企業(yè)財務(wù)審計及內(nèi)控體系自查清單模板一、適用場景說明本模板適用于企業(yè)開展財務(wù)審計及內(nèi)控體系自查工作，具體場景包括但不限于：年度全面審計前：作為企業(yè)內(nèi)部梳理財務(wù)流程、識別內(nèi)控缺陷的預(yù)篩查工具，配合外部審計機(jī)構(gòu)開展工作；內(nèi)控體系專項優(yōu)化后：驗證新制度、新流程的落地執(zhí)行效果，評估內(nèi)控措施的有效性；監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查應(yīng)對：如財政、稅務(wù)、證監(jiān)等部門要求提交內(nèi)控自查報告時，提供系統(tǒng)化檢查依據(jù)；重大經(jīng)濟(jì)活動前：如并購重組、重大投資、新業(yè)務(wù)上線前，對相關(guān)財務(wù)流程及內(nèi)控節(jié)點進(jìn)行專項排查；集團(tuán)化管控需求：母公司對下屬子公司開展內(nèi)控合規(guī)性檢查時，統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn)與執(zhí)行尺度。二、自查工作操作步驟（一）自查準(zhǔn)備階段成立自查工作小組由企業(yè)總經(jīng)理或分管財務(wù)副總擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)部、內(nèi)審部、人力資源部、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及骨干員工，明確分工（如財務(wù)組負(fù)責(zé)資金、核算流程檢查，業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)采購、銷售流程檢查）；指定專人負(fù)責(zé)自查工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤及資料匯總，保證信息傳遞順暢。制定自查計劃明確自查范圍（如全公司/特定子公司、特定業(yè)務(wù)流程）、自查時間（如X年X月X日至X月X日）、自查目標(biāo)（如識別關(guān)鍵風(fēng)險點、完善內(nèi)控流程）；編制《自查工作日程表》，細(xì)化各階段任務(wù)、責(zé)任部門及完成時限，經(jīng)管理層審批后下發(fā)執(zhí)行。收集基礎(chǔ)資料收集與財務(wù)審計及內(nèi)控相關(guān)的制度文件（如《公司章程》《財務(wù)管理制度》《內(nèi)控手冊》《崗位職責(zé)說明書》）、流程文檔（如采購審批流程、費用報銷流程）、過往審計報告（外部審計報告、內(nèi)部審計報告）、監(jiān)管檢查反饋意見等，作為自查對照依據(jù)。（二）自查實施階段對照清單逐項檢查依據(jù)本模板“財務(wù)審計及內(nèi)控體系自查清單”，結(jié)合企業(yè)實際情況，逐模塊、逐項目開展檢查；對每一檢查項，通過“文件審閱+穿行測試+抽樣核查”方式驗證：文件審閱：檢查制度、流程是否完整、合規(guī)，是否符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等要求；穿行測試：選取典型業(yè)務(wù)案例（如一筆大額采購、一筆費用報銷），跟蹤全流程執(zhí)行情況，確認(rèn)控制點是否有效落地；抽樣核查：對憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料進(jìn)行抽樣（如抽取近3個月的大額付款憑證、年度財務(wù)報表附注），核對數(shù)據(jù)真實性與準(zhǔn)確性。記錄自查發(fā)覺對檢查中發(fā)覺的問題，詳細(xì)記錄在《自查問題記錄表》中，內(nèi)容需包括：問題描述（如“采購合同未附三家比價記錄”）、涉及制度/流程、風(fēng)險等級（高/中/低）、責(zé)任部門、責(zé)任人、初步整改建議等；對檢查中未發(fā)覺問題的項目，標(biāo)注“符合要求”，并簡要說明檢查依據(jù)（如“抽查10筆費用報銷憑證，均經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，附件齊全”）。初步評估與匯總各檢查小組完成分工模塊自查后，匯總問題清單，分析問題類型（如制度缺陷、執(zhí)行不到位、人員能力不足等）、分布領(lǐng)域（如資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等）；召開自查工作小組會議，對重大問題（如資金挪用風(fēng)險、財務(wù)數(shù)據(jù)造假風(fēng)險）進(jìn)行專項討論，評估現(xiàn)有內(nèi)控措施的有效性，確定優(yōu)先整改項。（三）整改與驗證階段制定整改方案針對自查發(fā)覺的問題，由責(zé)任部門牽頭制定《整改方案》，明確整改目標(biāo)、具體措施、責(zé)任人員、完成時限（如“制度缺陷類問題需在X年X月X日前完成制度修訂并發(fā)布執(zhí)行”）；整改措施需具備可操作性，如“采購合同未附比價記錄”的整改可為“修訂《采購管理制度》，增加‘單筆采購金額超5萬元需提供至少3家供應(yīng)商報價單’條款，并在ERP系統(tǒng)中設(shè)置審批節(jié)點強制校驗”。跟蹤整改落實自查工作小組定期（如每周）跟蹤整改進(jìn)度，對未按計劃完成整改的部門進(jìn)行督辦，知曉整改困難并提供支持；對需跨部門協(xié)調(diào)的問題（如系統(tǒng)流程優(yōu)化），由管理層牽頭召開協(xié)調(diào)會，明確責(zé)任分工與解決時限。復(fù)核整改效果責(zé)任部門完成整改后，提交《整改完成報告》及相關(guān)證明材料（如新制度文件、系統(tǒng)截圖、培訓(xùn)記錄等）；自查工作小組對整改效果進(jìn)行復(fù)核，通過“再次檢查+穿行測試”驗證問題是否徹底解決（如“重新抽查采購合同，均附比價記錄，ERP系統(tǒng)已強制校驗”）；對整改不到位的問題，要求責(zé)任部門重新制定整改措施，直至問題閉環(huán)。三、財務(wù)審計及內(nèi)控體系自查清單模板（一）內(nèi)部控制環(huán)境自查表檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法自查結(jié)果（是/否/不適用）問題描述責(zé)任部門責(zé)任人整改措施整改期限整改狀態(tài)治理結(jié)構(gòu)是否建立股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層治理架構(gòu)，職責(zé)分工是否明確？審閱《公司章程》、會議記錄董事會辦公室*總修訂《公司章程》明確各主體權(quán)責(zé)X年X月X日未完成機(jī)構(gòu)設(shè)置財務(wù)、內(nèi)審、業(yè)務(wù)等關(guān)鍵部門設(shè)置是否合理，崗位分離是否到位？查閱組織架構(gòu)圖、崗位職責(zé)說明書人力資源部*經(jīng)理調(diào)整財務(wù)部崗位設(shè)置，實現(xiàn)出納與會計分離X年X月X日未完成企業(yè)文化是否建立誠信經(jīng)營、合規(guī)管理的企業(yè)文化，員工內(nèi)控意識培訓(xùn)是否常態(tài)化？查閱培訓(xùn)記錄、員工手冊、訪談員工行政部*主管每季度開展內(nèi)控專題培訓(xùn)，納入新員工入職必修X年X月X日未完成人力資源政策財務(wù)人員任職資格是否明確（如會計從業(yè)資格、工作經(jīng)驗），關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立？審閱財務(wù)人員檔案、輪崗制度人力資源部*經(jīng)理制定《財務(wù)人員輪崗管理辦法》，明確輪崗周期X年X月X日未完成（二）風(fēng)險評估自查表檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法自查結(jié)果（是/否/不適用）問題描述責(zé)任部門責(zé)任人整改措施整改期限整改狀態(tài)風(fēng)險評估機(jī)制是否建立定期風(fēng)險評估機(jī)制（如每年至少一次），是否識別財務(wù)及經(jīng)營關(guān)鍵風(fēng)險？審閱《風(fēng)險評估報告》、風(fēng)險評估會議紀(jì)要財務(wù)部*總監(jiān)建立季度風(fēng)險評估機(jī)制，更新風(fēng)險清單X年X月X日未完成風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別的風(fēng)險（如資金流動性風(fēng)險、應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險），是否制定應(yīng)對措施？審閱風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案、財務(wù)內(nèi)控制度財務(wù)部*總監(jiān)制定《資金流動性風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案》，明確預(yù)警指標(biāo)X年X月X日未完成重大風(fēng)險預(yù)警是否設(shè)置重大風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款賬齡），是否實時監(jiān)控？審閱預(yù)警指標(biāo)體系、監(jiān)控系統(tǒng)截圖財務(wù)部*經(jīng)理在ERP系統(tǒng)中設(shè)置重大風(fēng)險預(yù)警閾值，實時監(jiān)控X年X月X日未完成（三）控制活動自查表（以資金管理為例）檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法自查結(jié)果（是/否/不適用）問題描述責(zé)任部門責(zé)任人整改措施整改期限整改狀態(tài)資金支付審批大額資金支付（如超10萬元）是否執(zhí)行“雙簽制”（總經(jīng)理+財務(wù)總監(jiān)）？支付申請是否附完整合同、發(fā)票等附件？抽查近3個月大額付款憑證、審批流程財務(wù)部*經(jīng)理修訂《資金支付審批制度》，明確大額支付雙簽要求，系統(tǒng)強制校驗附件X年X月X日未完成銀行賬戶管理銀行賬戶開立/注銷是否經(jīng)董事會審批？是否定期（每季度）核對銀行存款余額與賬面是否一致？審閱銀行賬戶審批記錄、銀行存款余額調(diào)節(jié)表財務(wù)部*主管建立銀行賬戶臺賬，定期核對余額，編制調(diào)節(jié)表X年X月X日未完成現(xiàn)金管理是否嚴(yán)格執(zhí)行“日清月結(jié)”，庫存現(xiàn)金是否超過銀行核定的限額（如5萬元）？現(xiàn)金是否定期盤點？抽查現(xiàn)金盤點記錄、現(xiàn)金日記賬財務(wù)部*出納嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理，每日盤點現(xiàn)金X年X月X日未完成（四）財務(wù)報告與信息披露自查表檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法自查結(jié)果（是/否/不適用）問題描述責(zé)任部門責(zé)任人整改措施整改期限整改狀態(tài)財務(wù)報告編制流程財務(wù)報告編制是否明確編制主體、審核流程（如編制人→財務(wù)經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理）？審閱《財務(wù)報告編制制度》、報告底稿財務(wù)部*總監(jiān)優(yōu)化報告編制流程，增加交叉審核環(huán)節(jié)X年X月X日未完成會計政策與估計會計政策（如收入確認(rèn)、折舊方法）是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則？是否保持一致性？會計估計（如壞賬準(zhǔn)備計提）是否合理？審閱會計政策手冊、財務(wù)報表附注、比較分析財務(wù)部*經(jīng)理定期復(fù)核會計政策與估計，必要時履行審批程序X年X月X日未完成信息披露對外披露的財務(wù)信息（如年報、臨時公告）是否經(jīng)董事會審議？是否保證真實、準(zhǔn)確、完整？審閱董事會決議、公告文件、信息披露記錄董事會辦公室*秘書建立信息披露審核流程，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任X年X月X日未完成（五）內(nèi)部監(jiān)督自查表檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法自查結(jié)果（是/否/不適用）問題描述責(zé)任部門責(zé)任人整改措施整改期限整改狀態(tài)內(nèi)部審計內(nèi)審部門是否獨立于業(yè)務(wù)部門？是否定期（每年至少一次）開展財務(wù)審計及內(nèi)控審計？審閱內(nèi)審部門獨立性說明、審計計劃及報告內(nèi)審部*主任制定年度審計計劃，重點檢查資金、采購等關(guān)鍵流程X年X月X日未完成內(nèi)控缺陷整改內(nèi)審報告提出的內(nèi)控缺陷是否100%整改？整改是否有效驗證？審閱內(nèi)審報告、整改跟蹤表、復(fù)核記錄內(nèi)審部*主任建立內(nèi)控缺陷整改臺賬，定期跟蹤驗證X年X月X日未完成管理層監(jiān)督管理層是否定期（每季度）聽取財務(wù)及內(nèi)控工作匯報？是否對重大問題進(jìn)行決策？審閱管理層會議紀(jì)要、匯報材料總經(jīng)理辦公室*助理將財務(wù)內(nèi)控工作納入管理層季度例程X年X月X日未完成四、自查工作關(guān)鍵要點提示覆蓋全面性：自查需覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程（如采購、銷售、生產(chǎn)、財務(wù)）及關(guān)鍵控制點，避免遺漏高風(fēng)險領(lǐng)域（如資金管理、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保）；問題具體化：問題描述需清晰、可量化，避免“內(nèi)控執(zhí)行不到位”等模糊表述，應(yīng)明確“哪個環(huán)節(jié)、哪個部門、哪個人員、具體問題”（如“2023年6月，銷售部*經(jīng)理審批銷售合同未核對客戶信用額度，導(dǎo)致超信用發(fā)貨50萬元”）；責(zé)任可追溯：每個問題需明確責(zé)任部門及具體責(zé)任人，避免“集體負(fù)責(zé)”導(dǎo)致無人落實，整改措施需對應(yīng)責(zé)任人，保證“事事有人管、件件有落實”；證據(jù)留存：自查過程中