第二章負債

一、單項選擇題

1、下列各項中，導(dǎo)致負債總額變化的是（）。

A、從銀行借款直接償還應(yīng)付賬款

B、賒購商品

C、開出銀行匯票

D、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

2、企業(yè)計提短期借款利息時貸方應(yīng)計入的會計科目是（）。

A、財務(wù)費用

B、短期借款

C、應(yīng)收利息

D、應(yīng)付利息

3、2月1日某企業(yè)購入原材料一批，開出一張面值為117co0元，期限為3個月日勺商業(yè)承兌匯票。

5月1日該企業(yè)無力支付票款時，下列會計處理對的依J是（）。

A、借:應(yīng)付票據(jù)117000

貸：短期借款117000

B、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：其他應(yīng)付款117C00

C、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：應(yīng)付賬款117000

D、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：預(yù)付賬款117000

4、企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票到期無力支付時，對■依川勺會計處理是將該應(yīng)付票據(jù)（）。

A、轉(zhuǎn)作短期借款

B、轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款

C、轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款

D、僅作備查登記

5、某企業(yè)于7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的企業(yè)債券，該債券面值總額8000

萬元，票面年利率為4%,自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮有關(guān)稅費，12

月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。

A、8000

B、8160

C、8320

D、8480

6、甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門人員H勺應(yīng)付職工工資共500000元，代扣該部門職工個人所得稅30000

元，實發(fā)工資470000元，下列該企業(yè)會計處理中，不對的H勺是（）。

A、借：管理費用500000

貸：應(yīng)付職工薪酬500000

B、借：應(yīng)付職工薪酬30000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅30000

C、借：其他應(yīng)收款30000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅30000

D、借：應(yīng)付職工薪酬470000

貸：銀行存款470000

7、下列各項中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是（）。

A、住房公積金

B、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

C、職工因公出差的差旅費

D、因解除與職工的勞動關(guān)系予以日勺賠償

8、企業(yè)為高管人員配置汽車作為福利，計提這些汽車折舊時，應(yīng)編制日勺會計分錄是（）。

A、借記“合計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目

B、借記“管理費用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目

C、借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同步借汜“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“合計折舊”

科目

D、借記“管理費用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；同步借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“合計折舊”科目

9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于9月2日從甲企業(yè)購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫，增值稅專用發(fā)

票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。協(xié)議中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,

1/20,n/30,假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在9月11日付清貨款。企業(yè)購置產(chǎn)品時該

應(yīng)付賬款的入賬價值為（）萬元。

A、147

B、150

C、172.5

D、175.5

10、預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多H勺企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過（）

核算。

A、“應(yīng)收賬款”科目借方

B、“應(yīng)付賬款”科目借方

C、“應(yīng)收賬款”科FI貸方

D、“應(yīng)付賬款”科目貸方

11、下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的說法中不對日勺日勺是（）。

A、企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”

B、企業(yè)支付日勺銀行承兌匯票手續(xù)費，記入當期“財務(wù)費用”

C、承兌時，應(yīng)付票據(jù)以面值入賬

D、企業(yè)開出商業(yè)匯票，應(yīng)當按其票面金額作為應(yīng)付票據(jù)的入賬金額

12、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的規(guī)定建筑業(yè)合用（）稅率。

A、17%

B、11%

C、13%

D、6%

13、企業(yè)每期期末計提一次還本付息的I長期借款利息，對其中應(yīng)當予以資本化的）部分，下列會計處

理對的的是（）。

A、借記“財務(wù)費用”科目，貸記“長期借款”科目

B、借記“財務(wù)費用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

C、借記“在建工程”科目，貸記“長期借款”科目

D、借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

14、下列各項中，不應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。

A、應(yīng)付的客戶存入保證金

B、應(yīng)付日勺因解除勞動協(xié)議而予以員工的經(jīng)濟賠償

C、應(yīng)付H勺經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金

D、應(yīng)付租入包裝物租金

15、企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生口勺下列各項稅金中，一般不會在利潤表的“管理費用”項目反應(yīng)目勺

是（）。

A、土地使用稅

B、營業(yè)稅

C、車船稅

D、房產(chǎn)稅

二、多選題

1、下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。

A、由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售H勺商品承擔的消費稅

B、由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品承擔日勺消費稅

C、進口原材料交納的進口關(guān)稅

D、小規(guī)模納稅人購置原材料交納口勺增值稅

2、下列有關(guān)應(yīng)付賬款說法對內(nèi)口勺有（）。

A、企業(yè)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多時：可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，直接通過“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)的預(yù)

付賬款

B、在所購貨品已經(jīng)驗收入庫，但發(fā)票賬單尚未到達，待月末暫估入賬時應(yīng)該貸記“應(yīng)付賬款”科目

C、企業(yè)在購入資產(chǎn)時形成的應(yīng)付賬款賬面價值應(yīng)該是已經(jīng)扣除了商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣后的金額

D、確實無法支付的應(yīng)付賬款，直接轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目

3、下列各項，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有（）。

A、自制產(chǎn)成品用于職工福利

B、自制產(chǎn)成品用于對外投資

C、外購的生產(chǎn)用原材料因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)

D、外購及I生產(chǎn)用原材料改用于自建辦公樓

4、企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售計算交納增值稅銷項稅額的有（）。

A、將自產(chǎn)貨品作為福利發(fā)放給職工

B、銷售代銷貨品

C、委托他人保管貨品

D、將自產(chǎn)貨品對外投資

5、下列各項中，屬于視同銷售行為的有（）。

A、將自產(chǎn)日勺產(chǎn)品用于建造辦公樓

B、將自產(chǎn)日勺產(chǎn)品分派給股東

C、將外購R勺材料用于建造廠房

D、將自產(chǎn)口勺產(chǎn)品用于集體福利

6、下列項目中，屬于長期應(yīng)付款核算內(nèi)容的有（）。

A、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費

B、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租賃費

C、應(yīng)付出租包裝物的押金

D、具有融資性質(zhì)分期付款購入固定資產(chǎn)的應(yīng)付款項

7、企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（）。

A、印花稅

B、耕地占用稅

C、房產(chǎn)稅

D、土地增值稅

8、企業(yè)繳納R勺下列稅費，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（）,

A、印花稅

B、耕地占用稅

C、土地使用稅

D、土地增值稅

9、企業(yè)記入“管理費用”的稅費有（）。

A、土地使用稅

B、印花稅

C、房產(chǎn)稅

D、車船稅

10、有關(guān)小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中對H勺H勺有()。

A、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般狀況下，只能開具一般發(fā)票，不能開具增值

稅專用發(fā)票

B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡易措施計算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的

一定比例計算征收

C、小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄

D、小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨品獲得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計入進項稅額，并由銷項

稅額抵扣，而不計入購入貨品的成本

11、某歌舞廳的營業(yè)額為1000000元，合用的營業(yè)稅稅率為10%,則下列會計處理中，時臥J的是

()。

A、借：營業(yè)稅金及附加100000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅100000

B、借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅100000

貸：營業(yè)稅金及附加100000

C、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅100000

貸：銀行存款100000

D、借：銀行存款100000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅100000

12、下列各項中，應(yīng)列入資產(chǎn)負債表“應(yīng)付職工薪酬”項目口勺有（）。

A、支付臨時工的J工資

B、發(fā)放困難職工的補助金

C、繳納職工H勺工傷保險費

D、支付解雇職工的經(jīng)濟賠償金

13、A企業(yè)與B企業(yè)簽訂購銷協(xié)議銷售一批產(chǎn)品，B企業(yè)預(yù)付貨款120000元，一種月后，A企業(yè)

將產(chǎn)品發(fā)往B企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票.上注明價款200000元，增值稅34000元，該批貨品

成本144000元。當日B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。根據(jù)資料下列說法不對日勺日勺有（）。

A、收到B企業(yè)預(yù)付貨款時應(yīng)確認為預(yù)收賬款

B、A企業(yè)應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入200000元

C、收到B企業(yè)預(yù)付貨款時應(yīng)確認收入120000元

D、A企業(yè)在發(fā)出商品時確認收入8000元

三、判斷題

1、企業(yè)購入貨品驗收入庫后，若貨款尚未支付，發(fā)票賬單於未收到，應(yīng)在月末按照估計的金額確認

一筆負債，反應(yīng)在資產(chǎn)負債表有關(guān)負債項目中。（）

對

錯

2、企業(yè)日勺短期借款利息均應(yīng)在實際支付時計入當期財務(wù)費月。（)

對

錯

3、暫收個人日勺款項和經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的未付租金應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算。（）

對

錯

4、企業(yè)只有在對外銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時才應(yīng)交納消費稅。（）

對

錯

5、企業(yè)交納的印花稅?般直接通過“管理費用”科目核算。（）

對

錯

6、企業(yè)堇事會或類似機構(gòu)通過日勺利潤分派方案中擬分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認為應(yīng)付股利。

（）

對

錯

7、企業(yè)對外宣布分派現(xiàn)金股利時，應(yīng)確認一項負債。（）

對

錯

8、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期容許扣減俏售額為減少的銷項稅額，借

記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（營改增抵減日勺銷項稅額）”科目，貸記“管理費用”等科目。（)

對

錯

9、預(yù)收張款屬于流動負債，因此，假如企業(yè)不單設(shè)預(yù)收賬款，可以將預(yù)收賬款并入應(yīng)付賬款科目核

算。（）

對

錯

10、應(yīng)付職工薪酬包括職工在職期間和離職后提供應(yīng)職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，也包

括解除勞務(wù)關(guān)系予以的賠償。（）

對

錯

四、不定項選擇題

1、甲上市企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，該企業(yè)為一般納稅企業(yè)，合用H勺增值稅稅

率為17%。有關(guān)資料如下：

（1）12月31日，委托證券企業(yè)以8000萬元的價格發(fā)行3年期分期付息企業(yè)債券，該債券面值為

8000萬元，票面年利率為4.5%,等于實際年利率，每年付息一次，到期后按面值償還，不考慮發(fā)

行債券支付的發(fā)行費用。

（2）生產(chǎn)線建造工程采用自營方式，于1月1日開始動工，當日購入需要安裝的機器設(shè)各，獲得

增值稅專用發(fā)票，價款為7000萬元，增值稅額為1190萬元，款項已用銀行存款支付；12月31

日所建造生產(chǎn)線到達預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費用100萬元。

（3）假定各年度利息的J實際支付口期均為下年度的J1月10口，1月10口支付利息，一并償付面

值。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）?（3）題（答案中H勺金額單位用萬元表達）。

<1>、有關(guān)資料（1）、（2）,下列說法對小J口勺是（）。

A、12月31日應(yīng)確認口勺應(yīng)付債券為8000萬元

B、1月1日購入H勺增值稅額應(yīng)計入在建工程

C、安裝費用應(yīng)計入當期損益

D、12月31日應(yīng)確認的債券利息是360萬元

<2>、該生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。

A、7100

B、7360

C、7460

D、8190

<3>、支付利息以及最終還本的分錄，對口勺的是（）。

A、1月10日支付利息：

借：應(yīng)付利息360

貸：銀行存款360

B、1月10日支付利息：

借：應(yīng)付債券一應(yīng)計利息360

貸：銀行存款360

C、1月10日付息還本：

借：應(yīng)付債券一面值8000

長期借款一應(yīng)計利息720

應(yīng)付利息360

貸：銀行存款3080

D、1月10日付息還本：

借：應(yīng)付債券一面值8000

應(yīng)付利息360

貸：銀行存款8360

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，合用日勺增值稅稅率為17%,原材料采用實際成本法進行平常核算。

6月份，該企業(yè)發(fā)生如下波及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項：

(1)購入無需安裝日勺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明H勺價款為40萬元，增值稅額為

6.8萬元(增值稅容許抵扣)。貨款尚未支付。

(2)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料5萬元，應(yīng)由該批原材料承擔日勺增值稅額為0.85萬元。

(3)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增

值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品II勺實際成本是80

萬元。

(4)由于管理不善被盜原材料一批，價值2萬元，應(yīng)由該批原材料承擔的增值稅額為0.34萬元，

尚未經(jīng)同意處理。

（5）用銀行存款15萬元繳納當期應(yīng)交增值稅。

規(guī)定：根據(jù)上述資料（1）?（5）,回答下列（1）?（3）題。（答案中日勺金額單位用萬元表達）

<1>、根據(jù)資料（1）、（2）,下列表述對小是（）。

A、資料一購入設(shè)備的入賬價值是40萬元

B、資料一購入設(shè)備的入賬價值是46.8萬元

C、資料二領(lǐng)用原材料用于建造辦公樓，會計上確認收入

D、資料二領(lǐng)用原材料，應(yīng)確認銷項稅額

<2>、根據(jù)資料（3）、（5）,下列表述對的的是（）。

A、資料三確認收入100萬元

B、資料三確認收入117萬元

C、資料三通過“應(yīng)付票據(jù)”核算

D、資料五通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（已交稅金）”核算

<3>、根據(jù)資料（4）,存貨盤虧的會計處理中，對的日勺是（）。

A、借：管理費用2.34

貸：原材料2

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）0.34

B、借：待處理財產(chǎn)損溢2.34

貸：原材料2

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）0.34

C、借：其他應(yīng)收款2.34

貸：原材料2

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）0.34

D、借：營業(yè)外支出2.34

貸：原材料2

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）0.34

答案部分

一、單項選擇題

1、

【對的答案】B

【答案解析】

本題考核經(jīng)濟業(yè)務(wù)對負債的J影響。選項A使得應(yīng)付賬款減少長期借款或短期借款增加，屬于負債項

目一增一減，不影響負債總額；選項C開出銀行匯票，屬于資產(chǎn)項目一增一減，不影響負債總額；

選項D用盈余公積轉(zhuǎn)增資本是所有者權(quán)益項目內(nèi)部一增一減，不影響負債總額。

【該題針對“負債確實認”知識點進行考核】

[106559061

2、

【對的答案】D

【答案解析】

短期借款計提利息時，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目，因此本題計提短期借款利息時應(yīng)

該計入“應(yīng)付利息”科目的貸方。

【該題針對“短期借款的核算”知識點進行考核】

[106561031

3、

【對時答案】C

【答案解析】

商業(yè)承兌匯票到期企業(yè)無力兌付時應(yīng)轉(zhuǎn)為“應(yīng)付賬款”；銀行承兌匯票到期企業(yè)不能兌付時應(yīng)轉(zhuǎn)為“短

期借款”。故答案選C。

【該題針對“應(yīng)付票據(jù)口勺核算”知識點進行考核】

[10656090]

4、

【對?的答案】B

【答案解析】

本題考核應(yīng)付票據(jù)H勺轉(zhuǎn)銷處理。企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票假如不能準期支付，應(yīng)在票據(jù)到期

時，將“應(yīng)付票據(jù)”按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目。

[10656089]

5、

【對時答案】D

【答案解析】

12月31日該應(yīng)付債券日勺賬面余額=8000+8000x4%x1.5=8480（萬元）°

[10655972]

6、

【對時答案】C

【答案解析】

本題考核應(yīng)付職工薪酬的J賬務(wù)處理。企業(yè)代扣職工個人所得稅，也通過“應(yīng)付職工薪酬"核黨。

【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】

[10656149]

7、

【對的J答案】C

【答案解析】

職工因公出差日勺差旅費計入管理及用，不通過“應(yīng)付職工薪酣”科目核算。

[10656137]

8、

【對時答案】C

【答案解析】

本題考核非貨幣性職工薪酬的核算。

【10656136]

9、

【對時答案】D

【答案解析】

本題考核應(yīng)付賬款入賬價值確實認。購貨方購置產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享

有的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。因此企業(yè)購置產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款H勺入賬價值=150+25.5=175.5（萬

元）。

[106558681

10、

【對的答案】C

【答案解析】

預(yù)收賬款不多的J企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生日勺預(yù)收貨款應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目貸方核

算。

【該題針對“預(yù)收賬款的核算”知識點進行考核】

[10655852]

11、

【對時答案】A

【答案解析】

企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款工

【該題針對“應(yīng)付票據(jù)的I核算”知識點進行考核】

[10656081]

12、

【對的答案】B

【答案解析】

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的規(guī)定，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等合用11%H勺稅率，租賃有形動

產(chǎn)等合用17%稅率，其他部分服務(wù)業(yè)合用6%稅率。

【該題針對“營改增”知識點講行考核】

[10655831]

13、

【對時答案】C

【答案解析】

長期借款一般都是有專門用途的，資本化的借款利息是要計入到所占用借款日勺項目成本中.本題中

記入“在建工程”科目，由于長期借款是到期一次還本付息，則計提的利息記入“長期借款一應(yīng)計利

息”科目。故答案選C。

【該題針對“長期借款R勺核算”知識點進行考核】

[106560051

14、

【砸答案】B

【答案解析】

應(yīng)付時因解除勞動協(xié)議而予以員工日勺經(jīng)濟賠償應(yīng)該通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

【該題針對“其他應(yīng)付款核算時內(nèi)容”知識點進行考核】

[10655836]

15、

【對時答案】B

【答案解析】

土地使用稅、車船稅和房產(chǎn)橋一般均應(yīng)記入“管理耨用”。

[該題針對“應(yīng)交營業(yè)稅”知識點進行考核】

[10655942]

二、多選題

1、

【對歐J答案】ACD

【答案解析】

由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品承擔的消費稅計入委托加工物資的成本；由

受托方代收代繳H勺委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品承擔的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費一應(yīng)

交消費稅”科目的借方；進口原材料交納的進口關(guān)稅應(yīng)計入原材料成本；小規(guī)模納稅人購置原材料交

納的增值稅不能抵扣，應(yīng)該計入原材料成本。

[該題針對“應(yīng)交消費稅”知識點進行考核】

[1U655924】

2、

【對的答案】ABD

【答案解析】

企業(yè)在購入資產(chǎn)的時候形成的應(yīng)付賬款賬面價值不應(yīng)該扣除現(xiàn)金折扣。

【該題針對“應(yīng)付賬款的核算”知識點進行考核】

【10655869]

3、

【對的答案】CD

【答案解析】

本題考核進項稅額轉(zhuǎn)出狀況。自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項

稅額；而外購的生產(chǎn)用原材料由于管理不善導(dǎo)致日勺霉爛變質(zhì)、用于在建辦公樓，進項稅額不能抵扣,

應(yīng)將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。

【該題針對“進項稅額轉(zhuǎn)出口勺核算”知識點進行考核】

[10656098]

4、

【對的答案】ABD

【答案解析】

本題考核視同銷售日勺范圍。委托他人保管貨品與增值稅無關(guān)。

[該題針對“一般納稅人銷項稅額核算”知識點進行考核]

【10655917]

5、

【對的答案】ABD

【答案解析】

企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購置的

貨品作為投資、分派給股東、贈送他人等，應(yīng)視同銷售計算交納增值稅，借記“在建工程”、“應(yīng)付股

利”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目等。將外購的材料用

于建造廠房不屬干視同銷代行為，應(yīng)該做講項稅額轉(zhuǎn)出處理。

[該題針對“一般納稅人銷項稅額核算”知識點進行考核】

[10655914]

6、

【對的J答案】AD

【答案解析】

選項B、C應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算。

【該題針對“長期應(yīng)付款的核算”知識點進行考核】

[106560291

7、

【對的答案】CD

【答案解析】

本題考核應(yīng)交稅費日勺核算內(nèi)容。企業(yè)H勺印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費”核算。

[10656069]

8、

【對的答案】AB

【答案解析】

本題考核應(yīng)交稅費日勺核算范圍。企業(yè)H勺印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費”核算。

【該題針對“其他應(yīng)交稅耨”知只點講行考核】

[10656067]

9、

【對時答案】ABCD

【答案解析】

常見的稅費中，房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅都是計入到管理費用中H勺。

【該題針對“其他應(yīng)交稅費”知■點進行考核】

[10656053]

10、

【對時答案】AB

【答案解析】

本題考核小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的處理。小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨品無論與否具有增值稅專，書發(fā)票,

其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入購入貨品H勺成本；小規(guī)模納稅

企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置專欄。

【該題針對“一般納稅人進項稅額核算”知識點進行考核】

[10655889]

11、

【對時答案】AC

【答案解析】

計提時:

借：營業(yè)稅金及附加100000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅100000

交納時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅100000

貸：銀行存款100000

[該題針對“應(yīng)交營業(yè)稅”知識點進行考核】

[10731068]

12、

【對的答案】ABCD

【答案解析】

應(yīng)付職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補助，職工福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等

社會保險，住房公積金，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利和其他職工薪酬（例如解雇福利）。

故答案選ABCDo

【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】

[10656150]

13、

【對的答案】CD

【答案解析】

收到預(yù)付款時:

借：銀行存款120000

貸：預(yù)收賬款120000

實際銷售時：

借：預(yù)收賬款120000

銀行存款114000

貸：主營業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000

借：主營業(yè)務(wù)成本144000

貸：庫存商品144000

【該題針對“預(yù)收賬款口勺核算”知識點進行考核】

[10655858]

二、判斷題

1、

【對時答案】對

【答案解析】

本題考核負債H勺詳細核算。按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)購入貨品尚未支付貨款，材料巳驗收入

庫應(yīng)分狀況處理。在貨品和發(fā)票賬單同步到達的狀況下，應(yīng)按發(fā)票賬單確定口勺金額，確認為一筆負

債；在貨品到達而發(fā)票賬單未到口勺狀況下，期末在資產(chǎn)負債表上按照估計的金額確認為一筆負債，

待下月初做相反分錄予以沖回。

【該題針對“負債確實認”知識點進行考核】

[10655910]

2、

【對的答案】錯

【答案解析】

企業(yè)的短期借款利息一般采用月末預(yù)提的方式進行核算。

[該題針對“短期借款"勺核算”知識點進行考核】

【10656104]

3、

【對的答案】對

【答案解析】

[該題針對“其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容”知識點進行考核】

[10655840]

4、

【對的答案】錯

【答案解析】

本題考核消費稅口勺核算。企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品也應(yīng)按規(guī)定交納消費稅。

【10656071]

5、

【對的答案】對

【答案解析】

[10656070]

6、

【時的答案】錯

【答案解析】

本題考核分派現(xiàn)金股利的核算。企業(yè)股東大會通過的利潤分派方案中擬分派H勺現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)

確認為應(yīng)付股利，董事會做出的利潤分派方案中擬分派的現(xiàn)金股利或利潤是不用做賬務(wù)處理的。

[該題針對“應(yīng)付股利的處理”知識點進行考核】

(10655953)

7、

【對的答案】對

【答案解析】

企業(yè)向股東宣布H勺現(xiàn)金股利，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入流動負債“應(yīng)付股利”科目中。

【該題針對“應(yīng)付股利的處理'知識點進行考核】

[10655952]

8、

【對時答案】錯

【答案解析】

一般納稅人，對干期末一次性講行賬務(wù)處理的企、也，期末，按規(guī)定當期容許扣減銷值額為減少的J銷

項稅額，借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（營改增抵減口勺銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科

目。

【該題針對“營改增”知識點進行考核】

[10655830]

9、

【加fj答案】錯

【答案解析】

預(yù)收賬款不多口勺企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生R勺預(yù)收貨款應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目貸方核

算。

【該題針對“預(yù)收賬款"勺核算”知識點進行考核】

[10655857]

10、

【對時答案】對

【答案解析】

【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算，貨幣性職工薪酬H勺核算”知識點進行考核】

[10656135]

四、不定項選擇題

1、

<1>、

【為的答案】AD

【答案解析】

有關(guān)資料的會計分錄如下：

資料(1)12月31日發(fā)行債券

借：銀行存款8000

貸：應(yīng)付債券一面值8000

資料⑵①1月1日

借：在建工程7000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)1190

貸：銀行存款