機(jī)關(guān)單位預(yù)算管理及控制辦法一、總則機(jī)關(guān)單位預(yù)算管理是行政運(yùn)行和公共服務(wù)提供的基石，是規(guī)范財(cái)政資源配置、提升資金使用效益、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。為進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，確保財(cái)政資金取之于民、用之于民，發(fā)揮最大效能，特制定本辦法。本辦法旨在通過(guò)明確預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)、流程與控制要點(diǎn)，形成權(quán)責(zé)清晰、程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格、監(jiān)督有力的預(yù)算管理體系，為機(jī)關(guān)單位高效履職提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。二、預(yù)算編制預(yù)算編制是預(yù)算管理的起點(diǎn)，其科學(xué)性與合理性直接決定后續(xù)管理成效。（一）編制原則預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的總原則，統(tǒng)籌考慮年度工作目標(biāo)與財(cái)力可能。堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)”，優(yōu)先保障基本支出和重點(diǎn)項(xiàng)目需求，壓縮一般性支出。推行“零基預(yù)算”理念，打破基數(shù)依賴，根據(jù)實(shí)際需求和績(jī)效評(píng)估結(jié)果核定預(yù)算。同時(shí)，應(yīng)體現(xiàn)“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)”的要求，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)及其他一般性行政成本。（二）編制方法全面實(shí)行零基預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)支出預(yù)算的編制，均不考慮以往年度的基數(shù)，而是以當(dāng)年實(shí)際需求和工作任務(wù)為依據(jù)，逐項(xiàng)審核支出的必要性、合理性和效益性。積極推進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，建立健全項(xiàng)目庫(kù)，實(shí)行項(xiàng)目全生命周期管理。對(duì)于經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)，應(yīng)結(jié)合工作量和標(biāo)準(zhǔn)核定；對(duì)于專項(xiàng)任務(wù)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按具體項(xiàng)目的實(shí)施方案和成本測(cè)算核定。（三）編制流程預(yù)算編制應(yīng)按照“自下而上、自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃提出預(yù)算需求，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核、匯總，并結(jié)合單位整體財(cái)力狀況進(jìn)行綜合平衡，形成初步預(yù)算方案。初步方案應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議，并根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后，按規(guī)定時(shí)限和要求報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審批。三、預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是將預(yù)算藍(lán)圖轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須強(qiáng)化剛性約束，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（一）執(zhí)行剛性經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有法律效力，非經(jīng)規(guī)定程序不得擅自調(diào)整或變更。各部門(mén)、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算科目、項(xiàng)目和金額執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算、無(wú)預(yù)算安排支出。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的權(quán)限和程序報(bào)批。（二）支出控制嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，規(guī)范資金支付行為。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核把關(guān)，確保票據(jù)真實(shí)合法、手續(xù)完備、開(kāi)支合規(guī)。對(duì)于大額支出、重點(diǎn)項(xiàng)目支出，應(yīng)建立更為嚴(yán)格的審批流程和內(nèi)控機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)領(lǐng)域支出的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保不突破限額。（三）收入管理各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留、坐支或挪作他用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。四、預(yù)算調(diào)整與調(diào)劑預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原批準(zhǔn)預(yù)算確實(shí)難以執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定程序申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整或調(diào)劑。預(yù)算調(diào)整是指對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的收支總預(yù)算的增減或結(jié)構(gòu)調(diào)整，應(yīng)報(bào)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)劑是指在不突破本單位預(yù)算總額的前提下，對(duì)內(nèi)部預(yù)算科目或項(xiàng)目間的資金進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)按照單位內(nèi)部規(guī)定的權(quán)限和程序辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。無(wú)論是調(diào)整還是調(diào)劑，均應(yīng)堅(jiān)持審慎原則，從嚴(yán)控制。五、預(yù)算監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)預(yù)算監(jiān)督是確保預(yù)算規(guī)范執(zhí)行的重要保障，績(jī)效評(píng)價(jià)是提升預(yù)算管理水平的有效手段。（一）監(jiān)督檢查建立健全內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合的預(yù)算監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題。單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況作為審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容。同時(shí)，自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)等上級(jí)部門(mén)的監(jiān)督檢查。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)全面推行預(yù)算績(jī)效管理，將績(jī)效理念貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程。對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程及其完成結(jié)果進(jìn)行綜合性績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、項(xiàng)目實(shí)施效果等。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為下一年度預(yù)算編制、政策調(diào)整和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。六、責(zé)任追究對(duì)于違反本辦法規(guī)定，造成預(yù)算管理混亂、資金損失浪費(fèi)或其他不良后果的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。七、保障措施（一）組織領(lǐng)導(dǎo)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期研究預(yù)算管理中的重大問(wèn)題。明確各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)分工，形成齊抓共管的工作格局。（二）制度建設(shè)根據(jù)本辦法，結(jié)合單位實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化和完善預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的具體管理制度和操作規(guī)程，確保預(yù)算管理有章可循。（三）能力建設(shè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門(mén)預(yù)算管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升其政策水平和專業(yè)能力，為預(yù)算管理工作的順利開(kāi)展提供人才保障。（四）信息化支撐積極推進(jìn)預(yù)算管理信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)手段提升預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控