注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷7（共9套）

（共705題）

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷第1套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共36題，每題7.0分，共36

分。）

1、某商場為小規(guī)模納稅人，2003年5月實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)零售價(jià)16500

元，5年后還本，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額是（）。

A、16500

B、14102.56

C、15865.38

D、不征稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

2、某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2000年4月銷售給消費(fèi)者日用百

貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)

款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

A、300007E

B、31200元

C、29434元

D、26666.67元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

3、申請(qǐng)辦理——般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)需要填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定

表》，此表中需要蓋章的項(xiàng)目是（）。

A、基層稅務(wù)部門意見和省級(jí)稅務(wù)部門意見

B、稅務(wù)征收部門意見和省級(jí)稅務(wù)部門意見

C、基層稅務(wù)部門意見和縣（區(qū)）級(jí)稅務(wù)部門意見

D、基層稅務(wù)部門意見和稅務(wù)征收部門意見

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

4、某工業(yè)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，2005年8月該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：從國外

進(jìn)口一套設(shè)備并于當(dāng)月臉收入庫，該設(shè)備的到岸價(jià)為30萬元；購入一批進(jìn)口原材

料?，到岸價(jià)為62萬元，并約定于2005年9月7日付款，該批材料已經(jīng)運(yùn)到并待檢

驗(yàn)入庫。已知進(jìn)口設(shè)備與原材料的關(guān)稅稅率均為15%；當(dāng)月銷售給乙企業(yè)貨物取

得銷售收入98萬元，期初留抵稅額為4萬元。該企業(yè)2005年8月應(yīng)納增值稅稅額

或期末留抵產(chǎn)額為（）o

A、5.33萬元

B、U.54萬元

C、12.66萬元

D、16.66萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

5、按增值稅相關(guān)規(guī)定，對(duì)于進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅申報(bào)表述正確的是

（）。

A、由負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的海運(yùn)公司在報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

B、由進(jìn)口貨物的企業(yè)的代理人在報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

C、由進(jìn)口貨物的企業(yè)的代理人在企業(yè)所在地海關(guān)申報(bào)納稅

D、由進(jìn)口貨物的企業(yè)自行向企業(yè)所在地海關(guān)申報(bào)納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

6、某工廠（一般納稅人）2005年10月份購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，開具給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收

購憑證上注明的價(jià)格為68000元，另繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅6200元，為該貨物支付的運(yùn)

費(fèi)和建設(shè)基金分別為900元和120元（有符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票），裝卸搬運(yùn)費(fèi)309元

（有符合相關(guān)規(guī)定的發(fā)票），則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為（）。

A、7491.4元

B、8911.4元

C、9717.4元

D、9709元

標(biāo)準(zhǔn)答案.C

知識(shí)點(diǎn)露斤：暫無解析

7、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)金銀飾品按（）征收消費(fèi)稅。

A、17%

B、10%

C、15%

D、5%

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

8、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為（）時(shí)，應(yīng)由委托方收回后繳納

消費(fèi)稅。

A、股份制企業(yè)

B、中外合資經(jīng)營企業(yè)

C、個(gè)體經(jīng)營者

D、私營企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

9、全國解放后，原政務(wù)院于195。年公々了《工商業(yè)稅暫行條例》，將（）應(yīng)納

的營業(yè)稅和所得稅合稱為工商業(yè)稅。

A、輕工業(yè)

B、商業(yè)

C、固定工商業(yè)

D、服務(wù)業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

10,某個(gè)體五金商店直襲從五金廠購迸各種五金零配件銷售.3月份購進(jìn)各種零配

件價(jià)值50000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。該商店

采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法，當(dāng)月銷售額為70000元，該商店當(dāng)月應(yīng)納

增值稅稅額為（）元。

A、4200

B、11050

C、3350

D、2692.31

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

II、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人等采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過（）批準(zhǔn)。

A、縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

B、市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

C、省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

D、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

12、專用發(fā)票初始發(fā)行后，哪個(gè)信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷發(fā)

行?（）

A、開票限額

B、稅務(wù)登記代碼

C、購票限量

D、購票人員密碼

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

13、專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購

買方可耍求銷售方重新開具的情形有（）。

A^重夏認(rèn)證

B、無法認(rèn)證

C、密文有誤

D、列為失控專用發(fā)票

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

14、下列金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（）。

A、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)收入

B、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入

C、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

D、保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

15、某廣告公司2004年向客戶收取廣告費(fèi)500萬元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布

費(fèi)85萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬元；舉辦培訓(xùn)班取得

培訓(xùn)收入60萬元，包括資料費(fèi)12萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58萬元，

購買復(fù)印紙發(fā)生支出30萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。

A、23.70

B、25.45

C、26.65

D、30.90

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

16、賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運(yùn)往目的港的船匕負(fù)責(zé)貨物裝上船

為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)費(fèi)，是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語，這一價(jià)格術(shù)語

又被簡稱為（）。

A、“FOB”

B、“CFR”

C、“CIF”

D、“COF”

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

17、甲企業(yè)為建筑安裝公司，2009年10月發(fā)生以下頁務(wù)：（1）將自建的一棟樓房出

售，取得銷售收入5000萬元，該樓房成本為2000萬元；（2）兩年前以辦公樓投資

入股,在投資期內(nèi)將其股權(quán)的80%出讓,取得收入1500萬元；（3）將一棟樓房抵押

給某銀行使用以取得貸款。當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息150萬元，則甲企業(yè)本月應(yīng)納營

業(yè)稅為（）萬元，（建筑、眶利潤半為10%）

A、302.50

B、337.11

C、325.54

D、339.61

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)0析：納稅人自建房屋對(duì)外出售，分別按建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅，

建筑勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=2000x（l+10%）;（l-3%）x3%=68.04（萬元）；銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營

業(yè)稅二5000x5%=250（萬元）。將不動(dòng)產(chǎn)投資入股共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征營業(yè)稅；在

投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征營業(yè)稅；將不動(dòng)產(chǎn)抵押抵減利息，屬于出租行為，按

服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅。房產(chǎn)抵押抵減利息應(yīng)納營業(yè)稅二150x5%=7.5（萬元）甲企業(yè)應(yīng)納

營業(yè)稅=68.04+250+7.5=325.54（萬元）

18、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A、經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)

B、電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)

C、納稅人銷售貨物收取的貨物價(jià)款和違約金

D、商品期貨的合約交割

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃.業(yè)務(wù)不需要繳納增值稅。

19、某單位將一座寫字樓無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為（）。

A、將寫字樓交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B、寫字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C、簽訂寫字樓贈(zèng)與文書的當(dāng)天

D、承受寫字樓人繳納契稅的當(dāng)天

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營業(yè)稅。其納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

20、公安部下屬一研究所2008年4月發(fā)生下述業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的警棍、電擊槍（屬于

列明代號(hào)的偵察保衛(wèi)器材產(chǎn)品）銷售給某省公安系統(tǒng)，取得銷售收入182萬元；銷

售給某市監(jiān)獄電擊槍一批，取得收入5萬元；銷售給某公司警棍和電擊槍取得收入

18萬元；上述業(yè)務(wù)均開具了普通發(fā)票。該研究所系小規(guī)模納稅人，本月應(yīng)納增值

稅是（）萬兀。

A、1.02

B、5.68

C、11.32

D、11.60

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：公安部所屬研究所、公安偵查保衛(wèi)器材廠研制生產(chǎn)的列明代號(hào)的偵查

保衛(wèi)器材產(chǎn)品，凡銷售給公安、司法及國家安全系統(tǒng)使用的，免征增值稅；銷售給

其他單位的，按規(guī)定征收增值稅。該研究所生產(chǎn)銷售給公安系統(tǒng)和司法系統(tǒng)的屬于

列明代號(hào)的偵察保衛(wèi)器材產(chǎn)品，免于征收增值稅。銷售給社會(huì)其他單位的18萬不

屬于免稅范圍。應(yīng)納增值稅=18；（l+6%）x6%=1.02（萬元）

21、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是（）。

A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式

或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明

B、納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可按照適用

稅率征稅，也選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免

稅

D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以

書面形式提交放棄免稅雙聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其

生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅

項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

22、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅基本稅率，2008

年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)

款為400000元，增值稅68000元，取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸發(fā)票上注明的費(fèi)用20000

元，其中運(yùn)費(fèi)16000元，建設(shè)基金2000元，保管費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)1000元，材

料T驗(yàn)收入庫.但款項(xiàng)尚未支付：（2）接受外單位轉(zhuǎn)入材料一批,專用發(fā)票注明的

價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料未到；（3）將產(chǎn)品投資入股200000元（成

本價(jià)），該企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)；（4）銷售己使用過的小轎車一輛，取得收入26000

元，小轎車賬面原值25800元。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。請(qǐng)

計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額為（）元。

A、48860

B、-48866

C、-48360

D、500

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：簡易征收的增值稅與一般納稅人按照一般方式計(jì)征的增值稅不得合并

計(jì)算。本月進(jìn)項(xiàng)稅額=68000+（16000+2000）x7%+17000=86260（元）；銷項(xiàng)稅額

=200000x（1+10%）xl7%=37400（元）；應(yīng)納增值稅額=37400-86260=48860（元），留

于下月抵扣。銷售汽車應(yīng)納稅=26000（1+4%）X4%：2=500（元）；則本月應(yīng)納增值稅

額=500（元）。

23、下列不征營業(yè)稅的收入是（）。

A、福利彩票代銷機(jī)構(gòu)銷售彩票的手續(xù)費(fèi)收入

B、個(gè)人出租居住用房的收入

C、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)向職工出售住房的收入

D、高等學(xué)校利用師資和社會(huì)力量合作辦培訓(xùn)班取得的收入，雙方分成

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：自2001年1月1日起，福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票取得收入不征營

業(yè)稅，對(duì)于代銷彩票的機(jī)構(gòu)取得代銷收入應(yīng)依法繳納營業(yè)稅；對(duì)政府舉辦的高等、

中等、初等學(xué)校舉辦培訓(xùn)、進(jìn)修班取得收入，全部歸學(xué)校所有的，免征營業(yè)稅。

24、某橡膠廠（增值稅一般納稅人），2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增

值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100

萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部

當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)

稅稅率為3%,則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A、11.24

B、10.92

C、10.81

D、10.48

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

=200x3%+100;（1+17%）x3%+74.88：（1+17%）x3%=10.48（萬元）。

25、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的（）。

A、社會(huì)財(cái)富分配活動(dòng)

B、社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng)

C、社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

D、料會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的

社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系。

26、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2004年7月銷售啤酒10噸，取得不含稅銷售

收入50000元，另收取包裝物押金3510元，單獨(dú)記賬核算，貨己發(fā)出。則該酒廠

本月應(yīng)納日消費(fèi)稅稅額為（）。

A、2500元

B、12500元

C、2200元

D、20000元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：先確定啤酒適用稅率，每噸啤酒的出廠價(jià)

=[50000+3510:（1+17%）卜10=5300（元/噸），故適用稅率為每噸250元。本月應(yīng)納的

消費(fèi)稅=10x250=2500（元）。

27、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。

A、電力公司銷售電力

B、銀行銷售金銀

C、郵局銷售郵票

D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：營業(yè)稅的“郵電通信業(yè)一一郵政業(yè)”的范圍包括各種信函、郵票發(fā)行

等，郵局銷售郵票按“郵政業(yè)”計(jì)算繳納營業(yè)稅，其它企業(yè)銷售郵票繳納增值稅。

28、納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照（）的外匯市場價(jià)格折合成人民幣

計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天

B、購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)月1日

C、購置應(yīng)稅車輛當(dāng)天或當(dāng)月1日

D、申報(bào)繳納車輛購置稅之日

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照中報(bào)繳納車輛購置稅之日中

國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。

29、某化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售尿素，銷售價(jià)格為100元

/袋（不含增值稅）。2008年1月，為促進(jìn)尿素銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買尿素50袋

以上的，贈(zèng)送一個(gè)電飯煲（購進(jìn)價(jià)不含稅324元，取得專用發(fā)票）。本月氮肥沒有生

產(chǎn)和銷售]當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售尿素5000袋，則本月應(yīng)納增值稅額為（）。

A、550.8元

B、680元

C、0

D、850元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的尿素暫免增值稅。電飯煲不屬于免征范圍，所以分開

核算，依法繳納增值稅.本月應(yīng)納增值稅額=5000:50乂[324'（1+10%?17%-

324x17%]=550.8（%）

30、某酒廠2009年5月銷售果啤100噸,不含稅售價(jià)2600元/噸，同時(shí)包裝物收

押金60000元，則下列陳述正確的是（）。

A、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金22000元

B、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金25000元

C、確認(rèn)稅率時(shí)押金不作考慮

D、押金并入計(jì)稅價(jià)格-同計(jì)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：果啤屬于啤酒，確認(rèn)稅率的出廠價(jià)

=2600+60000+（1+17%產(chǎn)100=3112.82（元/噸），大于3000元/噸，故啤酒稅率適用

250元/噸，則本題應(yīng)納消費(fèi)稅=100x250=25000（元）。

31、從理論上講，增值稅中的增值額是指（）。

A、V

B、M

C、V+M

D、C+V+M

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)誦析：增值額是企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。即貨物或勞務(wù)

價(jià)值中V+M部分，相當(dāng)于我國凈產(chǎn)值或國民收入部分。

32、新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自（）起，一年內(nèi)（），方可申請(qǐng)一般納稅人資格

認(rèn)定。

A、稅務(wù)登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到200萬元

B、稅務(wù)登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到180萬元

C、工商登記之日；預(yù)計(jì)銷售額達(dá)到200萬元

D、工商登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到180萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

33、某基建單位在建筑現(xiàn)場制造的水泥預(yù)制構(gòu)件應(yīng)繳納（）；在其附設(shè)車間生產(chǎn)

后移送用于本單位建設(shè)工程的，繳納（）。（）

A、①營業(yè)稅②增值稅

B、①增值稅②營業(yè)稅

C、①營業(yè)稅②營業(yè)稅

D、①增值稅②增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

34、某大型酒店2004年10月份取得如下收入：客房收入40萬元，餐廳收入60萬

元，租賃收入10萬元；另有獨(dú)立核算的臺(tái)球廳門票收入10萬元，臺(tái)球廳銷售飲料

收入2萬元。該酒店10月份應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元

A、6.1

B、7.9

C、7.5

D、6.6

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：從2004年7月1日起臺(tái)球，保齡球的營業(yè)稅稅率下調(diào)到5%。

35、稅收法規(guī)是國家最高行政機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲

法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列屬于稅收法規(guī)的是

（）。

A、消費(fèi)稅暫行條例

B、稅收征管法

C、稅務(wù)代理試行辦法

D、個(gè)人所得稅法

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

36、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。

A、通信線路安裝

B、超市銷售電話卡

C、代辦電信工程

D、電信部門銷售通信器材并提供通信服務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：通信線路安裝和代辦電信工程應(yīng)按照“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；電信部門

以外的單位銷售電話卡等通信商品應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)一代理業(yè)”稅1=1繳納營業(yè)稅；電信

部門銷售通信器材屬于混合銷售，其主業(yè)為電信業(yè)，因此應(yīng)按照“郵電通信業(yè)''稅目

繳納營業(yè)稅。

二、多項(xiàng)選擇題（本題共20題，每題1.0分，共20

分。）

37、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的說法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

38、稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

39、按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于未繳少繳稅款的追征制度，正確表

述的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

40、下列項(xiàng)目，屬于免稅的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

41、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)

納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

42、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）.

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅

義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新程序法具有約束力，新

實(shí)體法不具有約束力。取據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效

力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力。根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原

則，凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具

體規(guī)定而言，并不是說隨著特別法的規(guī)定，原有居于普通法地位的稅法即告廢止。

所以符合題意的選項(xiàng)是AC。

43、某汽車制造廠（一般納稅人）2008年9月經(jīng)營情況如下：購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)生產(chǎn)

用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為362380元：購進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給

職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從

小規(guī)模納稅人購進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已

驗(yàn)收入庫。銷售業(yè)務(wù)：銷售排量為2.0升的自產(chǎn)轎車58輛，單價(jià)（不含稅）15萬元/

輛；其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)排量為2.0升的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙

方協(xié)議投資作價(jià)140000元/輛；將排量為2.0升的自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資

產(chǎn)：將2.0升的自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。該企

業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。（乘用車消費(fèi)稅稅率：氣缸容量在1.5JI以上

至2.0升（含）的，稅率為5%。）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=（58+40+3+4）x150000xl7%-362380=2315120（元）應(yīng)納消

費(fèi)稅=（58+40+3+4）x150000x5%=787500（%）

44、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的說法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

為銷售合同規(guī)定的收款三期的當(dāng)天；代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨

款的當(dāng)天；納稅人采用分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或者取得價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天。

45、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：金融企業(yè)從事股票買賣，買出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金是不能從

營業(yè)額中扣除的；廣告代理業(yè)可以減除的是廣告發(fā)布費(fèi)，支付的燈箱制作費(fèi)是不可

以從營業(yè)額中減除的。

46、稅法規(guī)定的納稅人權(quán)利，包括下述（）選項(xiàng)。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C、D屬于納稅人的義務(wù)。

47、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

48、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：車購稅對(duì)車輛購買、使用行為征收，而不在于是否上牌。

49、關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定，下列陳述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：AE

知識(shí)點(diǎn)解析：單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退

款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營

業(yè)額中減除。營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)也可以憑普通發(fā)票抵免營業(yè)稅。納稅人

銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購買方取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

（含貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益）。

50、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

51、稅率是稅收政策的核心要索，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

知火點(diǎn)解析：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率，不是一定高于的。

比如累進(jìn)稅率在一個(gè)級(jí)距內(nèi)，邊際稅率和平均稅率是相等的；速算扣除數(shù)是為解決

超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的；超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍

累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率。

52、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

53、下列保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：本題要求考生掌握保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍。

54、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

55、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

56、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析：卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，煙絲不納消費(fèi)稅，只應(yīng)于卷煙出廠銷

售時(shí)計(jì)算繳納卷煙的消費(fèi)稅，所以不能選B；企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷

售的，不繳納消費(fèi)稅，所以不能選D。ACE符合應(yīng)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，

三、計(jì)算題（本題共6題，每題1.0分，共6分。）

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2006年7月銷售糧食白

酒100萬斤，取得銷售額200萬元（不含稅），收取包裝物押金11.7萬元，單獨(dú)記

賬；當(dāng)月銷售啤酒250噸，每噸售價(jià)2000元（不含增值稅），收取包裝物押金5850

元。根據(jù)上述資料回答下列問題：

57、2006年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)納增值稅（）萬元。

A、44.2

B、42.5

C、43.7

D、40

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：銷售白酒和啤酒應(yīng)納增值稅=[200+11.7/（l+17%）+0.2x250]xl7%

=44.2（萬元）

58、2006年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（）萬元。

A、50

B、55.5

C、108

D、97.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：銷售白酒和啤酒應(yīng)納的消費(fèi)稅

=|200+11.7/（1+17%）］x20%+0.5x100+220x250/10000=97.5（757C）

某市郵電局主要從事報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)，同時(shí)兼營電信、郵政儲(chǔ)蓄及代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

2。06年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為出版單位提供征訂、投遞報(bào)紙、雜志的勞務(wù)取得

手續(xù)費(fèi)收入600000元。（2）設(shè)立非獨(dú)立核算門市部銷售報(bào)紙、雜志收入220000

元。（3）出售手機(jī)并收取通信服務(wù)費(fèi)1150000元，其中含手機(jī)銷售額23000元。（4）

辦理郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收入163000元。（5）代辦保險(xiǎn)收入94000元。根據(jù)所給資料，

依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定計(jì)算并回答下列問題：

59、該郵電局報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

A、6600元

B、180007E

C、24600元

D、36600元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：該郵電局農(nóng)刊發(fā)行業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（600000+220000）x3%=246001元）

60、該郵電局電信業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）。

A、27600元

B、34500元

C、46000元

D、應(yīng)納增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識(shí)點(diǎn)解析：該郵電局電信業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=1I50000X3%=34500（元）

61、該郵電局郵政儲(chǔ)蓄和代辦保險(xiǎn)收入應(yīng)納營業(yè)稅（）。

A、7710元

B、95907C

C、12850元

D、20560元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：該郵電局郵政儲(chǔ)蓄和代辦保險(xiǎn)收入應(yīng)納營業(yè)稅

=（163000+94000）x3%=7710（7L）

62、該郵電月當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。

A、2261.7元

B、3731.7元

C、4676.7TE

D、5576.2元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：該郵電局當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（24600+34500+7710）X7%=4676.7

（元）

四、綜合分析題（本題共10題，每題1.0分，共10

分。）

（一）某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，

兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2006年11月

主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（I）向消費(fèi)者個(gè)人銷售足金首飾取得銷售收入1000000元，隨

同足金首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒收入5000元。（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈

5條，收到黃金價(jià)值10000元，已將加工完備的金項(xiàng)鏈交還委托人，收到加工費(fèi)收

入500元，邊角余料價(jià)值200元，同類金項(xiàng)鏈零售價(jià)為14000元。（3）向消費(fèi)者個(gè)

人銷售金店自加工的鍍金首飾取得銷售收入20000元。（4）將金銀首飾與裝飾手表

和高級(jí)鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個(gè)人，取得銷售收入30000元，其中金銀首飾

價(jià)款25000元，裝飾手表和高級(jí)鋼筆價(jià)款5000元。（5）將金手鐲500克對(duì)外饋贈(zèng)，

不含稅進(jìn)價(jià)每克110元。（6）用自加工的足金首飾100克（零售價(jià)每克130元）從消費(fèi)

者個(gè)人手中換回足金首飾100克，收到補(bǔ)價(jià)1500元。（7）外購珠寶玉石一批，取得

的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，增值稅額34000元。當(dāng)月將其一半月于

加工鑲嵌金銀首飾，另一半用于加工銷金首飾。取得的增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月向

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。（8）向消費(fèi)者個(gè)人銷售旬金首飾取得銷售收入350000

元。（9）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)收入5000元。根據(jù)上述資料回答下列

問題：

63、題中在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾包括（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：改為零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍僅限于金、銀和金基、銀基

合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（簡稱金銀首飾）。不屬于上述

范圍的應(yīng)征消費(fèi)稅的首飾（簡稱非金銀首飾），仍在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。芻

2003年5月1日起，銷金首飾消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)改為在零售環(huán)節(jié)征收。因此正確

答案選A、C、Do

64、上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交

貨時(shí)納稅。帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)

稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

因此第⑵筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅=1400(H(l+17%)x5%=598.29(元)。因此正確答案選

Co

65、上述第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收

消費(fèi)稅。因此第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅=3000(H(l+17%)x5%=1282.05(元)。所以正

確答案選B。

66、上述第(5)、(6)兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福

利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，應(yīng)視同銷售，于移送時(shí)納稅。用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣

品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，應(yīng)按納稅人銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格

確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算

納稅。金銀首飾及珠寶玉石的全國平均成本利潤率為6%。對(duì)金銀首飾以舊換新'也

務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收消費(fèi)稅。因此，第(5)、

(6)兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=500x110x(1+6%戶(1-5%)x5%+

1500+(1+17%)x5%=3132.52(TC)O所以正確答案選A。

67、該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為()元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)露析：(1)除上述第(2)(4)(5)(6)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅外，納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷

售足金首飾取得銷售收入應(yīng)納消費(fèi)稅。(2)金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝

是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)

稅。(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售金店自加工的鍍金首飾取得銷售收入不屬于消費(fèi)稅征稅

范圍，因此不征收消費(fèi)稅。(4)自2003年5月1日起，伯金首飾消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)

改為在零售環(huán)節(jié)征收，消費(fèi)稅稅率調(diào)整為5%。(5)金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)收入不

征收消費(fèi)稅。(6)用外購己稅珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的鑲嵌首飾，

在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除買價(jià)或已納的消費(fèi)稅稅款。因此，該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

合計(jì)二598.29+1282.05+3132.52+(1000000+5000+

350000戶(1+I7%)x5%=62918.84(元)。因此正確答案選Co

68、該金店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：⑴隨同足金首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒收入應(yīng)征收增值稅。(2)接

受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈，以加工費(fèi)收入征收增值稅，邊角余料歸受托方所有的，

也應(yīng)并入銷售額征收增值稅。(3)將金手鐲對(duì)外饋贈(zèng)，屬于將自產(chǎn)、委托加工或購

買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售征收增值稅。(4)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，對(duì)金

銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值

稅。（5）外購珠寶玉石取得的增值稅專用發(fā)票己于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)

證，應(yīng)允許抵扣發(fā)票上注明的增值稅額。（6）清洗業(yè)務(wù)收入與修理業(yè)務(wù)收入分未分

別核算，一并征收增值稅。因此，該金店當(dāng)月應(yīng)納增值稅

=（1000000+5000+350000+500+200+20000+

30000+1500+350000+5000）;（1+17%）x17%+500x110x（1+6%戶（1-5%）x17%-

34000=256046.15+10432.63-34000=232478.78（元）。因此正確答案選B。

紅星酒廠為增值稅一般納稅人，以生產(chǎn)糧食白酒為主。2006年10月份購銷業(yè)務(wù)如

下：外購業(yè)務(wù)：（1）從縣糧庫購進(jìn)玉米一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為

39000元，貨物已驗(yàn)收入庫；（2）外購低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注

明價(jià)款10000元，稅額為1700元，貨物已驗(yàn)收入庫；（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉

米100000元，開具收購專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫；（4）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)機(jī)器

修理用配件5000元；（5）購進(jìn)煤炭100噸，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款12000元，稅

額為1560元；（6）外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款1200000元，增值稅專用發(fā)票注

明的稅額為204000元。銷售業(yè)務(wù)：（1）銷售給某批發(fā)站散裝白酒200噸，不含稅

銷售額600000元；（2）銷售給某批發(fā)企業(yè)55度瓶裝白酒25噸，每噸3456元，不

含稅銷售額86400元；（3）銷售給消費(fèi)者個(gè)人39度散裝白酒2000斤，每斤含稅價(jià)

2元，計(jì)4000元，瓶酒2箱，每箱40斤，含稅價(jià)120元，計(jì)240元；（4）沒收

2000年包裝物押金11700元；（5）本月銷售白酒共收取包裝物押金2340元。根據(jù)

上述業(yè)務(wù)回答下列問題：

69、本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：39000+1700+1OOOOOx13%+1560=55260（元）

70、本月銷項(xiàng)稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析:（600000+86400）x17%+（4000+240+2340）4-（1+17%）x17%=II7644（元）

71、本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：II7644-55260=62384（元）

72、本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：|600000+86400+(4000+240+2340)；(1+17%)]x20%+[(200+25)x

2000+2000+40x21x0.5=364444.78(%)

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷第2套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共35題，每題7.0分，共35

分。）

1、變更稅務(wù)登記的適用范圍及時(shí)間要求是（）0

A、納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)登記證中的內(nèi)容發(fā)生變化，但稅務(wù)登記表中的內(nèi)

容未發(fā)生變化

B、稅務(wù)登記證和稅務(wù)登記表的內(nèi)容都發(fā)生相應(yīng)變化的

C、稅務(wù)登記證和稅務(wù)登記表任意一個(gè)發(fā)生變化的

D、納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記變更之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向

原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

2、稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向，即起到一種（）。

A、指引作用

B、評(píng)價(jià)作用

C、預(yù)測(cè)作用

D^教育作用

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

3、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是（）。

A、機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備

B、外貿(mào)公司出II一批服裝

C、自來水公司銷售自來水

D、煤礦企業(yè)銷售煤炭

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

4、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有

（）o

A、外購生產(chǎn)設(shè)備

B、外購修理用備件

C、外購生產(chǎn)用車輛

D、外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

5、某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元

的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為（）元。

A、565.38

B、588

C、832.08

D、882

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

6、下列收入中，不應(yīng)征收城巾維護(hù)建設(shè)稅的是（）o

A、商場銷售彩電的收入

B、管道運(yùn)輸取得的收入

C、房產(chǎn)商銷售商品房取得的收入

D、企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

7、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)

稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基木原則中的（）.

A、稅收法律主義原則

B、稅收公平主義原則

C、稅收合作信賴主義原則

D、實(shí)質(zhì)課稅原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)質(zhì)課稅原則，是指應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅

負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。由于納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法

使得計(jì)稅依據(jù)減少，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，可以核定納稅人的計(jì)稅依

據(jù).以防止納稅人避稅或偷稅c

8、某增值稅一般納稅人具有建筑（安裝）資質(zhì)，2006年6月銷售一批自制的鋁合金

門窗給某單位，施工合同上注明的鋁合金門窗價(jià)款為30萬元（含稅），安裝工程款

為35萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A、43589.74

B、108974.36

C、103089.74

D、0

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

9、關(guān)于電力企業(yè)電力產(chǎn)品的增值稅，下列表述正確的是（）o

A、不具有一般納稅人資格實(shí)行非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)，應(yīng)實(shí)行預(yù)繳增值稅辦法

B、供電環(huán)節(jié)增值稅預(yù)征率統(tǒng)一為3%

C、獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，實(shí)行預(yù)征增值稅辦法

D、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

10、某公司2006年7月境內(nèi)銷售貨物實(shí)納增值稅40萬元和消費(fèi)稅50萬元，進(jìn)口

貨物繳納增值稅20萬元，另外被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)營業(yè)稅10萬元，加征滯納金1萬

元，罰款5萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加（）萬元。

A、3.18

B、2.7

C、3

D、3.6

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

11、某稅務(wù)局2006年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增

值稅價(jià)款234000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)500元，送車費(fèi)700元，上牌辦證費(fèi)18000

元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。另支付控購部門控購費(fèi)30000元。

該稅務(wù)局應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A、21641.03

B、24205.13

C、25320

D、28320

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

12、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價(jià)格的確定，下列表述正確的是（）o

A、進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品（包括殘次品）申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以成交價(jià)格為基

礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。料件的原進(jìn)口成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)按照接受原料件進(jìn)

口的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查

確定完稅價(jià)格

B、采料加工進(jìn)口料件或其制成品（包括殘次品）申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申

報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查

確定完稅價(jià)格

C、保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料

件，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物

的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

D、保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的來料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料

件，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物

的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

13、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是

（）。

A、最高開票限額是依申請(qǐng)的行政行為

B、申請(qǐng)最高開票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開票限額申請(qǐng)表》

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)審批最高開票限額實(shí)行書面核查

D、最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

14、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一枇貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)300

元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

A、1200

B、1785

C、1800

D、3000

標(biāo)準(zhǔn)答案.C

知識(shí)點(diǎn)器析：暫無解析

15,按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，其計(jì)稅依據(jù)

是（）。

A、固體鹽的銷售數(shù)量

B、固體鹽的銷售金額

C、已用的液體鹽數(shù)量

D、加工成的固體鹽數(shù)量

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

16、下列關(guān)于稅法基本原理的相關(guān)陳述，正確的是（）。

A、稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力義務(wù)

只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收

B、法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平是相同的。其基本思想也是一

致的

C、納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者

這種信賴與其納稅行為沒有因果關(guān)系，也是可以引用稅收合作信賴主義

D、程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了保護(hù)納稅人的權(quán)利不受侵犯

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：法律上的旗收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近。其基本思

想內(nèi)涵是相通的。但是兩者也有明顯的不同；納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信

賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關(guān)系，也

不能引用稅收合作信賴主義。適用程序優(yōu)于實(shí)體這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)

的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。

17、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（）。

A、各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋

B、國務(wù)院對(duì)其制定稅法所作的立法解釋

C、各級(jí)司法機(jī)關(guān)的司法解釋

D、各級(jí)檢察院作出的檢察解釋

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：各級(jí)行政機(jī)關(guān)作出的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，

但不能作為法庭判案的直接依據(jù)。只有最高人民法院和最高人民檢察院才能作出司

法解釋，它們作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依

據(jù)，但這只能是最高人民法院和最高人民檢察院作出的解釋。立法解釋是稅收立法

機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋，具有與法律同等的效力。

18、李某5月份取得收入為5800元，若規(guī)定免征額為2000元，采用超額累進(jìn)稅

率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000?5000元的，適用

稅率為10%；應(yīng)稅收入5000?10000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為

（）o_

A、380元

B、280元

C、520元

D、480元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)槭杖霝?800元，免征額為2000元，則應(yīng)納稅額

=2000x5%+（5800-2000-2000）x10%=280（元）。

19、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A、供電公司銷售用電設(shè)備

B、郵局銷售信封和集郵商品

「、轉(zhuǎn)計(jì)著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD均是征收營業(yè)稅的行為。

20、甲（生產(chǎn)）企業(yè)銷售給乙（商業(yè)）企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨

幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用外購的煙酒一批抵頂欠款，則下列表述正確的

是（）。

A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理

B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，但乙企業(yè)不得給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票

D、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)

額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅以物易物行為，可以對(duì)開專用發(fā)票，但是自1995年7月1日

起，對(duì)商業(yè)零售的煙酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保專用的部分）、化妝品等消費(fèi)

品不得開具專用發(fā)票。故乙企業(yè)以煙酒抵債不得開具專用發(fā)票。

21、某酒廠（增值稅一般納稅人）主營白酒、黃酒和高檔酒瓶的銷售。2008年5月賬

面銷售額（含增值稅）及包裝物押金情況如下：白酒、黃酒和高檔酒瓶銷售額（含稅）

分別為280.8萬元、128.7萬元、300萬元,當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57

萬元、11.7萬元和28萬元，當(dāng)期到期而沒有收回包裝物押金分別為4.68萬元、

5.85萬元、10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅為（）。

A、39.5萬元

B、63.5萬元

C、103.92萬元

D、108.96萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：白酒銷售增值稅銷項(xiàng)稅=280.841+17%）X17%=40.80（萬元）黃酒銷售

增值稅銷項(xiàng)稅=128.7：（1+17%）X17%=18?7（萬元）酒瓶銷項(xiàng)稅

=300-（1+17%）x17%=43.59（萬元）白酒包裝物發(fā)出時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

=24.57;（l+17%）xl7%=3.57（萬元）黃酒、高檔酒瓶包裝物逾期未收回時(shí)計(jì)入銷售額

U算增值稅銷項(xiàng)稅=（5.85+10戶（1十17%）x|7%=2.30（萬元）該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅

=40.8+18.7+43.59+3.57+2.30=108.96（萬元）

22、某鐵礦2008年8月開采鐵礦石25萬噸，銷售其中10萬噸，其余移送提煉精

礦全部對(duì)外銷售。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元，（單位稅額：12元/噸）。

A、120

B、243

C、195

D、300

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)納資源稅二25x12x40%=120（萬元）

23、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍確定方法正確的是（）。

A、建筑公司自建建筑物自用按建筑業(yè)繳營業(yè)稅

B、民航地面服務(wù)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)繳營業(yè)稅

C、某作家將小說著作杈轉(zhuǎn)讓給一家出版社，按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳營業(yè)稅

D、修理汽車按服務(wù)業(yè)繳營業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：建筑公司自建建筑物自用，不需要繳納營業(yè)稅。某作家將小說著作權(quán)

轉(zhuǎn)讓給一家出版社，屬于免稅的范圍。修理汽車，屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。

24、紅星啤酒廠本月銷售啤酒10噸，不含稅售價(jià)2500元/噸，同時(shí)收取不含稅包

裝物押金共計(jì)5000元，則下列陳述正確的是（）。

A、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元

B、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元

C、確認(rèn)稅率時(shí)押金不作考慮

D、押金并人計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)算征收消費(fèi)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：確認(rèn)稅率的出廠價(jià)=2500+5000：（1+17%）引0=2927.35（元/噸）V3000元

/噸，故啤酒適用稅額220元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅=10x220=2200（元）。

25、稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的（）o

A、國家與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的授權(quán)關(guān)系

8、稅收權(quán)益的分配關(guān)系

C、利益分配關(guān)系

D^權(quán)利義務(wù)關(guān)系

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

26、下列委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)

準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的是（）。

A、以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

B、以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C、以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

D、以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

27、某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2009年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售柏金戒指取得不含稅收

入58950元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得不含稅收入35780元，銷售鍍金耳環(huán)取得不含

稅收入32898元，銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元，銷售鉆石取得不含

稅收入333780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A、24048.29

B、25983.16

C、24081.62

D、21425.50

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅二（58950+35780+333780）x5%=21425.50（元）

28、增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅

對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其

原因在于（）o

A、重復(fù)征稅無法消除

B、減少財(cái)政收入

C、不符合稅收中性原則

D、給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來困難

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)型增值稅其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征

稅，而且越是資本有機(jī)溝成高的企業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。

29、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。

A、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

B、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛

C、扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資

D、關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的貨物

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

30、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種

（）0

A、指引作用

B、評(píng)價(jià)作用

C、預(yù)測(cè)作用

D、教育作用

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

31、某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2005年該企業(yè)開采原

煤680萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的120萬噸），當(dāng)年銷售原煤600萬噸（其中含

外省生產(chǎn)單位開采的100萬噸）。已知原煤每噸單位稅額4元，2（X）5年該企業(yè)在本

省應(yīng)繳納的受源稅為（）。

A^2000萬元

B、2240萬元

C、2720萬元

D、2800萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

32、下列不免征營業(yè)稅的有（）。

A、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險(xiǎn)

B、政府規(guī)定價(jià)格的廉租住房

C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場提供的保險(xiǎn)

D、社會(huì)保障部門為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保險(xiǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

33、按照居民稅收管轄雙的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。

A、住所標(biāo)準(zhǔn)

B、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C、意愿標(biāo)準(zhǔn)

D、籍貫標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

34、根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、植物性潤滑油屬于潤滑油征收范圍

B、以石油為原料加工的礦物性潤滑油不屬于潤滑油征收范圍

C、以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以作為柴油發(fā)動(dòng)機(jī)的非標(biāo)油品，屬于柴油征收

范圍

D、以動(dòng)植物油為原料，經(jīng)提純、精制、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，屬于消費(fèi)稅

征收范圍

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

35、某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2004年在A國承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款

收入560萬元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入340萬元；在境內(nèi)自

建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成木3880萬元：銷售其自建商品房的

60%,取得銷售收入3600萬元；另將其中的10%作為公司的辦公樓、15%抵頂建

筑材料價(jià)款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬元，其中，代業(yè)主支付

的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)98萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。

A、290.2

B、318.4

C、273.4

D、338.2

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

二、多項(xiàng)選擇題（本題共28題，每題1.0分，共28

分。）

36、下列行為屬于抽象行政行為的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

37、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

38、下列說法正確的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

39、下列行為屬于虛開發(fā)票的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

40、單位購置車輛進(jìn)行免征車輛購置稅申報(bào)應(yīng)提供的資料包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

41、從1993年下半年開始，我國按照（）的指導(dǎo)思想進(jìn)行了新一輪稅制改革。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

42、下列情況下，可以單獨(dú)免征教育費(fèi)附加的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

43、強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件⑴超過納稅期限；（2）告誡在先；（3）超過告誡

期。必須依次滿足上述三個(gè)條件才可以實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人等采

取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

的局長批準(zhǔn)不是條件而是程序。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCo

44、下列關(guān)于增值稅的陳述，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅中的增值額，這個(gè)概念從理論角度考慮，才具有現(xiàn)實(shí)意義，在

實(shí)際計(jì)稅中不直接發(fā)揮作用。

45、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷售量掛鉤進(jìn)行平綃返

利。2008年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬

元、稅額20.40萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方

向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識(shí)點(diǎn)解析：返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，沖減后進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4-

4.8-?（l+17%）xl7%=19.70（萬元）。

46、河南某市農(nóng)村信用社2008年第3季度取得如下收入：為電信部門代收電話費(fèi)

取得手續(xù)費(fèi)收入80萬元；銷售各種憑證取得收入30萬元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)

性貸款取得利息收入300萬元，逾期貸款罰息收入2萬元；7月1日向某生產(chǎn)企業(yè)

發(fā)放定期貸款3000萬元，貸款年利率5.6%,期限2年，9月30日，生產(chǎn)企業(yè)未向

銀行支付利息；受托發(fā)放貸款8000萬元，貸款期限6個(gè)月，貸款年利率5%,銀行

已按當(dāng)季應(yīng)收利息的8%收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)季借款方夫支付利息；7月1日購進(jìn)有價(jià)

證券33。萬元，其中包括到期木支付的利息收入6萬元（9月21日已收到），9月2X

日以400萬元賣出。下面陳述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：受托發(fā)放貸款因沒有收到利息，暫不代扣代繳營業(yè)稅。2004年1月1

日起，對(duì)改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3%的稅率征收

營業(yè)稅。上述中西部試點(diǎn)地區(qū)包括山西、內(nèi)蒙古、黑龍江、安徽、河南、湖北、湖

南、廣西、四川、云南、甘肅、寧夏、青海和新疆；其他試點(diǎn)地區(qū)包括北京、天

津、河北、遼寧、上海、福建和廣東。該信用社應(yīng)繳納營業(yè)稅

=（300+2）x3%+3000x5.6%：4x3%+30x3%+（80+8000x5%=4xg%）x3%+（400-

330+6）x3%=16.14（萬元）

47、下列關(guān)于營業(yè)稅的政策陳述，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：