企業(yè)資產(chǎn)管理制度流程匯編文檔一、制度適用范圍與目標(biāo)（一）適用場景本制度適用于企業(yè)各類資產(chǎn)的全生命周期管理，包括但不限于固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具等）、無形資產(chǎn)（如軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等）、低值易耗品（如辦公文具、勞保用品等）。企業(yè)各部門（含分支機構(gòu)、子公司）在資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、調(diào)撥、盤點、處置等環(huán)節(jié)均須遵守本制度。（二）管理目標(biāo)規(guī)范資產(chǎn)管理流程，保證資產(chǎn)安全、完整，防止流失；提高資產(chǎn)使用效率，降低閑置浪費；明確各部門及人員職責(zé)，實現(xiàn)資產(chǎn)全流程可追溯；為財務(wù)核算、審計監(jiān)督及決策提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)支持。二、資產(chǎn)全生命周期管理流程（一）資產(chǎn)購置管理流程需求提出與審批步驟說明：（1）需求部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)估單價、總價、購置理由及用途，部門負責(zé)人*簽字確認。（2）資產(chǎn)管理部門（以下簡稱“資管部”）對申請進行合規(guī)性審核，重點核查是否符合企業(yè)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、是否在年度預(yù)算范圍內(nèi)，必要時組織技術(shù)部門*進行可行性評估。（3）財務(wù)部審核購置預(yù)算，確認資金來源（如年度預(yù)算、專項經(jīng)費等）及付款方式。（4）根據(jù)金額分級審批：單次購置金額≤5萬元，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5萬元＜單次購置金額≤20萬元，由總經(jīng)理審批；單次購置金額＞20萬元，需提交總經(jīng)理辦公會*審議通過。采購與合同管理步驟說明：（1）審批通過后，采購部根據(jù)企業(yè)采購管理制度組織采購（如公開招標(biāo)、詢比價、單一來源采購等），保證采購過程公開、公平、合規(guī)。（2）采購金額≥10萬元的，須簽訂書面采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付時間、付款條件、售后服務(wù)等條款，法務(wù)部*審核合同合規(guī)性后簽訂。驗收與入庫步驟說明：（1）資產(chǎn)到貨后，需求部門、資管部、采購部共同參與驗收，核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、外觀質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同一致，并檢查附帶資料（如說明書、合格證、保修卡等）。（2）驗收合格后，填寫《資產(chǎn)驗收單》，三方驗收人簽字確認；驗收不合格的，由采購部聯(lián)系供應(yīng)商退換貨或索賠，直至合格。（3）資管部根據(jù)《資產(chǎn)驗收單》登記資產(chǎn)臺賬，唯一資產(chǎn)編號，并粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（標(biāo)簽包含編號、名稱、使用部門、責(zé)任人等信息）；財務(wù)部根據(jù)驗收單及發(fā)票辦理入賬手續(xù)。模板表格1：資產(chǎn)購置申請表申請部門申請日期申請人聯(lián)系方式資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量預(yù)估單價（元）預(yù)估總價（元）資金來源預(yù)算編號購置理由部門負責(zé)人意見簽字：日期：資管部審核意見簽字：日期：財務(wù)部審核意見簽字：日期：審批意見簽字：日期：（二）資產(chǎn)日常管理流程保管與維護步驟說明：（1）資產(chǎn)使用部門為本部門資產(chǎn)的第一責(zé)任人，指定專人負責(zé)資產(chǎn)保管，建立部門資產(chǎn)明細臺賬，定期與資管部總臺賬核對。（2）資產(chǎn)使用人應(yīng)規(guī)范操作，做好日常清潔、保養(yǎng)，發(fā)覺故障或損壞及時向部門負責(zé)人報告，并填寫《資產(chǎn)維修申請表》。（3）資管部接到維修申請后，組織技術(shù)部門*鑒定故障原因：屬自然損耗的，安排內(nèi)部維修或送修；屬人為損壞的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)維修費用（根據(jù)企業(yè)獎懲制度執(zhí)行）。調(diào)撥與轉(zhuǎn)移步驟說明：（1）因部門職能調(diào)整、人員變動等原因需跨部門調(diào)撥資產(chǎn)的，由調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥單》，注明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、調(diào)撥原因等，雙方部門負責(zé)人簽字確認。（2）資管部審核調(diào)撥單，更新資產(chǎn)臺賬及使用部門信息，并通知財務(wù)部調(diào)整賬務(wù)；資產(chǎn)實物由調(diào)出部門負責(zé)清點后移交，調(diào)入部門驗收簽字。（3）部門內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（如使用人變更），由部門負責(zé)人在臺賬中登記變更信息，報資管部備案。模板表格2：資產(chǎn)調(diào)撥單調(diào)出部門調(diào)入部門調(diào)撥日期調(diào)撥原因資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量賬面價值（元）使用年限已計提折舊（元）調(diào)出部門意見簽字：日期：調(diào)入部門意見簽字：日期：資管部審核意見簽字：日期：（三）資產(chǎn)盤點與清查流程盤點組織與準(zhǔn)備步驟說明：（1）資管部每年至少組織1次全面資產(chǎn)盤點（通常于12月底），遇部門合并、負責(zé)人變更、離職交接等情況需開展臨時盤點。（2）成立盤點小組，由資管部牽頭，成員包括財務(wù)部、使用部門指定人員，明確盤點范圍、方法、時間及分工。盤點實施與差異處理步驟說明：（1）使用部門提前自查資產(chǎn)臺賬與實物，保證賬實核對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；盤點小組現(xiàn)場逐項清點，核對資產(chǎn)編號、名稱、數(shù)量、使用狀態(tài)等信息，填寫《資產(chǎn)盤點表》。（2）發(fā)覺盤盈（賬外資產(chǎn)）、盤虧（賬有實無）、毀損（無法使用）等情況，需查明原因，記錄在《資產(chǎn)盤點差異說明表》中，由部門負責(zé)人、盤點人簽字確認。（3）資管部匯總差異情況，分析原因（如管理疏漏、記賬錯誤、資產(chǎn)遺失等），提出處理建議：盤盈資產(chǎn)按重置價值入賬；盤虧、毀損資產(chǎn)符合報廢條件的，按流程審批處置，責(zé)任認定由人力資源部*配合。（4）財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整賬務(wù)，保證賬實、賬賬、賬卡三相符。模板表格3：資產(chǎn)盤點表使用部門盤點日期盤點人復(fù)核人資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因使用狀態(tài)責(zé)任人備注部門負責(zé)人簽字資管部審核意見簽字：日期：（四）資產(chǎn)處置管理流程處置申請與鑒定步驟說明：（1）資產(chǎn)達到使用年限（如參照國家規(guī)定年限或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）、技術(shù)淘汰、損壞無法修復(fù)等需處置時，使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請表》，附資產(chǎn)原值、已計提折舊、處置原因、技術(shù)鑒定意見（由技術(shù)部門*出具）。（2）資管部審核處置申請，確認資產(chǎn)狀態(tài)及處置必要性，核對處置權(quán)限（如原值≤5萬元由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，＞5萬元由總經(jīng)理辦公會審批）。處置實施與賬務(wù)處理步驟說明：（1）審批通過后，資管部選擇處置方式：報廢、出售、捐贈等。出售資產(chǎn)需委托有資質(zhì)的評估機構(gòu)*進行價值評估，通過公開掛牌、拍賣等方式處置，保證收益最大化；捐贈資產(chǎn)需符合公益目的，履行內(nèi)部審批及外部備案手續(xù)。（2）處置完成后，收回殘值或處置款項，財務(wù)部開具收款憑證，資管部核銷資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部進行賬務(wù)銷戶處理。（3）《資產(chǎn)處置申請表》《處置合同》《收款憑證》等資料由資管部歸檔保存，保存期限不少于10年。模板表格4：資產(chǎn)處置申請表使用部門申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值（元）已計提折舊（元）賬面凈值（元）處置原因預(yù)計殘值（元）技術(shù)鑒定意見簽字：日期：使用部門意見簽字：日期：資管部審核意見簽字：日期：審批意見簽字：日期：三、管理責(zé)任與風(fēng)險防控（一）責(zé)任劃分資管部：負責(zé)資產(chǎn)臺賬管理、流程監(jiān)督、盤點組織、處置審批，保證資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、流程合規(guī)。財務(wù)部：負責(zé)資產(chǎn)價值核算、預(yù)算控制、賬務(wù)處理，保證資產(chǎn)賬實價值一致。使用部門：負責(zé)資產(chǎn)日常保管、維護、申請?zhí)幹茫ＷC資產(chǎn)安全、規(guī)范使用，配合盤點工作。采購部：負責(zé)資產(chǎn)采購實施，保證采購過程合規(guī)、質(zhì)優(yōu)價廉。技術(shù)部門：負責(zé)資產(chǎn)技術(shù)鑒定、維修支持，提供專業(yè)評估意見。（二）風(fēng)險防控要點嚴禁賬外資產(chǎn)：所有資產(chǎn)必須納入臺賬管理，杜絕“重采購、輕管理”導(dǎo)致的資產(chǎn)流失。規(guī)范審批流程：嚴禁越權(quán)審批、事后補簽，保證每一環(huán)節(jié)責(zé)任可追溯。定期盤點機制：通過定期盤點及時發(fā)覺差異，分析原因并整改，避免資產(chǎn)長期閑置或遺失。人員培訓(xùn)與考核：定期組織資產(chǎn)管理培訓(xùn)，提升相關(guān)人員責(zé)任意識；將資產(chǎn)管理納入部門及個