固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及報(bào)廢處理手冊一、適用范圍與觸發(fā)時(shí)機(jī)本手冊適用于企業(yè)（或單位）各類固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)、臨時(shí)盤點(diǎn)及報(bào)廢全流程管理，涵蓋房屋、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸工具等符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。以下情況需觸發(fā)盤點(diǎn)或報(bào)廢流程：定期盤點(diǎn)：每年年末或財(cái)務(wù)周期結(jié)束后，全面清查資產(chǎn)狀況；臨時(shí)盤點(diǎn)：部門負(fù)責(zé)人變更、資產(chǎn)調(diào)撥、機(jī)構(gòu)重組、重大資產(chǎn)損失或異常情況時(shí)；報(bào)廢申請：資產(chǎn)達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用、技術(shù)淘汰修復(fù)成本過高、毀損或丟失無修復(fù)價(jià)值時(shí)。二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)操作流程（一）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備成立盤點(diǎn)小組由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合行政部（或資產(chǎn)管理部）、使用部門組成臨時(shí)盤點(diǎn)小組，明確分工：組長：財(cái)務(wù)部*經(jīng)理（負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、結(jié)果審核）；成員：行政部專員（負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬核對、標(biāo)簽管理）、各使用部門指定人員（負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)清點(diǎn)、狀態(tài)確認(rèn)）。若涉及跨區(qū)域或大量資產(chǎn)，可增加IT部支持（負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)出、電子盤點(diǎn)工具調(diào)試）。資料與工具準(zhǔn)備資料上期《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》《盤點(diǎn)差異調(diào)整表》、資產(chǎn)購置合同、使用說明書等；工具盤點(diǎn)標(biāo)簽（一式兩聯(lián)，注明資產(chǎn)編號、名稱、盤點(diǎn)日期）、掃碼槍（若資產(chǎn)帶二維碼）、記錄本、相機(jī)（用于拍攝資產(chǎn)實(shí)物狀態(tài)，如損壞、老化情況）、盤點(diǎn)表（模板見本章第三節(jié)）。系統(tǒng)與賬務(wù)核對財(cái)務(wù)部提前在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中導(dǎo)出最新臺(tái)賬，包含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門、責(zé)任人、原值、累計(jì)折舊、存放地點(diǎn)等信息，與總賬、明細(xì)賬核對一致，保證賬賬相符。行政部檢查資產(chǎn)標(biāo)簽是否完整、清晰，缺失標(biāo)簽的資產(chǎn)需提前補(bǔ)打并粘貼，保證每項(xiàng)資產(chǎn)可唯一識(shí)別。通知相關(guān)部門提前3個(gè)工作日向各部門下發(fā)《盤點(diǎn)通知》，明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、要求（如需配合清理資產(chǎn)周邊物品、指定專人留守），并要求各部門對自查發(fā)覺的盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)提前說明原因。（二）盤點(diǎn)實(shí)施現(xiàn)場清點(diǎn)方法以賬點(diǎn)物：以臺(tái)賬為基礎(chǔ)，逐項(xiàng)核對實(shí)物，確認(rèn)資產(chǎn)是否存在、狀態(tài)完好（正常使用/閑置/維修中/毀損）、存放地點(diǎn)與臺(tái)賬是否一致；以物對賬：對現(xiàn)場資產(chǎn)（尤其是新購、調(diào)撥未及時(shí)入賬的）進(jìn)行逐一登記，記錄資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、使用部門等信息，后續(xù)確認(rèn)為盤盈資產(chǎn)。特殊資產(chǎn)處理：對于大型機(jī)器設(shè)備、車輛等不便移動(dòng)的資產(chǎn)，需在盤點(diǎn)表上詳細(xì)記錄存放位置、當(dāng)前狀態(tài)（如“運(yùn)行正?！薄按S修”“已停用”），并拍攝照片作為附件；對于低值易耗品（雖不屬于固定資產(chǎn)，但易混淆），需單獨(dú)列示并標(biāo)注，避免混入固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。信息記錄與核對盤點(diǎn)人員使用盤點(diǎn)表逐項(xiàng)填寫，保證“賬、卡、物”三者信息一致：賬：財(cái)務(wù)系統(tǒng)臺(tái)賬信息；卡：資產(chǎn)標(biāo)簽信息；物：實(shí)物資產(chǎn)狀態(tài)。若發(fā)覺差異（如賬上有物無物、物上有賬無賬、資產(chǎn)狀態(tài)與記錄不符），需在盤點(diǎn)表“差異備注”欄詳細(xì)說明（如“設(shè)備A-001，臺(tái)賬顯示存放于車間1，實(shí)際存放于車間2，狀態(tài)正常”“電腦B-005，臺(tái)賬責(zé)任人，實(shí)際使用人為，需更新責(zé)任人”），并由盤點(diǎn)雙方簽字確認(rèn)。階段性復(fù)盤每日盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組召開短會(huì)，匯總當(dāng)日盤點(diǎn)結(jié)果，核對差異記錄是否完整、原因描述是否清晰，避免遺漏或錯(cuò)誤；若發(fā)覺重大差異（如資產(chǎn)毀損、丟失），需立即上報(bào)組長，同步啟動(dòng)核查流程。（三）差異處理與結(jié)果確認(rèn)差異原因分析盤點(diǎn)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)，盤點(diǎn)小組對差異情況進(jìn)行分類分析，明確責(zé)任部門/人：盤盈（賬無物有）：可能是新購未入賬、接受捐贈(zèng)未登記、調(diào)撥未交接等，由使用部門提供資產(chǎn)來源證明（如采購合同、調(diào)撥單），交行政部補(bǔ)充錄入臺(tái)賬；盤虧（賬無物無）：可能是資產(chǎn)丟失、提前報(bào)廢未核銷、調(diào)撥未銷賬等，由使用部門提交《資產(chǎn)盤虧說明》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，由行政部核查處置流程是否合規(guī)；賬實(shí)不符（如數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)錯(cuò)誤）：由使用部門核對內(nèi)部領(lǐng)用記錄、維修記錄，確認(rèn)是否因內(nèi)部調(diào)撥、維修未更新臺(tái)賬導(dǎo)致，需及時(shí)在系統(tǒng)中更正。賬務(wù)調(diào)整與審批行政部根據(jù)差異分析結(jié)果，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異調(diào)整表》，列明差異資產(chǎn)信息、調(diào)整原因、調(diào)整建議（如盤盈入賬、盤虧核銷、狀態(tài)更新），經(jīng)盤點(diǎn)組長審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核；財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的調(diào)整表，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)、賬證、賬賬相符，并更新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》。結(jié)果確認(rèn)與歸檔差異調(diào)整完成后，盤點(diǎn)小組出具《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，內(nèi)容包括盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、參與人員、總體結(jié)果（賬實(shí)相符率、差異情況及處理結(jié)果）、改進(jìn)建議等，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；所有盤點(diǎn)資料（含盤點(diǎn)表、差異調(diào)整表、盤點(diǎn)報(bào)告、照片等）由行政部整理歸檔，保存期限不少于5年，作為資產(chǎn)管理和審計(jì)依據(jù)。三、固定資產(chǎn)報(bào)廢處理流程（一）報(bào)廢申請與鑒定報(bào)廢申請條件固定資產(chǎn)滿足以下任一條件，可申請報(bào)廢：已達(dá)到或超過規(guī)定使用年限，且無法繼續(xù)使用（如電腦、打印機(jī)使用年限一般為5年，機(jī)器設(shè)備按類別年限3-10年不等）；因技術(shù)落后、能耗過高，維修成本超過重置價(jià)值50%且無修復(fù)必要；毀損、丟失、自然災(zāi)害或意外導(dǎo)致無法修復(fù)；國家規(guī)定淘汰或禁止使用的資產(chǎn)（如含氟利昂的空調(diào)、不環(huán)保的鍋爐等）。提交報(bào)廢申請使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》（模板見本章第三節(jié)），附以下材料：資產(chǎn)原購置發(fā)票（或復(fù)印件）、資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬信息；技術(shù)鑒定說明（如毀損資產(chǎn)需提供維修評估報(bào)告，丟失資產(chǎn)需提供公安機(jī)關(guān)證明或內(nèi)部說明）；大型、精密設(shè)備需附第三方檢測機(jī)構(gòu)的技術(shù)鑒定意見。部門負(fù)責(zé)人對申請材料的真實(shí)性、完整性審核簽字后，提交行政部。技術(shù)鑒定與復(fù)核行政部收到申請后，3個(gè)工作日內(nèi)組織技術(shù)鑒定小組（由設(shè)備管理部工程師、安全環(huán)保部專員、財(cái)務(wù)部*人員組成）進(jìn)行現(xiàn)場鑒定：核對資產(chǎn)實(shí)物與申請信息是否一致（編號、名稱、規(guī)格等）；檢查資產(chǎn)損壞程度、修復(fù)可行性及成本，評估是否達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)；對價(jià)值較高或爭議較大的資產(chǎn)，可聘請外部專家參與鑒定。鑒定小組出具《固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定表》，明確“同意報(bào)廢”“降級使用”“維修后使用”等意見，并由鑒定人員簽字確認(rèn)。（二）審批與處置分級審批流程根據(jù)資產(chǎn)原值、報(bào)廢原因?qū)嵭蟹旨墝徟?，保證合規(guī)性：一般資產(chǎn)（原值≤5萬元）：由行政部負(fù)責(zé)人審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案；重要資產(chǎn)（5萬元＜原值≤20萬元）：由行政部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合審核，報(bào)分管副總經(jīng)理審批；重大資產(chǎn)（原值＞20萬元或關(guān)鍵設(shè)備）：由總經(jīng)理辦公會(huì)審批，涉及國有資產(chǎn)或特殊行業(yè)的，需報(bào)上級主管部門或國資委備案。報(bào)廢資產(chǎn)處置審批通過后，行政部根據(jù)資產(chǎn)狀態(tài)制定處置方案，優(yōu)先考慮“再利用”（如可修復(fù)的設(shè)備內(nèi)部調(diào)劑、捐贈(zèng)公益組織）、“殘值回收”（如金屬、電子元件變賣），無利用價(jià)值的交合規(guī)環(huán)保機(jī)構(gòu)處理；處置需遵循“公開、公平、公正”原則，價(jià)值較高的資產(chǎn)（如原值＞5萬元）應(yīng)通過公開拍賣、產(chǎn)權(quán)交易所掛牌等方式處置，禁止私下轉(zhuǎn)讓；處置過程中，需保留處置合同、收款憑證、過戶記錄等材料，由經(jīng)辦人（行政部專員）、監(jiān)交人（財(cái)務(wù)部人員）簽字確認(rèn)。（三）資產(chǎn)核銷與賬務(wù)處理系統(tǒng)核銷與臺(tái)賬更新行政部在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行“核銷”操作，標(biāo)注“已報(bào)廢”及處置日期，同步更新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，刪除或隔離該資產(chǎn)記錄，避免后續(xù)誤用；若資產(chǎn)涉及折舊計(jì)提，需在報(bào)廢當(dāng)月停止計(jì)提，并清理累計(jì)折舊和凈值。檔案歸檔報(bào)廢全過程資料（含《報(bào)廢申請表》《技術(shù)鑒定表》、審批文件、處置記錄、憑證等）由行政部整理歸檔，與該資產(chǎn)其他檔案（如購置、維修記錄）合并保存，保存期限不少于資產(chǎn)報(bào)廢后10年。四、常用模板示例表1：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（部門：盤點(diǎn)日期：盤點(diǎn)人：復(fù)核人：）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量存放地點(diǎn)責(zé)任人資產(chǎn)狀態(tài)（正常/閑置/毀損）差異原因說明設(shè)備A-001沖壓機(jī)YX-200110車間1正?！娔XB-005筆記本電腦ThinkPadT48010-1辦公室3—員工離職未退回——————————表2：固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表（申請部門：申請日期：資產(chǎn)編號：）資產(chǎn)基本信息資產(chǎn)名稱規(guī)格型號制造商購置日期原值（元）累計(jì)折舊（元）賬面凈值（元）使用部門責(zé)任人報(bào)廢原因□達(dá)到年限□技術(shù)淘汰□毀損□丟失□其他（請注明：）技術(shù)鑒定意見（由鑒定小組填寫）經(jīng)檢查，該資產(chǎn)因[具體原因]，已無修復(fù)價(jià)值，同意報(bào)廢。鑒定人員簽字部門負(fù)責(zé)人意見簽字：日期：行政部審核意見簽字：日期：財(cái)務(wù)部復(fù)核意見簽字：日期：分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見簽字：日期：表3：固定資產(chǎn)處置記錄表（資產(chǎn)編號：處置日期：處置方式：）處置資產(chǎn)信息資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值（元）賬面凈值（元）處置方式□公開拍賣□協(xié)議轉(zhuǎn)讓□捐贈(zèng)□報(bào)廢回收□其他（請注明：）處置金額（元）收款方式□銀行轉(zhuǎn)賬□現(xiàn)金□抵賬受讓方/回收方信息名稱：統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/證件號碼號：聯(lián)系人：聯(lián)系方式：（注：此處用*代替真實(shí)信息）處置合同編號經(jīng)辦人監(jiān)交人備注五、關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避保證盤點(diǎn)真實(shí)性：盤點(diǎn)需“見物點(diǎn)物、見物簽點(diǎn)”，禁止提前填表或事后補(bǔ)錄，對重點(diǎn)資產(chǎn)（如高價(jià)值、易移動(dòng)）需采用“雙人盤點(diǎn)制”，互相監(jiān)督；報(bào)廢合規(guī)性：嚴(yán)禁隨意報(bào)廢或提前報(bào)廢資產(chǎn)，特別是國有資產(chǎn)，需嚴(yán)格履行審批程序，避免資產(chǎn)流失；責(zé)任到人：明確資產(chǎn)使用部門為“保管責(zé)任主體”，行政部為“管理責(zé)任主體”，財(cái)務(wù)部為“監(jiān)督責(zé)任主體