行政費用預算審批流程規(guī)范一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范公司行政費用預算的編制、申報、審批及執(zhí)行全過程管理，強化預算的約束性與嚴肅性，提高資金使用效益，降低運營成本，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，依據(jù)國家相關財經(jīng)法規(guī)及公司《財務管理制度》、《全面預算管理辦法》等規(guī)定，特制定本規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司及各部門、各分支機構的行政費用預算管理。行政費用主要包括但不限于：辦公費、差旅費、通訊費、租賃費、物業(yè)管理費、水電費、交通費、招待費、會議費、培訓費、辦公設備及用品購置費、維修（護）費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、咨詢費、審計費、法律事務費及其他與行政管理相關的費用。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應與公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標相銜接，保障重點工作的資金需求。2.全面性原則：預算應覆蓋所有行政費用項目及相關責任部門，實現(xiàn)全員、全過程、全要素的預算管理。3.審慎性原則：預算編制應堅持量入為出、收支平衡，從嚴控制各項支出，反對鋪張浪費。4.權責對等原則：明確各部門在預算編制、執(zhí)行、控制、分析及考核中的責任與權利。5.效益優(yōu)先原則：在預算安排上，優(yōu)先考慮投入產(chǎn)出效益高的項目，力求以最合理的成本獲取最大效益。6.規(guī)范性原則：預算的編制、申報、審批、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)均應遵循本規(guī)范規(guī)定的程序。二、預算編制與申報（一）預算編制主體各部門是本部門行政費用預算的編制主體，部門負責人對本部門預算編制的真實性、合理性和完整性負責。行政部門（或綜合管理部門，下同）負責公司層面統(tǒng)一組織的行政類費用（如總部辦公場所租賃、物業(yè)管理等）的預算編制。（二）預算編制依據(jù)1.公司年度經(jīng)營目標與工作計劃；2.國家相關法律法規(guī)及公司內部管理制度；3.歷史費用支出數(shù)據(jù)及分析；4.下一年度的市場環(huán)境預測、物價變動趨勢；5.新增項目的可行性研究報告或相關審批文件。（三）預算編制要求1.科學性：預算項目應清晰、具體，預算數(shù)據(jù)應基于充分的事實依據(jù)和合理測算，避免盲目估算。2.明細化：預算應盡可能細化到具體費用項目，明確費用性質、用途、測算依據(jù)、執(zhí)行周期等。3.及時性：各部門應在規(guī)定的時間內完成預算編制工作，確保整體預算流程的順利推進。（四）預算申報各部門完成預算編制后，應填寫統(tǒng)一格式的《行政費用預算申報表》，經(jīng)部門負責人審核簽字后，連同必要的預算測算依據(jù)、說明材料等，按規(guī)定路徑報送至財務部門（或預算管理部門，下同）。三、預算審批流程（一）部門初審部門負責人對本部門提交的預算申報表及相關材料進行全面審核，重點審查預算的必要性、合理性、測算依據(jù)的充分性以及與部門年度工作計劃的匹配度。審核通過后簽署意見，提交至財務部門。（二）財務部門審核財務部門收到各部門報送的預算后，進行以下審核工作：1.合規(guī)性審核：審核預算編制是否符合公司預算管理規(guī)定及相關制度要求，申報材料是否齊全、規(guī)范。2.合理性審核：結合歷史數(shù)據(jù)、公司整體經(jīng)營目標、預算總額控制目標等，審核預算項目及金額的合理性，對明顯偏高或不合理的項目提出調整建議。3.匯總平衡：對各部門預算進行匯總，編制公司整體行政費用預算草案，進行初步的總量平衡和結構優(yōu)化。財務部門審核后，應形成書面審核意見，反饋給申報部門。申報部門應根據(jù)財務部門的意見對預算進行修改完善，如存在異議，應與財務部門充分溝通。（三）分管領導審核經(jīng)財務部門審核并與申報部門達成一致（或經(jīng)協(xié)調后仍存在異議需上報裁決）的預算，按預算金額大小及性質，分別報送相關分管領導進行審核。分管領導主要從業(yè)務角度對分管部門預算的必要性、優(yōu)先級進行評估和把控。（四）預算評審與審批1.預算評審會議：對于重大、復雜或存在較大爭議的行政費用預算，財務部門可組織召開預算評審會議，由相關部門負責人、分管領導、財務負責人及其他必要人員參加，對預算進行集體評審。2.最終審批：*對于常規(guī)性、金額在一定額度內的部門日常行政費用預算，經(jīng)部門負責人、財務部門負責人、分管領導審批后生效。*對于金額超出前述一定額度、或屬于專項性、非常規(guī)性的行政費用預算，或涉及跨部門協(xié)調、對公司整體運營有較大影響的預算，需報請公司總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會、董事會，根據(jù)公司治理結構確定）進行最終審批。*公司整體行政費用預算草案，經(jīng)財務負責人審核后，報請總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準。（五）預算下達行政費用預算經(jīng)最終審批通過后，由財務部門（或公司指定部門）正式下達至各預算執(zhí)行部門。預算下達后，各部門應嚴格遵照執(zhí)行。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行各項行政費用支出，不得超預算、無預算開支。費用報銷時，財務部門應將其與預算進行核對，嚴格控制在預算額度內。（二）預算控制1.總額控制：各部門行政費用支出總額不得突破批準的年度預算總額。2.項目控制：各項明細費用應在批準的預算項目內列支，不得擅自串用、挪用。因特殊情況確需調整項目間預算的，需按規(guī)定履行預算調整程序。3.動態(tài)監(jiān)控：財務部門應定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，并向管理層及相關部門反饋。（三）超預算與無預算支出管理1.無預算支出：原則上不予報銷和支付。確因突發(fā)、緊急情況必須發(fā)生的無預算支出，需按預算追加程序報批。2.超預算支出：應嚴格控制。確需超預算支出的，需說明原因，并按預算調整程序報批，經(jīng)批準后方可執(zhí)行。五、預算調整與追加（一）預算調整條件當出現(xiàn)以下情況之一，導致原批準預算無法正常執(zhí)行或需要優(yōu)化預算結構時，可申請預算調整或追加：1.公司經(jīng)營戰(zhàn)略、重大經(jīng)營計劃發(fā)生調整；2.市場環(huán)境、政策法規(guī)發(fā)生重大變化；3.發(fā)生不可預見的重大突發(fā)事件；4.原預算編制依據(jù)發(fā)生重大變化；5.其他確需調整或追加預算的特殊情況。（二）預算調整與追加流程預算調整與追加程序參照預算申報與審批流程執(zhí)行，但應提供充分的調整理由、調整金額、對原預算的影響分析等材料。預算調整與追加同樣需履行部門申請、財務審核、分管領導審核、總經(jīng)理（或更高層級）審批的程序。六、預算執(zhí)行分析與考核（一）預算執(zhí)行分析財務部門應定期（如月度、季度、半年度）組織開展行政費用預算執(zhí)行情況分析，對比實際支出與預算金額，分析差異產(chǎn)生的原因，評估預算執(zhí)行進度和效果，并形成《預算執(zhí)行分析報告》報送管理層，為經(jīng)營決策提供支持。各預算執(zhí)行部門也應定期對本部門預算執(zhí)行情況進行自查和分析。（二）預算考核公司將行政費用預算執(zhí)行情況納入各部門及相關負責人的績效考核體系?？己酥笜丝砂A算完成率、預算準確率、費用控制效果等。通過考核，激勵各部門加強預算管理，提高資金使用效益。七、監(jiān)督與責任（一）監(jiān)督檢查財務部門及公司內部審計部門（如設有）負責對行政費用預算的編制、審批、執(zhí)行、調整等全過程進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。（二）責任追究對于在預算管理過程中出現(xiàn)下列行為的，公司將視情節(jié)輕重對相關責任人進行處理：1.未按規(guī)定編制、申報預算，或編制預算嚴重失實、弄虛作假的；2.未經(jīng)批準擅自調整預算、突破預算控制額度的；3.無預算、超預算支出且未按規(guī)定履行報批手續(xù)的；4.對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題隱瞞不報或處理不力的。八、附則（一）解釋權本規(guī)范由公司財務部門負責解釋。（二）生效日期本規(guī)