāng)性、相關(guān)性、可靠性抽查審計(jì)證據(jù)（文件、記錄、訪談紀(jì)要、函證等）2.4審計(jì)資料的獲取：被審計(jì)單位是否及時(shí)、完整提供檢查資料交接清單，訪談審計(jì)人員2.5審計(jì)工作底稿的編制：規(guī)范、清晰、完整、索引清晰抽查審計(jì)工作底稿2.6對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況或潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了充分關(guān)注和核查檢查工作底稿中對(duì)異常事項(xiàng)的記錄和處理2.7審計(jì)實(shí)施過(guò)程中與被審計(jì)單位的溝通是否及時(shí)、有效查閱溝通記錄、會(huì)議紀(jì)要，訪談相關(guān)人員2.8（如適用）對(duì)信息技術(shù)系統(tǒng)的依賴及相關(guān)控制的測(cè)試檢查IT審計(jì)相關(guān)工作底稿、測(cè)試記錄2.9審計(jì)范圍是否恰當(dāng)，有無(wú)超出或遺漏對(duì)照審計(jì)方案，檢查工作底稿覆蓋范圍三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與溝通階段檢查序號(hào)檢查環(huán)節(jié)/要點(diǎn)檢查方法檢查結(jié)果(符合√/不符合×/不適用N/A)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述/備注(如適用):---:----------------------------------------------:-------------------------------------------:--------------------------------:-------------------------3.1審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述清晰、準(zhǔn)確，包含問(wèn)題性質(zhì)、影響程度審閱初步審計(jì)發(fā)現(xiàn)清單、工作底稿3.2審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題有充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)應(yīng)的審計(jì)證據(jù)鏈3.3對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行了初步定性和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審閱問(wèn)題定性依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估記錄3.4審計(jì)期間與被審計(jì)單位就審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了充分溝通，并獲取初步反饋意見(jiàn)查閱溝通紀(jì)要、郵件往來(lái)，訪談相關(guān)人員3.5審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人的確認(rèn)（如適用）檢查問(wèn)題確認(rèn)記錄或簽字四、審計(jì)報(bào)告階段檢查序號(hào)檢查環(huán)節(jié)/要點(diǎn)檢查方法檢查結(jié)果(符合√/不符合×/不適用N/A)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述/備注(如適用):---:----------------------------------------------:-------------------------------------------:--------------------------------:-------------------------4.1審計(jì)報(bào)告的編制符合規(guī)定格式和要求，內(nèi)容完整、客觀審閱審計(jì)報(bào)告初稿及終稿4.2審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確反映審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況對(duì)照審計(jì)目標(biāo)與報(bào)告內(nèi)容4.3審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的描述客觀、清晰，依據(jù)充分核對(duì)審計(jì)報(bào)告與審計(jì)工作底稿、證據(jù)4.4審計(jì)建議具有針對(duì)性、建設(shè)性和可操作性評(píng)估審計(jì)建議的合理性和可行性4.5審計(jì)報(bào)告已按規(guī)定程序征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，并對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行了恰當(dāng)處理查閱征求意見(jiàn)稿、反饋意見(jiàn)回復(fù)、修改說(shuō)明4.6審計(jì)報(bào)告審批流程合規(guī)，經(jīng)適當(dāng)層級(jí)審核與簽發(fā)檢查報(bào)告審批記錄、簽字4.7審計(jì)報(bào)告分發(fā)范圍恰當(dāng)，符合保密要求檢查報(bào)告分發(fā)記錄五、審計(jì)后續(xù)跟蹤階段檢查(此部分可作為單獨(dú)檢查表在整改期后執(zhí)行)序號(hào)檢查環(huán)節(jié)/要點(diǎn)檢查方法檢查結(jié)果(符合√/不符合×/不適用N/A)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述/備注(如適用):---:----------------------------------------------:-------------------------------------------:--------------------------------:-------------------------5.1被審計(jì)單位已針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題制定整改計(jì)劃及時(shí)間表查閱整改報(bào)告、整改計(jì)劃5.2審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查檢查跟蹤檢查記錄、整改驗(yàn)證資料5.3整改措施的落實(shí)情況及效果得到驗(yàn)證審閱整改驗(yàn)證報(bào)告，訪談相關(guān)人員5.4對(duì)未按期完成整改的事項(xiàng)，是否已查明原因并上報(bào)檢查相關(guān)報(bào)告、溝通記錄六、審計(jì)檔案管理檢查序號(hào)檢查環(huán)節(jié)/要點(diǎn)檢查方法檢查結(jié)果(符合√/不符合×/不適用N/A)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述/備注(如適用):---:----------------------------------------------:-------------------------------------------:--------------------------------:-------------------------6.1審計(jì)過(guò)程中形成的各類文件、資料均已收集齊全檢查審計(jì)檔案的組成內(nèi)容6.2審計(jì)檔案的整理、裝訂、編號(hào)符合檔案管理規(guī)定檢查檔案的物理整理情況6.3審計(jì)檔案的保管、借閱、保密符合規(guī)定檢查檔案保管環(huán)境、借閱登記記錄七、綜合評(píng)價(jià)與總結(jié)*總體評(píng)價(jià)：`[對(duì)本次內(nèi)審執(zhí)行過(guò)程的整體合規(guī)性、有效性進(jìn)行簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)]`*主要亮點(diǎn)/經(jīng)驗(yàn)：`[本次內(nèi)審執(zhí)行過(guò)程中值得肯定和推廣的做法或經(jīng)驗(yàn)]`*主要不足/改進(jìn)建議：`[本次內(nèi)審執(zhí)行過(guò)程中存在的主要問(wèn)題及對(duì)未來(lái)內(nèi)審工作的改進(jìn)建議]`檢查人：`[姓名]`復(fù)核人（如適用）：`[姓名]`檢查日期：`[年月日]`使用說(shuō)明與注意事項(xiàng)1.靈活性與適應(yīng)性：本模板為通用框架，各企業(yè)在實(shí)際使用時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、審計(jì)類型及具體審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)和范圍，對(duì)檢查表的內(nèi)容進(jìn)行增刪、細(xì)化或調(diào)整，確保其針對(duì)性和適用性。2.動(dòng)態(tài)調(diào)整：隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化、審計(jì)準(zhǔn)則的更新以及內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐的深入，應(yīng)定期對(duì)內(nèi)審執(zhí)行檢查表進(jìn)行評(píng)審和修訂，以保持其時(shí)效性和有效性。3.客觀性與準(zhǔn)確性：檢查人員在使用本表格時(shí)，應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度，依據(jù)充分的證據(jù)進(jìn)行判斷和記錄，確保檢查結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.重要性原則：在執(zhí)行檢查時(shí)，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注對(duì)審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響的環(huán)節(jié)和要點(diǎn)。5.記錄規(guī)范：“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述/備注”欄應(yīng)清晰、具體地記錄不符合項(xiàng)的事實(shí)、時(shí)間、地點(diǎn)、涉及人員等關(guān)鍵信息，以便后續(xù)追溯和整改。6.保密性：內(nèi)審執(zhí)行檢查表及相關(guān)記錄屬于企業(yè)敏感信息，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，防止信息泄露。7.培訓(xùn)與宣