2021-2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試題A卷含答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元，下列關(guān)于該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除的說(shuō)法正確的是：()A.50萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除B.50萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的12%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.50萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.50萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的25%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除2.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法正確的是：()A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行打印B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行打印C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票都由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票都可以由企業(yè)自行打印3.某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出為100萬(wàn)元，下列關(guān)于該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出稅前扣除的說(shuō)法正確的是：()A.100萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除B.100萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.100萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.100萬(wàn)元不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是：()A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得C.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除費(fèi)用后的余額D.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得減除費(fèi)用后的余額5.某企業(yè)2021年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，下列關(guān)于該企業(yè)廣告費(fèi)支出稅前扣除的說(shuō)法正確的是：()A.200萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除B.200萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.200萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.200萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的是：()A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓收入B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓增值額C.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓收益D.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓成本7.某企業(yè)2021年度發(fā)生的工資薪金支出為500萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資薪金總額為480萬(wàn)元，下列關(guān)于該企業(yè)工資薪金支出稅前扣除的說(shuō)法正確的是：()A.500萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除B.480萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除C.500萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)放工資薪金總額的10%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.480萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)放工資薪金總額的10%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)人B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的占有權(quán)人C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)人D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的受益權(quán)人9.某企業(yè)2021年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，下列關(guān)于該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅前扣除的說(shuō)法正確的是：()A.30萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除B.30萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的5%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.30萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的10%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.30萬(wàn)元可以按照實(shí)際發(fā)生額的15%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法正確的是：()A.印花稅的征稅對(duì)象是各類(lèi)合同、憑證B.印花稅的征稅對(duì)象是各類(lèi)合同、憑證的簽發(fā)人C.印花稅的征稅對(duì)象是各類(lèi)合同、憑證的受益人D.印花稅的征稅對(duì)象是各類(lèi)合同、憑證的持有人二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.工資薪金支出B.捐贈(zèng)支出C.財(cái)產(chǎn)損失D.利息支出E.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)12.以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，哪些說(shuō)法是正確的？()A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由企業(yè)自行設(shè)計(jì)D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.行政事業(yè)單位D.個(gè)體工商戶E.外國(guó)企業(yè)14.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的征收，哪些說(shuō)法是正確的？()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的擁有者B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋E.房產(chǎn)稅的征收范圍不包括農(nóng)村房屋15.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，哪些說(shuō)法是正確的？()A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等D.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括偶然所得E.個(gè)人所得稅的征收范圍包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。17.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。18.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19.個(gè)人所得稅的征收方式分為自行申報(bào)和代扣代繳兩種。20.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的擁有者，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。四、判斷題(共5題)21.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有的企業(yè)都是統(tǒng)一的25%。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓收入。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。27.問(wèn)：如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？適用范圍是什么？29.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？30.問(wèn)：房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是什么？

2021-2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試題A卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，該企業(yè)可以按照實(shí)際發(fā)生額的12%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票都由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制。3.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。國(guó)債利息收入不屬于營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)外支出的扣除。4.【答案】B【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。5.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，該企業(yè)可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。7.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)放工資薪金總額的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，該企業(yè)可以按照實(shí)際發(fā)放工資薪金總額的480萬(wàn)元在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)人，即擁有房產(chǎn)所有權(quán)的單位和個(gè)人。9.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，該企業(yè)可以按照實(shí)際發(fā)生額的15%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的征稅對(duì)象是各類(lèi)合同、憑證，包括購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同等。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)損失、利息支出以及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等，均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.【答案】ABDE【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定，領(lǐng)購(gòu)和使用應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定。13.【答案】ADE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)。個(gè)人和行政事業(yè)單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。14.【答案】BCDE【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。15.【答案】ABCE【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。三、填空題(共5題)16.【答案】貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍涵蓋了銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等行為，這是增值稅的基本征稅范圍。17.【答案】25%，20%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收，這是針對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠措施。18.【答案】年度利潤(rùn)總額12%【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但扣除額不得超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%。這是企業(yè)捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額。19.【答案】自行申報(bào)、代扣代繳【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種，自行申報(bào)適用于有固定收入的個(gè)人，代扣代繳適用于工資薪金所得等有扣繳義務(wù)人的所得。20.【答案】房產(chǎn)的擁有者、房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的擁有者，即擁有房產(chǎn)所有權(quán)的單位和個(gè)人。計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即按照房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值確定的應(yīng)納稅金額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，因此只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非對(duì)所有企業(yè)都是統(tǒng)一的25%，根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)和稅收優(yōu)惠政策，稅率可能有所不同，例如小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的征稅對(duì)象之一。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，而不是土地的轉(zhuǎn)讓收入本身。25.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征收范圍確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：一、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的格式和內(nèi)容；二、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方索??；三、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確；四、專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、報(bào)送、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)?！窘馕觥吭鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，其開(kāi)具和使用要求嚴(yán)格，旨在確保增值稅抵扣的準(zhǔn)確性和合法性。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。其中，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是指企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算得出的利潤(rùn)；納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額是指企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算涉及到會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法調(diào)整，需要企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)，并根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)