稅務(wù)師教材試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為A.1%B.3%C.5%D.6%B3.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是A.白酒B.實(shí)木地板C.電動(dòng)汽車(chē)D.高檔化妝品C4.企業(yè)所得稅的基本稅率是A.15%B.20%C.25%D.30%C5.下列屬于免稅收入的是A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.行政事業(yè)性收費(fèi)D.政府性基金B(yǎng)6.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%B7.土地增值稅實(shí)行的稅率是A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率C8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是A.5%B.10%C.15%D.20%B9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.房產(chǎn)原值D.租金收入A10.資源稅的課稅對(duì)象是A.自然資源B.社會(huì)資源C.人造資源D.再生資源A答案：1.B2.B3.C4.C5.B6.B7.C8.B9.A10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目的有A.稅法（一）B.稅法（二）C.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)D.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)ABCD2.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物D.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售ABC3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有A.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)D.向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金ABC4.企業(yè)所得稅中，下列項(xiàng)目可以在稅前全額扣除的有A.合理的工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分AD5.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息ABCD6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法正確的有A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人ABCD7.下列屬于印花稅征稅范圍的有A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照ABCD8.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅B.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%C.對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%ABCD9.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款A(yù)BC10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法正確的有A.稅務(wù)代理是一種專項(xiàng)代理B.稅務(wù)代理關(guān)系確立必須書(shū)面簽訂委托代理協(xié)議書(shū)C.稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)人員是注冊(cè)稅務(wù)師D.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括辦理納稅申報(bào)ABCD答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.AD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）×2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）√3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）√4.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）√5.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）√6.資源稅納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）×7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%、1%。（）√8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）√9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）√10.稅務(wù)師可以代理納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（）√答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前采用消費(fèi)型增值稅。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入有哪些？答：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？答：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂?.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。自行貼花是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票；匯貼是一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元，匯繳是同一種類(lèi)應(yīng)稅憑證需頻繁貼花；委托代征是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。討論題（總4題，每題5分）1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響。答：對(duì)企業(yè)，稅收優(yōu)惠減輕負(fù)擔(dān)，增加現(xiàn)金流，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新。對(duì)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，優(yōu)化資源配置，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2.分析企業(yè)所得稅納稅籌劃的要點(diǎn)。答：要點(diǎn)包括合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等；合理安排成本費(fèi)用扣除，確保合規(guī)前提下充分扣除；合理規(guī)劃收入確認(rèn)時(shí)間，避免提前納稅；利用企業(yè)組織形式差異，如分公司與子公司選擇，降低稅負(fù)。3.談?wù)剛€(gè)人所得稅改革的意義。答：意義在于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平；增加居民可支配收入，刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；完