退稅會計筆試題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.出口退稅主要是退（）A.消費稅B.增值稅C.關稅D.印花稅2.生產企業(yè)免抵退稅的計稅依據是（）A.出口貨物離岸價B.出口貨物到岸價C.購進貨物價格D.銷售貨物價格3.外貿企業(yè)出口退稅計算依據是（）A.購進貨物不含稅金額B.購進貨物含稅金額C.銷售貨物不含稅金額D.銷售貨物含稅金額4.以下哪種情況一般不能辦理出口退稅（）A.單證齊全B.逾期申報C.貨物已報關出口D.有合法進貨憑證5.出口退稅申報期限是（）A.90天B.180天C.360天D.無期限6.生產企業(yè)免抵退稅申報時需提供的單證不包括（）A.出口貨物報關單B.增值稅專用發(fā)票C.出口收匯核銷單D.營業(yè)執(zhí)照7.外貿企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票認證期限是（）A.180天B.90天C.360天D.無期限8.出口退稅的退稅率由（）規(guī)定。A.企業(yè)自行確定B.稅務機關C.海關D.國務院9.生產企業(yè)免抵稅額應（）A.繳納城市維護建設稅B.不繳納城市維護建設稅C.繳納印花稅D.繳納契稅10.外貿企業(yè)出口貨物轉內銷時，其進項稅額（）A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.視情況而定答案：1.B2.A3.A4.B5.B6.D7.A8.D9.A10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.出口退稅的方式有（）A.免退稅B.免抵退稅C.免稅D.先征后退2.生產企業(yè)辦理免抵退稅需滿足的條件有（）A.獨立核算B.實行生產企業(yè)財務會計制度C.有進出口經營權D.無欠稅情況3.外貿企業(yè)出口退稅申報資料包括（）A.出口貨物報關單B.增值稅專用發(fā)票C.出口收匯核銷單D.出口發(fā)票4.出口退稅涉及的稅種有（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關稅5.以下屬于出口退稅違規(guī)行為的有（）A.虛報出口B.騙取出口退稅C.逾期申報D.單證不齊6.生產企業(yè)免抵退稅計算中涉及的指標有（）A.免抵退稅額B.當期應納稅額C.當期免抵稅額D.期末留抵稅額7.外貿企業(yè)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票必須符合的條件有（）A.內容真實B.項目齊全C.字跡清楚D.不得壓線錯格8.出口退稅政策調整的影響有（）A.影響企業(yè)利潤B.影響出口規(guī)模C.影響產業(yè)結構D.影響稅收收入9.生產企業(yè)免抵退稅申報流程包括（）A.預申報B.正式申報C.稅務審核D.退庫10.外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的功能有（）A.數(shù)據錄入B.數(shù)據審核C.數(shù)據申報D.數(shù)據查詢答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.AB5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.所有出口貨物都能辦理出口退稅。（）2.生產企業(yè)出口自產貨物實行免抵退稅辦法。（）3.外貿企業(yè)出口貨物退稅額與購進貨物的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額無關。（）4.出口退稅申報期限過后就不能申報退稅了。（）5.生產企業(yè)免抵退稅申報時必須提供出口貨物報關單原件。（）6.外貿企業(yè)出口貨物轉內銷后，已退稅款無需補繳。（）7.出口退稅退稅率會不定期調整。（）8.生產企業(yè)免抵稅額是企業(yè)應繳納的增值稅稅額。（）9.外貿企業(yè)購進貨物取得普通發(fā)票也可辦理出口退稅。（）10.出口退稅政策對所有企業(yè)都是公平的。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述生產企業(yè)免抵退稅的計算步驟。先計算當期免抵退稅額，再計算當期應納稅額，比較兩者大小確定應退稅額和免抵稅額。2.外貿企業(yè)出口退稅申報需準備哪些資料？出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票、出口收匯核銷單、出口發(fā)票等。3.出口退稅政策的作用有哪些？促進出口、優(yōu)化產業(yè)結構、增強企業(yè)競爭力、增加就業(yè)等。4.如何防范出口退稅風險？規(guī)范申報流程、確保單證真實、關注政策變化、加強內部管理等。討論題（總4題，每題5分）1.談談出口退稅政策對企業(yè)發(fā)展的影響。有利于企業(yè)降低成本，提高利潤，增強競爭力，擴大出口規(guī)模，促進企業(yè)發(fā)展。2.分析當前出口退稅政策存在的問題及改進建議。問題如申報流程繁瑣等。建議簡化流程，加強信息化建設，提高服務效率。3.討論生產企業(yè)和