2025年稅務師《財務與會計》預計負債稅會差異考核試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證而產(chǎn)生的預計負債，在稅法上應如何處理？()A.作為當期費用扣除B.作為遞延所得稅資產(chǎn)C.作為遞延所得稅負債D.不允許稅前扣除2.以下哪項不屬于預計負債的范疇？()A.產(chǎn)品質(zhì)量保證費用B.未決訴訟費用C.重組費用D.預計的固定資產(chǎn)折舊3.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日對預計負債進行計量時，應當考慮哪些因素？()A.預計負債的現(xiàn)值B.預計負債的歷史成本C.預計負債的市場價格D.預計負債的賬面價值4.以下哪項不屬于預計負債的確認條件？()A.與該義務相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)B.該義務的金額能夠可靠地計量C.該義務已經(jīng)發(fā)生D.該義務的金額能夠可靠地計量5.企業(yè)因預計負債確認的支出，在稅法上通常如何處理？()A.作為當期費用扣除B.作為遞延所得稅資產(chǎn)C.作為遞延所得稅負債D.不允許稅前扣除6.以下哪項不是預計負債的特點？()A.未來可能發(fā)生的事項B.與過去的交易或事項有關(guān)C.與未來的交易或事項有關(guān)D.預計負債的金額可以可靠地計量7.企業(yè)在預計負債的計量中，應當采用哪種折現(xiàn)率？()A.無風險利率B.預期市場利率C.預計負債的賬面價值D.企業(yè)自身的資本成本8.以下哪項不是預計負債的計量基礎？()A.未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值B.歷史成本C.市場價格D.賬面價值9.企業(yè)在確認預計負債時，應當遵循哪些原則？()A.實質(zhì)重于形式原則B.權(quán)責發(fā)生制原則C.可靠性原則D.以上都是10.以下哪項不是預計負債的披露要求？()A.預計負債的金額和形成原因B.預計負債的預計未來現(xiàn)金流量C.預計負債的賬面價值D.預計負債的計提依據(jù)二、多選題(共5題)11.預計負債的確認應符合哪些條件？()A.與該義務相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)B.該義務的金額能夠可靠地計量C.該義務已經(jīng)發(fā)生D.與該義務相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)12.以下哪些屬于預計負債的計量基礎？()A.未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值B.歷史成本C.市場價格D.賬面價值13.企業(yè)因預計負債確認的支出，在稅法上可能有哪些處理方式？()A.作為當期費用扣除B.作為遞延所得稅資產(chǎn)C.作為遞延所得稅負債D.不允許稅前扣除14.預計負債的披露內(nèi)容應包括哪些方面？()A.預計負債的金額和形成原因B.預計負債的預計未來現(xiàn)金流量C.預計負債的計提依據(jù)D.預計負債的賬面價值15.以下哪些情況會導致預計負債的變動？()A.預計負債的預計未來現(xiàn)金流量發(fā)生變動B.法律法規(guī)的變化C.會計估計的變更D.市場利率的變化三、填空題(共5題)16.預計負債的確認應同時滿足以下兩個條件：與該義務相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)，且該義務的金額能夠______。17.預計負債的計量通常采用______作為折現(xiàn)率。18.企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證而產(chǎn)生的預計負債，在稅法上通常______。19.預計負債的披露應包括______和預計負債的預計未來現(xiàn)金流量。20.預計負債的變動可能源于______或會計估計的變更。四、判斷題(共5題)21.預計負債的確認僅依賴于企業(yè)內(nèi)部決策。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)因預計負債確認的支出，在稅法上通常允許稅前扣除。()A.正確B.錯誤23.預計負債的計量應當采用歷史成本作為折現(xiàn)率。()A.正確B.錯誤24.預計負債的披露內(nèi)容不包括預計負債的計提依據(jù)。()A.正確B.錯誤25.預計負債的變動僅受會計估計變更的影響。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述預計負債的確認條件及其重要性。27.為什么預計負債的計量通常采用未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值方法？28.預計負債的稅會差異可能產(chǎn)生哪些影響？29.在預計負債的披露中，企業(yè)應當披露哪些信息？30.如何處理預計負債的會計政策和稅法規(guī)定不一致的情況？

2025年稅務師《財務與會計》預計負債稅會差異考核試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證而產(chǎn)生的預計負債不允許稅前扣除。2.【答案】D【解析】預計的固定資產(chǎn)折舊不屬于預計負債的范疇，它屬于固定資產(chǎn)的折舊費用。3.【答案】A【解析】企業(yè)在資產(chǎn)負債表日對預計負債進行計量時，應當考慮預計負債的現(xiàn)值，即預計負債未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。4.【答案】C【解析】預計負債的確認條件不包括該義務已經(jīng)發(fā)生，而是要求與該義務相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)，且該義務的金額能夠可靠地計量。5.【答案】A【解析】企業(yè)因預計負債確認的支出，在稅法上通常作為當期費用扣除。6.【答案】B【解析】預計負債與過去的交易或事項有關(guān)，而不是與未來的交易或事項有關(guān)。7.【答案】B【解析】企業(yè)在預計負債的計量中，應當采用預期市場利率作為折現(xiàn)率。8.【答案】B【解析】預計負債的計量基礎不包括歷史成本，而是采用未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。9.【答案】D【解析】企業(yè)在確認預計負債時，應當遵循實質(zhì)重于形式原則、權(quán)責發(fā)生制原則和可靠性原則。10.【答案】C【解析】預計負債的披露要求包括預計負債的金額和形成原因、預計負債的預計未來現(xiàn)金流量和預計負債的計提依據(jù)，但不包括預計負債的賬面價值。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】預計負債的確認應符合以下條件：與該義務相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)，且該義務的金額能夠可靠地計量。12.【答案】A【解析】預計負債的計量基礎為未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，不考慮歷史成本、市場價格或賬面價值。13.【答案】AD【解析】企業(yè)因預計負債確認的支出，在稅法上通常作為當期費用扣除，但也不允許稅前扣除。14.【答案】ABC【解析】預計負債的披露內(nèi)容應包括預計負債的金額和形成原因、預計負債的預計未來現(xiàn)金流量和預計負債的計提依據(jù)。15.【答案】AC【解析】預計負債的變動可能由于預計負債的預計未來現(xiàn)金流量發(fā)生變動或會計估計的變更引起。三、填空題(共5題)16.【答案】可靠地計量【解析】這是預計負債確認的基本條件之一，即企業(yè)應當能夠可靠地估計預計負債的金額。17.【答案】預期市場利率【解析】在預計負債的計量中，采用預期市場利率作為折現(xiàn)率是合理的，因為它反映了未來現(xiàn)金流量的時間價值。18.【答案】不允許稅前扣除【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，因產(chǎn)品質(zhì)量保證而產(chǎn)生的預計負債不允許稅前扣除，與會計處理可能存在差異。19.【答案】預計負債的金額和形成原因【解析】披露預計負債時，需要提供預計負債的金額和形成原因，以便信息使用者了解負債的構(gòu)成和原因。20.【答案】預計負債的預計未來現(xiàn)金流量發(fā)生變動【解析】預計負債的變動可能是因為預計負債的預計未來現(xiàn)金流量發(fā)生變動，或者是因為會計估計的變更。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】預計負債的確認不僅依賴于企業(yè)內(nèi)部決策，還需要滿足與該義務相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)且金額能夠可靠計量的條件。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)因預計負債確認的支出，在稅法上通常不允許稅前扣除，與會計處理可能存在差異。23.【答案】錯誤【解析】預計負債的計量應當采用預期市場利率作為折現(xiàn)率，而不是歷史成本。24.【答案】錯誤【解析】預計負債的披露內(nèi)容應包括預計負債的金額、形成原因、預計負債的計提依據(jù)和預計負債的預計未來現(xiàn)金流量。25.【答案】錯誤【解析】預計負債的變動可能受預計負債的預計未來現(xiàn)金流量發(fā)生變動或會計估計變更的影響。五、簡答題(共5題)26.【答案】預計負債的確認條件包括：與該義務相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)，且該義務的金額能夠可靠地計量。確認條件的重要性在于確保負債的確認符合實質(zhì)重于形式的原則，防止企業(yè)利用會計政策進行盈余操縱?！窘馕觥窟@一問題的目的是考察考生對預計負債確認條件及其重要性的理解。27.【答案】預計負債的計量采用未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值方法是因為這種方法能夠更準確地反映負債的經(jīng)濟價值，即未來現(xiàn)金流量的時間價值，從而確保財務報表的真實性和可靠性?！窘馕觥看藛栴}旨在考察考生對預計負債計量方法的原理和目的的理解。28.【答案】預計負債的稅會差異可能影響企業(yè)的稅務申報、財務報表的編制以及企業(yè)的現(xiàn)金流量。具體影響包括：影響應納稅所得額、影響遞延所得稅資產(chǎn)和負債的確認和計量、影響現(xiàn)金流的預測和規(guī)劃?！窘馕觥看藛栴}考察考生對預計負債稅會差異可能產(chǎn)生的影響的理解。29.【答案】在預計負債的披露中，企業(yè)應當披