安全費(fèi)管理制度一、總則

（一）制定目的

為規(guī)范企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取、使用、管理和監(jiān)督，保障安全生產(chǎn)投入的有效實(shí)施，預(yù)防和減少生產(chǎn)安全事故，維護(hù)從業(yè)人員生命財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)管理要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本制度。

（二）制定依據(jù)

本制度依據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》《中華人民共和國職業(yè)病防治法》《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)企〔2012〕16號(hào)）、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等國家法律法規(guī)及行業(yè)主管部門規(guī)章，同時(shí)參考企業(yè)《安全生產(chǎn)管理規(guī)定》《財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)內(nèi)部制度制定。

（三）適用范圍

本制度適用于企業(yè)總部、各分支機(jī)構(gòu)、所屬全資及控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，包括但不限于工程建設(shè)、生產(chǎn)制造、礦山開采、危險(xiǎn)品運(yùn)輸?shù)雀呶Ｐ袠I(yè)領(lǐng)域及一般生產(chǎn)行業(yè)領(lǐng)域。各單位應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，依據(jù)本制度制定具體實(shí)施細(xì)則。

（四）基本原則

1.依法提取原則：嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍和比例提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，確保足額計(jì)提，不得違規(guī)降低提取標(biāo)準(zhǔn)或漏提、少提。

2.?？顚Ｓ迷瓌t：安全生產(chǎn)費(fèi)用專項(xiàng)用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件，不得挪作他用，確保資金使用與安全生產(chǎn)直接相關(guān)。

3.科學(xué)統(tǒng)籌原則：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及安全生產(chǎn)實(shí)際需求，合理規(guī)劃資金投向，優(yōu)先保障重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全投入。

4.動(dòng)態(tài)監(jiān)管原則：建立安全生產(chǎn)費(fèi)用提取、使用、核算、監(jiān)督全流程閉環(huán)管理機(jī)制，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化管理策略。

5.效率優(yōu)先原則：在保障安全生產(chǎn)的前提下，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，避免重復(fù)投入和資源浪費(fèi)。

二、費(fèi)用提取與核算管理

（一）提取標(biāo)準(zhǔn)與范圍

1.行業(yè)分類提取標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》規(guī)定，不同行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)按營業(yè)收入的一定比例計(jì)提。礦山企業(yè)開采煤炭、非金屬礦等，按上年度營業(yè)收入不低于8%提??；石油天然氣開采企業(yè)按上年度營業(yè)收入不低于1.5%提??；建筑施工企業(yè)按項(xiàng)目工程造價(jià)的1.5%-2.5%提?。晃ｋU(xiǎn)品生產(chǎn)與儲(chǔ)存企業(yè)按上年度營業(yè)收入不低于4.5%提??；交通運(yùn)輸企業(yè)包括道路、水路、鐵路等，按上年度營業(yè)收入不低于1.2%提?。粰C(jī)械制造、冶金等企業(yè)按上年度營業(yè)收入不低于1.5%提取。對(duì)于業(yè)務(wù)涉及多個(gè)行業(yè)的企業(yè)，按主導(dǎo)業(yè)務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提取，或按各行業(yè)營業(yè)收入比例分別計(jì)算后加總。

2.動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大變化，如新增高危生產(chǎn)環(huán)節(jié)、并購相關(guān)行業(yè)企業(yè)或政策調(diào)整導(dǎo)致提取標(biāo)準(zhǔn)變更時(shí)，應(yīng)在次月按新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。例如，某機(jī)械制造企業(yè)新增危險(xiǎn)化學(xué)品倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)，需在業(yè)務(wù)開展后30日內(nèi)，由安全生產(chǎn)部會(huì)同財(cái)務(wù)部重新核定提取比例，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行。對(duì)于年度內(nèi)營業(yè)收入波動(dòng)超過30%的企業(yè)，可按季度調(diào)整提取基數(shù)，確保費(fèi)用提取與實(shí)際經(jīng)營規(guī)模匹配。

3.特殊情形補(bǔ)充提取

當(dāng)發(fā)生以下情形時(shí)，企業(yè)應(yīng)補(bǔ)充提取安全生產(chǎn)費(fèi)用：一是發(fā)生較大及以上生產(chǎn)安全事故的，按事故直接損失的20%追加提??；二是國家或地方出臺(tái)新的安全強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)，需進(jìn)行現(xiàn)有設(shè)備改造或安全設(shè)施升級(jí)的，按預(yù)計(jì)改造費(fèi)用的50%預(yù)提；三是汛期、冬季等特殊時(shí)段，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，按當(dāng)月計(jì)劃提取額的10%-30%追加提取。補(bǔ)充提取費(fèi)用需單獨(dú)列示臺(tái)賬，明確使用方向。

（二）提取流程與執(zhí)行

1.年度計(jì)劃編制

每年第四季度，由財(cái)務(wù)部牽頭，組織安全生產(chǎn)部、生產(chǎn)運(yùn)營部等部門，依據(jù)下年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及歷史費(fèi)用使用情況，編制《年度安全生產(chǎn)費(fèi)用提取計(jì)劃》。計(jì)劃內(nèi)容需包括：各業(yè)務(wù)板塊提取基數(shù)、比例、金額、主要使用方向及預(yù)期效益。計(jì)劃編制完成后，經(jīng)安全生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)合審核，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

2.月度提取與審批

每月5日前，財(cái)務(wù)部根據(jù)上月營業(yè)收入數(shù)據(jù)，按既定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)提取金額，形成《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取明細(xì)表》。明細(xì)表需列明各業(yè)務(wù)線營業(yè)收入、提取比例、提取金額，并附財(cái)務(wù)核算憑證。經(jīng)安全生產(chǎn)部審核確認(rèn)提取基數(shù)和比例準(zhǔn)確性后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，確保提取金額與實(shí)際經(jīng)營情況一致。審批通過后，由財(cái)務(wù)部在每月10日前完成賬務(wù)處理，計(jì)提“安全生產(chǎn)費(fèi)用”專項(xiàng)科目。

3.臺(tái)賬登記與管理

建立《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取臺(tái)賬》，由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)登記。臺(tái)賬需記錄以下信息：提取日期、所屬期間、營業(yè)收入、提取比例、應(yīng)提金額、實(shí)提金額、審批人、資金劃撥情況。臺(tái)賬按年度裝訂保存，電子臺(tái)賬同步更新，確保數(shù)據(jù)可追溯。當(dāng)提取金額因政策調(diào)整或特殊情況發(fā)生變更時(shí)，需在臺(tái)賬中備注說明原因，并附相關(guān)審批文件。

（三）核算方法與監(jiān)督

1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置

在會(huì)計(jì)核算體系中，設(shè)置“660207安全生產(chǎn)費(fèi)用”科目，用于歸集和核算安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取與使用。該科目為成本類科目，借方反映費(fèi)用使用情況，貸方反映費(fèi)用提取金額。月末貸方余額表示累計(jì)提取未使用金額，年末余額可結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。同時(shí)，在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)置“安全生產(chǎn)費(fèi)用”明細(xì)科目，核算已提取尚未使用的資金，確保?？顚Ｓ?。

2.費(fèi)用歸集與分?jǐn)?/p>

安全生產(chǎn)費(fèi)用使用時(shí)，由費(fèi)用發(fā)生部門填寫《安全生產(chǎn)費(fèi)用使用申請表》，注明使用項(xiàng)目、金額、預(yù)算依據(jù)及效益分析。經(jīng)安全生產(chǎn)部審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核后，按審批權(quán)限報(bào)批。使用項(xiàng)目分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用：直接費(fèi)用如安全設(shè)備購置、防護(hù)用品采購等，直接計(jì)入對(duì)應(yīng)成本對(duì)象；間接費(fèi)用如安全培訓(xùn)、應(yīng)急演練等，按受益部門工時(shí)或產(chǎn)值比例分?jǐn)?。例如，某車間安全生產(chǎn)培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)生5萬元，涉及生產(chǎn)、倉儲(chǔ)兩個(gè)部門，按工時(shí)比例3:2分?jǐn)?，生產(chǎn)部門承擔(dān)3萬元，倉儲(chǔ)部門承擔(dān)2萬元。

3.監(jiān)督與審計(jì)機(jī)制

建立“三級(jí)監(jiān)督”體系：一級(jí)由安全生產(chǎn)部負(fù)責(zé)日常監(jiān)督，每月核查費(fèi)用使用進(jìn)度與計(jì)劃偏差，偏差超過10%的需提交書面說明；二級(jí)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合規(guī)性監(jiān)督，重點(diǎn)檢查費(fèi)用支出是否符合?？顚Ｓ迷瓌t，有無挪用或超范圍使用；三級(jí)由內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)年度專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括提取金額準(zhǔn)確性、使用效益性、臺(tái)賬完整性等。審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)審議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)令限期整改，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

三、費(fèi)用使用范圍與審批管理

（一）使用范圍界定

1.安全設(shè)備設(shè)施投入

安全設(shè)備設(shè)施投入包括但不限于：消防系統(tǒng)更新改造、防爆電氣設(shè)備購置、安全防護(hù)裝置安裝、監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)、應(yīng)急照明與疏散指示系統(tǒng)升級(jí)等。例如，某化工企業(yè)為預(yù)防粉塵爆炸，需新增泄爆口和自動(dòng)抑爆裝置，相關(guān)設(shè)備購置及安裝費(fèi)用可列支。對(duì)于在用設(shè)備，若經(jīng)檢測存在性能衰減或不符合新標(biāo)準(zhǔn)要求的，其更新改造費(fèi)用同樣納入使用范圍。

2.隱患排查與治理

隱患排查與治理費(fèi)用涵蓋：專業(yè)安全評(píng)估服務(wù)費(fèi)、重大隱患整改專項(xiàng)支出、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控體系建設(shè)費(fèi)、隱患排查信息系統(tǒng)開發(fā)費(fèi)等。如某建筑企業(yè)聘請第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行腳手架安全評(píng)估，支付評(píng)估費(fèi)用；或針對(duì)深基坑坍塌風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施支護(hù)結(jié)構(gòu)加固工程所發(fā)生的材料及人工費(fèi)用。

3.安全培訓(xùn)與應(yīng)急演練

安全培訓(xùn)包括：特種作業(yè)人員取證培訓(xùn)、全員安全意識(shí)教育、新員工三級(jí)安全教育、應(yīng)急技能實(shí)操培訓(xùn)等費(fèi)用支出。應(yīng)急演練涉及：桌面推演腳本編制、實(shí)戰(zhàn)演練物資采購、演練評(píng)估報(bào)告編制、演練后改進(jìn)措施實(shí)施等費(fèi)用。例如，某物流企業(yè)組織危險(xiǎn)品泄漏應(yīng)急演練，采購防護(hù)裝備、模擬藥劑及聘請專家指導(dǎo)的費(fèi)用均可列支。

4.職業(yè)健康防護(hù)

職業(yè)健康防護(hù)費(fèi)用包括：工作場所職業(yè)病危害因素檢測費(fèi)、員工職業(yè)健康體檢費(fèi)、防護(hù)用品采購費(fèi)、職業(yè)病危害防護(hù)設(shè)施維護(hù)費(fèi)等。如某礦山企業(yè)為井下工人采購防塵口罩、降噪耳塞，定期委托機(jī)構(gòu)檢測粉塵濃度，相關(guān)費(fèi)用均屬使用范圍。

5.安全科技創(chuàng)新與獎(jiǎng)勵(lì)

安全科技創(chuàng)新費(fèi)用涵蓋：安全技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目投入、安全專利申請費(fèi)、智能化安全監(jiān)控系統(tǒng)開發(fā)費(fèi)等。安全獎(jiǎng)勵(lì)包括：對(duì)提出合理化建議并被采納的員工獎(jiǎng)勵(lì)、在安全生產(chǎn)競賽中表現(xiàn)優(yōu)異的團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)、全年無事故班組獎(jiǎng)勵(lì)等。例如，某制造企業(yè)設(shè)立“安全金點(diǎn)子”獎(jiǎng)，對(duì)提出設(shè)備安全改進(jìn)建議的員工給予現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）審批權(quán)限劃分

1.部門級(jí)審批

單筆金額在5萬元以下（含）的日常支出，由使用部門負(fù)責(zé)人審批。例如，某車間申請采購價(jià)值3萬元的安全警示標(biāo)識(shí)，經(jīng)車間主任審批后，由采購部執(zhí)行。此類支出需附《安全費(fèi)用使用申請表》，注明用途、預(yù)算依據(jù)及受益部門，確保與安全生產(chǎn)直接相關(guān)。

2.分公司級(jí)審批

單筆金額5萬-20萬元（含）的支出，由分公司安全生產(chǎn)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)合審批。如某分公司計(jì)劃投入15萬元改造消防噴淋系統(tǒng)，需分公司安全總監(jiān)審核必要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核預(yù)算合理性，簽字后方可實(shí)施。審批時(shí)需提供《安全改造方案》及《費(fèi)用效益分析報(bào)告》。

3.集團(tuán)級(jí)審批

單筆金額超過20萬元的重大支出，由集團(tuán)安全生產(chǎn)委員會(huì)審批。例如，某集團(tuán)下屬企業(yè)計(jì)劃投資50萬元建設(shè)智能氣體監(jiān)測系統(tǒng)，需提交《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，經(jīng)集團(tuán)安委會(huì)審議通過后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)最終審批。審批過程需附第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的必要性論證文件。

4.緊急支出審批

發(fā)生突發(fā)安全事件需緊急處置時(shí)，可啟動(dòng)綠色通道。如某企業(yè)車間突發(fā)設(shè)備漏油，需立即購買應(yīng)急吸附材料，使用部門可先電話請示分管領(lǐng)導(dǎo)，事后3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦《緊急費(fèi)用使用說明》，附事件處理報(bào)告及費(fèi)用明細(xì)，由安全部備案。

（三）采購與支付管理

1.供應(yīng)商資質(zhì)審核

采購安全設(shè)備或服務(wù)前，供應(yīng)商需通過資質(zhì)審核。包括：營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍含相關(guān)安全產(chǎn)品或服務(wù)、具備行業(yè)認(rèn)證資質(zhì)（如ISO45001）、提供近三年無重大安全事故證明、產(chǎn)品需有3C認(rèn)證或行業(yè)準(zhǔn)入許可。如采購消防器材，供應(yīng)商需提供《消防產(chǎn)品型式認(rèn)可證書》，并由安全部現(xiàn)場查驗(yàn)樣品合格證。

2.招標(biāo)與比價(jià)管理

單筆金額10萬元以上的采購項(xiàng)目，需采用公開招標(biāo)方式。招標(biāo)文件需明確技術(shù)參數(shù)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及付款條件。金額5萬-10萬元的采購，需進(jìn)行三家供應(yīng)商比價(jià)，形成《比價(jià)記錄表》并由采購部、安全部、財(cái)務(wù)部共同簽字確認(rèn)。例如，某企業(yè)采購20萬元安全監(jiān)控系統(tǒng)，需在省級(jí)招標(biāo)平臺(tái)發(fā)布公告，公示期不少于5個(gè)工作日。

3.合同與驗(yàn)收管理

采購合同需明確質(zhì)量保證期（不低于2年）、售后服務(wù)響應(yīng)時(shí)間（不超過24小時(shí)）及違約責(zé)任。設(shè)備到貨后，由使用部門、安全部、供應(yīng)商共同驗(yàn)收，簽署《設(shè)備驗(yàn)收單》。如某企業(yè)購置的氣體檢測儀需進(jìn)行現(xiàn)場測試，確保報(bào)警誤差在±5%以內(nèi)，驗(yàn)收單需附測試數(shù)據(jù)記錄。

4.支付流程控制

費(fèi)用支付實(shí)行“三單匹配”原則：合同、發(fā)票及驗(yàn)收單三者信息一致。首付款比例不超過30%，驗(yàn)收合格后支付至70%，質(zhì)保期滿付清尾款。支付時(shí)由財(cái)務(wù)部核對(duì)《安全費(fèi)用使用臺(tái)賬》，確保資金流向與審批用途一致。例如，某企業(yè)支付15萬元安全培訓(xùn)費(fèi)時(shí)，需核對(duì)培訓(xùn)協(xié)議、發(fā)票及簽到表，三者金額與日期完全匹配方可付款。

（四）使用效益評(píng)估

1.事前效益分析

大額支出項(xiàng)目啟動(dòng)前，需編制《費(fèi)用效益分析報(bào)告》。采用成本效益法計(jì)算投入產(chǎn)出比，例如某企業(yè)計(jì)劃投入30萬元改造老舊電路，預(yù)計(jì)可減少觸電事故風(fēng)險(xiǎn)80%，避免潛在損失200萬元，投入產(chǎn)出比1:6.7。報(bào)告需經(jīng)安全部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合評(píng)審，確保效益可量化。

2.事后效果評(píng)估

項(xiàng)目完成后3個(gè)月內(nèi)，由安全部組織效果評(píng)估。采用對(duì)比分析法，如改造前事故發(fā)生率、隱患整改率等指標(biāo)與改造后對(duì)比。例如，某企業(yè)投入25萬元增設(shè)安全圍欄后，半年內(nèi)設(shè)備碰撞事故下降70%，評(píng)估報(bào)告需附事故數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表及現(xiàn)場照片。

3.長效跟蹤機(jī)制

建立安全費(fèi)用使用效果跟蹤臺(tái)賬，記錄項(xiàng)目實(shí)施后1-3年的持續(xù)效益。如某企業(yè)投入40萬元建設(shè)智能監(jiān)控系統(tǒng)，需每年統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)預(yù)警準(zhǔn)確率、故障響應(yīng)時(shí)間等指標(biāo)，形成《年度效益分析報(bào)告》，作為下一年度預(yù)算調(diào)整依據(jù)。

四、監(jiān)督與考核管理

（一）監(jiān)督檢查機(jī)制

1.日常巡查與記錄

安全管理人員需每日對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行巡查，重點(diǎn)檢查設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)、防護(hù)設(shè)施完整性、員工操作規(guī)范性等。巡查過程中發(fā)現(xiàn)的安全隱患，需立即記錄在《安全巡查日志》中，注明隱患位置、類型及整改建議。例如，某車間安全員在巡查時(shí)發(fā)現(xiàn)一臺(tái)機(jī)床的防護(hù)罩松動(dòng)，當(dāng)場要求操作工停機(jī)整改，并在日志中記錄“防護(hù)罩固定螺絲松動(dòng)，已聯(lián)系維修部更換”，同時(shí)拍照留存整改前后的對(duì)比照片。每日巡查結(jié)束后，安全員需將日志提交至安全生產(chǎn)部，由專人匯總分析，形成《日常安全隱患報(bào)告》，每周向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2.專項(xiàng)檢查與整改

針對(duì)節(jié)假日、季節(jié)變化或特殊生產(chǎn)環(huán)節(jié)，定期組織專項(xiàng)安全檢查。例如，節(jié)假日前開展“三查三改”行動(dòng)（查設(shè)備、查消防、查制度，改隱患、改漏洞、改習(xí)慣），由安全生產(chǎn)部牽頭，聯(lián)合生產(chǎn)、設(shè)備、消防等部門共同參與。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，需下達(dá)《安全隱患整改通知書》，明確整改責(zé)任人、整改時(shí)限及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。如某企業(yè)在夏季高溫前開展防暑降溫專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)部分車間通風(fēng)設(shè)備老化，要求設(shè)備部在一周內(nèi)完成更換，并跟蹤驗(yàn)收結(jié)果。對(duì)于重大隱患，需啟動(dòng)《重大隱患治理流程》，成立專項(xiàng)整改小組，制定整改方案，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后實(shí)施。

3.社會(huì)監(jiān)督與舉報(bào)

建立員工安全舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工通過電話、郵箱或安全舉報(bào)箱報(bào)告安全隱患或違規(guī)行為。舉報(bào)內(nèi)容經(jīng)查實(shí)后，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額從安全生產(chǎn)費(fèi)用中列支。例如，某員工舉報(bào)車間內(nèi)臨時(shí)用電線路私拉亂接，經(jīng)安全部核實(shí)后，給予該員工500元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育。同時(shí)，定期邀請第三方安全評(píng)估機(jī)構(gòu)或行業(yè)專家對(duì)企業(yè)安全狀況進(jìn)行獨(dú)立檢查，評(píng)估結(jié)果作為改進(jìn)安全管理的重要依據(jù)。

（二）考核評(píng)價(jià)體系

1.考核指標(biāo)設(shè)定

安全生產(chǎn)費(fèi)用的使用效果需通過量化指標(biāo)進(jìn)行考核，主要包括：隱患整改率、安全培訓(xùn)覆蓋率、應(yīng)急演練達(dá)標(biāo)率、設(shè)備設(shè)施完好率等。例如，隱患整改率要求達(dá)到95%以上，即每月排查出的隱患中，至少95%需在規(guī)定期限內(nèi)完成整改；安全培訓(xùn)覆蓋率要求100%，即所有員工每年至少參加4次安全培訓(xùn)；應(yīng)急演練達(dá)標(biāo)率要求90%以上，即演練中員工的操作規(guī)范性和應(yīng)急響應(yīng)速度需達(dá)到預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)?？己酥笜?biāo)需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況每年調(diào)整，確?？茖W(xué)合理。

2.考核流程與方法

考核分為月度、季度和年度三個(gè)層級(jí)，由安全生產(chǎn)部牽頭組織。月度考核主要檢查日常巡查記錄和隱患整改情況，季度考核增加專項(xiàng)檢查結(jié)果和培訓(xùn)效果評(píng)估，年度考核則全面評(píng)估全年安全費(fèi)用使用效益。考核采用現(xiàn)場檢查、資料查閱和員工訪談相結(jié)合的方式，例如，現(xiàn)場檢查設(shè)備維護(hù)情況，查閱《安全費(fèi)用使用臺(tái)賬》和《培訓(xùn)記錄》，訪談員工對(duì)安全知識(shí)的掌握程度?？己私Y(jié)果需形成《安全費(fèi)用使用考核報(bào)告》，經(jīng)安全生產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

3.結(jié)果應(yīng)用與激勵(lì)

考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績效掛鉤，對(duì)考核優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核不合格的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。例如，季度考核中，安全生產(chǎn)費(fèi)用使用效益排名前兩位的部門，分別給予1萬元和5000元的獎(jiǎng)勵(lì)；年度考核中，連續(xù)三個(gè)季度優(yōu)秀的部門，授予“安全生產(chǎn)先進(jìn)部門”稱號(hào)，并給予額外獎(jiǎng)金。對(duì)于考核不合格的部門，由安全生產(chǎn)部下達(dá)《整改通知書》，要求制定整改計(jì)劃，并在下季度考核中重點(diǎn)復(fù)查。整改不力的部門負(fù)責(zé)人，需向總經(jīng)理辦公會(huì)作書面檢討，情節(jié)嚴(yán)重的給予降薪或調(diào)崗處理。

（三）責(zé)任追究與整改

1.責(zé)任認(rèn)定與劃分

對(duì)因安全費(fèi)用使用不當(dāng)或管理不到位導(dǎo)致的安全事故，需明確責(zé)任主體。責(zé)任認(rèn)定遵循“誰主管、誰負(fù)責(zé)，誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，例如，安全設(shè)備采購因質(zhì)量問題導(dǎo)致事故的，由采購部和供應(yīng)商承擔(dān)主要責(zé)任；安全培訓(xùn)不到位導(dǎo)致員工違規(guī)操作的，由安全生產(chǎn)部和人力資源部承擔(dān)連帶責(zé)任。責(zé)任認(rèn)定需成立調(diào)查小組，通過現(xiàn)場勘查、資料調(diào)取和證人詢問等方式，形成《安全事故調(diào)查報(bào)告》，明確責(zé)任人和責(zé)任類型（直接責(zé)任、管理責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）。

2.整改要求與措施

針對(duì)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，制定具體整改措施，包括立即整改、限期整改和長效整改三類。立即整改是指對(duì)存在的安全隱患或管理漏洞，需在24小時(shí)內(nèi)完成整改，如更換損壞的安全設(shè)備、完善安全操作規(guī)程；限期整改是指需在規(guī)定期限內(nèi)（一般不超過30天）完成的整改，如開展全員安全培訓(xùn)、更新安全管理制度；長效整改是指需建立長效機(jī)制的整改，如完善安全費(fèi)用使用監(jiān)督體系、引入智能化安全管理手段。整改措施需明確責(zé)任人、完成時(shí)限和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，并由安全生產(chǎn)部跟蹤落實(shí)。

3.跟蹤復(fù)查與閉環(huán)管理

整改完成后，需進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保整改效果。例如，對(duì)限期整改的隱患，整改到期后由安全生產(chǎn)部組織復(fù)查，填寫《隱患整改驗(yàn)收單》，確認(rèn)隱患消除后方可銷號(hào)；對(duì)長效整改措施，需每季度評(píng)估一次，評(píng)估結(jié)果納入年度考核。對(duì)于整改不力或重復(fù)出現(xiàn)的問題，需升級(jí)處理，由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，必要時(shí)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。通過“認(rèn)定責(zé)任-整改落實(shí)-跟蹤復(fù)查-閉環(huán)管理”的流程，確保安全費(fèi)用使用問題得到徹底解決，避免類似問題再次發(fā)生。

五、附則

（一）制度解釋權(quán)

1.解釋主體歸屬

本制度的最終解釋權(quán)歸屬于企業(yè)安全生產(chǎn)管理部門，任何部門或個(gè)人在執(zhí)行過程中產(chǎn)生疑問時(shí)，可直接向該部門咨詢。安全生產(chǎn)管理部門需指定專人負(fù)責(zé)解釋工作，確保解釋內(nèi)容與制度原意一致，避免歧義。例如，當(dāng)生產(chǎn)部門對(duì)費(fèi)用使用范圍有疑問時(shí)，安全員需在收到咨詢后三個(gè)工作日內(nèi)提供書面答復(fù)，必要時(shí)組織會(huì)議說明。

2.解釋程序規(guī)范

解釋申請需通過正式渠道提交，使用部門填寫《制度解釋申請表》，注明疑問點(diǎn)及背景信息。安全生產(chǎn)管理部門在收到申請后，組織相關(guān)人員研究討論，形成《解釋意見書》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后反饋給申請部門。對(duì)于復(fù)雜問題，可邀請財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門共同參與，確保解釋全面。例如，某分公司申請解釋應(yīng)急支出審批流程時(shí)，安全部聯(lián)合財(cái)務(wù)部出具意見，明確緊急情況下的處理步驟，并更新內(nèi)部培訓(xùn)材料。

3.解釋記錄管理

所有解釋過程需記錄在案，建立《解釋臺(tái)賬》，包括申請日期、疑問內(nèi)容、解釋結(jié)果及反饋時(shí)間。臺(tái)賬由安全生產(chǎn)管理部門專人維護(hù)，定期歸檔保存，作為制度執(zhí)行的參考依據(jù)。當(dāng)解釋內(nèi)容涉及制度修改時(shí)，需同步上報(bào)管理層，啟動(dòng)修訂程序。例如，多次出現(xiàn)的同類問題解釋后，安全部匯總分析，在季度報(bào)告中提出制度優(yōu)化建議。

（二）修訂與更新

1.修訂觸發(fā)條件

本制度需定期或根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂，觸發(fā)條件包括：國家法律法規(guī)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化；企業(yè)業(yè)務(wù)范圍調(diào)整，如新增高危生產(chǎn)環(huán)節(jié)；內(nèi)部管理需求變化，如監(jiān)督考核中發(fā)現(xiàn)重大漏洞；外部評(píng)估建議，如第三方安全檢查指出制度缺陷。例如，當(dāng)新《安全生產(chǎn)法》出臺(tái)后，安全部需在一個(gè)月內(nèi)評(píng)估影響，提出修訂建議。

2.修訂流程實(shí)施

修訂工作由安全生產(chǎn)管理部門牽頭，成立專項(xiàng)小組，成員包括安全、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等代表。流程分為四個(gè)階段：一是調(diào)研階段，收集各部門意見，分析現(xiàn)行制度不足；二是草案編制，形成修訂稿，明確修改內(nèi)容及理由；三是征求意見，將草案分發(fā)給全公司，收集反饋并調(diào)整；四是審批發(fā)布，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，正式發(fā)布新版本。例如，某企業(yè)因并購新增礦山業(yè)務(wù)，安全部啟動(dòng)修訂，經(jīng)三個(gè)月流程后更新費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)。

3.過渡期安排

新制度生效前設(shè)置過渡期，一般為一個(gè)月。過渡期內(nèi)，新舊制度并行，優(yōu)先執(zhí)行新制度，但已啟動(dòng)的舊流程可繼續(xù)完成。安全部需組織培訓(xùn)，確保員工理解變化，并制作《新舊制度對(duì)照表》，明確差異點(diǎn)。例如，修訂審批權(quán)限后，過渡期內(nèi)舊審批單仍可使用，但新申請需按新流程執(zhí)行，避免混亂。

（三）生效日期與過渡期

1.生效日期確定

本制度自發(fā)布之日起生效，具體日期由總經(jīng)理辦公會(huì)確定，并在通知中明確。生效后，所有部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自變更。例如，制度在每年1月1日生效，確保與年度預(yù)算同步，便于費(fèi)用提取計(jì)劃編制。

2.過渡期管理

過渡期內(nèi)，安全生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，重點(diǎn)檢查新舊制度銜接情況。各部門需提交《過渡期執(zhí)行報(bào)告》，說明遇到的問題及解決方案。安全部匯總報(bào)告，協(xié)調(diào)解決沖突，確保平穩(wěn)過渡。例如，某部門在過渡期發(fā)現(xiàn)費(fèi)用使用范圍調(diào)整后，部分支出無法報(bào)銷，安全部及時(shí)組織會(huì)議，明確臨時(shí)處理辦法。

3.歷史數(shù)據(jù)銜接

過渡期結(jié)束后，歷史數(shù)據(jù)需與新制度對(duì)接。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理過往費(fèi)用臺(tái)賬，標(biāo)注與新制度的差異點(diǎn)，并建立《歷史數(shù)據(jù)對(duì)照表》，確保數(shù)據(jù)可追溯。例如，舊制度中未包含的支出項(xiàng)目，在過渡期后需重新分類，納入新范圍管理。

（四）相關(guān)附件

1.附件清單說明

本制度附件包括：《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取臺(tái)賬模板》《費(fèi)用使用申請表》《隱患整改通知書》等共十項(xiàng)，由安全生產(chǎn)管理部門統(tǒng)一制定。附件需隨制度同步發(fā)布，并標(biāo)注版本號(hào)和更新日期。例如，《提取臺(tái)賬模板》包含字段如提取日期、金額、審批人，確保數(shù)據(jù)完整。

2.附件更新機(jī)制

附件需定期更新，每年由安全生產(chǎn)管理部門組織評(píng)審，根據(jù)制度修訂或?qū)嶋H需求調(diào)整。更新后，通過內(nèi)部系統(tǒng)發(fā)布，并通知各部門下載使用。例如，當(dāng)審批流程簡化時(shí)，附件中的申請表需減少冗余字段，提高效率。

3.附件使用指導(dǎo)

安全生產(chǎn)管理部門提供附件使用培訓(xùn)，通過案例演示和實(shí)操練習(xí)，確保員工正確填寫。培訓(xùn)材料包括視頻教程和常見問題解答，存放在企業(yè)內(nèi)網(wǎng)供隨時(shí)查閱。例如，新員工入職時(shí)，安全部組織附件使用培訓(xùn)，避免填寫錯(cuò)誤導(dǎo)致審批延誤。

（五）其他規(guī)定

1.特殊情況處理

對(duì)于制度未覆蓋的特殊情況，由安全生產(chǎn)管理部門臨時(shí)制定處理方案，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。方案需明確適用范圍和有效期，事后納入制度修訂。例如，某突發(fā)自然災(zāi)害導(dǎo)致安全費(fèi)用超支，安全部緊急制定臨時(shí)撥款流程，確保應(yīng)急響應(yīng)。

2.法律沖突處理

當(dāng)本制度與國家法律法規(guī)或地方法規(guī)沖突時(shí)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)。安全生產(chǎn)管理部門需及時(shí)修訂制度，并通知各部門調(diào)整執(zhí)行。例如，若地方規(guī)定提取比例高于國家標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)需按地方規(guī)定執(zhí)行，安全部更新內(nèi)部文件。

3.制度宣傳與培訓(xùn)

安全生產(chǎn)管理部門每年組織兩次制度宣傳活動(dòng)，通過會(huì)議、海報(bào)和線上課程普及內(nèi)容。培訓(xùn)覆蓋全體員工，重點(diǎn)講解費(fèi)用使用和審批流程，確保全員理解。例如，在安全生產(chǎn)月期間，安全部舉辦知識(shí)競賽，強(qiáng)化員工意識(shí)。

六、持續(xù)改進(jìn)機(jī)制

（一）動(dòng)態(tài)優(yōu)化流程

1.定期評(píng)審機(jī)制

企業(yè)安全生產(chǎn)管理部門每季度組織一次制度執(zhí)行評(píng)審會(huì)議，參會(huì)人員包括安全、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人及一線員工代表。會(huì)議重點(diǎn)分析費(fèi)用使用數(shù)據(jù)，如某季度發(fā)現(xiàn)隱患整改費(fèi)用占比低于計(jì)劃值15%，需深入查找原因。例如，某制造企業(yè)通過評(píng)審發(fā)現(xiàn)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用超支，經(jīng)核查是供應(yīng)商報(bào)價(jià)虛高，隨即啟動(dòng)供應(yīng)商重新招標(biāo)流程。評(píng)審結(jié)果形成《季度執(zhí)行分析報(bào)告》，明確改進(jìn)方向并跟蹤落實(shí)。

2.流程簡化措施

針對(duì)審批環(huán)節(jié)冗余問題，推行“線上+線下”雙軌制。單筆5萬元以下支出通過OA系統(tǒng)自動(dòng)流轉(zhuǎn)，系統(tǒng)預(yù)設(shè)規(guī)則自動(dòng)校驗(yàn)，如培訓(xùn)費(fèi)需附簽到表、設(shè)備費(fèi)需附驗(yàn)收單。20萬元以上支出保留線下審批，但壓縮審批鏈條，由“三級(jí)審批”簡化為“兩級(jí)審批”。例如，某建筑企業(yè)將消防改造審批從部門經(jīng)理→安全總監(jiān)→總經(jīng)理三級(jí)，調(diào)整為安全總監(jiān)→總經(jīng)理兩級(jí)，審批周期從7天縮短至3天。

3.異常響應(yīng)機(jī)制

建立費(fèi)用使用異常預(yù)警系統(tǒng)，當(dāng)單月支出超出預(yù)算20%或連續(xù)兩季度使用效益低于80%時(shí)，自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警。預(yù)警信息同步推送至部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)，要求48小時(shí)內(nèi)提交《異常說明報(bào)告》。例如，某化工企業(yè)監(jiān)測到安全檢測費(fèi)連續(xù)三個(gè)月超標(biāo)，經(jīng)查是第三方機(jī)構(gòu)重復(fù)檢測，隨即終止原合同并重新簽訂年度框架協(xié)議。