第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁現(xiàn)金從業(yè)人員考試題庫及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.現(xiàn)金出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)操作不符合內(nèi)控規(guī)范？

（）

A.收付現(xiàn)金時(shí)堅(jiān)持“收付分明”原則，當(dāng)面點(diǎn)清，雙人核對(duì)

B.大額現(xiàn)金收付后，及時(shí)將款項(xiàng)存入銀行，避免現(xiàn)金長時(shí)間存放

C.在客戶等待時(shí)，為了提高效率，可以暫時(shí)將現(xiàn)金放在柜臺(tái)下方

D.每日終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告》

2.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，企業(yè)開立基本存款賬戶的目的是什么？

（）

A.用于員工工資發(fā)放和現(xiàn)金支取

B.用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付

C.用于特定用途的資金管理

D.用于臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)

3.現(xiàn)金管理中，“鎖箱制”的主要優(yōu)勢是什么？

（）

A.提高現(xiàn)金收付效率

B.降低現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)

C.減少銀行手續(xù)費(fèi)

D.便于現(xiàn)金賬務(wù)核對(duì)

4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)不包括：

（）

A.現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)情況

B.現(xiàn)金保管庫的鑰匙管理和鑰匙數(shù)量

C.現(xiàn)金支票的領(lǐng)用和登記制度

D.員工的績效考核結(jié)果

5.在現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且屬于管理責(zé)任，應(yīng)如何處理？

（）

A.直接調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額

B.報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并形成書面報(bào)告，查明原因后處理

C.將差異款項(xiàng)暫扣個(gè)人

D.詢問財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見

6.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，以下哪項(xiàng)措施不屬于控制措施？

（）

A.設(shè)置現(xiàn)金保管箱，限制非必要人員接觸

B.實(shí)行現(xiàn)金收支分開，指定專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)

C.定期進(jìn)行現(xiàn)金突擊檢查

D.允許員工根據(jù)業(yè)務(wù)需求自行決定現(xiàn)金使用額度

7.現(xiàn)金清點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分鈔票有嚴(yán)重破損，應(yīng)如何處理？

（）

A.將破損鈔票按面額兌換后繼續(xù)使用

B.將破損鈔票單獨(dú)存放，并上報(bào)銀行進(jìn)行兌換

C.將破損鈔票作為廢票銷毀

D.將破損鈔票留給下一位收銀員處理

8.企業(yè)采用集中銀行模式管理現(xiàn)金，其主要目的是：

（）

A.降低銀行手續(xù)費(fèi)

B.提高現(xiàn)金使用效率

C.減少現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)

D.簡化現(xiàn)金收付流程

9.現(xiàn)金管理中的“浮游資金”是指：

（）

A.企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金

B.銀行賬戶中未達(dá)賬項(xiàng)形成的資金差

C.企業(yè)閑置的銀行存款

D.現(xiàn)金支票的郵寄時(shí)間差

10.根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，企業(yè)使用現(xiàn)金進(jìn)行支付時(shí)，以下哪種情況下可能被限制？

（）

A.支付員工工資

B.支付供應(yīng)商貨款

C.支付差旅費(fèi)

D.支付小額零星支出

11.現(xiàn)金保管庫的鑰匙管理要求中，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

（）

A.鑰匙應(yīng)分開保管，至少兩人共同管理

B.鑰匙借用需登記，并限時(shí)歸還

C.鑰匙可以借給信任的同事臨時(shí)使用

D.鑰匙丟失后需立即更換鎖具

12.企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，主要考慮的因素不包括：

（）

A.銷售收入和采購支出

B.現(xiàn)金折扣政策

C.員工工資發(fā)放時(shí)間

D.市場利率變化

13.現(xiàn)金管理中的“內(nèi)部牽制”原則是指：

（）

A.現(xiàn)金收付與記賬工作由同一人負(fù)責(zé)

B.現(xiàn)金收付與記賬工作由不同人負(fù)責(zé)

C.現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)工作由同一人負(fù)責(zé)

D.現(xiàn)金管理與內(nèi)部審計(jì)工作由同一人負(fù)責(zé)

14.企業(yè)采用“鎖箱制”后，現(xiàn)金存入銀行的時(shí)間會(huì)：

（）

A.延長

B.縮短

C.不變

D.視具體情況而定

15.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金浮游量”是指：

（）

A.企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金

B.銀行賬戶中未達(dá)賬項(xiàng)形成的資金差

C.企業(yè)閑置的銀行存款

D.現(xiàn)金支票的郵寄時(shí)間差

16.根據(jù)我國《刑法》，挪用公司資金用于個(gè)人消費(fèi)，可能構(gòu)成：

（）

A.盜竊罪

B.挪用資金罪

C.偷稅漏稅罪

D.貪污罪

17.企業(yè)在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且屬于自然災(zāi)害導(dǎo)致，應(yīng)如何處理？

（）

A.直接調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額

B.報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并形成書面報(bào)告，查明原因后處理

C.將差異款項(xiàng)暫扣個(gè)人

D.詢問財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見

18.現(xiàn)金管理中的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”主要用于：

（）

A.記錄現(xiàn)金收支情況

B.核對(duì)銀行存款余額

C.編制現(xiàn)金預(yù)算

D.分析現(xiàn)金使用效率

19.企業(yè)采用“零余額賬戶”模式管理現(xiàn)金，其主要優(yōu)勢是：

（）

A.提高現(xiàn)金使用效率

B.降低銀行手續(xù)費(fèi)

C.減少現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)

D.簡化現(xiàn)金收付流程

20.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金流量表”主要用于：

（）

A.記錄現(xiàn)金收支情況

B.分析現(xiàn)金使用效率

C.編制現(xiàn)金預(yù)算

D.核對(duì)銀行存款余額

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.現(xiàn)金管理的基本原則包括：

（）

A.安全性原則

B.效率性原則

C.合法性原則

D.資源性原則

22.企業(yè)在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，需要填制的憑證包括：

（）

A.現(xiàn)金收據(jù)

B.現(xiàn)金支票

C.現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告

D.銀行對(duì)賬單

23.現(xiàn)金管理中的內(nèi)部控制措施包括：

（）

A.設(shè)置現(xiàn)金保管箱

B.實(shí)行現(xiàn)金收支分開

C.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)

D.允許員工自行決定現(xiàn)金使用額度

24.企業(yè)采用集中銀行模式管理現(xiàn)金，其主要優(yōu)勢包括：

（）

A.提高現(xiàn)金使用效率

B.降低銀行手續(xù)費(fèi)

C.減少現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)

D.簡化現(xiàn)金收付流程

25.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金浮游量”是指：

（）

A.企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金

B.銀行賬戶中未達(dá)賬項(xiàng)形成的資金差

C.企業(yè)閑置的銀行存款

D.現(xiàn)金支票的郵寄時(shí)間差

26.根據(jù)我國《刑法》，挪用公司資金可能構(gòu)成：

（）

A.盜竊罪

B.挪用資金罪

C.偷稅漏稅罪

D.貪污罪

27.企業(yè)在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，可能的原因包括：

（）

A.收付差錯(cuò)

B.管理責(zé)任

C.自然災(zāi)害

D.職工挪用

28.現(xiàn)金管理中的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”主要用于：

（）

A.記錄現(xiàn)金收支情況

B.核對(duì)銀行存款余額

C.編制現(xiàn)金預(yù)算

D.分析現(xiàn)金使用效率

29.企業(yè)采用“零余額賬戶”模式管理現(xiàn)金，其主要優(yōu)勢包括：

（）

A.提高現(xiàn)金使用效率

B.降低銀行手續(xù)費(fèi)

C.減少現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)

D.簡化現(xiàn)金收付流程

30.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金流量表”主要用于：

（）

A.記錄現(xiàn)金收支情況

B.分析現(xiàn)金使用效率

C.編制現(xiàn)金預(yù)算

D.核對(duì)銀行存款余額

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.現(xiàn)金出納可以同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管和現(xiàn)金記賬工作。

（）

32.企業(yè)使用現(xiàn)金進(jìn)行支付時(shí)，金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。

（）

33.現(xiàn)金管理中的“鎖箱制”可以縮短現(xiàn)金存入銀行的時(shí)間。

（）

34.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，可以不查閱相關(guān)憑證。

（）

35.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且屬于管理責(zé)任，應(yīng)直接調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額。

（）

36.現(xiàn)金管理中的“內(nèi)部牽制”原則是指現(xiàn)金收付與記賬工作由同一人負(fù)責(zé)。

（）

37.企業(yè)采用“集中銀行模式”后，可以提高現(xiàn)金使用效率。

（）

38.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金浮游量”是指企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。

（）

39.根據(jù)我國《刑法》，挪用公司資金用于個(gè)人消費(fèi)，可能構(gòu)成挪用資金罪。

（）

40.現(xiàn)金管理中的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”主要用于分析現(xiàn)金使用效率。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.現(xiàn)金出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持________原則，當(dāng)面點(diǎn)清，雙人核對(duì)。

42.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，企業(yè)開立基本存款賬戶的目的是________。

43.現(xiàn)金管理中，“鎖箱制”的主要優(yōu)勢是________。

44.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)包括________和________。

45.現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且屬于管理責(zé)任，應(yīng)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并形成________，查明原因后處理。

46.現(xiàn)金清點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分鈔票有嚴(yán)重破損，應(yīng)________銀行進(jìn)行兌換。

47.企業(yè)采用集中銀行模式管理現(xiàn)金，其主要目的是________。

48.現(xiàn)金管理中的“浮游資金”是指________。

49.根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，企業(yè)使用現(xiàn)金進(jìn)行支付時(shí)，金額超過________元必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。

50.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金流量表”主要用于________。

五、簡答題（共30分）

51.簡述現(xiàn)金管理的基本原則及其含義。（6分）

52.企業(yè)在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，需要填制的憑證有哪些？各憑證的主要作用是什么？（8分）

53.現(xiàn)金管理中的內(nèi)部控制措施有哪些？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際工作場景舉例說明。（10分）

54.企業(yè)采用集中銀行模式管理現(xiàn)金，其主要優(yōu)勢和劣勢是什么？（6分）

六、案例分析題（共15分）

55.某企業(yè)現(xiàn)金出納在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，短缺5,000元。經(jīng)調(diào)查，原因是部分現(xiàn)金在運(yùn)輸過程中被盜竊。請(qǐng)分析該企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（15分）

參考答案及解析部分

參考答案及解析

一、單選題

1.C

解析：現(xiàn)金出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持“收付分明”原則，當(dāng)面點(diǎn)清，雙人核對(duì)，確?，F(xiàn)金安全。將現(xiàn)金放在柜臺(tái)下方不符合內(nèi)控規(guī)范，容易造成現(xiàn)金丟失。

2.B

解析：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

3.B

解析：鎖箱制的主要優(yōu)勢是提高現(xiàn)金安全性，減少現(xiàn)金在運(yùn)送過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

4.D

解析：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查重點(diǎn)包括現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)情況、現(xiàn)金保管庫的鑰匙管理和現(xiàn)金支票的領(lǐng)用和登記制度等，員工的績效考核結(jié)果不屬于現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查范疇。

5.B

解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且屬于管理責(zé)任，應(yīng)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并形成書面報(bào)告，查明原因后處理，不得直接調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額。

6.D

解析：內(nèi)部控制措施包括設(shè)置現(xiàn)金保管箱、實(shí)行現(xiàn)金收支分開、定期進(jìn)行現(xiàn)金突擊檢查等，允許員工自行決定現(xiàn)金使用額度不符合內(nèi)控規(guī)范。

7.B

解析：現(xiàn)金清點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分鈔票有嚴(yán)重破損，應(yīng)將破損鈔票按面額兌換后繼續(xù)使用，確?，F(xiàn)金的真實(shí)性和完整性。

8.B

解析：集中銀行模式的主要目的是提高現(xiàn)金使用效率，通過集中管理減少閑置資金，提高資金周轉(zhuǎn)率。

9.B

解析：浮游資金是指銀行賬戶中未達(dá)賬項(xiàng)形成的資金差，即企業(yè)已經(jīng)支出但銀行尚未扣款的資金。

10.B

解析：根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，企業(yè)使用現(xiàn)金進(jìn)行支付時(shí)，金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)（如10,000元）必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，以減少現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)。

11.C

解析：鑰匙可以借給信任的同事臨時(shí)使用不符合現(xiàn)金管理內(nèi)控規(guī)范，應(yīng)嚴(yán)格限制鑰匙的借用和保管。

12.B

解析：企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，主要考慮的因素包括銷售收入和采購支出、員工工資發(fā)放時(shí)間、市場利率變化等，現(xiàn)金折扣政策不屬于現(xiàn)金預(yù)算的主要考慮因素。

13.B

解析：內(nèi)部牽制原則是指現(xiàn)金收付與記賬工作由不同人負(fù)責(zé)，相互監(jiān)督，防止舞弊。

14.B

解析：采用鎖箱制后，現(xiàn)金存入銀行的時(shí)間會(huì)縮短，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

15.B

解析：現(xiàn)金浮游量是指銀行賬戶中未達(dá)賬項(xiàng)形成的資金差，即企業(yè)已經(jīng)支出但銀行尚未扣款的資金。

16.B

解析：根據(jù)我國《刑法》，挪用公司資金用于個(gè)人消費(fèi)，可能構(gòu)成挪用資金罪。

17.B

解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且屬于自然災(zāi)害導(dǎo)致，應(yīng)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并形成書面報(bào)告，查明原因后處理，不得直接調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額。

18.B

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要用于核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。

19.A

解析：集中銀行模式的主要優(yōu)勢是提高現(xiàn)金使用效率，通過集中管理減少閑置資金，提高資金周轉(zhuǎn)率。

20.A

解析：現(xiàn)金流量表主要用于記錄現(xiàn)金收支情況，反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出。

二、多選題

21.ABC

解析：現(xiàn)金管理的基本原則包括安全性原則、效率性原則和合法性原則，資源性原則不屬于現(xiàn)金管理的基本原則。

22.ABC

解析：企業(yè)在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，需要填制的憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、現(xiàn)金支票和現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，銀行對(duì)賬單是銀行提供的憑證，企業(yè)無需填制。

23.ABC

解析：現(xiàn)金管理中的內(nèi)部控制措施包括設(shè)置現(xiàn)金保管箱、實(shí)行現(xiàn)金收支分開、定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)等，允許員工自行決定現(xiàn)金使用額度不符合內(nèi)控規(guī)范。

24.ABD

解析：集中銀行模式的主要優(yōu)勢包括提高現(xiàn)金使用效率、降低銀行手續(xù)費(fèi)和簡化現(xiàn)金收付流程，減少現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)不屬于其主要優(yōu)勢。

25.BD

解析：現(xiàn)金浮游量是指銀行賬戶中未達(dá)賬項(xiàng)形成的資金差和現(xiàn)金支票的郵寄時(shí)間差，與企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金和企業(yè)閑置的銀行存款無關(guān)。

26.B

解析：根據(jù)我國《刑法》，挪用公司資金可能構(gòu)成挪用資金罪，盜竊罪、偷稅漏稅罪和貪污罪不屬于挪用公司資金的犯罪類型。

27.ABCD

解析：企業(yè)在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，可能的原因包括收付差錯(cuò)、管理責(zé)任、自然災(zāi)害和職工挪用等。

28.B

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要用于核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。

29.ABD

解析：零余額賬戶模式的主要優(yōu)勢包括提高現(xiàn)金使用效率、降低銀行手續(xù)費(fèi)和簡化現(xiàn)金收付流程，減少現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)不屬于其主要優(yōu)勢。

30.AB

解析：現(xiàn)金流量表主要用于記錄現(xiàn)金收支情況和分析現(xiàn)金使用效率，編制現(xiàn)金預(yù)算和核對(duì)銀行存款余額不屬于其主要用途。

三、判斷題

31.×

解析：現(xiàn)金出納不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管和現(xiàn)金記賬工作，應(yīng)實(shí)行內(nèi)部牽制，相互監(jiān)督。

32.√

解析：根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，企業(yè)使用現(xiàn)金進(jìn)行支付時(shí)，金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)（如10,000元）必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。

33.√

解析：鎖箱制可以縮短現(xiàn)金存入銀行的時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

34.×

解析：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，必須查閱相關(guān)憑證，確保檢查的全面性和準(zhǔn)確性。

35.×

解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且屬于管理責(zé)任，應(yīng)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并形成書面報(bào)告，查明原因后處理，不得直接調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額。

36.×

解析：內(nèi)部牽制原則是指現(xiàn)金收付與記賬工作由不同人負(fù)責(zé)，相互監(jiān)督，防止舞弊。

37.√

解析：集中銀行模式的主要優(yōu)勢是提高現(xiàn)金使用效率，通過集中管理減少閑置資金，提高資金周轉(zhuǎn)率。

38.×

解析：現(xiàn)金浮游量是指銀行賬戶中未達(dá)賬項(xiàng)形成的資金差，與企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金無關(guān)。

39.√

解析：根據(jù)我國《刑法》，挪用公司資金用于個(gè)人消費(fèi)，可能構(gòu)成挪用資金罪。

40.×

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要用于核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符，分析現(xiàn)金使用效率不屬于其主要用途。

四、填空題

41.收付分明

解析：現(xiàn)金出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持“收付分明”原則，當(dāng)面點(diǎn)清，雙人核對(duì)，確?，F(xiàn)金安全。

42.辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付

解析：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，企業(yè)開立基本存款賬戶的目的是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

43.提高現(xiàn)金安全性

解析：鎖箱制的主要優(yōu)勢是提高現(xiàn)金安全性，減少現(xiàn)金在運(yùn)送過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

44.現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單

解析：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)包括現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)情況、現(xiàn)金保管庫的鑰匙管理和現(xiàn)金支票的領(lǐng)用和登記制度等。

45.書面報(bào)告

解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且屬于管理責(zé)任，應(yīng)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并形成書面報(bào)告，查明原因后處理。

46.按面額兌換

解析：現(xiàn)金清點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分鈔票有嚴(yán)重破損，應(yīng)將破損鈔票按面額兌換后繼續(xù)使用，確?，F(xiàn)金的真實(shí)性和完整性。

47.提高現(xiàn)金使用效率

解析：集中銀行模式的主要目的是提高現(xiàn)金使用效率，通過集中管理減少閑置資金，提高資金周轉(zhuǎn)率。

48.銀行賬戶中未達(dá)賬項(xiàng)形成的資金差

解析：浮游資金是指銀行賬戶中未達(dá)賬項(xiàng)形成的資金差，即企業(yè)已經(jīng)支出但銀行尚未扣款的資金。

49.10,000

解析：根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，企業(yè)使用現(xiàn)金進(jìn)行支付時(shí)，金額超過10,000元必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，以減少現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)。

50.記錄現(xiàn)金收支情況

解析：現(xiàn)金流量表主要用于記錄現(xiàn)金收支情況，反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出。

五、簡答題

51.簡述現(xiàn)金管理的基本原則及其含義。（6分）

答：現(xiàn)金管理的基本原則包括：

①安全性原則：確保現(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失或挪用。

②效率性原則：提高現(xiàn)金使用效率，減少閑置資金，提高資金周轉(zhuǎn)率。

③合法性原則：遵守國家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金管理合規(guī)。

解析：安全性原則要求企業(yè)采取各種措施確保現(xiàn)金安全，如設(shè)置現(xiàn)金保管箱、實(shí)行現(xiàn)金收支分開、定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)等；效率性原則要求企業(yè)通過集中管理、優(yōu)化流程等措施提高現(xiàn)金使用效率；合法性原則要求企業(yè)遵守國家法律法規(guī)，如《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等，確?，F(xiàn)金管理合規(guī)。

52.企業(yè)在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，需要填制的憑證有哪些？各憑證的主要作用是什么？（8分）

答：企業(yè)在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，需要填制的憑證包括：

①現(xiàn)金收據(jù)：用于記錄現(xiàn)金收入情況，作為現(xiàn)金收入憑證。

②現(xiàn)金支票：用于記錄現(xiàn)金支出情況，作為現(xiàn)金支出憑證。

③現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告：用于記錄現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，作為現(xiàn)金盤點(diǎn)依據(jù)。

解析：現(xiàn)金收據(jù)主要用于記錄現(xiàn)金收入情況，作為現(xiàn)金收入憑證；現(xiàn)金支票主要用于記錄現(xiàn)金支出情況，作為現(xiàn)金支出憑證；現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告主要用于記錄現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，作為現(xiàn)金盤點(diǎn)依據(jù)。這些憑證是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要工具，有助于確?，F(xiàn)金管理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

53.現(xiàn)金管理中的內(nèi)部控制措施有哪些？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際工作場景舉例說明。（10分）

答：現(xiàn)金管理中的內(nèi)部控制措施包括：

①設(shè)置現(xiàn)金保管箱：將現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)箱中，限制非必要人員接觸，提高現(xiàn)金安全性。

②實(shí)行現(xiàn)金收支分開：現(xiàn)金收付與記賬工作由不同人負(fù)責(zé)，相互監(jiān)督，防止舞弊。

③定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)：每日終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告》。

④限制現(xiàn)金使用范圍：根據(jù)國家法律法規(guī)，限制現(xiàn)金使用范圍，如金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。

⑤建立現(xiàn)金管理制度：制定現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金管理的職責(zé)、流程和規(guī)范。

解析：例如，某企業(yè)設(shè)置現(xiàn)金保管箱，將現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)箱中，限制非必要人員接觸，提高現(xiàn)金安全性；實(shí)行現(xiàn)金收支分開，現(xiàn)金收付與記賬工作由不同人負(fù)責(zé)，相互監(jiān)督，防止舞弊；每日終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告》；根據(jù)國家法律法規(guī)，限制現(xiàn)金使用范圍，如金額超過10,000元必須通過銀行轉(zhuǎn)賬；制定現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金管理的職責(zé)、流程和規(guī)范。這些措施有助于確?，F(xiàn)金管理的合規(guī)性和安全性。

54.企業(yè)采用集中銀行模式管理現(xiàn)金，其主要優(yōu)勢和劣勢是什么？（6分）

答：企業(yè)采用集中銀行模式管理現(xiàn)金的主要優(yōu)勢包括：

①提高現(xiàn)金使用效率：通過集中管理減少閑置資金，提高資金周轉(zhuǎn)率。

②降低銀行手續(xù)費(fèi)：通過集中管理減少銀行賬戶數(shù)量，降低銀行手續(xù)費(fèi)。

③簡化現(xiàn)金收付流程：