2025年注稅務(wù)師稅法二全真模擬試題解析及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法，正確的是：()A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確程度劃分的B.小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)納稅人銷售額的大小劃分的C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)納稅人從事的行業(yè)劃分的D.小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)年限的長(zhǎng)短劃分的2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括企業(yè)支付的罰款、滯納金等D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)支付的工資、薪金、福利費(fèi)等3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：()A.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而變化B.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著收入水平的提高而提高C.個(gè)人所得稅的稅率是累退稅率，隨著收入水平的提高而降低D.個(gè)人所得稅的稅率是比例稅率，對(duì)所有人都是相同的4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：()A.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)原值的一定比例征收的B.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的一定比例征收的C.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的租賃收入的一定比例征收的D.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的購(gòu)置成本的一定比例征收的5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不隨地區(qū)和用途的變化而變化D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮(zhèn)和工礦區(qū)6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：()A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格C.車輛購(gòu)置稅的稅率是固定的，不隨車輛類型的變化而變化D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括所有車輛7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等征收的一種稅B.印花稅的稅率是固定的，不隨合同金額的變化而變化C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或書(shū)據(jù)金額D.印花稅的征收范圍包括所有經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：()A.資源稅是對(duì)開(kāi)采自然資源的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采數(shù)量C.資源稅的稅率是固定的，不隨資源類型和開(kāi)采量的變化而變化D.資源稅的征收范圍包括所有自然資源9.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格C.契稅的稅率是固定的，不隨地區(qū)和房屋類型的變化而變化D.契稅的征收范圍包括所有土地和房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：()A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是固定的，不隨污染物類型和排放量的變化而變化D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括所有污染物排放二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物12.企業(yè)所得稅的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.所得稅C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E.營(yíng)業(yè)外支出13.個(gè)人所得稅的下列哪些所得項(xiàng)目屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)外投資利息、股息、紅利所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得14.城鎮(zhèn)土地使用稅的下列哪些情況可以減免稅？()A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)自用的土地D.企業(yè)自用土地E.農(nóng)村集體土地15.車輛購(gòu)置稅的下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠？()A.購(gòu)置新能源車輛B.購(gòu)置二手車C.購(gòu)置殘疾人專用車輛D.購(gòu)置公務(wù)用車E.購(gòu)置自用車輛三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別是：6%、9%和_。17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是_，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。18.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，最高邊際稅率為_(kāi)。19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是_，即房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。20.資源稅的征收范圍包括在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，應(yīng)稅礦產(chǎn)品包括_。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，每月都有固定的起征點(diǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不隨地區(qū)和用途的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤25.車輛購(gòu)置稅是一次性征收的，車輛在使用期間不再繳納。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：簡(jiǎn)述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？29.問(wèn)：房產(chǎn)稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是什么？30.問(wèn)：資源稅的稅率和征收方式是怎樣的？

2025年注稅務(wù)師稅法二全真模擬試題解析及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分主要是根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確程度來(lái)劃分的。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)支付的罰款、滯納金等，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。3.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著收入水平的提高而提高，因此選項(xiàng)B是正確的。4.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的一定比例征收的，因此選項(xiàng)B是正確的。5.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率可能會(huì)因地區(qū)和用途的不同而有所變化，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。6.【答案】B【解析】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格，因此選項(xiàng)B是正確的。7.【答案】B【解析】印花稅的稅率可能會(huì)因合同金額的不同而有所變化，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。8.【答案】A【解析】資源稅是對(duì)開(kāi)采自然資源的單位和個(gè)人征收的一種稅，因此選項(xiàng)A是正確的。9.【答案】C【解析】契稅的稅率可能會(huì)因地區(qū)和房屋類型的不同而有所變化，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。10.【答案】B【解析】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量，因此選項(xiàng)B是正確的。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。12.【答案】ACD【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工工資及福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，但所得稅和營(yíng)業(yè)外支出不得扣除。13.【答案】ADE【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資利息、股息、紅利所得不屬于綜合所得。14.【答案】ABC【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅可以減免的情況包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地，以及非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)自用的土地。15.【答案】AC【解析】車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠包括購(gòu)置新能源車輛和購(gòu)置殘疾人專用車輛，其他選項(xiàng)不在稅收優(yōu)惠范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)16.【答案】13%【解析】增值稅的三個(gè)基本稅率分別是6%、9%和13%，其中13%適用于提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售貨物、進(jìn)口貨物等情形。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是計(jì)算企業(yè)所得稅的基數(shù)。18.【答案】45%【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，最高邊際稅率為45%，適用于年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)180萬(wàn)元的部分。19.【答案】房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，這是計(jì)算房產(chǎn)稅的基準(zhǔn)。20.【答案】煤炭、石油、天然氣、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)等【解析】資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)等多種礦產(chǎn)資源。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具普通發(fā)票。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)5個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，自2019年1月1日起，每月起征點(diǎn)為5000元人民幣。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率可能會(huì)因地區(qū)和用途的不同而有所變化，不同地區(qū)和不同用途的土地可能會(huì)有不同的稅率。25.【答案】正確【解析】車輛購(gòu)置稅是在車輛購(gòu)置時(shí)一次性征收的，車輛在使用期間不再繳納車輛購(gòu)置稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：基本稅率13%，適用于提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售貨物、進(jìn)口貨物等；低稅率9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率，適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵式Y(jié)構(gòu)和適用范圍是根據(jù)不同商品和服務(wù)的性質(zhì)及國(guó)家政策制定的，旨在合理調(diào)節(jié)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。具體包括職工工資及福利費(fèi)、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是為了保證企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的必要開(kāi)支。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：源泉扣繳和自行申報(bào)。源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收方式旨在確保稅收的公平性和有效性，源泉扣繳簡(jiǎn)化了納稅程序，自行申報(bào)則給予納稅人一定的自主權(quán)。29.【答案】房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是在城市