2024年機(jī)關(guān)單位預(yù)算編制流程預(yù)算編制是機(jī)關(guān)單位財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，其科學(xué)性、規(guī)范性直接關(guān)系到年度工作目標(biāo)的實現(xiàn)和公共資源的有效配置。2024年的預(yù)算編制工作，應(yīng)在歷年實踐基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合當(dāng)前國家財經(jīng)政策導(dǎo)向與單位自身發(fā)展實際，力求流程優(yōu)化、管理精細(xì)、保障有力。以下將詳細(xì)闡述2024年機(jī)關(guān)單位預(yù)算編制的主要流程與關(guān)鍵要點(diǎn)。一、預(yù)算編制準(zhǔn)備階段：政策先行，摸清家底凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。預(yù)算編制準(zhǔn)備工作的充分與否，直接影響后續(xù)整個流程的效率與質(zhì)量。首先是政策學(xué)習(xí)與形勢研判。單位財務(wù)部門應(yīng)牽頭組織相關(guān)人員深入學(xué)習(xí)國家及上級主管部門關(guān)于2024年預(yù)算編制的最新政策文件、指導(dǎo)思想和具體要求。重點(diǎn)關(guān)注財政收支政策的調(diào)整方向、重點(diǎn)保障領(lǐng)域、預(yù)算管理改革的新舉措以及各類財經(jīng)紀(jì)律規(guī)定。同時，要結(jié)合單位年度工作規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，對面臨的內(nèi)外部形勢進(jìn)行客觀分析，預(yù)判可能影響預(yù)算收支的各種因素，為預(yù)算編制奠定思想和政策基礎(chǔ)。其次是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理與核實。這是確保預(yù)算編制準(zhǔn)確性的前提。財務(wù)部門需協(xié)同各業(yè)務(wù)部門，對往年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面梳理，分析收支結(jié)構(gòu)、項目績效、資產(chǎn)配置等數(shù)據(jù)，總結(jié)經(jīng)驗與不足。同時，要對本單位的人員編制、實有人數(shù)、資產(chǎn)存量、往來款項等基礎(chǔ)信息進(jìn)行徹底清查核實，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，為科學(xué)測算提供可靠依據(jù)。再者是預(yù)算編制方案的制定。在充分學(xué)習(xí)政策、掌握數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，單位應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，研究制定本單位2024年預(yù)算編制工作方案。明確預(yù)算編制的基本原則、總體要求、編制口徑、時間節(jié)點(diǎn)、職責(zé)分工以及報送要求等。方案應(yīng)具有可操作性，能夠有效指導(dǎo)各部門開展預(yù)算編制工作，確保整個過程有序進(jìn)行。二、預(yù)算編制“一上”階段：自下而上，夯實需求“一上”階段是各部門（或下屬單位）根據(jù)預(yù)算編制要求，結(jié)合自身工作實際，提出本部門年度預(yù)算建議的過程，是預(yù)算編制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。部門預(yù)算草案的編制是核心。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位整體工作部署和年度工作計劃，在規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，科學(xué)合理地測算本部門各項收支需求。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，充分考慮各項收入來源的可能性和穩(wěn)定性；支出預(yù)算則需區(qū)分基本支出和項目支出。基本支出要嚴(yán)格按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，確保人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)的合理需求。項目支出是“一上”階段的重點(diǎn)和難點(diǎn)，各部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合項目的輕重緩急、前期準(zhǔn)備情況以及績效目標(biāo)，詳細(xì)論證項目的必要性、可行性，準(zhǔn)確測算項目所需資金，并按照規(guī)定格式填報項目申報材料，明確項目概況、實施計劃、預(yù)期效益等。部門內(nèi)部的審核與匯總也不容忽視。各部門在完成本部門預(yù)算草案編制后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、符合政策。審核通過后，按照單位統(tǒng)一要求，及時報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對“一上”預(yù)算的初步審核。財務(wù)部門收到各部門報送的預(yù)算草案后，將依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策制度以及單位預(yù)算編制方案，對其完整性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行初步審核。重點(diǎn)關(guān)注支出標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行、項目立項的依據(jù)、測算依據(jù)的充分性等。對發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通，指導(dǎo)其進(jìn)行調(diào)整完善。三、預(yù)算編制“一下”階段：自上而下，下達(dá)控制“一下”階段是單位財務(wù)部門在匯總分析各部門“一上”預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合上級下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)（或單位自身財力可能），對各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算控制限額的過程。預(yù)算的匯總分析與初步平衡。財務(wù)部門將各部門“一上”預(yù)算進(jìn)行匯總，結(jié)合單位整體收入預(yù)算，進(jìn)行初步的財力平衡測算。這一過程需要統(tǒng)籌兼顧，既要保障重點(diǎn)工作和剛性支出的需求，也要考慮單位的整體財力承受能力，嚴(yán)格控制一般性支出，確保收支總量平衡。與上級主管部門的溝通（如適用）。對于有上級主管部門的單位，財務(wù)部門還需將匯總編制的單位整體“一上”預(yù)算報送上級主管部門審核。根據(jù)上級主管部門的反饋意見和下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，進(jìn)一步調(diào)整單位預(yù)算。下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)。在完成內(nèi)部平衡和（或）根據(jù)上級下達(dá)的控制數(shù)后，財務(wù)部門將確定各部門的預(yù)算控制限額，并正式下達(dá)給各部門?？刂葡揞~應(yīng)明確基本支出和項目支出的控制數(shù)，為各部門“二上”預(yù)算的編制提供依據(jù)。四、預(yù)算編制“二上”階段：優(yōu)化調(diào)整，匯總報批“二上”階段是各部門根據(jù)財務(wù)部門下達(dá)的預(yù)算控制限額，對本部門預(yù)算進(jìn)行細(xì)化調(diào)整，并再次上報財務(wù)部門，最終形成單位整體預(yù)算草案的過程。部門根據(jù)控制數(shù)調(diào)整預(yù)算。各部門接到預(yù)算控制數(shù)后，應(yīng)嚴(yán)格在控制限額內(nèi)對本部門預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。特別是對項目支出，要進(jìn)一步梳理，按照優(yōu)先保障重點(diǎn)、兼顧一般的原則，調(diào)整項目排序和資金分配，確保在控制數(shù)內(nèi)完成預(yù)算編制。調(diào)整過程中，如有重大變動，應(yīng)向財務(wù)部門說明原因。編制詳細(xì)的項目支出預(yù)算。對于納入“二上”預(yù)算的項目，各部門需進(jìn)一步細(xì)化項目支出內(nèi)容，完善項目績效目標(biāo)，確保預(yù)算的可執(zhí)行性。財務(wù)部門的匯總、審核與綜合平衡。財務(wù)部門匯總各部門“二上”預(yù)算后，再次進(jìn)行全面審核和綜合平衡。重點(diǎn)關(guān)注各部門預(yù)算調(diào)整的合理性、控制數(shù)的執(zhí)行情況以及整體預(yù)算的合規(guī)性和完整性。通過與各部門的充分溝通協(xié)調(diào)，最終形成單位2024年預(yù)算草案。單位領(lǐng)導(dǎo)集體審議。單位預(yù)算草案編制完成后，財務(wù)部門應(yīng)按程序報請單位領(lǐng)導(dǎo)集體審議。根據(jù)審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的單位年度預(yù)算草案。五、預(yù)算批復(fù)與下達(dá)階段：法定程序，正式執(zhí)行預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體審議通過，并按規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門或財政部門審批（一級預(yù)算單位直接報財政部門）后，即可進(jìn)入批復(fù)與下達(dá)階段。預(yù)算的審批。單位年度預(yù)算草案需按照規(guī)定的審批程序報批。一級預(yù)算單位直接報送同級財政部門審批；非一級預(yù)算單位報送上級主管部門，由上級主管部門匯總后報財政部門審批。預(yù)算的批復(fù)與下達(dá)。單位收到財政部門或上級主管部門的正式預(yù)算批復(fù)文件后，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，按照批復(fù)意見，及時將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門。預(yù)算批復(fù)應(yīng)明確各部門的收支預(yù)算，特別是項目支出的具體金額和執(zhí)行要求。六、預(yù)算執(zhí)行與動態(tài)調(diào)整預(yù)算的編制完成并不意味著工作的結(jié)束，預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和動態(tài)管理同樣至關(guān)重要。預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。確因政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報批。動態(tài)監(jiān)控與分析。財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算收支進(jìn)度與工作任務(wù)完成情況相匹配?？冃繕?biāo)的跟蹤與管理。對項目支出，要加強(qiáng)績效目標(biāo)的全過程跟蹤管理，確保項目按計劃實施，達(dá)到預(yù)期績效。2024年的機(jī)關(guān)單位預(yù)算編制工作，