2025年審計(jì)理論與實(shí)務(wù)沖刺押題試卷：中國(guó)廣核集團(tuán)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。)1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。C.審計(jì)師可以通過擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，審計(jì)師無法改變。2.在審計(jì)中國(guó)廣核集團(tuán)時(shí)，審計(jì)師特別關(guān)注核安全文化，這是因?yàn)椋ǎ?。A.核安全文化對(duì)核設(shè)施的安全運(yùn)行至關(guān)重要。B.核安全文化難以量化評(píng)估。C.核安全文化不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素。D.核安全文化對(duì)審計(jì)程序的制定沒有影響。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制只能由被審計(jì)單位管理層建立和實(shí)施。B.內(nèi)部控制的目的是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。C.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有直接關(guān)系。4.審計(jì)師在審計(jì)中國(guó)廣核集團(tuán)時(shí)，采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中，不屬于詢問管理層和員工的是（）。A.訪談關(guān)鍵崗位人員。B.詢問關(guān)于核安全文化的認(rèn)知和實(shí)踐。C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。D.觀察核設(shè)施的運(yùn)行情況。5.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取審計(jì)證據(jù)，以支持或反駁管理層認(rèn)定。B.實(shí)質(zhì)性程序必須在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序完成后才能執(zhí)行。C.實(shí)質(zhì)性程序只能通過測(cè)試內(nèi)部控制來執(zhí)行。D.實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)工作的重要組成部分。6.在審計(jì)中國(guó)廣核集團(tuán)的核燃料管理時(shí)，審計(jì)師關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.核燃料被盜風(fēng)險(xiǎn)。B.核燃料運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。C.核燃料儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)。D.以上都是。7.審計(jì)師在審計(jì)中國(guó)廣核集團(tuán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制存在缺陷，正確的處理方法是（）。A.立即停止審計(jì)工作。B.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。C.將內(nèi)部控制缺陷告知被審計(jì)單位管理層，并建議其改進(jìn)。D.忽略內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作。8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告必須對(duì)所有事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見。B.審計(jì)報(bào)告只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。C.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)工作密切相關(guān)。D.審計(jì)報(bào)告的格式必須符合統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。9.在審計(jì)中國(guó)廣核集團(tuán)的核事故應(yīng)急準(zhǔn)備時(shí)，審計(jì)師關(guān)注的主要是（）。A.應(yīng)急預(yù)案的完整性。B.應(yīng)急演練的頻率。C.應(yīng)急物資的充足性。D.以上都是。10.審計(jì)師在審計(jì)中國(guó)廣核集團(tuán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，正確的處理方法是（）。A.出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。B.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。D.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。二、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。)1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及其各要素的含義。2.簡(jiǎn)述中國(guó)廣核集團(tuán)核安全文化的主要特征。3.簡(jiǎn)述審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的主要方法。4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)中國(guó)廣核集團(tuán)時(shí)，需要關(guān)注的主要實(shí)質(zhì)性程序。三、計(jì)算題（本題型共1題，10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)。)假設(shè)某審計(jì)項(xiàng)目，固有風(fēng)險(xiǎn)為30%，控制風(fēng)險(xiǎn)為20%，審計(jì)師計(jì)劃將檢查風(fēng)險(xiǎn)控制在10%以內(nèi)。請(qǐng)問審計(jì)師需要執(zhí)行的審計(jì)程序的范圍是多少？請(qǐng)說明計(jì)算過程。四、論述題（本題型共1題，30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合中國(guó)廣核集團(tuán)的行業(yè)特點(diǎn)，深入論述如何進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制。）結(jié)合中國(guó)廣核集團(tuán)的行業(yè)特點(diǎn)，論述如何進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，并說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)注意哪些問題。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.C4.C5.C6.D7.C8.C9.D10.C二、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是指審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于固有風(fēng)險(xiǎn)乘以控制風(fēng)險(xiǎn)乘以檢查風(fēng)險(xiǎn)（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)）。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)存在錯(cuò)報(bào)的可能性。2.中國(guó)廣核集團(tuán)核安全文化的主要特征包括：安全第一、預(yù)防為主；持續(xù)改進(jìn)；責(zé)任明確；公開透明；學(xué)習(xí)型組織；積極參與；團(tuán)隊(duì)合作。3.審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的主要方法包括：詢問管理層和員工；觀察內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；檢查內(nèi)部控制的文件記錄；重新執(zhí)行內(nèi)部控制；分析內(nèi)部控制流程。4.審計(jì)師在審計(jì)中國(guó)廣核集團(tuán)時(shí)，需要關(guān)注的主要實(shí)質(zhì)性程序包括：核設(shè)施安全運(yùn)行情況的檢查；核燃料管理情況的檢查；核事故應(yīng)急準(zhǔn)備情況的檢查；財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵賬戶的審計(jì)；相關(guān)法律法規(guī)的遵守情況檢查。三、計(jì)算題審計(jì)程序的范圍取決于檢查風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，可以推導(dǎo)出檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))。將題目中的數(shù)據(jù)代入公式，檢查風(fēng)險(xiǎn)=10%/(30%×20%)=16.67%。由于審計(jì)師計(jì)劃將檢查風(fēng)險(xiǎn)控制在10%以內(nèi)，因此需要執(zhí)行的審計(jì)程序的范圍應(yīng)大于16.67%。解析：此題考察審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在實(shí)踐中的應(yīng)用。審計(jì)程序的范圍與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比，檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)程序范圍越大。通過計(jì)算，得出需要執(zhí)行的審計(jì)程序范圍應(yīng)大于16.67%。四、論述題中國(guó)廣核集團(tuán)屬于核電行業(yè)，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制需要特別關(guān)注核安全、核設(shè)施運(yùn)行、核燃料管理、核事故應(yīng)急等方面。在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，審計(jì)師需要通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，了解中國(guó)廣核集團(tuán)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制體系、行業(yè)特點(diǎn)和相關(guān)法律法規(guī)，識(shí)別可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，審計(jì)師需要關(guān)注以下幾個(gè)方面：*核安全文化:核安全文化是核安全管理的核心，審計(jì)師需要評(píng)估中國(guó)廣核集團(tuán)核安全文化的有效性，識(shí)別可能存在的核安全文化缺陷。*核設(shè)施運(yùn)行:核設(shè)施的運(yùn)行安全至關(guān)重要，審計(jì)師需要評(píng)估核設(shè)施的運(yùn)行情況，識(shí)別可能存在的安全風(fēng)險(xiǎn)。*核燃料管理:核燃料管理涉及核燃料的提取、加工、運(yùn)輸、儲(chǔ)存等環(huán)節(jié)，審計(jì)師需要評(píng)估核燃料管理的安全性，識(shí)別可能存在的核燃料丟失、被盜、污染等風(fēng)險(xiǎn)。*核事故應(yīng)急:核事故應(yīng)急準(zhǔn)備是保障核安全的重要措施，審計(jì)師需要評(píng)估中國(guó)廣核集團(tuán)的核事故應(yīng)急預(yù)案，識(shí)別可能存在的應(yīng)急準(zhǔn)備不足等問題。在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方面，審計(jì)師需要根據(jù)識(shí)別的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，審計(jì)師可以采取以下措施：*加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì):審計(jì)師應(yīng)深入核設(shè)施現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地考察，了解核設(shè)施的運(yùn)行情況，并核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)和記錄。*執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)程序:針對(duì)核安全、核設(shè)施運(yùn)行、核燃料管理、核事故應(yīng)急等重點(diǎn)領(lǐng)域，執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)程序，例如核安全文化調(diào)查、核設(shè)施運(yùn)行參數(shù)分析、核燃料庫(kù)存盤點(diǎn)、核事故應(yīng)急預(yù)案演練評(píng)估等。*利用數(shù)據(jù)分析技術(shù):審計(jì)師可以利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。*加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通:審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層和員工保持良好的溝通，及時(shí)了解其關(guān)注的問題，并尋求其合作。在執(zhí)行審計(jì)程序