2025年注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)專項(xiàng)試卷(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.研發(fā)費(fèi)用200萬元B.購(gòu)買國(guó)債利息收入50萬元C.捐贈(zèng)支出100萬元D.稅收滯納金30萬元2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元，該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅稅率為25%，下列關(guān)于該企業(yè)廣告費(fèi)支出稅前扣除的說法正確的是：()A.當(dāng)年廣告費(fèi)支出500萬元可以在稅前全額扣除B.當(dāng)年廣告費(fèi)支出500萬元可以按實(shí)際發(fā)生額扣除C.當(dāng)年廣告費(fèi)支出500萬元可以按不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%的部分扣除D.當(dāng)年廣告費(fèi)支出500萬元可以按不超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的15%的部分扣除3.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以加計(jì)扣除的是：()A.研發(fā)費(fèi)用200萬元B.購(gòu)買國(guó)債利息收入50萬元C.捐贈(zèng)支出100萬元D.稅收滯納金30萬元4.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，可以稅前扣除的是：()A.捐贈(zèng)給希望小學(xué)100萬元B.捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)50萬元C.捐贈(zèng)給某基金會(huì)30萬元D.捐贈(zèng)給政府部門20萬元5.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列利息支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.向銀行貸款利息支出100萬元B.向股東借款利息支出50萬元C.向金融機(jī)構(gòu)借款利息支出30萬元D.向關(guān)聯(lián)方借款利息支出20萬元6.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列罰款中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.違法經(jīng)營(yíng)罰款50萬元B.環(huán)保罰款30萬元C.交通事故罰款20萬元D.違規(guī)經(jīng)營(yíng)罰款10萬元7.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列費(fèi)用中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.辦公費(fèi)100萬元B.職工福利費(fèi)150萬元C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元D.投資損失100萬元8.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，可以稅前扣除的是：()A.固定資產(chǎn)盤虧損失50萬元B.無形資產(chǎn)減值損失30萬元C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失20萬元D.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失10萬元9.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是：()A.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出200萬元B.購(gòu)買無形資產(chǎn)支出100萬元C.購(gòu)買長(zhǎng)期投資支出50萬元D.購(gòu)買低值易耗品支出30萬元10.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：()A.購(gòu)買原材料支出300萬元B.購(gòu)買設(shè)備支出200萬元C.購(gòu)買房產(chǎn)支出100萬元D.購(gòu)買無形資產(chǎn)支出50萬元二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出租動(dòng)產(chǎn)12.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.稅收滯納金13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些支出屬于公益性捐贈(zèng)支出？（）()A.捐贈(zèng)給教育事業(yè)的資金B(yǎng).捐贈(zèng)給環(huán)境保護(hù)事業(yè)的資金C.捐贈(zèng)給科技事業(yè)的資金D.捐贈(zèng)給藝術(shù)事業(yè)的資金14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取以下哪些措施？（）()A.查詢存款賬戶B.調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.依法檢查應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的情況15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列哪些行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款？（）()A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，按年度計(jì)算。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)所得稅的征收管理依照本法以及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。17.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額。18.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上注明銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和稅額。增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方支付增值稅款后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。19.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的征收管理依照本法以及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)時(shí)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表、納稅申報(bào)表，并根據(jù)需要報(bào)送其他有關(guān)證件、資料。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人可以在任何時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅普通發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？請(qǐng)簡(jiǎn)述其適用范圍和計(jì)算方式。27.問：企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額？28.問：在增值稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些權(quán)利和義務(wù)？29.問：個(gè)人所得稅的納稅人在享受專項(xiàng)附加扣除時(shí)，需要注意哪些問題？30.問：企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

2025年注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)專項(xiàng)試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。4.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)向股東借款的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)而支付的罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買低值易耗品的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買原材料的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)等行為。12.【答案】AB【解析】研發(fā)費(fèi)用和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)和稅收滯納金則不能扣除。13.【答案】ABCD【解析】公益性捐贈(zèng)支出包括捐贈(zèng)給教育事業(yè)、環(huán)境保護(hù)事業(yè)、科技事業(yè)和藝術(shù)事業(yè)的資金等。14.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以查詢存款賬戶、調(diào)取相關(guān)資料、檢查財(cái)產(chǎn)和調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的情況。15.【答案】ABCD【解析】納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、報(bào)送財(cái)務(wù)制度或報(bào)告銀行賬號(hào)等行為，均可能被責(zé)令限期改正并處以罰款。三、填空題(共5題)16.【答案】5個(gè)月【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，年度終了后5個(gè)月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，進(jìn)行匯算清繳。17.【答案】銷售額和規(guī)定的稅率【解析】銷項(xiàng)稅額是根據(jù)銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算得出的，反映了納稅人應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額。18.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票是反映納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)的銷售額和稅額，是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。19.【答案】3個(gè)月【解析】個(gè)人所得稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。20.【答案】稅務(wù)登記表、納稅申報(bào)表【解析】納稅人在辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)時(shí)，需要如實(shí)填寫稅務(wù)登記表和納稅申報(bào)表，并提交其他相關(guān)證件和資料。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以按照稅法規(guī)定扣除其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額，即進(jìn)項(xiàng)稅額。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人通常在取得所得后，根據(jù)稅法規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)辦理稅務(wù)登記，而不是在任何時(shí)間都可以申請(qǐng)辦理。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，而不是普通發(fā)票。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種方法。適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算過程，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，適用于特定的小規(guī)模納稅人和一般納稅人。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。如果捐贈(zèng)支出超過限額，則超過部分可以在以后三個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！窘馕觥抗嫘跃栀?zèng)支出的扣除限額是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行社會(huì)捐贈(zèng)，同時(shí)防止企業(yè)濫用捐贈(zèng)扣除。超過限額的部分可以在后續(xù)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，體現(xiàn)了稅收政策的靈活性。28.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅征收管理中的權(quán)利包括：依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)的審核；依法對(duì)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查；依法對(duì)納稅人的應(yīng)稅行為進(jìn)行稽查；依法對(duì)違反增值稅法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰。義務(wù)包括：依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益；依法為納稅人提供稅務(wù)咨詢和服務(wù)；依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)；依法執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策?！窘馕觥慷悇?wù)機(jī)關(guān)在增值稅征收管理中扮演著重要角色，其權(quán)利和義務(wù)旨在確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家財(cái)政收入。29.【答案】個(gè)人所得稅的納稅人在享受專項(xiàng)附加扣除時(shí)，需要注意以下問題：一是確保符合專項(xiàng)附加扣除的條件；二是準(zhǔn)確填寫專項(xiàng)附加扣除信息；三是按時(shí)足額享受專項(xiàng)附加扣除；四是保留好相關(guān)扣除憑證；五是如實(shí)申報(bào)專