項(xiàng)目六

賬簿登記任務(wù)二

明細(xì)賬登記訓(xùn)練

本節(jié)內(nèi)容框架

明細(xì)賬的登記訓(xùn)練3明細(xì)賬的登記方法2明細(xì)賬概念和基本格式1明細(xì)賬概念和基本格式01明細(xì)賬也稱(chēng)明細(xì)分類(lèi)賬，是按明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)開(kāi)設(shè)的、用來(lái)分類(lèi)登記某類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)情況、提供明細(xì)核算資料的賬簿。1、明細(xì)賬概念和基本格式明細(xì)分類(lèi)賬按賬頁(yè)格式不同可分為三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。（1）三欄式三欄式明細(xì)賬的賬頁(yè)設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)金額欄，不設(shè)數(shù)量欄。這種格式適用于各種日記賬、總分類(lèi)賬以及資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的登記。適用于那些只需要進(jìn)行金額核算而不需要進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)核算，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等債權(quán)債務(wù)結(jié)算科目的明細(xì)分類(lèi)核算。（2）數(shù)量金額式數(shù)量金額式明細(xì)賬的借方、貸方和余額三個(gè)欄目?jī)?nèi)都分設(shè)數(shù)量、單價(jià)和金額三個(gè)小欄，借以反映財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物數(shù)量和價(jià)值量。這種格式適用于既需要進(jìn)行金額核算，又需要進(jìn)行賬物數(shù)量核算的各種財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)核算，如“原材料”、“庫(kù)存商品”、“產(chǎn)成品”、“周轉(zhuǎn)材料”等財(cái)產(chǎn)物資科目的明細(xì)分類(lèi)核算。（3）多欄式多欄式明細(xì)賬的賬頁(yè)按照明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目分設(shè)若干專(zhuān)欄，以在同一賬頁(yè)上集中反映各有關(guān)明細(xì)科目或某明細(xì)科目各明細(xì)項(xiàng)目的金額。這種格式適用于費(fèi)用、成本、收入和成果的明細(xì)核算，如“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”等科目的明細(xì)分類(lèi)核算。1、明細(xì)賬概念和基本格式右圖是數(shù)量金額式明細(xì)賬，在借方、貸方和余額三列前面分別設(shè)置數(shù)量和金額明細(xì)賬的登記方法02二、明細(xì)賬的登記方法

通常有以下三種：根據(jù)原始憑證直接登記明細(xì)賬；根據(jù)匯總原始憑證登記明細(xì)賬；根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。本案例中采用根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬方法7明細(xì)賬的登記訓(xùn)練03案例實(shí)訓(xùn)例：原材料明細(xì)賬的登記

2025年2月5日，購(gòu)進(jìn)材料一批，買(mǎi)價(jià)2.1萬(wàn)元，增值稅2730元。其中甲材料200公斤@100元，乙材料20公斤@50元。材料已辦理驗(yàn)收入庫(kù)，款未付。第一步：先查詢(xún)明細(xì)賬期初余額原材料明細(xì)分類(lèi)賬貨號(hào)1101 規(guī)格甲材料單位

公斤最高存量

最低存量

存放地點(diǎn)

編號(hào)總頁(yè)次10頁(yè)次

12025年憑證號(hào)摘要借 方貸 方余 額月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分21期初余額5001005000000原材料明細(xì)分類(lèi)賬貨號(hào)1102 規(guī)格乙材料

單位

公斤編號(hào)總頁(yè)次10頁(yè)次

2數(shù)量

單價(jià)十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分2005010000002025證年憑

摘要借方最高存量

最低存量

存放地點(diǎn)

貸 方 余 額月

日號(hào)數(shù)量單價(jià)金額金 額 數(shù)量

單價(jià) 金 額2

1期初余額71摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額√總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)入原材料原材料甲材料2000000乙材料100000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）273000應(yīng)付賬款*公司2373000附單據(jù)

1 張合 計(jì)￥2373000￥2373000轉(zhuǎn) 賬 憑 證2025年2

月5日憑證編號(hào)

001第二步：根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬會(huì)計(jì)主管:趙六 記賬:111稽核:李四制單:張三原材料明細(xì)分類(lèi)賬貨號(hào)1101 規(guī)格甲材料

單位

公斤最高存量

最低存量

存放地點(diǎn)

編號(hào)總頁(yè)次10頁(yè)次

12025年憑證號(hào)摘要借 方貸 方余 額月

日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分21期初余額500100500000025轉(zhuǎn)1材料入庫(kù)20010020000007001007000000根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬121原材料明細(xì)分類(lèi)賬2025年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方余 額月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分21期初余額20050100000025轉(zhuǎn)1材料入庫(kù)2050100000220501100000131貨號(hào)1102規(guī)格乙材料

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存放地點(diǎn)

編號(hào)總頁(yè)次10頁(yè)次

2轉(zhuǎn) 賬 憑 證2025年2

月5日憑證編號(hào)

001會(huì)計(jì)主管:趙六稽核:李四制單:張三摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額√總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)入原材料原材料甲材料2000000√乙材料100000√應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）2730