商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)實(shí)操考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.商貿(mào)企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：C2.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，下列哪項(xiàng)不得扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出答案：D3.商貿(mào)企業(yè)在計算消費(fèi)稅時，下列哪項(xiàng)應(yīng)計入消費(fèi)稅的計稅依據(jù)？A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.增值稅銷項(xiàng)稅額D.進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A4.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，下列哪項(xiàng)不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？A.貨物丟失B.貨物損壞C.貨物用于集體福利D.貨物用于簡易計稅項(xiàng)目答案：D5.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，下列哪項(xiàng)應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？A.國債利息收入B.股息紅利收入C.逾期未收回的應(yīng)收賬款D.政策性補(bǔ)貼收入答案：C6.商貿(mào)企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項(xiàng)可以享受即征即退政策？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.出口企業(yè)D.小規(guī)模納稅人出口貨物答案：C7.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行消費(fèi)稅申報時，下列哪項(xiàng)應(yīng)計入消費(fèi)稅的計稅依據(jù)？A.營業(yè)外收入B.營業(yè)外支出C.主營業(yè)務(wù)收入D.其他業(yè)務(wù)收入答案：C8.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，下列哪項(xiàng)不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購進(jìn)貨物B.購進(jìn)服務(wù)C.購進(jìn)不動產(chǎn)D.購進(jìn)無形資產(chǎn)答案：C9.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.資本性支出D.交際應(yīng)酬費(fèi)答案：C10.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，下列哪項(xiàng)應(yīng)計入增值稅的銷售額？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出租固定資產(chǎn)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.商貿(mào)企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：A,B,D2.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，下列哪些可以稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出答案：A,B,C3.商貿(mào)企業(yè)在計算消費(fèi)稅時，下列哪些應(yīng)計入消費(fèi)稅的計稅依據(jù)？A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.增值稅銷項(xiàng)稅額D.進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A4.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，下列哪些需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？A.貨物丟失B.貨物損壞C.貨物用于集體福利D.貨物用于簡易計稅項(xiàng)目答案：A,B,C5.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，下列哪些應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？A.國債利息收入B.股息紅利收入C.逾期未收回的應(yīng)收賬款D.政策性補(bǔ)貼收入答案：C6.商貿(mào)企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些可以享受即征即退政策？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.出口企業(yè)D.小規(guī)模納稅人出口貨物答案：C7.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行消費(fèi)稅申報時，下列哪些應(yīng)計入消費(fèi)稅的計稅依據(jù)？A.營業(yè)外收入B.營業(yè)外支出C.主營業(yè)務(wù)收入D.其他業(yè)務(wù)收入答案：C8.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，下列哪些不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購進(jìn)貨物B.購進(jìn)服務(wù)C.購進(jìn)不動產(chǎn)D.購進(jìn)無形資產(chǎn)答案：C9.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，下列哪些不得稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.資本性支出D.交際應(yīng)酬費(fèi)答案：C10.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，下列哪些應(yīng)計入增值稅的銷售額？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出租固定資產(chǎn)答案：A,B,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.商貿(mào)企業(yè)在計算增值稅時，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。答案：正確2.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，所有支出都可以稅前扣除。答案：錯誤3.商貿(mào)企業(yè)在計算消費(fèi)稅時，消費(fèi)稅的計稅依據(jù)與增值稅的銷售額相同。答案：錯誤4.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，所有進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。答案：錯誤5.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，所有收入都可以計入應(yīng)納稅所得額。答案：錯誤6.商貿(mào)企業(yè)在計算增值稅時，出口貨物適用零稅率。答案：正確7.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行消費(fèi)稅申報時，消費(fèi)稅的計稅依據(jù)與營業(yè)外收入相同。答案：錯誤8.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，所有銷售行為都需要繳納增值稅。答案：錯誤9.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，所有支出都可以稅前扣除。答案：錯誤10.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述商貿(mào)企業(yè)增值稅的計算方法和申報流程。答案：商貿(mào)企業(yè)增值稅的計算方法是通過銷售額乘以適用稅率，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額。申報流程包括收集銷售和采購發(fā)票，計算應(yīng)納稅額，填寫增值稅申報表，并按時提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.簡述商貿(mào)企業(yè)消費(fèi)稅的計算方法和申報流程。答案：商貿(mào)企業(yè)消費(fèi)稅的計算方法是根據(jù)銷售額乘以適用稅率。申報流程包括收集銷售發(fā)票，計算應(yīng)納稅額，填寫消費(fèi)稅申報表，并按時提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.簡述商貿(mào)企業(yè)所得稅的計算方法和申報流程。答案：商貿(mào)企業(yè)所得稅的計算方法是根據(jù)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。申報流程包括收集收入和支出憑證，計算應(yīng)納稅所得額，填寫企業(yè)所得稅申報表，并按時提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.簡述商貿(mào)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。答案：商貿(mào)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定是，只有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。抵扣時需要確保發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性，并在申報時填寫進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，如何合理降低稅負(fù)。答案：商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時，可以通過合理控制進(jìn)項(xiàng)稅額，選擇適用稅率較低的業(yè)務(wù)，以及利用稅收優(yōu)惠政策等方式降低稅負(fù)。例如，選擇小規(guī)模納稅人身份，合理規(guī)劃采購和銷售行為，以及充分利用稅收減免政策等。2.討論商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，如何合理降低稅負(fù)。答案：商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，可以通過合理控制成本費(fèi)用，選擇適用稅率較低的業(yè)務(wù)，以及利用稅收優(yōu)惠政策等方式降低稅負(fù)。例如，選擇高新技術(shù)企業(yè)身份，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，以及充分利用稅收減免政策等。3.討論商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行消費(fèi)稅申報時，如何合理降低稅負(fù)。答案：商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行消費(fèi)稅申報時，可以通過合理控制銷售額，選擇適用稅率較低的產(chǎn)品，以及利用稅收優(yōu)惠政策等方式降低稅負(fù)。例如，選擇消費(fèi)稅稅率較低的產(chǎn)品進(jìn)行銷售，合理