2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)(含答案)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中包含免稅收入200萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少？()A.820萬元B.800萬元C.880萬元D.1000萬元2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，下列哪種所得免征個人所得稅？()A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、紅利所得D.養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費4.企業(yè)為員工提供住房補貼，應(yīng)如何計算個人所得稅？()A.作為工資、薪金所得全額計稅B.按照實際發(fā)生額扣除后計稅C.作為專項附加扣除D.不計入工資、薪金所得5.以下哪種行為屬于偷稅行為？()A.未按規(guī)定申報納稅B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.虛假申報D.以上都是6.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時，可以采取哪些措施？()A.查詢存款賬戶B.查封、扣押財物C.查驗貨物、文件D.以上都是7.下列哪種行為不屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？()A.逃稅B.抗稅C.誤繳稅款D.拖欠稅款8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.購買固定資產(chǎn)的支出B.無形資產(chǎn)的研發(fā)費用C.營業(yè)外支出D.以前年度虧損9.以下哪種行為屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)？()A.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員代為辦理稅務(wù)事宜B.會計師事務(wù)所為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢C.稅務(wù)師事務(wù)所為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)D.企業(yè)自行辦理稅務(wù)事宜10.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取哪些措施？()A.稅收保全B.稅收強制執(zhí)行C.稅收強制措施D.以上都是二、多選題(共5題)11.根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸服務(wù)12.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？()A.職工工資、薪金支出B.辦公費、業(yè)務(wù)招待費C.捐贈支出D.財產(chǎn)損失E.購買固定資產(chǎn)的支出13.根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？()A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得E.贍養(yǎng)費14.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取以下哪些措施？()A.查詢納稅人存款賬戶B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料C.調(diào)查取證D.對納稅人采取強制措施E.對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行檢查15.以下哪些行為屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？()A.逃稅B.抗稅C.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證D.拖欠稅款E.誤繳稅款三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過__萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至__日止。18.個人所得稅的稅率分為__級超額累進稅率，適用于不同級別的應(yīng)納稅所得額。19.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在規(guī)定的__內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。20.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當包括__、__、__、__和發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、開票人等信息。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。()A.正確B.錯誤22.增值稅一般納稅人取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為增值稅進項稅額的抵扣依據(jù)。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅期限為次月15日內(nèi)申報納稅，但特殊情況可以延長至次月后15日內(nèi)。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)在進行資產(chǎn)折舊時，可以自行選擇折舊方法，不受會計準則的約束。()A.正確B.錯誤25.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行臨時查封。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？27.問：增值稅專用發(fā)票的開具有哪些基本要求？28.問：個人所得稅的納稅申報有哪些方式？29.問：企業(yè)如何進行資產(chǎn)折舊？30.問：稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中，對哪些行為可以采取稅收保全措施？

2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，免稅收入不計入應(yīng)納稅所得額，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。因此，應(yīng)納稅所得額=1000-200+80*60%=820萬元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。3.【答案】D【解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費免征個人所得稅。4.【答案】A【解析】企業(yè)為員工提供住房補貼，應(yīng)作為工資、薪金所得全額計稅。5.【答案】D【解析】偷稅行為包括未按規(guī)定申報納稅、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、虛假申報等行為。6.【答案】D【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時，可以查詢存款賬戶、查封、扣押財物、查驗貨物、文件等措施。7.【答案】C【解析】誤繳稅款不屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，而逃稅、抗稅、拖欠稅款均屬于違法行為。8.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的無形資產(chǎn)的研發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.【答案】C【解析】稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)，包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報等。10.【答案】D【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收強制措施等措施。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供交通運輸服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)也屬于增值稅的征稅范圍。12.【答案】ACD【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資、薪金支出、捐贈支出和財產(chǎn)損失可以在稅前扣除，而辦公費、業(yè)務(wù)招待費和購買固定資產(chǎn)的支出則不能全額稅前扣除，需要按照規(guī)定比例或條件扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得，贍養(yǎng)費不在個人所得稅的征稅范圍內(nèi)。14.【答案】ABCE【解析】稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以查詢納稅人存款賬戶、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料、調(diào)查取證以及對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行檢查。15.【答案】ABCD【解析】違反稅收法律、行政法規(guī)的行為包括逃稅、抗稅、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證和拖欠稅款等行為，而誤繳稅款不屬于違法行為。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《增值稅法》及其實施細則，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元。17.【答案】12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，與會計年度相同。18.【答案】七【解析】個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，適用于不同級別的應(yīng)納稅所得額，稅率從3%到45%不等。19.【答案】期限內(nèi)【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在規(guī)定的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，逾期未辦理的，將面臨相應(yīng)的法律責任。20.【答案】發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、備注聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、備注聯(lián)和發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、開票人等信息，用于納稅人進行增值稅的抵扣和記賬。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項屬于稅后利潤分配，不屬于計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的費用。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如空白發(fā)票、作廢發(fā)票等，不得作為增值稅進項稅額的抵扣依據(jù)。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅期限為次月15日內(nèi)申報納稅，對于有特殊困難的納稅人，可以申請延長納稅期限，但最遲不得超過次月后15日內(nèi)。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)在進行資產(chǎn)折舊時，應(yīng)遵循《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，選擇合適的折舊方法，并不得隨意變更。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行臨時查封，以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的措施。五、簡答題(共5題)26.【答案】答：企業(yè)發(fā)生的下列支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：1）工資、薪金支出；2）職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費；3）業(yè)務(wù)招待費；4）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費；5）環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金；6）非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)、場所分攤境外總機構(gòu)費用；7）研究開發(fā)費用；8）其他與取得收入有關(guān)的合理支出?！窘馕觥拷忉專浩髽I(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與取得收入有關(guān)的合理支出，包括工資、薪金支出、職工福利費、業(yè)務(wù)招待費等，以及符合規(guī)定的專項費用。27.【答案】答：增值稅專用發(fā)票的開具有以下基本要求：1）發(fā)票內(nèi)容真實；2）發(fā)票開具及時；3）發(fā)票填寫完整；4）發(fā)票加蓋發(fā)票專用章；5）發(fā)票使用規(guī)范?！窘馕觥拷忉專涸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，確保發(fā)票內(nèi)容的真實性、開具的及時性、填寫的完整性、發(fā)票專用章的加蓋以及使用規(guī)范的發(fā)票。28.【答案】答：個人所得稅的納稅申報有以下幾種方式：1）自行申報；2）通過扣繳義務(wù)人申報；3）委托稅務(wù)代理人申報；4）通過電子方式申報。【解析】解釋：個人所得稅的納稅申報可以通過多種方式進行，包括自行申報、通過扣繳義務(wù)人申報、委托稅務(wù)代理人申報以及通過電子方式申報，以方便納稅人進行稅務(wù)申報。29.【答案】答：企業(yè)進行資產(chǎn)折舊應(yīng)當遵循以下步驟：1）確定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限；2）選擇合適的折舊方法；3）計算每年應(yīng)計提的折舊額；4）在會計報表中進行相應(yīng)的會計處理。【解析】解釋：企業(yè)進行資產(chǎn)