2025稅務(wù)數(shù)字人事兩測業(yè)務(wù)能力-征管評估測試題(含答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，下列哪項不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？()A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料B.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款的情況C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.查封納稅人的財產(chǎn)2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，自開具之日起多少年內(nèi)不得抵扣進(jìn)項稅額？()A.3年B.5年C.10年D.無限期3.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計算的，自年度終了之日起，企業(yè)應(yīng)在多少日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款？()A.5個月B.6個月C.3個月D.4個月4.個人所得稅的居民納稅人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，按照下列哪項規(guī)定繳納個人所得稅？()A.僅對境內(nèi)所得繳納個人所得稅B.僅對境外所得繳納個人所得稅C.對境內(nèi)所得和境外所得分別繳納個人所得稅D.對境內(nèi)所得和境外所得合并繳納個人所得稅5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？()A.稅收征收管理B.稅收執(zhí)法監(jiān)督C.稅收服務(wù)D.稅收立法6.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過多少萬元的，可以享受免征增值稅政策？()A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是？()A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以不辦理稅務(wù)登記B.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記D.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)辦理稅務(wù)登記8.下列哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰？()A.罰款B.停業(yè)整頓C.沒收違法所得D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)自發(fā)出檢查通知之日起多少日內(nèi)進(jìn)行？()A.5日內(nèi)B.10日內(nèi)C.15日內(nèi)D.20日內(nèi)10.下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售土地使用權(quán)二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以采取以下哪些措施？()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施，包括扣押、查封、依法拍賣或者變賣其財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供擔(dān)保，未提供擔(dān)保的，可以扣押、查封納稅人的財產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？()A.收入總額B.允許扣除的項目C.稅收減免項目D.所得額13.增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)報送哪些資料？()A.增值稅納稅申報表B.增值稅專用發(fā)票C.稅收繳款書D.賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料14.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以行使哪些職權(quán)？()A.詢問有關(guān)納稅人和扣繳義務(wù)人稅務(wù)事項的情況和資料B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料C.依法對納稅人、扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施D.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供擔(dān)保15.個人所得稅的納稅人，下列哪些所得項目應(yīng)計入綜合所得繳納個人所得稅？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.利息、股息、紅利所得三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。這里所說的稅控裝置是指（）。17.增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。但下列情形除外，其中之一是（）。18.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進(jìn)行核算。其中，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（），設(shè)置賬簿。19.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)違反上述規(guī)定，造成納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)（）。20.個人所得稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理納稅申報。納稅申報的方式包括（）、（）、（）。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額可以全額抵扣其銷項稅額。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的居民納稅人僅對境內(nèi)所得繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度計算的。()A.正確B.錯誤24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以采取強(qiáng)制措施，包括凍結(jié)納稅人的銀行賬戶。()A.正確B.錯誤25.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。27.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。28.如何理解稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施在稅收征收中的作用？29.請解釋什么是個人所得稅的綜合所得稅率？30.在稅收征收管理中，如何處理納稅人的稅收爭議？

2025稅務(wù)數(shù)字人事兩測業(yè)務(wù)能力-征管評估測試題(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款的情況，詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況，但不包括查封納稅人的財產(chǎn)。2.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，自開具之日起3年內(nèi)不得抵扣進(jìn)項稅額，但按照規(guī)定取得并在規(guī)定的期限內(nèi)認(rèn)證通過的，可以在當(dāng)期申報抵扣。3.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計算的，自年度終了之日起，企業(yè)應(yīng)在6個月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。4.【答案】D【解析】個人所得稅的居民納稅人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，按照對境內(nèi)所得和境外所得合并繳納個人所得稅的規(guī)定繳納個人所得稅。5.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收管理、稅收執(zhí)法監(jiān)督、稅收服務(wù)，但不包括稅收立法，稅收立法屬于立法機(jī)關(guān)的職責(zé)。6.【答案】B【解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過15萬元的，可以享受免征增值稅政策。7.【答案】B【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。8.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰包括罰款、停業(yè)整頓、沒收違法所得等，但不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分。9.【答案】C【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)自發(fā)出檢查通知之日起15日內(nèi)進(jìn)行。10.【答案】D【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，但不包括銷售土地使用權(quán)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款；可以采取強(qiáng)制措施，包括扣押、查封、依法拍賣或者變賣其財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款；可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境；可以要求納稅人提供擔(dān)保，未提供擔(dān)保的，可以扣押、查封納稅人的財產(chǎn)。12.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、允許扣除的項目以及所得額。收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。允許扣除的項目是指企業(yè)在計算所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。所得額是收入總額減去允許扣除的項目后的余額。13.【答案】ACD【解析】增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)報送增值稅納稅申報表、稅收繳款書、賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料。增值稅專用發(fā)票是購銷雙方交易的憑證，不需要在申報時單獨(dú)報送。14.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以行使詢問有關(guān)納稅人和扣繳義務(wù)人稅務(wù)事項的情況和資料的職權(quán)，檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的職權(quán)，依法對納稅人、扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施的職權(quán)，以及要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供擔(dān)保的職權(quán)。15.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅人，工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得以及利息、股息、紅利所得均應(yīng)計入綜合所得繳納個人所得稅。三、填空題(共5題)16.【答案】稅控專用設(shè)備和相關(guān)軟件【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅控裝置是指稅控專用設(shè)備和相關(guān)軟件，這是為了加強(qiáng)稅收管理，防止偷稅漏稅的重要措施。17.【答案】銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的情況下，不需要開具增值稅專用發(fā)票。這是增值稅管理中的一種例外情況。18.【答案】15日內(nèi)【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，設(shè)置賬簿，這是確保稅收核算準(zhǔn)確性的基本要求。19.【答案】退還稅款【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)如果違反法律規(guī)定導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款，應(yīng)當(dāng)退還稅款，這是保護(hù)納稅人權(quán)益、維護(hù)稅收法律嚴(yán)肅性的體現(xiàn)。20.【答案】自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報【解析】個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文申報，這些方式旨在為納稅人提供便捷的納稅申報途徑，提高稅收征收管理的效率。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額在其銷項稅額中可以全額抵扣，這是增值稅抵扣制度的基本原則之一。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的居民納稅人不僅對境內(nèi)所得繳納個人所得稅，還要對境外所得繳納個人所得稅，除非境外所得已在境外繳納了相應(yīng)的稅款。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計算的，而不是按季度計算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在一個納稅年度內(nèi)分月或者分季預(yù)繳稅款，年度終了后匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以采取包括凍結(jié)納稅人的銀行賬戶在內(nèi)的強(qiáng)制措施，以保障稅收的及時足額入庫。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。這是對納稅人合法權(quán)益的保護(hù)措施。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票；增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容填寫，不得虛開發(fā)票；增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)符合國家稅收征收管理的規(guī)定，確保發(fā)票的真實性和合法性?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅管理中的重要工具，其開具和使用要求嚴(yán)格，旨在保障稅收征收的準(zhǔn)確性和合法性。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報進(jìn)行審核；納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見進(jìn)行更正或者補(bǔ)正；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報流程是確保企業(yè)按時足額繳納稅款的重要環(huán)節(jié)，流程清晰明確，有助于納稅人正確履行納稅義務(wù)。28.【答案】稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收過程中，為保障國家稅收權(quán)益，對未按期繳納稅款的納稅人采取的強(qiáng)制措施。稅收保全措施主要包括扣押、查封納稅人的財產(chǎn)等，強(qiáng)制執(zhí)行措施則包括拍賣或者變賣納稅人的財產(chǎn)以抵繳稅款等。這些措施有助于防止納稅人逃避納稅義務(wù)，確保國家稅收的及時足額入庫?！窘馕觥慷愂毡Ｈ胧┖蛷?qiáng)制執(zhí)行措施是稅收征收管理的重要手段，對于維護(hù)稅收秩序、保障國家稅收權(quán)益具有重要意義。29.【答案】個人所得稅的綜合所得稅率是指根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的稅率表，將納稅人的綜合所得（包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得