應(yīng)收賬款管理制度###一、應(yīng)收賬款管理制度概述

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的未收回款項(xiàng)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，能夠有效降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。本制度旨在規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理流程，明確各部門(mén)職責(zé)，確保應(yīng)收賬款的安全、快速回收。

###二、應(yīng)收賬款管理制度內(nèi)容

####（一）應(yīng)收賬款核算管理

1.**應(yīng)收賬款確認(rèn)**

(1)銷(xiāo)售合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單、發(fā)票等憑證確認(rèn)應(yīng)收賬款金額。

(2)應(yīng)收賬款金額應(yīng)與客戶信用額度一致，超出部分需經(jīng)信用管理部門(mén)審批。

2.**應(yīng)收賬款賬齡管理**

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，按賬齡分類統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款金額。

(2)賬齡超過(guò)6個(gè)月的應(yīng)收賬款，需重點(diǎn)關(guān)注并啟動(dòng)催收程序。

3.**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提**

(1)根據(jù)賬齡分析法，按應(yīng)收賬款余額的1%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(2)年末對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況進(jìn)行復(fù)核，確保計(jì)提比例符合企業(yè)實(shí)際情況。

####（二）應(yīng)收賬款信用管理

1.**客戶信用評(píng)估**

(1)銷(xiāo)售部門(mén)在客戶首次合作前，需提供客戶信用調(diào)查報(bào)告，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)歷史、行業(yè)口碑等。

(2)信用評(píng)估結(jié)果分為AAA、AA、A、B、C五個(gè)等級(jí)，不同等級(jí)對(duì)應(yīng)不同信用額度。

2.**信用額度管理**

(1)客戶信用額度根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果確定，最高不超過(guò)客戶年預(yù)計(jì)采購(gòu)金額的50%。

(2)信用額度每年審核一次，根據(jù)客戶實(shí)際付款情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。

3.**逾期賬款處理**

(1)應(yīng)收賬款逾期30天內(nèi)，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)電話提醒客戶付款。

(2)逾期60天以上，財(cái)務(wù)部門(mén)暫停對(duì)該客戶的信用銷(xiāo)售，并啟動(dòng)法律程序進(jìn)行追討。

####（三）應(yīng)收賬款催收流程

1.**催收流程步驟**

(1)**首次催收（逾期30天）**：銷(xiāo)售部門(mén)通過(guò)電話或郵件通知客戶付款，并了解逾期原因。

(2)**二次催收（逾期60天）**：財(cái)務(wù)部門(mén)介入，發(fā)送正式催款函，要求客戶限期付款。

(3)**三次催收（逾期90天）**：法務(wù)部門(mén)介入，準(zhǔn)備法律訴訟材料，并通知客戶可能采取的法律措施。

2.**催收責(zé)任分配**

(1)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)日常催收工作，確保催收記錄完整。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核催收進(jìn)度，并定期匯總逾期賬款情況。

(3)法務(wù)部門(mén)提供法律支持，協(xié)助解決重大逾期賬款問(wèn)題。

####（四）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制

1.**合同管理**

(1)銷(xiāo)售合同中明確約定付款時(shí)間、付款方式、逾期利息等條款。

(2)合同簽訂后，法務(wù)部門(mén)審核合同條款，確保合規(guī)性。

2.**保證金制度**

(1)對(duì)新客戶或信用等級(jí)較低的客戶，可要求預(yù)付一定比例的保證金。

(2)保證金比例根據(jù)客戶信用等級(jí)確定，一般不超過(guò)訂單金額的10%。

3.**內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制**

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)每月核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，確保賬實(shí)相符。

(2)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)應(yīng)收賬款管理流程進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

###三、附則

1.本制度適用于企業(yè)所有涉及應(yīng)收賬款的管理活動(dòng)。

2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照本制度執(zhí)行，如有疑問(wèn)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢。

3.本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂。

###二、應(yīng)收賬款管理制度內(nèi)容（續(xù)）

####（一）應(yīng)收賬款核算管理（續(xù)）

4.**應(yīng)收賬款入賬流程**

(1)銷(xiāo)售部門(mén)完成商品交付或服務(wù)提供后，及時(shí)提交銷(xiāo)售發(fā)票、出庫(kù)單或服務(wù)確認(rèn)單。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)審核單據(jù)完整性與合規(guī)性，確認(rèn)無(wú)誤后錄入應(yīng)收賬款系統(tǒng)，生成應(yīng)收賬款憑證。

(3)應(yīng)收賬款入賬時(shí)間需與銷(xiāo)售確認(rèn)時(shí)間一致，不得提前或延后入賬。

5.**應(yīng)收賬款核對(duì)機(jī)制**

(1)每月終了，財(cái)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行應(yīng)收賬款賬目核對(duì)，確保雙方記錄一致。

(2)核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，需形成差異調(diào)整清單，明確責(zé)任部門(mén)及解決時(shí)限。

6.**應(yīng)收賬款系統(tǒng)管理**

(1)企業(yè)應(yīng)使用專業(yè)的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，記錄每筆應(yīng)收賬款的詳細(xì)信息，包括客戶名稱、金額、賬齡、信用額度等。

(2)系統(tǒng)需具備自動(dòng)提醒功能，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款提前3天進(jìn)行內(nèi)部通知。

7.**應(yīng)收賬款減值處理**

(1)當(dāng)客戶財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)嚴(yán)重惡化，無(wú)法正常支付款項(xiàng)時(shí)，需啟動(dòng)應(yīng)收賬款減值評(píng)估。

(2)減值評(píng)估由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，結(jié)合客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、歷史付款記錄等因素綜合判斷。

(3)減值確認(rèn)后，需編制專項(xiàng)審批申請(qǐng)，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行減值準(zhǔn)備計(jì)提。

####（二）應(yīng)收賬款信用管理（續(xù)）

4.**客戶信用檔案建立**

(1)對(duì)所有合作客戶建立信用檔案，檔案內(nèi)容包括：基本信息、信用評(píng)估等級(jí)、信用額度、歷史付款記錄、合作年限等。

(2)信用檔案需定期更新，每年至少更新一次，確保信息的時(shí)效性。

5.**信用銷(xiāo)售授權(quán)管理**

(1)銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)，需在信用額度范圍內(nèi)操作，不得超限銷(xiāo)售。

(2)超出信用額度的銷(xiāo)售需經(jīng)信用管理部門(mén)審批，審批通過(guò)后方可執(zhí)行。

6.**應(yīng)收賬款保證金管理**

(1)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶，可要求提供一定比例的保證金，保證金形式包括銀行保函、信用證或現(xiàn)金保證金。

(2)保證金金額根據(jù)客戶信用等級(jí)確定，一般不超過(guò)訂單金額的15%。

(3)保證金在客戶結(jié)清所有應(yīng)收賬款前不得退還。

####（三）應(yīng)收賬款催收流程（續(xù)）

4.**催收溝通技巧**

(1)催收初期（逾期30-60天），以溝通為主，了解客戶真實(shí)還款意愿和困難，提供合理的還款方案。

(2)催收中期（逾期60-90天），增加正式性，發(fā)送催款函，明確逾期利息和可能的法律后果。

(3)催收后期（逾期90天以上），需準(zhǔn)備法律訴訟材料，并考慮采取法律手段追討。

5.**催收費(fèi)用控制**

(1)催收過(guò)程中產(chǎn)生的合理費(fèi)用（如差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)），需事先制定預(yù)算，并按流程申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)。

(2)催收費(fèi)用需納入部門(mén)績(jī)效考核，避免過(guò)度催收導(dǎo)致不必要的成本支出。

6.**催收效果評(píng)估**

(1)每季度對(duì)催收效果進(jìn)行評(píng)估，指標(biāo)包括：逾期賬款回收率、催收成本占比、客戶投訴率等。

(2)評(píng)估結(jié)果用于優(yōu)化催收流程，提高催收效率。

####（四）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制（續(xù)）

4.**銷(xiāo)售合同關(guān)鍵條款**

(1)**付款時(shí)間**：明確約定付款期限，如“貨物交付后30天內(nèi)付款”。

(2)**付款方式**：優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬，并明確收款賬戶信息。

(3)**逾期利息**：約定逾期利息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，如“逾期部分按每日0.5%計(jì)收利息”。

(4)**爭(zhēng)議解決**：約定爭(zhēng)議解決方式，如“通過(guò)友好協(xié)商解決，協(xié)商不成提交仲裁”。

5.**應(yīng)收賬款保險(xiǎn)**

(1)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶或大額應(yīng)收賬款，可考慮購(gòu)買(mǎi)應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)保險(xiǎn)費(fèi)用需納入成本預(yù)算，并評(píng)估保險(xiǎn)方案的性價(jià)比。

6.**應(yīng)收賬款定期審計(jì)**

(1)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年至少進(jìn)行一次應(yīng)收賬款專項(xiàng)審計(jì)，檢查賬務(wù)處理是否合規(guī)、催收流程是否有效。

(2)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題需形成報(bào)告，并要求相關(guān)部門(mén)限期整改。

7.**應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)**

(1)定期對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)員工進(jìn)行應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)，內(nèi)容包括：信用評(píng)估方法、催收技巧、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。

(2)培訓(xùn)效果需通過(guò)考核評(píng)估，確保員工掌握相關(guān)知識(shí)和技能。

###三、附則（續(xù)）

4.**制度修訂**

(1)本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和外部環(huán)境變化進(jìn)行修訂。

(2)修訂后的制度需經(jīng)管理層審批后發(fā)布實(shí)施。

5.**責(zé)任追究**

(1)對(duì)違反本制度的行為，視情節(jié)嚴(yán)重程度給予警告、罰款、降級(jí)等處分。

(2)涉及違法行為的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

6.**生效日期**

(1)本制度自發(fā)布之日起生效，適用于企業(yè)所有應(yīng)收賬款管理活動(dòng)。

###一、應(yīng)收賬款管理制度概述

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的未收回款項(xiàng)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，能夠有效降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。本制度旨在規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理流程，明確各部門(mén)職責(zé)，確保應(yīng)收賬款的安全、快速回收。

###二、應(yīng)收賬款管理制度內(nèi)容

####（一）應(yīng)收賬款核算管理

1.**應(yīng)收賬款確認(rèn)**

(1)銷(xiāo)售合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單、發(fā)票等憑證確認(rèn)應(yīng)收賬款金額。

(2)應(yīng)收賬款金額應(yīng)與客戶信用額度一致，超出部分需經(jīng)信用管理部門(mén)審批。

2.**應(yīng)收賬款賬齡管理**

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，按賬齡分類統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款金額。

(2)賬齡超過(guò)6個(gè)月的應(yīng)收賬款，需重點(diǎn)關(guān)注并啟動(dòng)催收程序。

3.**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提**

(1)根據(jù)賬齡分析法，按應(yīng)收賬款余額的1%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(2)年末對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況進(jìn)行復(fù)核，確保計(jì)提比例符合企業(yè)實(shí)際情況。

####（二）應(yīng)收賬款信用管理

1.**客戶信用評(píng)估**

(1)銷(xiāo)售部門(mén)在客戶首次合作前，需提供客戶信用調(diào)查報(bào)告，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)歷史、行業(yè)口碑等。

(2)信用評(píng)估結(jié)果分為AAA、AA、A、B、C五個(gè)等級(jí)，不同等級(jí)對(duì)應(yīng)不同信用額度。

2.**信用額度管理**

(1)客戶信用額度根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果確定，最高不超過(guò)客戶年預(yù)計(jì)采購(gòu)金額的50%。

(2)信用額度每年審核一次，根據(jù)客戶實(shí)際付款情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。

3.**逾期賬款處理**

(1)應(yīng)收賬款逾期30天內(nèi)，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)電話提醒客戶付款。

(2)逾期60天以上，財(cái)務(wù)部門(mén)暫停對(duì)該客戶的信用銷(xiāo)售，并啟動(dòng)法律程序進(jìn)行追討。

####（三）應(yīng)收賬款催收流程

1.**催收流程步驟**

(1)**首次催收（逾期30天）**：銷(xiāo)售部門(mén)通過(guò)電話或郵件通知客戶付款，并了解逾期原因。

(2)**二次催收（逾期60天）**：財(cái)務(wù)部門(mén)介入，發(fā)送正式催款函，要求客戶限期付款。

(3)**三次催收（逾期90天）**：法務(wù)部門(mén)介入，準(zhǔn)備法律訴訟材料，并通知客戶可能采取的法律措施。

2.**催收責(zé)任分配**

(1)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)日常催收工作，確保催收記錄完整。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核催收進(jìn)度，并定期匯總逾期賬款情況。

(3)法務(wù)部門(mén)提供法律支持，協(xié)助解決重大逾期賬款問(wèn)題。

####（四）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制

1.**合同管理**

(1)銷(xiāo)售合同中明確約定付款時(shí)間、付款方式、逾期利息等條款。

(2)合同簽訂后，法務(wù)部門(mén)審核合同條款，確保合規(guī)性。

2.**保證金制度**

(1)對(duì)新客戶或信用等級(jí)較低的客戶，可要求預(yù)付一定比例的保證金。

(2)保證金比例根據(jù)客戶信用等級(jí)確定，一般不超過(guò)訂單金額的10%。

3.**內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制**

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)每月核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，確保賬實(shí)相符。

(2)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)應(yīng)收賬款管理流程進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

###三、附則

1.本制度適用于企業(yè)所有涉及應(yīng)收賬款的管理活動(dòng)。

2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照本制度執(zhí)行，如有疑問(wèn)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢。

3.本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂。

###二、應(yīng)收賬款管理制度內(nèi)容（續(xù)）

####（一）應(yīng)收賬款核算管理（續(xù)）

4.**應(yīng)收賬款入賬流程**

(1)銷(xiāo)售部門(mén)完成商品交付或服務(wù)提供后，及時(shí)提交銷(xiāo)售發(fā)票、出庫(kù)單或服務(wù)確認(rèn)單。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)審核單據(jù)完整性與合規(guī)性，確認(rèn)無(wú)誤后錄入應(yīng)收賬款系統(tǒng)，生成應(yīng)收賬款憑證。

(3)應(yīng)收賬款入賬時(shí)間需與銷(xiāo)售確認(rèn)時(shí)間一致，不得提前或延后入賬。

5.**應(yīng)收賬款核對(duì)機(jī)制**

(1)每月終了，財(cái)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行應(yīng)收賬款賬目核對(duì)，確保雙方記錄一致。

(2)核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，需形成差異調(diào)整清單，明確責(zé)任部門(mén)及解決時(shí)限。

6.**應(yīng)收賬款系統(tǒng)管理**

(1)企業(yè)應(yīng)使用專業(yè)的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，記錄每筆應(yīng)收賬款的詳細(xì)信息，包括客戶名稱、金額、賬齡、信用額度等。

(2)系統(tǒng)需具備自動(dòng)提醒功能，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款提前3天進(jìn)行內(nèi)部通知。

7.**應(yīng)收賬款減值處理**

(1)當(dāng)客戶財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)嚴(yán)重惡化，無(wú)法正常支付款項(xiàng)時(shí)，需啟動(dòng)應(yīng)收賬款減值評(píng)估。

(2)減值評(píng)估由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，結(jié)合客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、歷史付款記錄等因素綜合判斷。

(3)減值確認(rèn)后，需編制專項(xiàng)審批申請(qǐng)，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行減值準(zhǔn)備計(jì)提。

####（二）應(yīng)收賬款信用管理（續(xù)）

4.**客戶信用檔案建立**

(1)對(duì)所有合作客戶建立信用檔案，檔案內(nèi)容包括：基本信息、信用評(píng)估等級(jí)、信用額度、歷史付款記錄、合作年限等。

(2)信用檔案需定期更新，每年至少更新一次，確保信息的時(shí)效性。

5.**信用銷(xiāo)售授權(quán)管理**

(1)銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)，需在信用額度范圍內(nèi)操作，不得超限銷(xiāo)售。

(2)超出信用額度的銷(xiāo)售需經(jīng)信用管理部門(mén)審批，審批通過(guò)后方可執(zhí)行。

6.**應(yīng)收賬款保證金管理**

(1)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶，可要求提供一定比例的保證金，保證金形式包括銀行保函、信用證或現(xiàn)金保證金。

(2)保證金金額根據(jù)客戶信用等級(jí)確定，一般不超過(guò)訂單金額的15%。

(3)保證金在客戶結(jié)清所有應(yīng)收賬款前不得退還。

####（三）應(yīng)收賬款催收流程（續(xù)）

4.**催收溝通技巧**

(1)催收初期（逾期30-60天），以溝通為主，了解客戶真實(shí)還款意愿和困難，提供合理的還款方案。

(2)催收中期（逾期60-90天），增加正式性，發(fā)送催款函，明確逾期利息和可能的法律后果。

(3)催收后期（逾期90天以上），需準(zhǔn)備法律訴訟材料，并考慮采取法律手段追討。

5.**催收費(fèi)用控制**

(1)催收過(guò)程中產(chǎn)生的合理費(fèi)用（如差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)），需事先制定預(yù)算，并按流程申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)。

(2)催收費(fèi)用需納入部門(mén)績(jī)效考核，避免過(guò)度催收導(dǎo)致不必要的成本支出。

6.**催收效果評(píng)估**

(1)每季度對(duì)催收效果進(jìn)行評(píng)估，指標(biāo)包括：逾期賬款回收率、催收成本占比、客戶投訴率等。

(2)評(píng)估結(jié)果用于優(yōu)化催收流程，提高催收效率。

####（四）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制（續(xù)）

4.**銷(xiāo)售合同