集團財務(wù)管理制度

集團計財部

目錄

一、集團財務(wù)管理組織機構(gòu)----------------------1—2頁

二、集團財務(wù)管理辦法--------------------------3—15頁

三、現(xiàn)金管理制度----------------------------------16—23頁

四、費用管理制度----------------------------------24—30頁

五、發(fā)票管理制度----------------------------------31—35頁

六、擔保管理制度----------------------------------36—42頁

七、投資管理制度----------------------------------43—63頁

八、融資管理制度----------------------------------64—68頁

九、預(yù)算管理制度----------------------------------69—86頁

十、會計報表管理制度------------------------------87—92頁

H^一、會計檔案管理制度----------------------------93—96頁

集團財務(wù)管理組織機構(gòu)

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集團財務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為加強集團財務(wù)工作的管理力度，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中

的作用，特制定本管理辦法。

第二條集團計財部的職責

1、負責組織制訂和修訂集團各項財務(wù)管理方面的規(guī)章制度；

2、負責編制集團年度計劃編纂制度，以及預(yù)算管理等方面的規(guī)章制度；

3、負責集團會計核算工作；

4、組織編制各類財務(wù)報表，按期向各有關(guān)部門與管理機構(gòu)提交；

5、負責集團資金管理、資產(chǎn)管理工作，并進行綜合平衡、統(tǒng)籌使用、控制檢查；

6、參與集團對外投資項目的可行性分析，協(xié)助已投資項目的日常管理，監(jiān)控對外

投資的運行效果；

7、負責編制集團籌、融資計劃；

8、負責集團往來款項管理工作；

9、負責編制集團稅務(wù)籌劃計劃并負責實施；

10、負責協(xié)調(diào)集團對外銀企關(guān)系以及與相關(guān)政府管理機構(gòu)（國資委、財政、工商、

稅務(wù)等）的關(guān)系，處理相關(guān)業(yè)務(wù)；

11＞負責統(tǒng)計及數(shù)據(jù)管理工作，對原始記錄、報表、臺帳進行歸口管理，檢查廠

統(tǒng)計法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；

12、為績效考核工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

13、根據(jù)集團業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出需外派財務(wù)主管單位；

14、負責子公司財務(wù)崗位定編的制訂工作；

15、負責子集團計財部部長人選的推薦；

16、負責子公司招聘財務(wù)會計人員審核工作；

17、負責指導(dǎo)與檢查子公司財務(wù)管理方面的規(guī)章制度制定和會計核算工作；

18、負責集團及子公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作；

19、負責指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核所屬子公司財務(wù)專業(yè)工作。

第三條集團計財部由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，由總會計師、計財部長、財務(wù)工作管理、

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會計、出納等工作人員組成。

第四條集團其他部門和職員辦理財會事務(wù)時，應(yīng)該嚴格遵守本制度。

第二章財務(wù)會計崗位職責

第五條總會計師負責組織下列工作

1、主持制訂企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察等工作的

規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況；

2、組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營，

維護股東權(quán)益；

3、負責組織制定和監(jiān)督財務(wù)預(yù)算及財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，控制各項費用的使用，

開辟新財源，有效地使用資金，并監(jiān)控大宗資金的運作；

4、定期對企業(yè)財務(wù)管理工作進行考核、督促、檢查，提高財務(wù)部門的工作效率和

財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，增強團隊精神；

5、根據(jù)董事會指示和企業(yè)的經(jīng)營要求，籌集企業(yè)運營所需資金，滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)

展的資金需求，疏通融資渠道，維護與金融機構(gòu)的良好關(guān)系，滿足企業(yè)在經(jīng)營運作中

的資金需求；

6、組織制訂年度審計工作計劃，根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、

經(jīng)營成果審計等項工作；負責企業(yè)主要負責人的離職審計及重大財務(wù)違規(guī)審計，并向

董事會及總經(jīng)理提出處理意見；

7、負責組織指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核所屬子公司財務(wù)專業(yè)工作；

8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條計財部長崗位職責

1、負責組織制訂和修訂集團各項財務(wù)管理方面的規(guī)章制度；

2、負責編制集團年度計劃編纂制度，以及預(yù)算管理等方面的規(guī)章制度；

3、負責集團會計核算工作；

4、組織編制各類財務(wù)報表，按期向各有關(guān)部門與管理機構(gòu)提交；

5、負責集團資金管理、資產(chǎn)管理工作，并進行綜合平衡、統(tǒng)籌使用、控制檢查；

6、參與集團對外投資項目的可行性分析，協(xié)助已投資項目的日常管理，監(jiān)控對外

投資的運行效果；

7、負責編制集團籌、融資計劃；

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8、負責集團往來款項管理工作；

9、負責編制集團稅務(wù)籌劃計劃并負責實施；

10、負責統(tǒng)計及數(shù)據(jù)管理工作，對原始記錄、報表、臺帳進行歸口管理，檢查廠

統(tǒng)計法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；

11、為績效考核工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

12、負責指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核所屬子公司財務(wù)專業(yè)工作。

第七條現(xiàn)金出納崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律和集團貨幣資金管理制度；

2、辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時送存銀

行，做到不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫，做到日清月結(jié)，帳實相符；

3、嚴格審核現(xiàn)金和銀行收付憑證，按月逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行收支臺賬；嚴格

支票管理，認真填制支票使用手續(xù)，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票，必須按

用途和額度權(quán)限，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準；

4、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，負責對未達帳項組織清理，并交審核崗簽字確認；

負責銀行結(jié)算賬戶網(wǎng)銀對賬工作。

5、負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、網(wǎng)銀U盾、財務(wù)專用章、空白支票和收據(jù)，要

確保其安全和完整無缺。

6、負責本崗位基礎(chǔ)臺帳的登記工作（資金動態(tài)表、財務(wù)聯(lián)簽，部門出差補助，支

票購買、使用、作廢等）；

7、負責索取各銀行結(jié)算賬戶的單據(jù)、原始憑證和對賬單后，遞交給會計相關(guān)崗位

專業(yè)員記賬；并做好銀行票據(jù)、會計憑證（打印稅務(wù)開票信息、登記取暖費個稅調(diào)增

明細）的傳遞工作；

8、根據(jù)工資崗已審核過的工資單據(jù)、發(fā)放工資獎金（在崗、內(nèi)退待崗、退休）；

9、根據(jù)審核崗位提供的合同，負責發(fā)票、財務(wù)收據(jù)的保管及開具；

10、負責日常銀行結(jié)算賬戶的開戶、變更、維護及注銷工作，并配合集團內(nèi)部相

關(guān)業(yè)務(wù)部門去銀行開戶，辦理與銀行結(jié)算賬戶相關(guān)的業(yè)務(wù)。

11、負責完成職工住房公積金上繳、支取及銷戶工作，并負責分配和跨年清冊上

報工作。

12、負責按月登記住房維修基金專用臺賬。

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第八條稅務(wù)管理崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家稅收法律、法規(guī)及各項稅收政策；

2、制定集團稅務(wù)籌劃并組織實施；

3、結(jié)合集團生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點，與稅務(wù)部門溝通確定本公司納稅稅種及稅率；

4、負責購買發(fā)票、核驗稅務(wù)發(fā)票真實性；

5、負責按期、按時上交各種稅金，履行企業(yè)納稅義務(wù)，并做好與稅務(wù)相關(guān)的會計

處理工作；

6、負責企業(yè)所得稅預(yù)繳和清繳工作；

7、負責接受稅務(wù)部門稅收檢查；

8、負責編制企業(yè)重點稅源報表及專項檢查工作；

9、負責協(xié)調(diào)集團與稅務(wù)的關(guān)系，處理相關(guān)業(yè)務(wù)；

10、負責工資獎金、保險、住房公積金及住房補貼的審核發(fā)放、分配、核算工作；

11、負責工會經(jīng)費的提取分配、個人所得稅代扣代繳工作；

12、負責殘疾人就業(yè)保障金的申報及繳納工作；

13、負責人工成本臺帳的登記工作（在崗職工工資臺賬、人工費用快報等）；

14、負責本部門人員考勤統(tǒng)計上報；

15、編制集團統(tǒng)計管理等方面的規(guī)章制度及管理辦法；

16、負責完成統(tǒng)計局相關(guān)報表的填制；

17、負責組織完成上級統(tǒng)計部門布置定期經(jīng)濟普查工作；

18、依據(jù)《統(tǒng)計法》，完成統(tǒng)計部門布置的其他各種專項調(diào)查。

19、負責編制相關(guān)會計報表；

20、負責制定集團所有往來款項管理辦法；

21、負責登記所有往來款項明細帳，按時進行對帳、組織催收、詢證工作；

22、負責組織策劃、制定欠款抵帳、抵物、轉(zhuǎn)款的協(xié)議簽定和帳務(wù)處理；

23、負責確定、履行集團所有往來款項呆死帳標準，并按規(guī)定程序核銷。

第九條會計核算崗位職責

1、負責制定集團會計核算制度；

2、根據(jù)財務(wù)制度和有關(guān)法規(guī)等結(jié)合集團實際情況，負責會計科目和帳簿的設(shè)置；

3、負責組織會計核算以及會計事項審核；

4、負責對各會計崗位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

5、負責對各崗位編制的原始憑證、記帳憑證進行審核匯總，裝訂造冊并登記總分

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類帳；

6、負責組織編制相關(guān)財務(wù)報表；

7、負責每年終財務(wù)決算的組織安排計劃、填報工作（時限及要求）；

8、配合國資委和董事會授權(quán)的審計人員做好集團平臺審計工作；

9、負責組織、編制集團財務(wù)快報，并按規(guī)定時限上報給上級單位；

10、負責對會計檔案歸檔、保管、銷毀工作；

11、制定集團會計電算化管理制度；

12、負責電算維護，確保計算機硬件、軟件的正常運行，防止利用計算機進行舞

弊，會計資料定期進行備份；

13、編制集團固定資產(chǎn)、在建工程核算及管理辦法；

14、參與集團固定資產(chǎn)更新改造和年度大修理計劃的編制；

15、負責固定資產(chǎn)增減、折舊、盤點核算工作并編制相關(guān)財務(wù)報表；

16、負責辦理國有資產(chǎn)占有、變動、注銷、年檢產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

17、負責每年國有資產(chǎn)基本情況調(diào)查組織安排、填報工作；

18、負責監(jiān)事會所需資料的填報工作；

19、完成上級單位（國資委、昌鑫公司、財政局）交辦的各項臨時任務(wù)。

20、負責擬定集團收入核算辦法；

21、對各種收入進行正確確認和計量；

22、負責收入、銷售成本、利潤和利潤分配的明細核算；

23、組織做好銷售、利潤的報表編制、分析測算工作；

24、參與集團銷售價格制訂會議，確保價格政策的貫徹落實；

25、做好各種銷售合同協(xié)議的收集、整理、保管工作；

26、負責庫存產(chǎn)品的賬面及實物稽查分析工作，并提供產(chǎn)成品的稽查報告；

27、負責管理費用、財務(wù)費用、福利費用等明細核算；

28、負責審查各項財務(wù)收支，正確執(zhí)行貫徹國家財經(jīng)法律和集團財務(wù)制度；

29、做好各種費用協(xié)議的收集、整理、保管工作；

30、協(xié)助出納收取款項、開具發(fā)票進行審核；

31、編制集團會計報表的編報說明和辦法；

32、負責編制相關(guān)會計報表；

33、編排設(shè)計集團單行報表、合并報表表樣；

34、負責組織、指導(dǎo)、審核、編制集團和子公司合并及單行報表；

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35、負責將會計報表按程序上報集團領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門及相關(guān)單位（稅務(wù)局、

統(tǒng)計局、銀行等）；

36、為確保會計數(shù)據(jù)安全，未經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準不得向外提供報表數(shù)據(jù)；

第十條財務(wù)管理崗位職責

1、編制集團基本財務(wù)管理、計劃及預(yù)算等方面的規(guī)章制度；

2、編制集團年度財務(wù)預(yù)算，負責組織、指導(dǎo)子公司及基層單位預(yù)算的編制工作；

3、負責將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，并編制集團月度經(jīng)營計劃；

4、負責對月度經(jīng)營計劃的完成情況進行檢查、分析、考核；

5、為績效考核提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

6、負責擬定集團財務(wù)分析辦法；

7、負責完成集團財務(wù)分析并指導(dǎo)組織子公司及基層單位財務(wù)分析工作；

8、負責完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項分析。

9、建立健全投資管理的規(guī)章制度；

10、負責協(xié)同投資部門確定投資項目并對投資環(huán)境進行考察；

11、參與集團對外投資項目的可行性分析、提供對外投資分析報告，協(xié)同編制項

目合作協(xié)議書；

12、負責對已形成的投資項目進行日常管理，監(jiān)控對外投資的運行效果；

13、負責對外投資按實際控制權(quán)程度，確定會計核算方法；

14、負責集團各項投資的明細分類核算；

15、負責保管對外投資、增資、轉(zhuǎn)讓文件和資料；

16、負責集團資金管理、合理調(diào)度資金、保障全集團資金運轉(zhuǎn)正常進行；

17、負責編制集團資金計劃；

18、負責反映、監(jiān)督、分析資金計劃執(zhí)行情況和控制情況；

19、充分利用集團限有資產(chǎn)，協(xié)調(diào)金融機構(gòu)，籌集所需資金；

20、負責制定流動資金占用計劃并對流動資金占用進行分析；

21、負責每年國有資本經(jīng)營預(yù)算的組織安排、填報工作；

22、負責每年國有資本收益預(yù)測和支出的組織安排、填報工作。

第三章財務(wù)工作管理

第十一條公司會計年度自1月1日起至12月31日止。

第十二條公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、

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完整，并符合企業(yè)會計準則規(guī)定。

第十三條財務(wù)工作人員辦理會計事項時必須取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑

證編制記帳憑證。會計、出納員記帳均須在記帳憑證上簽字或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員應(yīng)會同總經(jīng)理辦公室專管人員定期對公司進行清查，以保

證帳簿記錄與實物相符。

第十五條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)

部門。會計報表每月由會計編制并上報，會計報表須有會計簽名或蓋章，會計主管及

法人簽字并蓋章。

第十六條財務(wù)工作人員應(yīng)負責實施會計監(jiān)督。財務(wù)工作人對不真實、不合法的原

始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回并要求更正、補充。

第十七條當財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)主管

或副總經(jīng)理進行書面報告，并請求查明原因，做出處理，財務(wù)工作人員對前述事項無

權(quán)自行做出處理。

第十八條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管

稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職時須與接管人員辦理交接手續(xù)。未辦完交

接手續(xù)不準離崗。辦理交接手續(xù)時，應(yīng)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理或財務(wù)主管分別監(jiān)交。

第四章處罰辦法

第二十條凡出現(xiàn)下列情況之一的，公司應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的

1-3倍金額作為罰金：

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；

2、用不符合財務(wù)企業(yè)會計準則規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

3、未經(jīng)公司批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

4、利用賬戶替他單位和個人套取現(xiàn)金的；

5、未經(jīng)批準坐支或未按標準坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

6、保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧詡€人儲蓄方式存入銀行的；

7、違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第二十一條凡出現(xiàn)下列情況之一的財務(wù)人員應(yīng)予解聘：

1、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；

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2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

3、將會計憑證和會計賬簿進行偽造、變更、謊報、毀滅或隱匿的；

4、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報、冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

5、嚴重作假、營私舞弊、非法謀私、泄露機密及貪污挪用公司款項的；

6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益受到嚴重損失的;

7、由其他瀆職行為和嚴重錯誤的。

第五章附則

第二十二條本辦法由集團計財部負責制定、修改、解釋。

第二十三條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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現(xiàn)金管理制度

第一章總則

第一條本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，旨在規(guī)范企業(yè)資金管理工

作，提高資金管理水平并防范資金管理過程中的各種風險。

第二條術(shù)語和定義

1、現(xiàn)金：指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的所有人民幣、各種外匯鈔票。

2、銀行存款：指企業(yè)存放在銀行帳戶中，通過發(fā)給銀行指令、隨時可以用來支付

各項開支的資金。

3、資金管理：企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款收付管理。

第三條資金管理程序

1、企業(yè)規(guī)定計財部是負責企業(yè)資金管理的主管部門；計財部負責編制企業(yè)資金管

理程序。

2、資金管理程序包括：

(1)現(xiàn)金收支管理

(2)銀行存款收支管理

第四條職責權(quán)限劃分

活動職責批準支持通知咨詢

制定現(xiàn)金管理程序計財部總經(jīng)理各部門各部門計財部長

銀行存款收付及?？偨?jīng)理、總會計相關(guān)部門及相關(guān)會

出納相關(guān)部門

管師計

會計、計財部

現(xiàn)金盤點計財部長出納計財部長

長

編制現(xiàn)金和銀行收計財部長、總會

會計出納相關(guān)部門

付憑證計師

登記支票簿出納計財部長會計計財部長

檢查支票登記計財部長計財部出納計財部長

計財部長、總會

現(xiàn)金、支票管理計財部相關(guān)部門各部門計財部

計師

第二章現(xiàn)金收支管理

第五條計財部出納負責企業(yè)所有現(xiàn)金的收付保管工作。

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第六條現(xiàn)金的收入來源主要有：

(1)職工交回差旅費剩余款、處罰賠償金、備用金退回款。

(2)收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人的銷售收入。

(3)處理各類廢舊物資的收入。

(4)收取外單位或個人支付的設(shè)備車輛出租費、承攬外加工費等。

(5)其他不足轉(zhuǎn)帳付款起點的小額收入。

(6)客戶或其他單位或個人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。

第七條現(xiàn)鈔支付范圍：

(1)職員工資、津貼、獎金；

(2)個人勞務(wù)報酬；

(3)出差人員必須攜帶的差旅費；

(4)結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點100元)；

(5)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎勵金。

(6)總經(jīng)理批準的其他支出。

第八條企業(yè)所有現(xiàn)金的收支核算均由計財部統(tǒng)一負責，其它任何部門和個人一律

不準辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

第九條現(xiàn)金收支管理流程

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第十條企業(yè)所有現(xiàn)金收入均由出納人員收取,并于當日存入公司的開戶銀行。由

于收款太遲而來不及在當天存入公司開戶行的，應(yīng)報總經(jīng)理批準后，出納應(yīng)于第二天

送存銀行。

第十一條企業(yè)現(xiàn)金管理程序應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無論金額大小，原則上應(yīng)

通過銀行帳戶進行，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工

的共同責任。

第十二條企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過限額的支付必須通過銀行

帳戶辦理。

第十三條公司所有現(xiàn)金必須存放在符合規(guī)定的保險柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)

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鈔存放在公司保險柜中。

第十四條出納人員應(yīng)對其保管控制下的現(xiàn)金負安全保管責任。

第十五條企業(yè)現(xiàn)金保險柜必須設(shè)置在有適當防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。

第十六條公司保險柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國家或當?shù)劂y行規(guī)定。

第十七條出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準后的付款申請單辦理付款。

第十八條出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金帳，即實行通常所指

的帳錢分管制度。特殊情況經(jīng)批準后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證，必須經(jīng)過其他

獨立會計人員的審核后方可過帳。

第十九條出納付款后應(yīng)在記帳憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。

第二十條公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應(yīng)經(jīng)計財部事先書面授權(quán)

批準。收到現(xiàn)金的銷售人員必須在一個工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過當?shù)鼗蜞]局匯回公司。

第二十一條出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)金（特別是大額提現(xiàn)）必須由內(nèi)部保安

人員或相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)金被盜被搶后，必須立即報警并向企業(yè)主管負責人、總

會計師報告。

第二十二條銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果將收到的公款不交或不及

時交集團計財部（自收取之日起超過7個工作日），將視同挪用公款處理（見集團獎懲

管理程序）。

第二十三條銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果收到公款后，長期占用不

報集團計財部，或被計財部及其他人員檢查發(fā)現(xiàn)占用公款超過60個工作日的，則視同

貪污公款處理，企業(yè)將視金額大小報警。

第二十四條公務(wù)出差返回人員不得長期占用差旅費借款。其借款余額必須在遞交

報銷手續(xù)的同時交給企業(yè)出納人員。出差人員報銷后，如果占用借款余額超過規(guī)定期

限者，計財部應(yīng)與人力資源部共同從其個人工薪帳上進行扣款（參見集團公務(wù)出差及

費用報銷）。

第二十五條借用備用金的人員工作變更后，必須在5個工作日內(nèi)將備用金余額退

還計財部。計財部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對備用金借款數(shù)額。

第二十六條一切現(xiàn)金收入，出納人員都應(yīng)開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)交由其他非

出納人員管理；出納人員領(lǐng)用后，保管人員應(yīng)辦理簽收登記手續(xù)。

第二十七條每月末，會計核算人員應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根與已入帳的收據(jù)聯(lián)，按

14

編號、金額逐張進行核對注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)

無一遺漏地收到款項。

第二十八條計財部部長和跨級核算崗位應(yīng)定期對庫存現(xiàn)鈔進行盤點，并按規(guī)定表

格記錄盤點結(jié)果。發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)立即查明原因并提出處理意見。

第二十九條財務(wù)人員支付給人款項時，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支

付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金。

第三十條公司零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行，子

公司及相關(guān)單位庫存現(xiàn)金限額須報集團批準后執(zhí)行。

第三十一條財務(wù)人員支付現(xiàn)金時，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現(xiàn)金收入中坐支。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準。

第三十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金時，需填寫“借據(jù)”經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準、

會計人員審核后方可借用。第一筆款項借出后未能及時報賬，第二筆款項不得借出，

每一筆款項必須再一個月之內(nèi)報賬，超過還款期限應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十三條凡符合規(guī)定所列情況的，憑發(fā)票、工資單、差旅費及公司認可的有效

報銷單據(jù)后領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字、會計審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由出納支付現(xiàn)金。

第三十四條會計人員審核報銷單據(jù)，確認金額、數(shù)量無誤后，填制記帳憑證；出

納人員根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金日記帳。

第三十五條出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，并逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)

當日清月結(jié)，每日結(jié)算，做到賬款相符。

第三十六條遵循其他國家會計法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。

第三章銀行存款管理

第三十七條集團計財部應(yīng)負責制定銀行存款管理程序，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理

銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。

第三十八條集團計財部出納負責所有銀行存款的收付管理工作。

第三十九條銀行存款的收入來源主要有：

(1)股東注資

(2)客戶銷售收款

(3)客戶預(yù)付貨款

15

(4)各類廢舊物資的處理收入

(5)收取外單位或個人支付的設(shè)備車輛出租費、承攬外加工費及房屋租賃費等

(6)銀行貸款撥付

(7)保險和事故索賠收入

(8)其他合法收入

第四十條銀行存款支付范圍：

(1)企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的所有支出

(2)歸還股東投資及股東分紅

(3)歸還銀行貸款

(4)其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍

第四十一條出納人員負責銀行存款收支工作。

第四十二條企業(yè)各項付款特別是采購付款，每月必須編制付款計劃，并經(jīng)有關(guān)授

權(quán)人員批準。

第四十三條各部門主要是采購部門具體需要安排大額付款時，必須提前通知計財

部。

第四十四條所有付款必須由審核崗根據(jù)公司資金審批程序?qū)徟母犊顟{證進行。

付款憑證由會計編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴禁會計將

批準好的記帳憑證和原始憑證直接交給付款申請人。

第四十五條所有付款憑證必須經(jīng)由專職會計審核后方可過帳。當日發(fā)生的業(yè)務(wù)，

原則上必須當日錄入電腦。

第四十六條支票管理流程

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第四十七條禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。

第四十八條禁止出納保管全部支票使用印鑒；當會計核算崗保管其個人印鑒時，

出納人員可以保管財務(wù)專用章。

第四十九條禁止下屬機構(gòu)坐支銷售收入。下屬機構(gòu)必須嚴格按實行收支兩條線原

則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。

第五十條禁止企業(yè)各部門或下屬機構(gòu)設(shè)立“小金庫”。發(fā)現(xiàn)設(shè)立“小金庫”的部

門或機構(gòu)，一經(jīng)查實，將對有關(guān)主要負責人和直接經(jīng)辦人予以嚴厲處罰；涉及貪污挪

用公款者，應(yīng)報警處理。

第五十一條禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。

第五十二條購買和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對帳單業(yè)務(wù)應(yīng)當指定非出納人員辦

理。出納人員只保管少量空白支票。

第五十三條出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號方

式登記己使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并

由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會計憑證中。

第五十四條計財部資金主管會計應(yīng)負責按月辦理銀行余額調(diào)節(jié)表；調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)計

財部部長或總會計師審核。

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第五十五條銀行未達帳項必須當月完成帳務(wù)處理。對于長期跨月未達帳項，必須

立即查明原因并落實處理責任人。

第五十六條計財部部長應(yīng)每季度檢查一次支票使用情況，并做好記錄，檢查記錄

應(yīng)妥善保管。

第五十七條由出納員對支票進行保管，使用支票或通過網(wǎng)上銀行支付款項時須有

“對外支付憑單”，按付款用途、額度經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準簽字后，支票要填寫齊全，加蓋

印章，登記號碼、領(lǐng)用人簽字。如從網(wǎng)上銀行支付須由專人進行審核。

第五十八條付款結(jié)束后，出納員將支票存根或網(wǎng)銀付款回執(zhí)及發(fā)票移交會計，會

計人員審核無誤編制記帳憑證后，移交出納員登記銀行日記帳。原支票領(lǐng)用人在支票

登記簿上注銷。

第五十九條財務(wù)人員定期清帳，領(lǐng)用人在一個月內(nèi)尚未報帳者，應(yīng)寫出書面原因

上報主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理。否則清帳后轉(zhuǎn)入應(yīng)收款，通知人力資源部下通知，從領(lǐng)用人

工資內(nèi)逐月扣還，直到領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第六十條財務(wù)人員應(yīng)及時催辦報銷時短缺的金額，到清帳之日起按第三十七條規(guī)

定處理。

第六十一條公司財務(wù)人員支付的每一筆款項，不論金額大小均按用途及金額的批

準權(quán)限，由主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理簽字，如上述領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后

可先付款然后補簽。

第四章附則

第六十二條本辦法由集團計財部負責制定、修改、解釋。

第六十三條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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費用管理制度

第一章總則

第一條為了加強集團財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，結(jié)

合集團的具體情況，特制定本制度。

第二條公司費用管理通過預(yù)算管理、額度管理和行政管理三種方法。除公司特別

規(guī)定的項目外，嚴禁先列支，后報銷。所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，在

報銷時扣除該費用金額。

第二章暫借款和預(yù)付款審批

第三條暫借款是因為業(yè)務(wù)需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款

時必須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由計財部付款。

第四條預(yù)付款是指因集團業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物

和應(yīng)稅勞務(wù)的款項。支付此款時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“借款單”，向計財部出具采

購申請單（報告）等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款。

第五條以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，需領(lǐng)取現(xiàn)金的應(yīng)提前一天通知計財部備款。需領(lǐng)取

轉(zhuǎn)帳支票的，由財務(wù)人員開具支票，支票領(lǐng)取人在支票存根上簽字。財務(wù)人員填支票

時內(nèi)容必須填寫齊全，不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回計財部

留存。如丟失支票，領(lǐng)取人必須及時報告計財部并由計財部通知銀行作廢，若丟失支

票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額全部賠償。通過網(wǎng)銀支付，首次付款需附有收款

單位詳細信息并加蓋收款單位財務(wù)章或公章（傳真件也可）的證明。

第六條所有暫借款及預(yù)付款，審批流程：公司總經(jīng)理簽字f主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽

字f計財部部長簽字復(fù)核。

第七條以上借款，經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷。差旅費等借款做

到“前賬不結(jié)，后賬不借”，不得積攢，如外出頻繁或工作繁忙，允許每月報銷一次，

但必須向計財部講明原因，無特殊原因超過一個月仍不報銷，即從借款人工資扣回，

并以挪用公款對待。

第三章費用報銷范圍及規(guī)定

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第八條日常費用主要包括差旅費、探親費、電話費、招待費、培訓(xùn)費、辦公費、

工資福利和保險等，在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第九條報銷人員必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），發(fā)票的

內(nèi)容包括名稱、納稅人識別號、商品名稱、單價、數(shù)量、金額等并蓋有開具發(fā)票單位

的發(fā)票章或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票涂改、大

小寫不符、假發(fā)票以及收據(jù)一律不予報銷。

第十條報銷人員報銷時，必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅

費、招待費、辦公費用等）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地

點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。餐費

報銷需取得餐費票（機打或定額），蓋章與收款單位一致，多次就餐，需注明就餐次數(shù)

及相應(yīng)事宜，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，金額不得涂改，粘

貼要求整齊、美觀。

第十一條報銷程序：本市出差一般人員由各部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，中層以上干部由公司

總經(jīng)理簽字。工傷就醫(yī)費用，由公司人力部門負責人簽字。計劃生育費用，由公司工

會部門負責人簽字，餐費等業(yè)務(wù)招待費用由經(jīng)理辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，總經(jīng)理簽字審

批，探親費和外出學習費用由人力資源部負責人簽字。外埠出差人員費用不超標準由

公司總經(jīng)理簽字審批，超標準需另附報告說明原因，并由總經(jīng)理簽字審批。

第十二條集團除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃申請，按支出

審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支。

第十二條集團員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。如確因工作需要須乘坐出

租車，要事先請示所在部門領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單據(jù)上注明原因，報銷時由公司總經(jīng)理簽

字。

第十三條所有需報銷的各種原始單據(jù)（包括購買材料和支付工程款），必須在單

據(jù)所填日期的三個月內(nèi)報銷，如有特殊情況需向計財部說明原因，無特殊情況超過三

個月一律不予報銷。

第十四條物品采購報銷須按公司IS09000采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢

驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。

第十五條費用報銷的一般規(guī)定

1、嚴格控制辦事人員外出。能通過函件辦成的就不必派人出差。非派人外出時，

20

也要控制出差人數(shù)，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后才能借款（借據(jù)后附出差路線圖）。凡有審簽

權(quán)限的部門領(lǐng)導(dǎo)須在計財部簽留字樣備案。

2、職工因長期外出工作或?qū)W習，必須購買市政交通卡的，應(yīng)經(jīng)公司主管行政工作

領(lǐng)導(dǎo)批準后才能購買。

3、市內(nèi)出差費要求及時報銷，不要積攢。如外出頻繁或工作過忙，允許每月報銷

一次。無特殊原因超過一個月不報者，視同自動放棄即不得報銷?？缒甓葓箐N應(yīng)于次

年2月底前報銷，過期視同自動放棄即不得報銷。

4、報銷金額超過1000元以上需提前一天通知計財部備款。

第三章差旅費報銷制度及流程

第十六條交通費報銷標準及規(guī)定：

1、公司級領(lǐng)導(dǎo)可乘坐火車硬席（硬座、硬臥）、高鐵或動車二等座、輪船三等艙

位和飛機經(jīng)濟艙，乘坐同上標準及以下的其他交通工具實報實銷。

2、其他人員可乘坐火車硬席（硬座、硬臥）、高鐵或動車二等座、輪船三等艙位

和飛機預(yù)申請經(jīng)濟艙，乘坐同上標準以下的其他交通工具（不含出租車和旅游車）實

報實銷。

3、乘坐火車從晚八時至次日早晨七時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘

坐超過十二小時的，可購?fù)P鋪車票。凡符合購買臥鋪車票條件未買者，應(yīng)按下列

比例給付個人臥鋪補助費（不含未帶臥鋪車廂的車次）：

（1）乘坐慢車或直快列車，分別按此次列車硬席座位票價60%計發(fā)。

（2）乘坐特快或快速列車，分別按此次列車硬席座位票價50%計發(fā)。

（3）乘坐新型全列空調(diào)列車，分別按此次列車硬席座位票價30%計發(fā)。如有另外

加收的空調(diào)費用，不計入票價之內(nèi)。

（4）乘坐省際長途汽車從晚八時至次日早晨七時之間，在車上過夜六小時以上的,

或連續(xù)乘坐超過十二小時的，按此次車票價50%計發(fā)。

（5）其他人員因公出差，無特殊情況不得乘坐飛機。確因工作需要乘坐飛機、出

租車的，必須寫明情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，憑合法票據(jù)報銷。

（6）出差人員需晚上22點至凌晨5點離開本市或回到本市的，經(jīng)總經(jīng)理同意后，

可乘坐出租小客車并憑據(jù)報銷。

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（7）未經(jīng)批準，超出交通工具乘坐標準的部分由個人承擔。

（8）乘坐集團公司交通工具出差的人員，可報銷過路費、停車費及燃油費，不得

報銷其他交通費。

（9）關(guān)于北京“市政公交一卡通”報銷規(guī)定：一般人員每月報銷25元，特殊人員

每月50元。

（10）凡公司經(jīng)常外出辦理業(yè)務(wù)人員，由各單位根據(jù)實際情況，核定每名人員報銷

額度，報經(jīng)理辦公室匯總一公司總經(jīng)理批準一報計財部備案f憑合法票據(jù)報銷，備案

人員以后不再報銷北京地區(qū)公交車票。

第十七條住宿費標準及規(guī)定

1、住宿費是指公司員工因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）發(fā)生的房租

費用。

2、根據(jù)《北京市財政局關(guān)于調(diào)整北京市黨政機關(guān)差旅住宿費標準等有關(guān)問題的通

知》（京財黨政群[2015]2317號）要求，住宿標準為350元/人/填。

3、如果確實需要在暑期旺季到旅游城市出差的，上述住宿標準可適當上浮20%。

4、如因特殊情況超過住宿標準需要報銷時，要寫明情況，由公司總經(jīng)理批準；批

準后，可憑合法票據(jù)報銷。

5、參加有關(guān)單位、部門、本公司以及總部召開的會議，住宿標準按會議安排標準

報銷。

第十八條伙食補助費報銷標準及規(guī)定：

1、赴外地出差人員的伙食補助，不分職務(wù)、級別，不分途中、住勤，一律按出差

的自然（日歷）天數(shù)計算。

2、赴外地出差補助標準：

（1）伙食補助不分職務(wù)，國內(nèi)一線城市（根據(jù)國發(fā)E2014]51號文件，國內(nèi)一線

城市包括：北京、上海、廣州、深圳、成都、杭州、南京、武漢、天津、西安、重慶、

青島、沈陽、長沙、大連、廈門、無錫、福州、濟南共19個）100元/人/天；其他城市

80元/人/天

（2）夜間（指晚八時至次日早晨七時之間）乘坐長途汽車（不含可躺式客車）、輪

船最低一級艙位（統(tǒng)艙）、不掛臥鋪車廂的火車，每人每夜另發(fā)補助費8元。

（3）到外地參加訂貨、物資分配等會議，餐費自理的，可持會議主辦單位證明，

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按出差伙食補助費標準進行補助；交納會務(wù)費且會議承辦單位負責用餐的，往返期間

按出差伙食補助標準進行補助，會議期間無補助；在本市參加各種會議，不交納會務(wù)

費，且確需住宿餐費自理的伙食補助按每人每天10元計算。

（4）到總部或公司所屬的外地單位支援工作或到外地實（見）習期間，一般地區(qū)

每人每天補助10元；特殊地區(qū)每人每天補助20元。往返途中，按一般地區(qū)差旅費補

助計發(fā)。

（5）出差期間因工需招待對方的，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可按招待標準招待對方，

1、公司部門專業(yè)人員負責接待的，每人每餐不超過60元（含陪餐人員）。陪餐人

員根據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過2

人。

2、公司部門領(lǐng)導(dǎo)負責接待的，每人每餐不超過70元（含陪餐人員）。陪餐人員根

據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過3人。

3、公司領(lǐng)導(dǎo)負責接待的，每人每餐不超過80元（含陪餐人員）。陪餐人員根據(jù)來

人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過4人。

事后憑發(fā)票實報實銷，并按早餐20%、中餐40%、晚餐40%的標準扣除當日伙食

補貼。

3、本市出差補助標準：

（1）本市出差，且必須在外就餐的，午、晚餐每人每餐補助15元。派駐本市現(xiàn)貨

市場、派駐催貨人員按每人每天兩餐補助（10元）。

（2）到機場迎送內(nèi)外賓的工作人員，確因工作需要，必須在機場就餐的，每人每

餐補助標準：早餐8元，午、晚餐各15元。

（3）參加本市舉辦的各種展覽會、展銷會等工作（不含公司內(nèi)部舉辦），不能返回

本單位就餐的，按本市誤餐補助標準執(zhí)行。

4、在職職工脫產(chǎn)學習期間、工傷人員等伙食補助標準及規(guī)定：

（1）職工到外地參加上崗技術(shù)、操作短期培訓(xùn)I,在培訓(xùn)期間，一般地區(qū)每人每天

補助15元；特殊地區(qū)每人每天補助20元。往返途中，按一般地區(qū)差旅費補助標準計

發(fā)

（2）凡脫產(chǎn)學習為取得文憑的職工，不計發(fā)伙食補助費。

（3）工傷職工在本市住院治療期間，按15元/天發(fā)給伙食補助費。

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第十九條駕駛員出車補助標準

對5噸以上的車輛，根據(jù)出車天數(shù)實行出車補助，規(guī)定如下：5-15噸（含貨車、

吊車）每天補貼1元；15噸以上-30噸每天補貼1、2元；30噸以上每天補貼1、5元。

第二十條招收高等院校畢業(yè)生由學校到工作單位的差旅費規(guī)定

1、交通費：火車報硬席座位費；輪船報三等艙位費；汽車（不含出租，旅游車）

實報實銷。

2、行李費：每人在100公斤以內(nèi)快件托運，據(jù)實報銷。

3、住宿費：按職工到一般地區(qū)出差住宿費標準執(zhí)行。

4、伙食補助費：按職工到一般地區(qū)出差補助標準執(zhí)行。

第二十一條畢業(yè)生經(jīng)學校批準趁調(diào)遣之便，在報道期限內(nèi)回家的，其繞道的交通

費用扣除直線交通費后多支出部分，由本人自理。

第二十二條探親費報銷有關(guān)規(guī)定（具體報銷標準由人力資源部依標準核定）

（一）探親往返車、船費，按下列標準執(zhí)行：

1、乘坐火車的，不分級別，一律報硬席座位費。年滿五十周歲以上并連續(xù)乘坐四

十八小時以上的，可報硬席臥鋪費。

2、乘輪船的，報四等艙位（或比統(tǒng)艙高一級艙位）費。

3、乘公共汽車（不含可躺式客車）的，憑據(jù)報銷。

4、探親途中的市內(nèi)交通費，可按起止站的公共電車、汽車、輪渡費憑據(jù)報銷。但

乘坐出租小汽車等機動車輛的開支，應(yīng)由職工自理，不予報銷。

5、探親不得報銷飛機票。因故乘坐飛機，可按直線車、船票價報銷，多出部分由

職工自理。

（二）探親往返途中，限于交通條件，必須中途轉(zhuǎn)車、輪船并在中轉(zhuǎn)地點住宿的，

每中轉(zhuǎn)一次，可憑據(jù)報銷一般地區(qū)一天普通床位費。如中途住宿費超過規(guī)定天數(shù)的，

超過部分職工自理。

探親途中連續(xù)乘坐長途汽車（不含可躺式客車）的夜間停駛必須住宿的，其食宿費

憑據(jù)報銷。

探親途中，遇到意外交通事故（如塌方道路受阻，洪水沖毀橋梁等）造成交通暫

時停頓，其等待恢復(fù)期間的住宿費，可憑當?shù)毓步煌ú块T證明和住宿單據(jù)報銷。

（三）已婚職工探望父母的往返路費（包括車船費、市內(nèi)交通費、住宿費），在本

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人標準工資百分之三十以內(nèi)的，由職工自理，超過部分由單位負擔。

（四）探親期間的伙食費、行李物品寄存費、托運費及趁便參觀、游覽等費用，由

職工自理，不準報銷。

第二十三條工作餐開支標準及規(guī)定

（一）職工在北京地區(qū)總部所屬單位之間的工作往來，不屬于業(yè)務(wù)招待費使用范圍。

工作餐按每人每餐不超20元掌握，回單位不再領(lǐng)取誤餐補助。

（二）公司因事故搶修或臨時組織的生產(chǎn)及工程突擊任務(wù)，在正常工作時間外延長

工作時間4小時以上，每人可按10元以內(nèi)標準補助餐費，但不得發(fā)給現(xiàn)金。

（三）機關(guān)職工，晚間因緊急任務(wù)延長工作時間，如不按加班加點對待，實際工作

時間超過晚8點以后的，每人每次補助10元。

第四章其他費用報銷制度及流程

第二十四條電話費報銷制度及流程

電話費包括移動通訊費和固定電話費：移動電話報銷采用崗位相關(guān)制，即依據(jù)不

同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置不同的報銷標準，具體標準由經(jīng)理辦公室

負責制定，計財部依標準執(zhí)行。公司級領(lǐng)導(dǎo)固定電話費每月最高報銷額度100元，低

于100元據(jù)實列支。

第二十五條招待費、培訓(xùn)費、辦公用品報銷制度

1、招待費，為了規(guī)范招待費的支出，公司招待費支出一律由公司總經(jīng)理審批簽字,

經(jīng)理辦公室復(fù)核簽字并加蓋印章。

2、培訓(xùn)費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管

理，由人力資源部領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批程序?qū)徍撕炞植⒓由w印章，按報銷程序辦理相應(yīng)的報

銷手續(xù)。

3、辦公用品的報銷，統(tǒng)一由經(jīng)理辦公室簽字蓋章，原則上各部門不允許買辦公用

品，統(tǒng)一由廠辦室購買。但各部門按員工核定的辦公費可由本單位根據(jù)需要自行購買,

經(jīng)理辦公室簽字蓋章。報銷發(fā)票未按明細開出的，須附有辦公用品明細單，蓋有開票

單位印章。

第二十六條工資福利及相關(guān)費用支出制度

（-）工資福利等支出包括工資、保險及各項福利等，每月10日和20日之前由人

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力資源部將工資支付標準包括人員變動、薪酬變動、扣款、社會保險、獎金分配表轉(zhuǎn)

計財部；

（二）計財部根據(jù)人力資源部提供的數(shù)據(jù)及支付標準編制標準格式的工資表；

（三）每月分別于10日及25日左右通過銀行轉(zhuǎn)帳支付；

（四）臨時工資支付需由人力資源部提供工資支出單，計財部據(jù)實支付。

（五）其他相關(guān)費用支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單一經(jīng)部

門經(jīng)理簽字確認f計財部長復(fù)核一報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交計財

部辦理報銷手續(xù)。

第二十六條業(yè)務(wù)招待費使用標準

（一）公司外來人員。上級主管部門、政府部門到本公司檢查、指導(dǎo)工作及業(yè)務(wù)

單位來人洽談合作的，招待標準為：

1、公司部門專業(yè)人員負責接待的，每人每餐不超過60元（含陪餐人員）。陪餐

人員根據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過2

人。

2、公司部門領(lǐng)導(dǎo)負責接待的，每人每餐不超過70元（含陪餐人員）。陪餐人員根

據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過3人。

3、公司領(lǐng)導(dǎo)負責接待的，每人每餐不超過80元（含陪餐人員）。陪餐人員根據(jù)來

人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過4人。

（二）公司內(nèi)部組織召開的各種會議或組織各項活動的，需安排用餐時，用餐標

準為沒人每餐不超過50元。

第二十七條業(yè)務(wù)招待費審批程序

（一）公司外來人員需要就餐時，由負責接待的部門領(lǐng)導(dǎo)會知經(jīng)理辦公室備案，并

報請總經(jīng)理批準后，根據(jù)批準標準安排就餐。

（二）公司專業(yè)部門承辦會議如需安排用餐時，可由承辦部門事先提出申請，經(jīng)

總經(jīng)理批準后，按照標準安排就餐。

（三）就餐后，由經(jīng)理辦公室負責驗收單據(jù)，經(jīng)辦人員需在報銷單據(jù)上注明接待

事由、來人單位、來人數(shù)量、陪餐人數(shù)。經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可到計財部報銷。

第五章附則

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第二十七條本辦法由集團計財部負責制定、修改、解釋。

第二十八條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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發(fā)票管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范集團的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中

華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，制定本

制度。

第二條本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營

活動中，開具、收取的收付款憑證；包括增值稅發(fā)票和其它發(fā)票，其中增值稅發(fā)票又

分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容以及使用范圍由國

家稅務(wù)部門規(guī)定。財政票據(jù)和軍隊票據(jù)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定參照本制度執(zhí)行。

第三條發(fā)票是確定經(jīng)濟收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是

稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，因此要求集團各單位嚴格執(zhí)行本制度。

第四條國家稅務(wù)局是增值稅發(fā)票的主管稅務(wù)部門，負責增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購、

開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。集團內(nèi)各公司在發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時，應(yīng)

當按照國家稅務(wù)局的規(guī)定開具、適用、取得發(fā)票。國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積

極推廣使用稅控裝置，集團內(nèi)各公司應(yīng)當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得毀損或

者擅自改動稅控裝置。納入國家稅控系統(tǒng)管理的公司，必須通過稅控系統(tǒng)開具發(fā)票。

第五條增值稅發(fā)票領(lǐng)購證件及相關(guān)資料應(yīng)按涉稅檔案管理的要求，妥善保管。

第六條本制度適用于集團所屬各公司，各公司可結(jié)合本公司實際情況在本制度的

原則下制定實施細則或操作指南，并抄送計財部備案。

第二章發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用

第七條計財部根據(jù)公司經(jīng)營范圍和經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)

規(guī)定，統(tǒng)一由稅務(wù)管理會計根據(jù)申請授權(quán)后向主管稅務(wù)部門購買所需發(fā)票。

第八條計財部應(yīng)按稅務(wù)部門要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，建立領(lǐng)

購、保管和使用臺賬。稅務(wù)管理會計負責保管發(fā)票開具的相關(guān)設(shè)備及軟件，稅務(wù)管理

會計負責保管發(fā)票、指導(dǎo)監(jiān)督檢查稅務(wù)管理會計工作，發(fā)票和發(fā)票專用章須分開保管。

稅務(wù)管理會計根據(jù)申請批準并根據(jù)相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票，蓋好發(fā)票專用章。

第九條發(fā)票相關(guān)經(jīng)辦人員發(fā)生工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理等財務(wù)交接手

續(xù)。

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第十條計財部應(yīng)當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，須及時向總會計師匯報,

同時于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告主管稅務(wù)部門，并登報聲明作廢。對因發(fā)票丟失造成損

失的追究經(jīng)辦人員的經(jīng)濟責任。

第十一條稅務(wù)管理會計必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認收到受票方的款項（或取得索取

銷售款項的憑據(jù)）且受票方要求的情況下開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)

票，若有違反，一經(jīng)查實，將嚴肅處理，觸犯刑法的將移交司法機關(guān)處理。

第十二條增值稅普通發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次

統(tǒng)一規(guī)定為二聯(lián)，其他聯(lián)次三聯(lián)；增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他

聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為三聯(lián)，其他聯(lián)次三聯(lián)。各公司應(yīng)合理領(lǐng)用不同類型發(fā)

票，以滿足經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，但增加發(fā)票其他聯(lián)次時，需明確其用途。

第十三條需要開具發(fā)票時，公司營銷等業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)將購貨單位開票信息

（開具增值稅專用發(fā)票的還需提供對方一般納稅人資格證明復(fù)印件）提交給稅務(wù)管理

會計，稅務(wù)管理會計審核無誤后根據(jù)申請批準開具發(fā)票，同類業(yè)務(wù)稅務(wù)管理會計可以

批量申請移交開具發(fā)票。

第十四條發(fā)票開具時，應(yīng)按發(fā)票號碼順序全聯(lián)一次填開；各項目內(nèi)容應(yīng)清晰、真

實、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、單位、數(shù)量、單價、大小寫金額等；另

外，還需按規(guī)定填寫備注欄內(nèi)容，例如銷售和出租不動產(chǎn)的，備注欄需注明不動產(chǎn)的

詳細地址；購貨方為個人的，單位名稱應(yīng)填寫身份證姓名，納稅人識別號填寫身份證

號碼。在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)項目種類較多，在同一份發(fā)票無法詳細列明

的，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票

的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，清單應(yīng)列明發(fā)票

代碼、發(fā)票號碼、詳細的項目名稱、數(shù)量、金額并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

第十五條開具發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。開具的增值稅發(fā)票發(fā)生開票有誤、

銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形時，當月發(fā)生的，收

到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票還包括抵扣聯(lián)）且符合作廢條件的，按作廢處理，作廢發(fā)

票全聯(lián)次留存并加蓋“作廢”戳記；跨月或?qū)Ｓ冒l(fā)票對方已認證的，需開具紅字發(fā)票,

稅務(wù)管理會計應(yīng)按國家關(guān)于開具紅字增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，申請批準后開具紅字發(fā)

O

第十六條公司營銷等業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員必須根據(jù)真實的業(yè)務(wù)往來提出開票要求，

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并提供真實的購貨單位或個人信息，嚴禁違規(guī)提出開票要求。若有違反，一經(jīng)查實，

將嚴肅處理，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。

第十七條稅務(wù)管理會計必須嚴格遵守國家制定的《發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，

嚴禁違規(guī)開票。若有違反，公司將嚴肅處理并調(diào)離工作崗位直至開除，觸犯刑法的移

交司法機關(guān)處理。

第十八條計財部稅務(wù)管理會計定期檢查發(fā)票開具情況，包括核對發(fā)票領(lǐng)取登記是

否準確完整、受票方是否與合同購貨方、付款方一致等內(nèi)容，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及

時反饋給計財部負責人處理，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，計財部負責人要及時上報總會計師

處理。

第三章發(fā)票的取得和審核

第十九條公司在購買商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)以及從事其他經(jīng)營活動，相關(guān)部門在

簽訂合同（或協(xié)議）時，需約定取得發(fā)票的種類，如果約定是增值稅專用發(fā)票，還需

明確增值稅稅率及進項稅額。在審核支付款項時，必須按合同（或協(xié)議）約定的要求

向收款方取得相應(yīng)發(fā)票，支付款項前必須取得相應(yīng)發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更

品名和金額。

第二十條相關(guān)經(jīng)辦人員取得發(fā)票時，應(yīng)分別嚴格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。

不真實、不合規(guī)的發(fā)票，計財部一律不予辦理。對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，?yīng)向主管稅

務(wù)部門咨詢或查驗其發(fā)票真實性；