企業(yè)內(nèi)審流程及執(zhí)行標準模板一、引言企業(yè)內(nèi)部審計是規(guī)范管理流程、防范經(jīng)營風(fēng)險、提升運營效率的重要管理工具。本模板旨在為企業(yè)內(nèi)審工作提供標準化操作指引，保證內(nèi)審活動規(guī)范、有序、高效開展，助力企業(yè)實現(xiàn)管理目標與戰(zhàn)略落地。二、適用范圍與實施對象三、內(nèi)審全流程操作步驟（一）策劃準備階段成立內(nèi)審組企業(yè)管理層或內(nèi)審負責(zé)人根據(jù)年度審計計劃，明確本次內(nèi)審的審核目的、范圍與重點（如財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、流程合規(guī)性、風(fēng)險控制有效性等）。選拔具備相應(yīng)專業(yè)能力（如財務(wù)、法律、信息技術(shù)等）且與被審核單位無直接利益關(guān)系的內(nèi)審人員組成內(nèi)審組，指定審核組長經(jīng)理（負責(zé)統(tǒng)籌內(nèi)審工作，對審核結(jié)果負總責(zé)）及審核員主管（負責(zé)具體審核實施與記錄）。制定內(nèi)審計劃內(nèi)審組需編制《內(nèi)部審計計劃表》（模板見第四章），內(nèi)容應(yīng)包括：內(nèi)審名稱（如“2024年第二季度銷售部合規(guī)性審計”）；審核目的（如“評估銷售費用報銷流程的合規(guī)性”）；審核范圍（如“銷售部2024年4月-6月所有費用報銷業(yè)務(wù)”）；審核依據(jù)（如《企業(yè)財務(wù)管理制度》《銷售費用管理細則》等）；審核時間安排（明確首次會議、現(xiàn)場檢查、末次會議等關(guān)鍵節(jié)點時間）；內(nèi)審組成員及分工（如專員負責(zé)查閱憑證，專員負責(zé)訪談員工）。計劃需經(jīng)管理者代表*總監(jiān)審批，提前5個工作日通知被審核單位（專項審計可提前3個工作日通知，突擊審計除外）。收集基礎(chǔ)資料內(nèi)審組需提前收集被審核單位的以下資料：組織架構(gòu)、崗位職責(zé)說明；相關(guān)管理制度、流程文件；近期業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)報表、合同臺賬等；上次內(nèi)審問題整改報告（如有）。（二）現(xiàn)場實施階段首次會議內(nèi)審組與被審核單位負責(zé)人、相關(guān)崗位人員召開首次會議，參會人員包括審核組長經(jīng)理、被審核部門負責(zé)人主管、內(nèi)審組成員及被審核單位對接人*專員。會議議程：明確內(nèi)審目的、范圍、方法及時間安排；確認審核溝通機制（如每日進度匯報、臨時問題反饋渠道）；聽取被審核單位關(guān)于近期工作情況的簡要匯報；解答被審核單位關(guān)于內(nèi)審流程的疑問。現(xiàn)場檢查與取證內(nèi)審組通過查閱文件、現(xiàn)場觀察、員工訪談、數(shù)據(jù)驗證等方法開展審核，具體操作包括：文件查閱：抽查與審核范圍相關(guān)的制度文件、審批單據(jù)、會計憑證、合同等（如抽查20%的費用報銷單，核對審批流程是否完整、附件是否齊全）；現(xiàn)場觀察：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場查看實際操作流程是否與制度規(guī)定一致（如倉庫盤點流程是否執(zhí)行“雙人復(fù)核”）；員工訪談：與被審核單位關(guān)鍵崗位人員（如費用報銷經(jīng)辦人、倉庫管理員）進行單獨訪談，記錄訪談內(nèi)容（訪談需提前溝通，保證對象覆蓋業(yè)務(wù)全鏈條）；數(shù)據(jù)驗證：通過財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，與紙質(zhì)記錄進行交叉比對（如銷售訂單數(shù)量與出庫數(shù)量是否一致）。審核過程中，內(nèi)審員需詳細記錄發(fā)覺的問題（包括問題描述、涉及文件/人員、時間節(jié)點等），填寫《現(xiàn)場檢查記錄表》（模板見第四章），并由被審核單位陪同人員簽字確認（若存在爭議，可在記錄中備注雙方觀點）。末次會議現(xiàn)場檢查結(jié)束后，內(nèi)審組與被審核單位召開末次會議，通報審核初步發(fā)覺的問題（如“3筆費用報銷缺少部門負責(zé)人簽字”“倉庫臺賬與實際庫存差異率超5%”），聽取被審核單位的說明與申辯。確認審核發(fā)覺的事實是否清晰、證據(jù)是否充分，對爭議問題達成初步共識。（三）報告編制階段匯總審核發(fā)覺內(nèi)審組匯總現(xiàn)場檢查記錄，對發(fā)覺的問題進行分類（如“合規(guī)性問題”“管理漏洞”“風(fēng)險隱患”），分析問題產(chǎn)生的原因（如“制度未明確審批權(quán)限”“員工培訓(xùn)不足”）。撰寫內(nèi)審報告內(nèi)審組長負責(zé)編制《內(nèi)部審計報告》（模板見第四章），內(nèi)容應(yīng)包括：審核概況：說明內(nèi)審目的、范圍、時間、依據(jù)及內(nèi)審組成員；審核發(fā)覺：分類描述審核發(fā)覺的問題（每項問題需明確“問題描述、違反條款、風(fēng)險等級”）；審核結(jié)論：對被審核單位的合規(guī)性、有效性及風(fēng)險控制水平給出總體評價（如“整體合規(guī)性良好，但需加強費用報銷流程管控”）；整改建議：針對問題提出具體、可操作的整改建議（如“修訂《費用報銷管理制度》，明確各級審批權(quán)限”“組織財務(wù)人員開展報銷流程專項培訓(xùn)”）。報告需經(jīng)內(nèi)審組內(nèi)部討論、審核組長簽字確認，保證內(nèi)容客觀、數(shù)據(jù)準確、建議可行。報告審批與發(fā)放內(nèi)審報告提交至管理者代表*總監(jiān)審批，審批通過后發(fā)放至被審核單位（抄送企業(yè)管理層、內(nèi)審部門存檔）。若被審核單位對報告內(nèi)容有異議，可在收到報告3個工作日內(nèi)向內(nèi)審組提出書面申訴，內(nèi)審組需在5個工作日內(nèi)核實并反饋處理意見。（四）問題整改階段制定整改計劃被審核單位收到內(nèi)審報告后，需在10個工作日內(nèi)制定《問題整改計劃表》（模板見第四章），明確：每項問題的整改措施（如“補充缺失的審批簽字”“組織全員培訓(xùn)”）；責(zé)任部門/責(zé)任人（如“財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)制度修訂，銷售部主管負責(zé)員工培訓(xùn)”）；計劃完成時間（一般不超過30天，復(fù)雜問題可申請延期，最長不超過60天）；整改驗證方式（如“查閱整改后的憑證、檢查培訓(xùn)記錄、現(xiàn)場盤點庫存”）。整改計劃需經(jīng)被審核單位負責(zé)人簽字確認，報內(nèi)審組備案。實施整改與跟蹤被審核單位按照整改計劃落實整改措施，內(nèi)審組通過定期跟蹤（如每周聽取整改進展匯報）、不定期抽查等方式監(jiān)督整改過程。對整改不力或拖延的單位，內(nèi)審組可向企業(yè)管理層匯報，提出問責(zé)建議。整改驗證與閉環(huán)整改計劃完成后，被審核單位需向內(nèi)審組提交《整改完成報告》及佐證材料（如修訂后的制度文件、培訓(xùn)簽到表、盤點差異調(diào)整表等）。內(nèi)審組對整改結(jié)果進行驗證，確認問題是否已有效解決（如“抽查10筆報銷單，審批流程完整”“倉庫盤點差異率降至1%以內(nèi)”）。驗證通過后，在《整改跟蹤表》（模板見第四章）中記錄“整改完成”；若驗證未通過，需退回被審核單位重新整改，直至符合要求。（五）后續(xù)跟蹤階段內(nèi)審總結(jié)與歸檔每次內(nèi)審結(jié)束后，內(nèi)審組需編制《內(nèi)審工作總結(jié)》，內(nèi)容包括內(nèi)審概況、主要發(fā)覺、整改情況、經(jīng)驗教訓(xùn)及改進建議，提交企業(yè)管理層作為決策參考。內(nèi)審資料（包括計劃、檢查記錄、報告、整改材料等）需整理歸檔，保存期限不少于3年（涉及重大風(fēng)險的資料保存期限不少于5年）。持續(xù)改進內(nèi)審部門需定期回顧內(nèi)審流程的執(zhí)行效果（如每半年開展一次內(nèi)審工作復(fù)盤），收集被審核單位的反饋意見，優(yōu)化內(nèi)審方法與標準（如增加信息化審計工具應(yīng)用、調(diào)整風(fēng)險評價指標）。對內(nèi)審中發(fā)覺的系統(tǒng)性問題（如多個部門均存在流程漏洞），需推動相關(guān)管理部門修訂制度、完善流程，實現(xiàn)“審計一點、整改一片”的管理提升效果。四、內(nèi)審相關(guān)表單模板（一）內(nèi)部審計計劃表內(nèi)審名稱內(nèi)審編號審核目的審核范圍審核依據(jù)□企業(yè)制度□行業(yè)標準□法律法規(guī)□其他：__________審核時間____年__月日至__年__月__日內(nèi)審組成員組長：經(jīng)理；組員：專員、*專員被審核單位審核日程安排時間審核內(nèi)容審核人員____年__月日:__首次會議、資料收集經(jīng)理、專員____年__月日:__財務(wù)憑證抽查、訪談專員、專員____年__月日:__現(xiàn)場流程檢查、末次會議經(jīng)理、專員審批意見管理者代表簽字：*總監(jiān)日期：____年__月__日（二）現(xiàn)場檢查記錄表內(nèi)審名稱檢查日期____年__月__日檢查地點/單位檢查人員專員、專員檢查項目□財務(wù)合規(guī)□流程執(zhí)行□風(fēng)險控制□其他：__________涉及文件/人員憑證編號：______；訪談人：*員工檢查內(nèi)容（明確檢查的具體事項，如“2024年4-6月銷售費用報銷單據(jù)審批流程”）發(fā)覺問題描述（具體描述不符合事實，如“2024年5月第__號報銷單缺少部門負責(zé)人*主管簽字，附件中無活動方案”）違反條款（引用相關(guān)制度條款，如《銷售費用管理細則》第3.2條“報銷金額超5000元需部門負責(zé)人審批”）風(fēng)險等級□高風(fēng)險（可能導(dǎo)致重大損失/違規(guī)）□中風(fēng)險（影響效率/存在潛在風(fēng)險）□低風(fēng)險（輕微操作偏差）被審核單位意見□同意問題描述□部分同意（說明：__________________）簽字：*主管日期：____年__月__日內(nèi)審員簽字*專員日期：____年__月__日（三）內(nèi)部審計報告報告編號報告日期____年__月__日內(nèi)審名稱被審核單位審核概況（簡要說明內(nèi)審目的、范圍、時間、依據(jù)及內(nèi)審組成員）審核發(fā)覺一、合規(guī)性問題1.問題描述：__________________（引用《現(xiàn)場檢查記錄表》編號）違反條款：__________________風(fēng)險等級：______2.問題描述：__________________違反條款：__________________風(fēng)險等級：______二、管理漏洞1.問題描述：__________________原因分析：__________________風(fēng)險等級：______審核結(jié)論（總體評價被審核單位情況，如“被審核單位整體執(zhí)行相關(guān)制度，但在費用報銷流程管控方面存在不足，需整改”）整改建議1.針對“問題描述1”：__________________（具體措施、責(zé)任部門、完成時限）2.針對“問題描述2”：__________________附件清單1.《內(nèi)部審計計劃表》2.《現(xiàn)場檢查記錄表》（共_頁）3.其他：_________________審批意見內(nèi)審組長簽字：*經(jīng)理日期：____年__月__日管理者代表簽字：*總監(jiān)日期：____年__月__日（四）問題整改計劃表內(nèi)審報告編號整改單位問題描述（引用《內(nèi)部審計報告》中的問題描述，如“2024年5月第__號報銷單缺少部門負責(zé)人簽字”）違反條款風(fēng)險等級□高□中□低整改措施（具體可操作的整改方案，如“1.補充審批簽字；2.組織銷售部全員學(xué)習(xí)《費用報銷管理制度》”）責(zé)任部門/責(zé)任人（明確整改責(zé)任主體，如“銷售部經(jīng)理負責(zé)制度培訓(xùn)，專員負責(zé)單據(jù)補簽”）計劃完成時間____年__月__日整改驗證方式□查閱文件□現(xiàn)場檢查□訪談□數(shù)據(jù)比對□其他：__________附件（如整改后的單據(jù)、培訓(xùn)記錄等）整改單位負責(zé)人簽字*主管日期：____年__月__日內(nèi)審組意見□同意計劃□需調(diào)整（說明：__________________）簽字：*專員日期：____年__月__日（五）整改跟蹤表不符合項編號（對應(yīng)《現(xiàn)場檢查記錄表》編號）整改單位問題描述計劃完成時間____年__月__日整改進展□未開始□進行中□已完成實際完成時間____年__月__日整改結(jié)果說明（描述整改措施落實情況，如“已補簽缺失審批簽字，組織2場培訓(xùn)，覆蓋銷售部全部20名員工”）佐證材料清單□整改后單據(jù)□修訂制度文件□培訓(xùn)記錄□其他：__________驗證結(jié)果□符合要求□不符合要求（說明：__________________）驗證人簽字*專員日期：____年__月__日備注五、內(nèi)審執(zhí)行關(guān)鍵要點與風(fēng)險規(guī)避（一）保證內(nèi)審獨立性內(nèi)審組成員不得參與與自身有直接利益關(guān)系（如曾負責(zé)被審核單位業(yè)務(wù)、與被審核單位負責(zé)人存在親屬關(guān)系）的審核項目，避免因利益關(guān)聯(lián)影響審核客觀性。內(nèi)審工作直接向企業(yè)管理層（如審計委員會、總經(jīng)理）匯報，不受被審核單位干擾，保證審核結(jié)果真實、公正。（二）規(guī)范審核記錄與證據(jù)留存現(xiàn)場檢查記錄需做到“一事一記、客觀準確”，問題描述需包含具體時間、地點、人物、事件及涉及金額等關(guān)鍵要素，避免模糊表述（如“部分報銷單不規(guī)范”應(yīng)明確“__筆報銷單缺少__附件”）。審核證據(jù)需充分、可靠（如原始憑證、系統(tǒng)截圖、訪談錄音等），復(fù)印件需由被審核單位注明“與原件一致”并簽字蓋章，保證可追溯。（三）強化溝通與爭議處理首次會議、末次會議需形成會議紀要，由參會人員簽字確認，明確雙方責(zé)任與溝通渠道；審核過程中若發(fā)覺重大問題，需及時與被審核單位負責(zé)人溝通，避免風(fēng)險擴大。對被審核單位的申訴，內(nèi)審組需在規(guī)定時限內(nèi)核實，若原審核依據(jù)不充分或事實認定有誤，應(yīng)調(diào)整審核結(jié)論并書面反饋，維護雙方權(quán)益。（四）注重整改實效與閉環(huán)管理整改措施需“對癥下藥”，避免形式