某風(fēng)電財務(wù)管理制度

（二0一0年六月實施）

財務(wù)核算管理制度.................................................................2

第一章總則....................................................................2

第二章財務(wù)機構(gòu)與財會人員.......................................................3

第三章備用金管理................................................................3

第四章資金管理.................................................................6

第五章投資管理.................................................................9

第六章資產(chǎn)管理.................................................................9

第七章成本費用管理............................................................11

第八章收入與利潤管理..........................................................13

第九章財務(wù)監(jiān)督.................................................................14

第十章附則....................................................................14

財務(wù)工作安全操縱規(guī)范............................................................15

內(nèi)部牽制制度.....................................................................22

財務(wù)會計報告制度................................................................26

固定資產(chǎn)管理制度................................................................30

差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)與管理辦法........................................................36

款項支付管理辦法................................................................39

財務(wù)核算管理制度

第一章總則

第一條為了強化公司管理，規(guī)范財務(wù)行為，建立健全內(nèi)部操縱制度，

提高財務(wù)管理水平與經(jīng)濟效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》與《企業(yè)會計制度》，

結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

第二條本制度是處理公司財務(wù)事項的基本規(guī)范，適用于公司內(nèi)部各部

門一切財務(wù)管理與會計核算活動。

本制度中所指的公司為XXXXXXXXXXXXXX有限公司。

第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)

（一）籌集公司進展所需資金，防范資金風(fēng)險，降低資金成本，提高資金

使用效益；

（二）組織擬定公司財務(wù)規(guī)章與成本、費用標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部操縱；

（三）組織編制、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，考核與分析責(zé)任財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

（四）合理投放資金，建立資金使用責(zé)任制度，做好資金的操縱、調(diào)度、

核查與分析工作；

（五）進行投資管理，防范投資風(fēng)險，提高投資收益；

（六）組織營業(yè)收入，降低成本、費用，提高企業(yè)盈利能力；

（七）正確處理公司、股東之間的利益分配關(guān)系，與公司與債權(quán)人、債務(wù)

人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，妥善辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；

（八）組織會計核算，為公司內(nèi)部、外部提供合法、真實、準(zhǔn)確、及時的

財務(wù)會計信息；

（九）進行財務(wù)分析，為公司加強管理，改善經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益提供參

考根據(jù)；

（十）實施財務(wù)監(jiān)督，檢查各項財經(jīng)、稅收法規(guī)，財務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情

況。

第二章財務(wù)機構(gòu)與財會人員

第四條公司設(shè)置財務(wù)部，負責(zé)本公司的財務(wù)管理與會計核算工作，積

極參與會計核算與監(jiān)督。

第五條公司財務(wù)負責(zé)人是財務(wù)工作的第一責(zé)任人，其職責(zé)是：

（一）建立健全公司經(jīng)濟核算制度；

（二）參與公司經(jīng)營決策；

（三）協(xié)調(diào)財務(wù)部門與公司內(nèi)、外部業(yè)務(wù)關(guān)系；

（四）審核公司重要財務(wù)報表；

（五）審核公司所有的資金、費用支出；

（六）組織擬定年度預(yù)算、決算方案與利潤分配方案；

（七）合理籌措、調(diào)度與使用資金；

（八）審核投資項目的財務(wù)可行性；

（九）組織財務(wù)分析；

（十）組織財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與業(yè)績考核。

第六條財會人員的聘用與調(diào)配由集團公司統(tǒng)一安排。財會人員的任用、

晉升、調(diào)動、獎懲應(yīng)當(dāng)事先征求集團財務(wù)部的意見。財會人員調(diào)動工作或者離

職，務(wù)必與接管人員辦理交接手續(xù)。

第七條公司負責(zé)人要保證財會人員依法獨立開展工作，保護財會人員

的合法權(quán)益。財會人員須配合公司負責(zé)人的工作，不得玩忽職守、喪失原則、

營私舞弊、影響公司正常經(jīng)營。

第三章備用金管理

第八條備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差

旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。

第九條備用金是為了保證公務(wù)需要而設(shè)，任何人不得因私借支備用金。

二、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報

銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，應(yīng)按照公司“費用報銷管理制度”再將“報

銷單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤

后，辦理報銷手續(xù)。

三、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷

人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后

低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

第十七條員工因差旅及其他公務(wù)的需要可向公司申請專項備用金，周

轉(zhuǎn)備用金的申請應(yīng)嚴格操縱，僅下列幾種情況方可辦理：

一、公務(wù)較多的部門經(jīng)理及以上的管理人員，借款不得超過人

民幣10,000元。

二、現(xiàn)場項目部用于通常零星采購，借款不得超過人民幣

5,000元。

三、食堂廚師用于通常零星采購，借款不得超過人民幣3,000

7口0

四、周轉(zhuǎn)備用金的借款限額應(yīng)按照第十條與第十七條孰低的

原則來確定。

五、因崗位調(diào)整而不再需要周轉(zhuǎn)備用金的員工，應(yīng)立馬上周轉(zhuǎn)

備用金交還財務(wù)部。

第十八條專項備用金的限額按照第十條規(guī)定執(zhí)行。

第十九條專項備用金應(yīng)在公務(wù)完畢后及時結(jié)清。屬于費用報銷的，應(yīng)

按照公司“費用報銷管理制度”的報銷時限申請報銷并結(jié)清借款；屬于其他情

況的，應(yīng)在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)結(jié)清借款。

第四章資金管理

第二十條公司所有現(xiàn)金統(tǒng)一由財會部門集中保管，除日常儲存3日的

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量外，其余資金均應(yīng)存于經(jīng)營場所所在地的銀行。從銀行提取現(xiàn)金務(wù)

必經(jīng)總經(jīng)理審核并簽字。財務(wù)負責(zé)人要定期對現(xiàn)金管理情況進行檢查。

（一）出納人員根據(jù)會計審核無誤的記帳憑證收付現(xiàn)金，并在收、付款憑

證上蓋“現(xiàn)金付訖”或者“現(xiàn)金收訖”印章。任何現(xiàn)金收、付憑證務(wù)必填寫無

誤，不得修改。否則，出納人員不得支付現(xiàn)金。

（二）公司的現(xiàn)金僅限于在下列范圍內(nèi)使用：

1、員工工資、獎金及津貼、補貼；

2、支付個人的勞務(wù)報酬；

3、各類勞保、福利費用與國家規(guī)定的對個人的其他支出；

4、出差人員需要隨身攜帶的差旅費；

5、結(jié)算起點（1000元）下列的零星支出；

6、向個人支付的不能轉(zhuǎn)賬的款項。

務(wù)必在規(guī)定的范圍內(nèi)收支現(xiàn)金，核定現(xiàn)金庫存限額并嚴格執(zhí)行，不準(zhǔn)挪用

現(xiàn)金、白條抵充現(xiàn)金；不準(zhǔn)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用本單位的帳戶替其它單位與個

人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外

現(xiàn)金余額。

（三）及時登記現(xiàn)金日記帳，每月終了要加計木月的收支，結(jié)出余額并與

庫存數(shù)相核對，做到帳實相符。負責(zé)保管各類有價證券。

第二H-一條建立健全現(xiàn)金抽查制度，公司財會負責(zé)人定期或者不定期對

出納員的庫存現(xiàn)金進行抽查，填列抽查情況表并送公司領(lǐng)導(dǎo)批閱。

第二十二條公司能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇銀行開設(shè)結(jié)算帳戶并報集團財

務(wù)部備案。按銀行規(guī)定開設(shè)銀行基本賬戶，原則只開設(shè)一個輔助賬戶，確因融

資需要開設(shè)輔助賬戶的，應(yīng)在借款歸還后及時清戶。

（一）各銀行帳戶務(wù)必由財會部門負責(zé)管理。出納員負責(zé)登記各結(jié)算帳戶

日記帳，各帳戶的收支及余額，月終務(wù)必歸并入資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目

內(nèi)，不準(zhǔn)保留帳外存款。

（二）出納人員收取的支票、匯票務(wù)必及時送存銀行，最遲應(yīng)在2個工作

日內(nèi)，不得壓票。出納人員要及時登記銀行存款日記帳，每月終了加計本月收

支并結(jié)出余額，向領(lǐng)導(dǎo)報告。

（三）建立、健全銀行存款的清查制度，銀行存款日記帳與銀行對帳單要

定期進行核對。每月至少核對一次，對錯、漏、串帳要及時糾正，對未達帳項

要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納與財務(wù)負責(zé)人在調(diào)節(jié)表上簽章，銀行對帳單

與銀行存款余額調(diào)節(jié)表儲存完整，年終歸檔，防止丟失。

（四）公司外匯收支業(yè)務(wù)，須開立外匯存款帳戶，按國家公布的匯率進行

折合，使用復(fù)幣記帳。

第二十三條公司須建立健全空白支票管理制度。

（一）空白支票包含現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)帳支票（包含進帳單）由出納員負責(zé)購

買、保管、使用。

（二）業(yè)務(wù)人員不準(zhǔn)領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票。

（三）作廢的支票，須打上作廢印章，并附在銀行對帳單下面歸檔保管。

第二十四條財會印章包含銀行印鑒、發(fā)票專用章與財務(wù)公章。

（一）銀行印鑒兩枚分別由財會負責(zé)人、出納員保管，合法使用，不能由

一個人保管，假如有一方因事外出須將印鑒交由第三人保管。簽發(fā)支票與蓋章

應(yīng)由兩人經(jīng)辦。

（二）發(fā)票專用章由發(fā)票保管人員保管，按規(guī)定使用，不得將發(fā)票專用章

交給無關(guān)人員使用。

（三）財會公章由財會負責(zé)人保管、使用。

第二十五條財會部門與業(yè)務(wù)部門要密切配合，及時做好業(yè)務(wù)結(jié)算，按

時收回資金，對各項結(jié)算業(yè)務(wù)實行責(zé)任負責(zé)制，誰做的業(yè)務(wù)，誰負責(zé)催收帳款,

避免壞帳缺失的發(fā)生。

（一）年度終前須對應(yīng)收、預(yù)付款進行清查，填列清查表、派人或者發(fā)函

核對追收，防止債務(wù)人鉆政策空子。

（二）關(guān)于發(fā)生的壞帳缺失，一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。使用一次攤銷辦法,

計入有關(guān)費用。

（三）壞帳缺失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者者遺產(chǎn)清

償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三

年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。

第二十六條員工調(diào)離公司應(yīng)到財務(wù)辦理清欠手續(xù)，凡個人欠款未結(jié)清

者不得辦理調(diào)離手續(xù)。

第二十七條以貸款方式籌集資金時，應(yīng)合理確定貸款的方式、額度與

擔(dān)保的內(nèi)容、方式，并在董事會、總經(jīng)理授權(quán)的范圍內(nèi)辦理。

第二十八條公司對外部單位不提供擔(dān)保，不得將公司的財產(chǎn)設(shè)定抵

押。

第二十九條嚴格工程款、材料款的支付手續(xù)，申請支付工程款時，務(wù)

必根據(jù)合同規(guī)定填制“工程（材料）款支付審批單”，工程（材料）款支付審

批的業(yè)務(wù)流程為：施工單位申請一現(xiàn)場管理人員審核一部門經(jīng)理審核一現(xiàn)場總

指揮（工程總監(jiān)）簽字一預(yù)決算部審核一財務(wù)部負責(zé)人審批一總經(jīng)理（或者授

權(quán)人）審批一（大額資金支付）董事長或者授權(quán)人審批一出納付款。

第三十條關(guān)于無合同、無預(yù)算的項目禁止付款。凡工程在20萬元（含

20萬元）以上的項目原則上使用招標(biāo)的形式，超過30萬元需經(jīng)董事長（或者

授權(quán)人）批準(zhǔn)后，方可正式簽約。工程完工后需保留預(yù)算金額10%以上的工程

款，待工程決算后報董事長（或者授權(quán)人）批準(zhǔn)后才可支付，并按合同規(guī)定預(yù)

留質(zhì)保金。

第三H-一條加強合同的管理，做好工程預(yù)決算審查，嚴格審查工程預(yù)

決算是否正常、合理，出包工程預(yù)決算的工程量、單價、收費是否正確，是否

符合國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否符合合同規(guī)定，對工程預(yù)決算存在

的問題，特別是金額較大的問題，應(yīng)及時組織專題審計，找出原因，及時處理。

第三十二條所有經(jīng)濟合同原件務(wù)必交由公司財務(wù)部門存檔一份，否則，

財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

第三十三條所有費用開支，要有合理、合法的憑證，務(wù)必書寫清晰，數(shù)

字真實，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。發(fā)票要素務(wù)必齊備，發(fā)票上收款單位務(wù)必與實

際收款單位一致。不得將往來發(fā)票、收據(jù)、白條、假發(fā)票或者涂改的發(fā)票用于

報銷。

第五章投資管理

第三十四條對外投資由集團公司統(tǒng)一管理。

第六章資產(chǎn)管理

第三十五條公司確定專人負責(zé)資產(chǎn)管理工作。使用年限在一年以上的

固定資產(chǎn)與單位價值在500元以上的低值易耗品，均應(yīng)納入財產(chǎn)管理的范疇。

第三十六條存貨的采購，能夠按實際成本核算，存貨的領(lǐng)用與發(fā)出，

能夠按規(guī)定的方法核算，但不管使用哪種核算方法，都要堅持一貫性原則，因

存貨核算方法發(fā)生變更，應(yīng)征得有關(guān)部門的同意，同時在財務(wù)報告中予以說明。

第三十七條公司為加強對各項債權(quán)的管理，每月都要對債權(quán)債務(wù)進行

清理、催收，防止呆賬壞賬的發(fā)生。

第三十八條公司按照“必需、節(jié)約”的原則購置各項資產(chǎn)，不得突破

批準(zhǔn)的限額。下列范圍內(nèi)的財產(chǎn)購置由需用部門提出購置計劃，注明其用途與

責(zé)任人，由公司部門經(jīng)理與總經(jīng)理（或者授權(quán)人）審批；

單位價值2000元以上的電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機、照相機、錄像機、攝

像機、投影儀、音響設(shè)備、影視設(shè)備、復(fù)印機、冰箱、冰柜、洗衣機、交通工

具、辦公家具；

第三十九條凡被列為財產(chǎn)管理對象的，均實行實物使用負責(zé)制，落實

到責(zé)任人。

第四十條領(lǐng)用的低值易耗品，周轉(zhuǎn)使用的包裝物，需登記備查賬，攤

銷方法使用一次攤銷法。

第四H^一條公司應(yīng)及時進行財產(chǎn)登記與定期組織財產(chǎn)清查，以保證公

司財產(chǎn)的安全完整，提高財物使用效益與會計核算的準(zhǔn)確性，做到賬實相符。

公司財產(chǎn)登記與清查的范圍包含：

（一）全部固定資產(chǎn)；

（二）全部存貨；

（三）單位價值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不

夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品與其它物品。

第四十二條公司固定資產(chǎn)由設(shè)備部門（或者行政部門）登記實物臺賬，

財務(wù)部門登記價值明細賬，兩部門每半年核對一次賬目，做到賬賬、賬實相符。

單位價值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固

定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品由行政部門登記實物臺賬。財務(wù)部門每年至少參加一次上述

物品的盤點，并與行政部門核對一次賬目，做到賬賬、賬實相符。

第四十三條公司存貨由庫管部門登記進、銷、存實物臺賬，由財務(wù)部

門登記數(shù)量、價值明細賬。財務(wù)部門每季度至少參加一次實物盤點，并與庫管

部門核對一次賬目，做到賬賬相符。

第四十四條每年年末在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，從行政、財務(wù)、庫

管及其他有關(guān)部門抽調(diào)人員構(gòu)成財產(chǎn)清查小組，對公司所有的固定資產(chǎn)、存貨、

辦公用品與其它物品進行清查與盤點，并根據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告。

第四十五條關(guān)于盤盈、盤虧的財產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，提出處理意見。

屬于個人原因造成財物缺失的，應(yīng)由個人承擔(dān)賠償責(zé)任。年度內(nèi)發(fā)生清查財產(chǎn)

的凈缺失總額在5萬元（含）以內(nèi)的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬

前處理完畢。涉及到調(diào)整往常年度損益的，還應(yīng)報董事會審核審批，年度內(nèi)發(fā)

生清查財產(chǎn)的凈缺失在5萬元以上的，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完

畢。

第七章成本費用管理

第四十六條公司的成本、費用按生產(chǎn)成本、制造費用、營業(yè)費用、管

理費用、財務(wù)費用等項目進行歸集、核算與管理。

第四十七條公司要加強對預(yù)提費用、待攤費用、長期待攤費用、各項

準(zhǔn)備金的管理，嚴格按照會計制度的要求進行核算，一經(jīng)確定，不能隨意變動。

第四十八條公司的零星費用由經(jīng)辦部門為本公司各費用的歸口管理，

各部門對本部門歸口管理的各項費用開支務(wù)必制定預(yù)算，并在預(yù)算范圍內(nèi)進行

合理開支。

綜合部：辦公費、郵電通訊費、差旅費、車輛費用、書報雜志、會議費、

業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、律師費、工資、社保金、住房公積金、勞保福利費、獎

勵、其他雜費；

財務(wù)部：審計費、資產(chǎn)評估費、財產(chǎn)保險費、財務(wù)費用；

業(yè)務(wù)部門：差旅費、施工補貼、加班補貼；

第四十九條差旅費及會議費：

差旅費：公司根據(jù)實際情況，另行制訂具體開支標(biāo)準(zhǔn)

會議費：嚴格操縱會議費開支，要實行預(yù)算操縱，事前由會議組織部門

按費用類別（住宿費、餐費、交通費、場地租用費、資料費、禮品費、其他等）

編制預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理或者董事長（授權(quán)人）審批后，交財務(wù)部門備案，嚴格按

預(yù)算掌握開支。

第五十條業(yè)務(wù)招待費用：公司要本著“必需、合理、節(jié)約”的原則操

縱'業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、招待費，堅持先申請后開支，每年開支限額根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行。

業(yè)務(wù)招待費內(nèi)容包含禮品、餐費、娛樂費用及客戶住宿費等。

業(yè)務(wù)招待費的開支前務(wù)必先填寫《業(yè)務(wù)招待費申請單》，全面列明招待對

象、方式、人數(shù)（其中我方人數(shù)）、估計金額等，超過1000元，須經(jīng)總經(jīng)理審

批。有關(guān)人員在報銷業(yè)務(wù)招待費時，務(wù)必將經(jīng)審批的《業(yè)務(wù)招待費申請單》連

同發(fā)票一起送財務(wù)部審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

第五H■?一條交通及車輛費用：

公司公務(wù)接待與財會人員存取公款、購買發(fā)票的出租車票可據(jù)實報銷；特

殊情況下需要乘坐出租車的，事先務(wù)必取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實行實報實銷。

車輛費用：車輛費用指屬于本公司所有的車輛或者暫借給本公司用于經(jīng)營

活動的車輛，所發(fā)生的有關(guān)車輛費用，其范圍包含：燃料費用、保險費、維修

保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費、潤滑油等費用：

車輛費用按有關(guān)車輛管理規(guī)定在預(yù)算范圍內(nèi)實行，填寫費用申請單，經(jīng)人

事行政部經(jīng)理審簽，財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理審批財務(wù)部支付款項；車輛在外

執(zhí)行任務(wù)時發(fā)生的費用需有記錄，由駕駛員填寫費用報銷單，程序同上，發(fā)生

維修的，報銷時除正規(guī)發(fā)票外，需附維修單位開具的費用（工時費，材料費）

清單。

所育公用車輛發(fā)生的交通事故修理費，一律先由保險公司或者司機個人墊

付，特殊情況須借款的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)，待保險公司理賠款到賬后，企業(yè)再予

以支付。

第五十二條郵電通訊費：郵電通訊費由綜合部負責(zé)歸口管理，具體包

含辦公室電話費、手機費、郵寄費等。

電話費：按綜合部有關(guān)固定電話管理規(guī)定執(zhí)行。各職級人員移動電話費

用在下列限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷。

移動電話費用限額標(biāo)準(zhǔn)單位：元

職務(wù)每月限額標(biāo)準(zhǔn)要項說明

公司董事長、總經(jīng)

800

理

總經(jīng)理助理、副總

400

經(jīng)理按標(biāo)準(zhǔn)每月報銷，要求24小

時開機。

部門經(jīng)理300

部門主管200

其它人員100

移動電話費務(wù)必憑真實的話費發(fā)票在年度內(nèi)限額報銷，且只限于本人使用

的電話號碼，充值卡話費不予報銷。超出限額標(biāo)準(zhǔn)部分不報，不足部分不補。

兼任多項職務(wù)的職員，按最高職級報銷。

郵寄費：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生郵寄信件的，由綜合部統(tǒng)一辦理并登記，

定期將有關(guān)發(fā)票與附件送財務(wù)部門核實，并辦理報銷手續(xù)。

第五十三條辦公用品及低值易耗品費用：

由綜合部采購，并辦理驗收入庫手續(xù)后，在2個工作日內(nèi)將發(fā)票及供應(yīng)商

出具加蓋印鑒的商品清單、入庫單及采購計劃單到財務(wù)部辦理報銷入賬手續(xù)；

第五十四條加班補貼

加班補貼：經(jīng)安排在法定休息日加班的，按《勞動法》與人事管理、薪酬

管理規(guī)定支付加班費。

第八章收入與利潤管理

第五十五條公司各部門與個人在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中取得的各類收入

應(yīng)納入財務(wù)統(tǒng)一核算與管理，不得私吞、私分或者用于本公司、部門的集體福

利。

第五十六條公司年度利潤分配方案由董事會制訂，公司最高權(quán)力機構(gòu)

批準(zhǔn)。向股東支付股利能夠采取現(xiàn)金股利、財產(chǎn)股利與負債股利的方式。

第五十七條公司最高權(quán)力機構(gòu)對利潤分配方案作出決議后，企業(yè)須

自決議作出之日起2個月內(nèi)完成股利（或者股份）的派發(fā)事項。

第九章財務(wù)監(jiān)督

第五十八條任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務(wù)

部門、財會人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿與其他會計資料，提供虛假財

務(wù)會計報告。財務(wù)部門、財會人員對違反國家財經(jīng)、稅收法規(guī)的事項有權(quán)拒絕

辦理，或者者按職權(quán)予以糾正。

第五十九條財務(wù)部門、財會人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。

（一）對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法

的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)予以扣留，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告，請

求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任；

（二）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正；

（三）對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止與糾正；

（四）對違反國家統(tǒng)一的財政、稅收、財務(wù)、會計制度與公司內(nèi)部財務(wù)制

度、標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)收支不予辦理；

（五）對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、稅收、財務(wù)、會計制度與公司內(nèi)部

財務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)制止與糾正，制止與糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司

領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理。公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起10日內(nèi)作

出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任；

第六十條財務(wù)部門有權(quán)對本公司各部門執(zhí)行國家財經(jīng)、稅收法規(guī)與內(nèi)

部財務(wù)制度的執(zhí)行情況，與重大籌資、投資活動與重大經(jīng)濟合同的履行情況進

行監(jiān)督與檢查。各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的監(jiān)督匕檢查工作，不得拒絕、阻

攔、隱匿真實情況或者設(shè)置其他障礙。

第十章附則

第六-I^一條本辦法由財務(wù)部負責(zé)制訂與解釋。

財務(wù)工作安全操縱規(guī)范

第一章總則

第一條為加強公司內(nèi)部操縱，形成完善的內(nèi)部牽制與監(jiān)督制約機制，堵

塞漏洞，消除隱患，保證財務(wù)工作安全，防止差錯與舞弊行為的發(fā)生，根據(jù)有

關(guān)法規(guī)及《財務(wù)管理制度》、結(jié)合財務(wù)管理工作實際制定本規(guī)范。

第二條財務(wù)負責(zé)人根據(jù)本規(guī)范負責(zé)落實財務(wù)安全管理工作，并對本企業(yè)

財會人員履行安全職責(zé)的情況進行監(jiān)督與檢查，公司其他財會人員依照本規(guī)范

承擔(dān)相應(yīng)安全責(zé)任。

第三條財會人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀

守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素養(yǎng)與職業(yè)道德水平。在日常工作中應(yīng)牢

固樹立安全防范與風(fēng)險意識，嚴格遵守保密規(guī)定，嚴密保守在工作中接觸到的

財務(wù)秘密，不得向外泄露，不得打聽不屬于本人應(yīng)該明白的秘密，在辦理業(yè)務(wù)

過程中應(yīng)采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生。

第二章貨幣資金及有價證券的安全操縱

第四條公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)企業(yè)具體

情況進行崗位輪換。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管與收入、支出、費用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第五條務(wù)必根據(jù)《財務(wù)管理制度》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金，不屬

于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第六條公司取得的貨幣資金收入務(wù)必及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”與

賬外賬，嚴禁收款不入賬，坐支挪用。

第七條公司應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的管理，明確各類票據(jù)的購

買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限與程序，并設(shè)立備查登記

簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失與被盜用。

第八條出納員提取現(xiàn)金應(yīng)經(jīng)企業(yè)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，提取的現(xiàn)金應(yīng)在銀行

柜臺前當(dāng)面點清。出納員外出提取或者送存現(xiàn)金金額較大時，務(wù)必有人陪同，

不得一人單獨前往。

第九條財務(wù)部門應(yīng)在辦公場所顯著位置標(biāo)示“票款當(dāng)面點清”字樣。出

納員辦理現(xiàn)金收取業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點清付款方交來的現(xiàn)金，并對錢幣的真?zhèn)?/p>

性進行鑒別，如發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)當(dāng)拒收；辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時，也應(yīng)要求收款方當(dāng)

面點清。凡收款方離開出納員所在辦公室后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺的，能夠免除出納員

責(zé)任。

第十條對內(nèi)部自制單據(jù)報賬后，財務(wù)應(yīng)在已報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”

章，對誤填的報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)著經(jīng)辦人的面銷毀或者交經(jīng)辦人銷毀，對填制不合

格或者有涂改痕跡的單據(jù)不得報銷。

第十一條出納員保管的現(xiàn)金務(wù)必鎖在保險柜中。每日下班后庫存現(xiàn)金不

能超過3000元的限額，多余部分應(yīng)及時送存銀行。

第十二條出納員每天應(yīng)盤點現(xiàn)金，結(jié)出現(xiàn)金余額。會計人員每月至少隨

機抽查兩次現(xiàn)金盤點情況，發(fā)生長款、短款現(xiàn)象應(yīng)及時查明原因，屬于出納員

個人原因造成的短款應(yīng)由出納員賠償，長款部分應(yīng)及時轉(zhuǎn)作公司營業(yè)外收入。

第十三條任何人不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得

公款私存，不得出租、出借銀行賬戶。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)每月隨機抽查銀行賬戶的

開立與使用情況。

第十四條出納員每月應(yīng)核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會計

人員應(yīng)對銀行存款日記賬、銀行對帳單進行抽查，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進

行復(fù)核，檢查是否存在特殊情況，屬于出納員個人原因造成的短款應(yīng)由出納員

賠償。

第十五條會計人員每月對各賬戶資金活動情況至少進行一次電話或者

網(wǎng)上查詢，并作好查詢記錄。查詢過程中發(fā)現(xiàn)特殊情況應(yīng)及時報告，并對各賬

戶資金流淌情況進行全面核查。

第十六條各類有價證券應(yīng)登記造冊，會計人員每月應(yīng)對出納員保管的有

價證券、各類存單、銀行結(jié)算票據(jù)的真實性、完整性進行檢查，填寫檢查記錄。

第十七條出納員應(yīng)妥善保管各類銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券。離開座位時.，

應(yīng)將所保管的銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券鎖于柜中，不得將保險柜鑰匙留在桌面

上或者其他不當(dāng)位置，每日下班應(yīng)鎖好保險柜，保險柜應(yīng)設(shè)置密碼。出納員不

得將與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的私人錢物鎖在保險柜中。

第十八條財會人員不得將所保管的各類印章、銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券

帶回家中或者其他與結(jié)算無關(guān)的場所。

第十九條出納員應(yīng)牢記保險柜、網(wǎng)上銀行、POS機、銀行賬戶電話查詢、

有價證券及其他與貨幣收支有關(guān)的密碼，并不得對任何人泄露。網(wǎng)上銀行、POS

機密碼應(yīng)定期更換，密碼更換的具體時間由財務(wù)負責(zé)人根據(jù)實際情況另行確

定，特殊情況下應(yīng)隨時更換上述密碼。

第三章財務(wù)印章的安全操縱

第二十條銀行預(yù)留印鑒與銀行密碼務(wù)必由財務(wù)經(jīng)理（或者主管）與出納

員分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人

簽字或者蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，務(wù)必嚴格履行簽字或者蓋章手續(xù)。

第二十一條財務(wù)專用章用結(jié)算單據(jù)之外的簽章應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批，并

填寫使用記錄。

第二十二條企業(yè)發(fā)票專用章由發(fā)票管理人員保管。在本企業(yè)發(fā)票上加蓋

發(fā)票專用章時;能夠不填寫使用記錄，在其他文書上加蓋發(fā)票專用章時、應(yīng)經(jīng)

財務(wù)負責(zé)人審批，并填寫使用記錄。

第二十三條因公需要攜帶財務(wù)專用章、發(fā)票專用章外出使用，應(yīng)經(jīng)財務(wù)

負責(zé)人審批，并填寫使用記錄。

第二十四條財會人員應(yīng)妥善保管個人人名章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章

與財務(wù)結(jié)算章，不得將人名章借給無關(guān)人員使用。在有關(guān)財務(wù)資料上加蓋人名

章、公章時，應(yīng)審核需蓋章的資料是否真實、完整，是否與印章有關(guān)。個人離

開座位時不得將人名章、公章留在桌面，離開辦公室應(yīng)將人名章、公章鎖于柜

中。

第四章發(fā)票及收據(jù)的安全操縱

第二十五條發(fā)票管理人員領(lǐng)購發(fā)票時，務(wù)必當(dāng)面將發(fā)票領(lǐng)購本登記的票

號與實際領(lǐng)購發(fā)票進行核對，檢查是否有缺號、少聯(lián)次等情況。若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)

及時要求發(fā)票出售人員更換。

第二十六條開具發(fā)票前務(wù)必將應(yīng)開發(fā)票的內(nèi)容與銷售或者其他部門的

開票通知進行核對。關(guān)于計算機打印或者手工開具的發(fā)票要檢查是否有錯誤或

者遺漏項目。

第二十七條誤開的發(fā)票應(yīng)將其加注作廢標(biāo)記，并隨發(fā)票存根一同儲存。

不得將誤開的發(fā)票交給接收方使用，也不得自行撕毀、繳銷。

第二十八條發(fā)生退票、換票時，應(yīng)審查退票、換票根據(jù)是否齊全。因退

貨、折讓等原因開具紅字發(fā)票時，應(yīng)要求對方財務(wù)與業(yè)務(wù)員出具已收到紅字發(fā)

票的證明。

第二十九條計算機開票系統(tǒng)應(yīng)由專人負責(zé)管理，設(shè)置相應(yīng)密碼，未經(jīng)授

權(quán)嚴禁接觸計算機開票系統(tǒng)。

第三十條申報發(fā)票使用情況時，應(yīng)全面核對發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況,

準(zhǔn)確填報申報表。

第三十一條發(fā)票、收據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管所領(lǐng)購發(fā)票、收據(jù)，離開座

位時務(wù)必將其鎖于柜中。每月發(fā)票申報期結(jié)束后，應(yīng)將發(fā)票存根、增值稅進項

稅發(fā)票裝訂成冊，填寫發(fā)票存根與進項稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一

保管。

第三十二條會計人員每月對發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進行檢

查，并分別按所開發(fā)票、收據(jù)數(shù)量的10%進行隨機抽查，特殊情況下可適當(dāng)擴大

抽查范圍。

第五章會計憑證及報表的安全操縱

第三十三條會計核算人員在審核、編制、錄入會計憑證時，應(yīng)妥善儲存

各類憑證與原始單據(jù)，不得丟失、毀損。離開座位時應(yīng)將憑證、單據(jù)鎖于柜中。

不準(zhǔn)無關(guān)人員翻閱、復(fù)制憑證、單據(jù)。

第三十四條當(dāng)月會計憑證經(jīng)審核、錄入完畢之后，應(yīng)交復(fù)核人員復(fù)核，

并統(tǒng)一保管。每月結(jié)賬后，應(yīng)將會計憑證整理、裝訂成冊，交會計檔案管理人

員統(tǒng)一歸檔管理。

第三十五條財會人員應(yīng)妥善保管各類財務(wù)報表、財務(wù)分析報告與各類核

算資料，無關(guān)人員不得翻閱、復(fù)制財務(wù)報表、財務(wù)分析報告與各類核算、統(tǒng)計

報表。離開座位時應(yīng)將各類報表、財務(wù)分析報告與各類核算、統(tǒng)計表格鎖入柜

中。

第三十六條各類核算資料、財務(wù)報表、分析報告與統(tǒng)計資料的草稿應(yīng)及

時銷毀，不得將其作為垃圾倒掉，或者用作其他用途。

第三十七條各類會計報表、統(tǒng)計報表應(yīng)于每月結(jié)束后交檔案管理人員整

理、裝訂成冊，作為會計檔案妥善保管。

第六章電子財務(wù)資料的安全操縱

第三十八條總賬系統(tǒng)中各操作員的權(quán)限由總賬核算人員統(tǒng)一設(shè)置與修

改，并報財務(wù)負責(zé)人審查。其他人員不得自行設(shè)置與修改操作權(quán)限。

第三十九條公司會計電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)設(shè)置密碼，服務(wù)器只能由財務(wù)

負責(zé)人（或者指定的專人）負責(zé)操作，其他人員嚴禁接觸會計電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

器。

第四十條公司會計電算化系統(tǒng)中每位操作員應(yīng)設(shè)置操作密碼，并應(yīng)牢

記。操作密碼應(yīng)定期更換，特殊情況下應(yīng)隨時更換。至少每月應(yīng)將會計電算化

系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份一次。

第四十一條裝有財務(wù)軟件承擔(dān)財務(wù)核算的電腦務(wù)必安裝殺毒軟件，同時

原則上不能上互聯(lián)網(wǎng)。如屬于網(wǎng)絡(luò)核算的，務(wù)必加裝網(wǎng)絡(luò)防火墻，加強服務(wù)器

管理，定期更新病毒定義。

第四十二條會計電算化操作員、計算機開票稅控系統(tǒng)操作人員、網(wǎng)上納

稅申報人員、網(wǎng)上銀行操作人員在各自系統(tǒng)操作完畢之后應(yīng)及時退出。操作過

程中，中途離開辦公室時，應(yīng)及時退出相應(yīng)操作系統(tǒng)，或者者采取其他密碼保

護措施。

第四十三條財會人員在計算機上編輯與核算、統(tǒng)計、審計有關(guān)的電子文

檔時，在編輯過程中離開計算機時間超過10分鐘以上時，應(yīng)關(guān)閉所編輯的電

子文檔，或者者采取其他密碼保護措施。

第四十四條財會人員所編輯的各類財務(wù)方面的電子文檔應(yīng)加密儲存，并

定期進行整理與備份。不得將財務(wù)電子文檔拷貝給無關(guān)人員，或者以電子郵件

方式發(fā)送給無關(guān)人員。

第四十五條操作計算機的人員離開計算機時間超過30分鐘時應(yīng)關(guān)閉計

算機或者者采取其他密碼保護措施，下班離開辦公室時也應(yīng)關(guān)閉所使用的計算

機。節(jié)日放假期間應(yīng)關(guān)閉所有計算機（包含服務(wù)器）及其電源。

第七章會計檔案的安全操縱

第四十六條公司各類會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)分析報告、預(yù)決算報

告、財務(wù)方面的合同、稅收文件、發(fā)票存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份盤應(yīng)列作會

計檔案妥善保管。所有會計檔案應(yīng)登記造冊，存放會計檔案的場所應(yīng)保持干燥、

通風(fēng)，并具有相應(yīng)的防盜設(shè)施。

第四十七條所有會計憑證、賬簿、報表在結(jié)賬后，應(yīng)于15日之內(nèi)歸檔,

各類發(fā)票存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份資料，應(yīng)在有關(guān)事項辦理完畢10日之內(nèi)

歸檔。

第四十八條會計檔案的查閱應(yīng)按規(guī)定程序辦理。本公司財會人員能夠調(diào)

閱與本人核算業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案，本公司其他部門人員調(diào)閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)

財務(wù)負責(zé)人同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人與

公司負責(zé)人批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后要全面登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的

姓名與工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，

需要復(fù)制的應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人與企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)。

第四十九條關(guān)于超過儲存期限需要銷毀的會計檔案，應(yīng)進行清理，并編

制銷毀清冊。銷毀時應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人指定專人監(jiān)銷，銷毀人員與監(jiān)銷人員應(yīng)在

銷毀清冊上簽字。

第八章其他安全操縱

第五十條財務(wù)室應(yīng)安裝防火、防盜報警裝置，財會人員每天下班前應(yīng)

檢查保險柜、文件柜、抽屜是否關(guān)閉、上鎖，鑰匙是否帶走，各項電子操作系

統(tǒng)是否退出，計算機是否關(guān)閉。如發(fā)現(xiàn)保險柜、文件柜、抽屜未鎖好，應(yīng)立即

通知有關(guān)人員檢查是否有錢物丟失，并督促其鎖好。發(fā)現(xiàn)各類操作系統(tǒng)未退出，

計算機未關(guān)閉的應(yīng)將其退出與關(guān)閉。下班離開辦公室時，應(yīng)鎖好門窗，設(shè)置好

防盜報警系統(tǒng)。

第九章附則

第五十一條本規(guī)范由財務(wù)部門負責(zé)解釋。

內(nèi)部牽制制度

第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部管理行為，使各職能部門及有關(guān)人員在處理經(jīng)

濟'也務(wù)過程中，能夠嚴格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)、制度，明確職責(zé)，劃清權(quán)限，密切聯(lián)

系，互相制約，加強監(jiān)督，以達到防錯消弊，提高工作質(zhì)量，保護公司權(quán)益的

目的，特制定本制度。

第二條實行機構(gòu)分離的內(nèi)部操縱。

公司應(yīng)根據(jù)工作需要分設(shè)相對獨立的職能機構(gòu)以利經(jīng)營管理，并保證各司

其職、分權(quán)操縱、互相制約，嚴格實施內(nèi)部操縱制度。

第三條實行職務(wù)分管的內(nèi)部操縱。

1、公司任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，原則上須由兩人或者兩人以上分工掌管,

以便互相制約、相互監(jiān)督。

2、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批人員與經(jīng)辦人員務(wù)必分開。

3、采購人員、財物保管人員、記賬人員職責(zé)權(quán)限務(wù)必明確，相互分離，互

相制約。

4、擔(dān)任主管職務(wù)的人員，對下屬人員掌管的會計賬簿記錄與貨幣資金、有

價證券及各類實物等財產(chǎn)物資要加強監(jiān)控，并定期組織清查，保證賬實相符、

賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

第四條實行權(quán)、責(zé)明確的內(nèi)部操縱。

公司各級工作人員在處理業(yè)務(wù)時，務(wù)必在授權(quán)與責(zé)任范圍內(nèi)進行工作，不

能超越權(quán)限處理不屬于自身權(quán)限所及的業(yè)務(wù)。

第五條會計管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱。

1、通過貫徹《會計法》與《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》建立崗位責(zé)任制，對資金

收付及各類會計資料建立規(guī)范、科學(xué)的稽核及傳遞、簽收程序，起到明確分工、

各負其責(zé)、分層稽核、互相制約、加強監(jiān)督的作用。

2、總賬與各類日記賬、明細賬定期核對無誤。

3、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管與收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)

賬目的登記工作。

4、對庫存現(xiàn)金及有價證券實行不定期的抽查，并應(yīng)規(guī)定每季度最低抽查次

數(shù)。

5、支票與銀行印鑒的印章須由不一致人員分別掌管，嚴禁一人保管支付款

項的有關(guān)印章。

6、掌管支票與登記銀行日記賬的工作，避免由一人擔(dān)任。

7、按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到企業(yè)與銀行賬賬相符。

8、會計資料要定期進行內(nèi)部審計。

第六條貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱。

1、各部門支取貨幣資金，憑已批準(zhǔn)的合同、用款計劃、暫付款申請書、支

票領(lǐng)用申請書等支款憑證辦理。

2、對各類外購的收據(jù)、發(fā)票等收款憑證，應(yīng)指定部門與專人統(tǒng)一管理，設(shè)

簿登記，順序編號，按規(guī)定手續(xù)領(lǐng)用。用后的存根及作廢的憑證一律收回，核

查無誤后交財務(wù)部門統(tǒng)一歸檔保管。

3、對外投資及大宗開支項目（含大宗購置、大型發(fā)包工程的預(yù)算），應(yīng)通過

論證及審批程序。

4、對各類固定發(fā)放的工資、津貼等，如發(fā)生增減變動，需由人事行政部門

書面通知財務(wù)部門，財務(wù)部門設(shè)專人保管變動通知，登記輔助賬冊，并按月將

發(fā)放清單經(jīng)審核后交出納發(fā)放。臨時性發(fā)放的工資、津貼、獎金等，均按權(quán)限

規(guī)定由人事行政部門或者其他主管部門制表經(jīng)審核后，送財務(wù)部門復(fù)核并交出

納發(fā)放。

第七條銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱。

1、財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門要定期核對銷售收入。

2、財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門要定期核對往來款項的收支。

3、開出發(fā)票與辦理賒銷、折扣、折讓應(yīng)通過審核程序。

第八條財產(chǎn)物資管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱。

1、財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)定期向財務(wù)部門提供財產(chǎn)物資增減報表，進行對賬。

2、財產(chǎn)物資管理部門內(nèi)部應(yīng)建立分層的定期對賬制度，做到賬（科室）賬

（庫房）相符，賬物相符。

3、對各類財產(chǎn)物資的購置、驗收、入庫、出庫、調(diào)撥、毀損、報廢及銷價,

均要有固定的表式及審批程序。上列各類表、單應(yīng)隨同財產(chǎn)物資的增減憑證或

者增減報表等票據(jù)、報表報送財務(wù)部門。

第九條計算機使用的內(nèi)部操縱。

1、建立電算化崗位責(zé)任制，嚴格規(guī)定崗位權(quán)限，對軟件變動、數(shù)據(jù)錄入及

變更等重要工作環(huán)節(jié)均須通過審批程序，對“不相容職務(wù)”須分設(shè)不一致操作

人員。

2、離崗時務(wù)必退出運行軟件。

3、個人密碼自行掌管，定期更換。

4、會計主管務(wù)必掌握所有會計人員的操作密碼，避免因人員的變動而無法

啟動有關(guān)軟件。

第十條其他經(jīng)濟事項的內(nèi)部操縱。

1、各類外來及自制的原始憑證，須通過有關(guān)部門認真審核簽證，以保證其

合法、真實、準(zhǔn)確、完整。

2、健全交接手續(xù)，檢查不一致崗位的工作質(zhì)量。

3、部門之間及部門內(nèi)部的各類記錄、憑證、報表等資料的傳遞，均應(yīng)有交

接記錄。

4、對大項經(jīng)濟合同、協(xié)議，應(yīng)有論證、聯(lián)審及監(jiān)督執(zhí)行的程序。

5、對外承擔(dān)經(jīng)濟擔(dān)保責(zé)任，應(yīng)有聯(lián)審及批準(zhǔn)的程序。

第十一條所有財務(wù)人員在辦理調(diào)動、辭職、辭退等手續(xù)時，務(wù)必事先辦

理財務(wù)移交手續(xù)。

第十二條本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時，按國家規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定由財務(wù)

部負責(zé)解釋。

財務(wù)會計報告制度

第一條為了規(guī)范公司財務(wù)會計報告，保證財務(wù)會計報告的真實、完整,

按照有關(guān)制度規(guī)定的具體要求，特制定本規(guī)定。

第二條公司執(zhí)行會計制度為〈〈企業(yè)會計制度〉及有關(guān)準(zhǔn)則。

會計期間：自公歷1月1日至12月31日。

記賬原則與計價基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

結(jié)賬方法：平常使用表結(jié)法，年木一次性轉(zhuǎn)賬。

外幣折算方法：以人民幣為記賬本位幣，會計年度涉及外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按發(fā)生

時中國人民銀行公布的市場匯價中間價折合人民幣記賬，月末按中國人民銀行

公布市埸匯價中間價折合本位幣進行調(diào)整。

會計憑證、會計賬簿、會計報表其他會計資料務(wù)必真實、準(zhǔn)確、完整，并符合

會計制度的規(guī)定。

公司的負責(zé)人對本公司的財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責(zé)。

第三條公司編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項與完整、準(zhǔn)

確的帳簿記錄等資料?，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制根據(jù)、

編制原則與方法。年度財務(wù)會計報告要求審計的需經(jīng)注冊會計師審計，公司應(yīng)

當(dāng)將注冊會計師出具的審計報告隨同年度財務(wù)會計報告一起歸檔儲存。

第四條公司應(yīng)當(dāng)按照法定的結(jié)帳日進行結(jié)帳，不得提早或者者延遲。財

務(wù)年度結(jié)帳日為公歷年度的每年的12月31日；半年度、月度結(jié)帳日分別為公

歷年度每半年、每月的最后一天。

第五條財務(wù)會計報告分為年度、半年度與月度財務(wù)會計報告。

第六條年度財務(wù)報告編制的要求

一、在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)：

1、結(jié)算款項，包含應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債

權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)是否一致；

2、原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與帳面數(shù)

量是否一致，是否有報廢缺失與積壓物資等；

3、各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認

與計量；

4、各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致；

5、在建工程的實際發(fā)生額與帳面數(shù)量是否一致；

6、需要清查的其他內(nèi)容。

公司清查核實后，要按照國家規(guī)定與本公司的要求進行相應(yīng)的會計處理。

二、公司在編制年度財務(wù)報告前，還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定完成下列工作：

1、核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記帳方向是否

相符；

2、依照規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳，結(jié)出有關(guān)會計帳簿的余額與發(fā)生額，并核對

各會計帳簿之間的余額；

3、檢查有關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；

4、關(guān)于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定的統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其

是否按照會計核算的通常原則進行確認與計量及有關(guān)帳務(wù)處理是否合理；

5、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者者本期

有關(guān)項目。在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)

定進行處理。

第七條公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式與內(nèi)容，

根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄與其他有關(guān)資料編制會計報表，做到

內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者者任意取舍。

年度、半年度財務(wù)會計報告內(nèi)容包含：

一、會計報表

1、會計報表應(yīng)當(dāng)包含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附

表。

2、年度、半年度會計報表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個年度或者者有關(guān)兩個會計期間的

比較數(shù)據(jù)。

二、會計報表附注

1、會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制根據(jù)、編制原則與

方法及要緊項目等所做的的解釋。會計報表附注包含內(nèi)容:

（1）、不符合基本假設(shè)的說明;

（2）、會計政策與會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀

況與經(jīng)營成果的影響；

（3）或者有事項與資產(chǎn)負債表日后事項的說明；

（4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；

（5）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；

（6）企業(yè)合并、分立；

（7）重大投資、融資活動；

（8）會計報表中重要項目的明細資料；

（9）有助于懂得與分析會計報表需要說明的其他事項。

三、財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：

公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；

資金增減與周轉(zhuǎn)情況；

利潤實現(xiàn)與分配情況；

對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

四、年度、半年度財務(wù)會計報告報送時間按照上級公司的有關(guān)規(guī)定。

月度報表格式與內(nèi)容

會計報表應(yīng)當(dāng)包含資產(chǎn)負債表、利潤表。每月應(yīng)對本公司資產(chǎn)財務(wù)運行情況及

重大變動事項作簡要的分析與說明，按規(guī)定報總經(jīng)理及有關(guān)股東與部門。

第八條本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時，按國家規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定由財務(wù)部

負責(zé)解釋。

固定資產(chǎn)管理制度

第一條為了科學(xué)規(guī)范公司的固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完好、可用,

發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條公司務(wù)必按照財政部《企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定加強對固定資產(chǎn)的

管理；公司固定資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)移、變賣、報廢處理等重大決策，通過公司董

事會或者公司經(jīng)理討論批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。

第三條公司指定的專門機構(gòu)與人員負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、登記、保管、

使用、保護、保養(yǎng)維修、處置等日常管理工作，固定資產(chǎn)的日常管理工作一定

要符合內(nèi)部操縱與責(zé)任劃分原則。財務(wù)會計部門按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)

日常核算與對實物的定期盤點、稽核。

第四條固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，同時在使用中保持

原先實物形態(tài)的資產(chǎn)。按照財務(wù)制度規(guī)定：“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年

的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具與其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、

工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營要緊設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，同時

使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。只要符合上述條件，不管是購入

的、自制的、接收的、捐贈的、調(diào)撥來得，都應(yīng)列為固定資產(chǎn)。

第五條按照國家規(guī)定與公司的實際情況，根據(jù)實際經(jīng)濟用途與使用特點

將固定資產(chǎn)分為下列11個明細類別：

1、房屋建筑：包含廠房、倉庫及經(jīng)營、辦公房屋、樓宇及有關(guān)建筑物及屋

內(nèi)配套設(shè)施。

2、機器設(shè)備：包含各類機器設(shè)備。

3、動力設(shè)備：包含各類動力設(shè)備

4、傳導(dǎo)設(shè)備：包含各類傳導(dǎo)設(shè)備

5、運輸設(shè)備：包含各類轎車、貨車、工具車、摩托車等

6、自動化操縱及儀器儀表：包含各類自動化操縱及儀器儀表。

7、工具及其他生產(chǎn)用具等：包含各類工具及其他生產(chǎn)用具。

8、電子設(shè)備：包含電子計算機、復(fù)印機、電腦打字機、速印機、掃描機。

9、辦公設(shè)備：包含文件裝訂機、碎紙機、高檔計算器、繪圖儀器、錄音機、

錄象機、攝像機、投影機、電視機、影碟機、曬圖機等。

10、辦公家俱：包含高檔辦公桌及沙發(fā)、保險柜、文件柜、地毯、高檔燈具、

名貴花卉等。

11、其他固定資產(chǎn)：不包含上述內(nèi)容的固定資產(chǎn)。

第六條固定資產(chǎn)的購置與工程建造務(wù)必遵守下列原則：

1、購置固定資產(chǎn)與進行工程建造務(wù)必事先編制全面的預(yù)算；

2、重要的固定資產(chǎn)購置與工程建造務(wù)必采取招標(biāo)的方式，招標(biāo)由購置部門、

財務(wù)部門、技術(shù)部門負責(zé)；

3、固定資產(chǎn)購置與工程建造的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)務(wù)必符合國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)與行業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)；

4、固定資產(chǎn)購置與工程建造的價格應(yīng)以國際市場與國內(nèi)市場平均價格為參照,

并同意財務(wù)部門、有關(guān)部門的監(jiān)督與檢查。

第七條固定資產(chǎn)的購置分為通常采購，重要采購與工程建造。

1、通常采購：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要或者部門需求，提出采購清單，編制支出預(yù)

算，包含品名、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家或者供應(yīng)商、單價、交貨期、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

及性能參數(shù)、質(zhì)量保證期等，主管部門經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人審批后，報公司總經(jīng)

理（或者授權(quán)人）批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。

2、重要采購與工程建造：由需求部門提出專項分析報告，包含采購與工程建

造的必要性、可行性、市場分析、技術(shù)參數(shù)分析、經(jīng)濟效益分析與設(shè)備選型的

合理性，供貨商、設(shè)計商、工程承包商的合理性，提出購、建合同的范本，確

定的合同草本，金額超過20萬元（含20萬元），原則上采取招標(biāo)的形式，由

主管部門經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、公司總經(jīng)理審批后，方可正式簽約。超過30萬

元（含30萬元），還需通過董事長（或者授權(quán)人）批準(zhǔn)，方可正式簽約。

3、重要采購與工程建造的承辦部門務(wù)必按照規(guī)定的程序進行采購與組織施工,

并同意財務(wù)等有關(guān)部門的事前、事中與事后審計，

4、財務(wù)會計部門根據(jù)采購清單、發(fā)票、專項報告與領(lǐng)導(dǎo)批件，予以支付貨款

或者工程費用。

5、各部門需購置不需要安裝的設(shè)備，須填制《固定資產(chǎn)添置審批表》一聯(lián)交

設(shè)備附在采購發(fā)票后一起作為財務(wù)入賬根據(jù)。

第八條固定資產(chǎn)的計價

1、購入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝

成本與繳納的稅金等計價（入賬）。

2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價（入

賬）。

3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價加上

改擴建發(fā)生的支出減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的金額計價

（入賬）。

4、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價（入賬）。

5、經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸

費、安裝費等有關(guān)費用計價（入賬）。

6、固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或者其他經(jīng)濟原因，導(dǎo)致其可收回金額低

于其帳面價值時，按規(guī)定應(yīng)計提減值準(zhǔn)備。

第九條下列固定資產(chǎn)應(yīng)按月計提折舊：

1、房屋建筑物。

2、使用中的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)與非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、季節(jié)性停用、修理停用與車間替換用的設(shè)備。

4、租出的固定資產(chǎn)。

5、融資租入的固定資產(chǎn)。

第十條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

1、未使用固定資產(chǎn)與不需用固定資產(chǎn)（房屋建筑物除外）。

2、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（提足的折舊應(yīng)相當(dāng)于固定資產(chǎn)原

值減估計殘值加估計清理費用）。

3、提早報廢未提足折舊的固定資產(chǎn)。

4、按照規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)。

5、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

6、已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。

7、土地。

8、當(dāng)月減少或者停用的固定資產(chǎn)，從下月起停止計提折舊；當(dāng)月增加的

固定資產(chǎn)，從下月起開始計提折舊。

第十一條固定資產(chǎn)的折舊采取平均年限法，預(yù)留殘值5隊

固定資產(chǎn)年折舊額二（固定資產(chǎn)原值一凈殘值）+規(guī)定的折舊年限

固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額912

第十二條固定資產(chǎn)使用

1、公司的固定資產(chǎn)務(wù)必指定專門部門統(tǒng)一管理，負責(zé)日常維修、保養(yǎng)。

2、各類固定資產(chǎn)的購置費用與維修費用標(biāo)準(zhǔn)都務(wù)必嚴格按照年度預(yù)算執(zhí)行。

3、非正常的損壞所需維修，須報主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施。

第十三條固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理分實物管理與財務(wù)管理，實物管理由公司指定的固定資產(chǎn)實物使

用部門負責(zé)，財務(wù)管理由財務(wù)會計部門負責(zé)。

1、固定資產(chǎn)實物管理：在取得固定資產(chǎn)同時，由實物管理部門辦理入庫手續(xù),

同時建立固定資產(chǎn)卡片，編號登記?？ㄆ瑑?nèi)容包含：固定資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)

格、型號、生產(chǎn)廠家、原值、起用年月、折舊年限、估計殘值、大修理記錄、

改良與附加記錄、停用起止日期、使用狀態(tài)、保管部門及責(zé)任人，固定資產(chǎn)卡

片復(fù)制一份留財務(wù)會計部門。

固定資產(chǎn)借入、租借由實物管理部門制定具體辦法，辦理手續(xù)。

2、固定資產(chǎn)的財務(wù)管理：財務(wù)會計部門根據(jù)固定資產(chǎn)分類設(shè)立明細賬登記管

理。其他固定資產(chǎn)管理部門定期盤點固定資產(chǎn)，負責(zé)固定資產(chǎn)的會計核算工作,

負責(zé)核銷固定資產(chǎn)盤虧、毀損及折舊費的計提。

3、固定資產(chǎn)盤點、出售、變賣與報廢：固定資產(chǎn)要定期盤點。固定資產(chǎn)盤點

由實物管理部門負責(zé)，財務(wù)會計部門配合，每年進行一次，時間定為十二月中

旬，根據(jù)固定資產(chǎn)卡片記錄與借用記錄，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、實

物狀況等進行清點，與財務(wù)會計部門固定資產(chǎn)明細賬核對，對盤虧、報廢與丟

失的固定資產(chǎn)負責(zé)查明原因與責(zé)任人，提出處理意見。對不需用固定資產(chǎn)，失

去正常使用性能或者技術(shù)上屬于淘汰階段的固定資產(chǎn)，由使用部門提出處理意

見，報送主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人、公司總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)報廢時，由使用

部門填寫固定資產(chǎn)報廢清單，寫明報廢原因，已使用年限及已提折舊，報送主

管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人、公司總經(jīng)理審批。

4、固定資產(chǎn)的盤虧、報廢、丟失、變賣、出售、置換及對外投資：由公司的

固定資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)各使用單位報送的報廢清單及處理意見，邀請有關(guān)

技術(shù)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況及技術(shù)狀況進行鑒定。用于變賣、出售、置

換及對外投資的固定資產(chǎn)還需中介機構(gòu)進行評估。

第十四條、本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時，按國家規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定由財務(wù)

部負責(zé)解釋。

附件一：固定資產(chǎn)分類折舊年限表

附件一固定資產(chǎn)分類折舊年限表

序固定資產(chǎn)名稱折舊年限

號

—?房屋及建筑物

1生產(chǎn)用房25年

2非生產(chǎn)用房25年

3簡易房

4其他建筑物

二機器設(shè)備

1機械設(shè)備20年

2動力設(shè)備20年

3通訊設(shè)備5年

4電子計算機5年

5電器設(shè)備5年

6辦公及文字處理設(shè)備5年

7交通運輸設(shè)備5年

8辦公家俱5年

一.專用設(shè)備

1冶金工業(yè)專用設(shè)備

2電力工業(yè)專用設(shè)備

3其中：發(fā)電及供熱設(shè)備

4輸電線路

5配電線路

6變電配電設(shè)備

7機械工業(yè)專用設(shè)備

8化工、醫(yī)藥工業(yè)專用設(shè)備

9電子儀表電訊工業(yè)專用設(shè)備

10建材工業(yè)專用設(shè)備

11輕工專用設(shè)備

差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)與管理辦法

第一條為加強公司的差旅費管理，提高經(jīng)費使用效益，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)、

稅收法規(guī)與財務(wù)管理制度，結(jié)合公司實際制定本辦法。

第二條出差目的地距公司所在地50公里以遠方可按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷費用。

出差務(wù)必執(zhí)行批準(zhǔn)的路線，繞道費用及非因工作需要的參觀、旅游費用均由個

人自理。

第三條差旅費由長途交通費、市內(nèi)交通費、住宿費與出差補助四部分構(gòu)

成。

（一）長途交通費：指出差人員乘坐飛機、火車、輪船、長途汽車等交通

工具所發(fā)生的車、船、機票費與有關(guān)的手續(xù)費。

（二）市內(nèi)交通費：指出差人員到達目的地后，或者在中轉(zhuǎn)地搭乘市內(nèi)交

通工具所發(fā)生的車、船票費用。

（三）住宿費：指出差人員因工作事由及路途限制，不能于當(dāng)日返回駐地

而留宿在外所發(fā)生的住宿費用。

（四）出差補助：指按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出差人員在出差期間的伙食補助。

出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、電話費等費用不在差旅費中報銷。

第四條出差人員發(fā)生的長途交通費、市內(nèi)交通費、住宿費在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，憑

有效票據(jù)報銷，超限額部分由個人自理。出差補助根據(jù)出差時間與標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)。

除給予個人的出差補貼外，差旅費一律憑稅務(wù)部門認可的發(fā)票或者票據(jù)報銷；

如票據(jù)丟失，經(jīng)辦人應(yīng)自行到稅務(wù)機關(guān)補辦發(fā)票，有關(guān)費用自理；

第五條出差人員長途交通費在下列標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷：

交通工具標(biāo)準(zhǔn)

職缸、項火車

輪船飛機

目

軟硬軟硬

臥臥座座

二等

董事長、總經(jīng)理公務(wù)艙

艙

部門經(jīng)理及以上職三等

經(jīng)濟艙

務(wù)人員艙

三等經(jīng)濟艙（公務(wù)緊急，領(lǐng)

通常工作人員

艙導(dǎo)批準(zhǔn)方可）

通常工作人員出差不得乘坐飛機，特殊情況務(wù)必事先報經(jīng)總經(jīng)理或者董事

長批準(zhǔn)，否則按同檔的火車票價報銷。

凡出差人員因公務(wù)急需或者特殊原因，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可超出上述

乘坐標(biāo)準(zhǔn)