第一章緒論1.1研究背景和意義傳統(tǒng)意義上的公司企業(yè)的貨幣資金分為銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金。但是最近幾年社會(huì)不斷進(jìn)步，企業(yè)改革越來越多元化以及貨幣資金重組越來越頻繁，許多企業(yè)集團(tuán)紛紛涌現(xiàn)，然而公司內(nèi)部貨幣資金管理制度卻相對(duì)落后，貨幣資金管理落后帶來的問題更是日益嚴(yán)重，很多公司企業(yè)的財(cái)務(wù)問題層出不窮。找出貨幣資金管理中存在的問題并積極尋找解決問題的方法，有利于防止企業(yè)內(nèi)部人員產(chǎn)生腐敗事件，確保資金的安全性，規(guī)避了企業(yè)因?yàn)楣芾聿煌晟圃斐傻呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于查找資金流向并對(duì)其全程控制，能夠充分的杜絕企業(yè)滋生的各種貪腐形象，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定狀態(tài)起到了一定的加強(qiáng)作用。同時(shí)加強(qiáng)資金管理提高了企業(yè)運(yùn)行的整體效率，增加了資金利用率，對(duì)于資金流轉(zhuǎn)使用起到了促進(jìn)作用，并且有助于資源的整合運(yùn)用，能夠把企業(yè)中一些閑置零散的資源結(jié)合起來，方便了運(yùn)用。因此貨幣資金管理一直都是財(cái)務(wù)管理的核心、企業(yè)管理的重點(diǎn)。1.2研究綜述武妍(2021)在《行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制研究》中認(rèn)為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，財(cái)務(wù)人員和管理人員的內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，同時(shí)其專業(yè)知識(shí)和能力相對(duì)欠缺，沒能及時(shí)更新監(jiān)管意識(shí)，以至于沒能定期輪崗，重要工作審查管理不到位從而使貨幣資金存在大量風(fēng)險(xiǎn)漏洞。同時(shí)她指出如果強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)，完善單位內(nèi)部控制系統(tǒng)，相關(guān)部門徹底執(zhí)行，號(hào)召全部人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)。并且借鑒其他相關(guān)單位制度來彌補(bǔ)完善制度，將會(huì)規(guī)范相關(guān)體系。李培清(2021)在《企業(yè)貨幣資金管控中存在的突出問題及對(duì)策措施》中指出，企業(yè)貨幣資金管理存在資金管理不集中的問題，究其原因是其下屬公司眾多，開設(shè)眾多賬戶，未對(duì)資金進(jìn)行集中管理，會(huì)導(dǎo)致總公司無法控制其資金的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理分散，應(yīng)先設(shè)置總公司資金結(jié)算中心，同時(shí)下屬公司開設(shè)資金清算賬戶，來協(xié)助總公司歸集下屬公司零散資金，一是可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行規(guī)范，二是有利于將零散資金歸集使用，提高了資金利用效率。1.3研究內(nèi)容本文主要研究海天味業(yè)在貨幣資金管理方面存在的問題及對(duì)策。貨幣資金是支付用具也是償債手段，然而不能有效管控貨幣資金的收支情況，就容易造成公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)失靈。為了使企業(yè)資金供應(yīng)鏈完整，保證日常工作正常運(yùn)行，要對(duì)企業(yè)貨幣資金管理系統(tǒng)錯(cuò)誤進(jìn)行排查，同時(shí)其也可以提高改善資金利用效率，節(jié)省資金開銷。預(yù)防貨幣資金管理存在的漏洞可以提出恰當(dāng)?shù)馁Y金使用意見和措施，使生產(chǎn)效率大幅度提升，經(jīng)營管理水平和專業(yè)技術(shù)得到改善。因此，目前企業(yè)資金管理的重點(diǎn)是改善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高資源使用率，關(guān)注專業(yè)人員的知識(shí)素養(yǎng)等。本選題以海天味業(yè)當(dāng)前資金管理制度為前提，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)大環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度進(jìn)行分析，為企業(yè)提供合適的政策建議，以便減少資金和人員過度消耗，提高整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營效率，爭(zhēng)取尋找最優(yōu)方式方法改善現(xiàn)有資金管理制度所造成的資源浪費(fèi)等情況。1.4研究方法通過查閱各類有關(guān)貨幣資金管理的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行分析。同時(shí)將文獻(xiàn)中已有的分析結(jié)論提出來加入自己的想法構(gòu)思，結(jié)合海天味業(yè)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，經(jīng)濟(jì)政策以及領(lǐng)導(dǎo)方針進(jìn)行綜合分析，并且參考其他企業(yè)優(yōu)秀的成功案例加以學(xué)習(xí)，取其精華去其糟粕，以便能夠分析出最適合本企業(yè)的經(jīng)營策略。

第二章貨幣資金管理相關(guān)理論2.1貨幣資金管理的概念貨幣資金管理是指根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金和銀行存款來進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)督，同時(shí)貨幣資金也是貨幣的一種形態(tài)表現(xiàn)的資金，是資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的處于貨幣形態(tài)的一部分現(xiàn)金，根據(jù)其不同的形態(tài)和用途還可以分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.2貨幣資金管理政策特征2.2.1貨幣資金管理方向呈現(xiàn)經(jīng)濟(jì)化走向企業(yè)中財(cái)務(wù)管理理念往往是遵從簡(jiǎn)單發(fā)展和節(jié)約發(fā)展，對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的編制，通常采用定性分析法和定額法等簡(jiǎn)便易操作的方法來完成；并且對(duì)待財(cái)務(wù)活動(dòng)的決策往往是管理人員通過多年經(jīng)驗(yàn)積累來進(jìn)行決策實(shí)施，在資金管理方面通常是重點(diǎn)考慮成本的節(jié)約性。2.2.2貨幣資金管理目標(biāo)多元化在我國企業(yè)中業(yè)主往往是經(jīng)理，企業(yè)中的財(cái)務(wù)決策往往最后由經(jīng)理人敲定審核，他們要既追求企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值的攀升，物質(zhì)目標(biāo)的提升，又要注重精神方面目標(biāo)的追求。有時(shí)候精神目標(biāo)的追求在企業(yè)貨幣資金管理方面要大于對(duì)物質(zhì)目標(biāo)的追求。2.2.3貨幣資金管理簡(jiǎn)單化企業(yè)中的投資人往往是企業(yè)的所有者又是企業(yè)的經(jīng)營者，貨幣資金的來源往往是內(nèi)源型融資方式所獲得的，少部分來自外部的債權(quán)人；企業(yè)中除了與國家存在經(jīng)濟(jì)利益的聯(lián)系外，其他少部分往往是通過市場(chǎng)交易中產(chǎn)生的交易關(guān)系和經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，所以財(cái)務(wù)關(guān)系的處理也相對(duì)簡(jiǎn)單。2.2.4貨幣資金管理集權(quán)集中化企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理權(quán)通常集中在中高層管理者手中，項(xiàng)目投資、融資籌資、資金分配以及日常經(jīng)營活動(dòng)中所需要的財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由管理者親自審批，財(cái)務(wù)管理集權(quán)比較集中。2.2.5貨幣資金運(yùn)行結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單化一方面企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及的空間范圍相對(duì)不大，資金流量和存量不多，所以企業(yè)在財(cái)務(wù)組織的管理規(guī)模方面相對(duì)簡(jiǎn)約，綜合管理職能突出。另一方面，企業(yè)中往往存在家族企業(yè)，企業(yè)管理者為了更好的保持企業(yè)的中央集權(quán)的完整統(tǒng)一，因此設(shè)置的控制結(jié)構(gòu)較寬，組織層次則較少，在這種結(jié)構(gòu)的控制下，企業(yè)員工往往更加注重的是“老板、活動(dòng)、任務(wù)”，而并非“顧客、管理、結(jié)果”。2.3貨幣資金管理方法在貨幣資金的管理上，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該將不相容職務(wù)進(jìn)行管理控制，合理分配工作財(cái)務(wù)管理崗位，形成制衡關(guān)系，這樣可以避免舞弊和差錯(cuò)行為的產(chǎn)生。并且依據(jù)嚴(yán)格的管理程序進(jìn)行控制，任何貨幣資金的收取支付都應(yīng)按照業(yè)務(wù)規(guī)律建立管理制度。通過設(shè)置庫存現(xiàn)金限額對(duì)貨幣資金的安全性進(jìn)行控制。同時(shí)通過籌資手段保證貨幣資金的運(yùn)營效益，進(jìn)行現(xiàn)金和現(xiàn)金使用的預(yù)算，規(guī)劃出貨幣資金使用的中、長期計(jì)劃，使本公司獲得最大利益的收入。建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理和復(fù)核，及時(shí)糾正使用錯(cuò)誤。同時(shí)管理方法有以下幾點(diǎn)，一是出納現(xiàn)金收支控制，其次是備用金報(bào)銷控制，三是發(fā)生貨幣資金的使用時(shí)要立即入賬，設(shè)置銀行日記賬和現(xiàn)金賬，并且由出納人員進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)；再進(jìn)行定期和不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)，并且定期與開戶銀行核對(duì)收支款項(xiàng)，編寫銀行余額調(diào)節(jié)表，其中編表和核對(duì)工作應(yīng)由第三者承擔(dān)；還要各種收支憑證管理，一切付款應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，原始憑證保留齊全。

第三章海天味業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀3.1海天味業(yè)的基本情況海天調(diào)味食品股份有限公司，簡(jiǎn)稱海天味業(yè)，得名于海天醬園，是中國最大的專業(yè)調(diào)味品生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品涵蓋了醬油、耗油、醋、調(diào)味醬、雞精、味精、油類、小調(diào)味品等八大系列200多個(gè)規(guī)格和品種。海天味業(yè)可以溯源于清朝乾隆年間，距今已有300多年的歷史，其工藝講究，口感濃厚的釀造方法領(lǐng)先同儕。1988年躋身國有大型企業(yè)行列，1994年成功轉(zhuǎn)制，成為中國最大的醬油產(chǎn)銷、出口企業(yè)。2014年海天在上交所主板成功掛牌上市。2020年海天味業(yè)發(fā)布2020年一季度報(bào)告，報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營收58.84億元，同比增長7.17%；凈利潤16.13億元，同比增長9.17%。3.1.1調(diào)味品行業(yè)的市場(chǎng)現(xiàn)狀調(diào)味品產(chǎn)業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，受我國人均消費(fèi)水平增長的影響，2014-2020年我國百強(qiáng)調(diào)味品企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量逐年增長，到2020年我國調(diào)味品總產(chǎn)量到達(dá)1627.1萬噸，同比2019年增長13.9%，見圖1。圖12014-2020年中國百強(qiáng)調(diào)味品企業(yè)產(chǎn)量及增長率就調(diào)味品市場(chǎng)規(guī)模來說，根據(jù)我國的人均可支配收入的穩(wěn)步增長，人們開始對(duì)調(diào)味品的支出逐步增長，從而致使我國調(diào)味品市場(chǎng)的大規(guī)模擴(kuò)大，2019年我國調(diào)味品市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到3345億元，2020年全球公共衛(wèi)生事件下，調(diào)味品行業(yè)仍然逆勢(shì)上升，市場(chǎng)規(guī)模到達(dá)了近幾年的最高值3950億元，同比2019年增長18.1%，見圖2。圖22014-2020年中國調(diào)味品行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模及增長率調(diào)味品行業(yè)經(jīng)過幾千年的歷史文化培育已經(jīng)形成了較為穩(wěn)定的發(fā)展格局。我國調(diào)味品子行業(yè)可分為醬油醋類、辣椒醬、耗油、腌制品以及其他。2020年我國調(diào)味品零售資料顯示醬油醋類占比最高，湯味調(diào)味品和辣椒醬占比差不多。我國調(diào)味品行業(yè)總體集中度不高，主要原因是子公司眾多，市場(chǎng)格局分散，其中海天、雀巢、李錦記、老干媽、美味鮮幾個(gè)公司行業(yè)集中度有待提高，市場(chǎng)占有率提升的空間很大。依據(jù)調(diào)味品協(xié)會(huì)發(fā)布的相關(guān)資料來看，2020年國內(nèi)調(diào)味品百強(qiáng)企業(yè)收入總計(jì)為1134億元，隨著購貨渠道的不斷更新，產(chǎn)品分類的精細(xì)化，企業(yè)通過各種各樣的網(wǎng)絡(luò)宣傳、廣告制造、多渠道的營銷策略以及多元化的經(jīng)營，行業(yè)集中度將不斷提高。3.1.2海天味業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀海天味業(yè)經(jīng)營的商品種類齊全有：生抽、香油、醋、醬油、味精、雞精、米酒。但醬油是海天的熱門產(chǎn)品，其中醬油在其上半年度占總營業(yè)收入的57.23%，見圖3；但是生抽類商品提高程度逐漸變緩，成為海天味業(yè)各類商品中增長幅度最少的商品。圖32020年海天味業(yè)各產(chǎn)品營收占比在海天味業(yè)的利潤層面來看，2018-2020年度，海天味業(yè)的利潤率為23.68%、22.65%和19.66%，見圖4，表現(xiàn)為利潤不斷下降的趨勢(shì)。在2021半年期間，海天味業(yè)的利潤率再度降低。圖4海天味業(yè)凈利潤增長率但是仍然讓人值得注意的是，2020年上半年，利潤提高緩慢并且有下跌趨勢(shì)的調(diào)味品企業(yè)不僅僅只有海天味業(yè)一家，千禾味業(yè)在上半年度純利潤率同比下降，中炬高新純利潤率比之前減少。從實(shí)際來說海天味業(yè)2021上半年廣告費(fèi)用相對(duì)減少，可有利于對(duì)于其公司凈利潤上漲，現(xiàn)在公司需要找到可靠的資金管理方法來扭轉(zhuǎn)現(xiàn)行利潤率降低的局勢(shì)。3.1.3海天味業(yè)資金管理政策根據(jù)有關(guān)法律政策，公司在控制投資產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的前提下，以提高資金產(chǎn)生效率、資金使用效率、增加收入為原則，可以將企業(yè)內(nèi)部閑置的資金委托商業(yè)銀行、證券公司、信托公司等經(jīng)濟(jì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期投資項(xiàng)目，在確保公司投入資金的安全性、流動(dòng)性的前提下實(shí)現(xiàn)資金保值增值。公司用于委托其他信貸機(jī)構(gòu)使用的資金不能直接被用來投資相關(guān)企業(yè)的股票及其相關(guān)其他產(chǎn)品項(xiàng)目。公司對(duì)外委托相關(guān)單位理財(cái)堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、謹(jǐn)慎投資、保值增值的原則，以不影響公司正常運(yùn)營發(fā)展規(guī)律為前提。表12019海天味業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)單位：億元項(xiàng)目合并報(bào)表數(shù)據(jù)母公司報(bào)表貨幣資金134.56106.74其他應(yīng)收款0.931.03預(yù)付款項(xiàng)0.191.19其他應(yīng)付款12.1734.49從表1可以看出母公司貨幣資金占106.74億元，合并報(bào)表貨幣資金數(shù)據(jù)為134.56億元，兩數(shù)據(jù)相差不大，表明母公司擁有絕對(duì)的資金的使用權(quán)。從其他應(yīng)收款項(xiàng)目數(shù)據(jù)來看，母公司數(shù)據(jù)高于合并報(bào)表數(shù)據(jù)，且二者金額相差很大，從預(yù)付款項(xiàng)來看，母公司數(shù)據(jù)也比合并數(shù)據(jù)多1億元，母公司通過更多的其他應(yīng)收項(xiàng)目向子公司提供大量資金支持。從表中數(shù)據(jù)可以得知，海天味業(yè)實(shí)行的子母公司政策也就是集權(quán)管理，母公司擁有大量的貨幣資金且對(duì)子公司的資金進(jìn)行有效支持。但這種管理方式也容易出現(xiàn)一定的管理風(fēng)險(xiǎn)，母公司無法掌控子公司運(yùn)營管理，使公司存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漏洞。3.1.4海天味業(yè)經(jīng)營狀況分析2021年是海天味業(yè)三五規(guī)劃的第三年，也是公司運(yùn)行較為苦難的一年，在這一年，由于新冠疫情久久沒能平息，從而導(dǎo)致原材料的價(jià)格上漲，所在經(jīng)濟(jì)團(tuán)體競(jìng)爭(zhēng)惡劣，加上企業(yè)內(nèi)部供水供電常常遭遇困難狀況，企業(yè)面臨了巨大難度的挑戰(zhàn)。但是通過公司全體員工的不懈努力，公司在逆境中營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)步增長，將公司核心競(jìng)爭(zhēng)力繼續(xù)提升。據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，海天味業(yè)營業(yè)收入達(dá)到大概250億元。同時(shí)可以看出海天味業(yè)在食品制造業(yè)方面占比最多高達(dá)85.53%，整體毛利率穩(wěn)定在39%-40%之間，公司主要產(chǎn)品占比由高到低依次為：醬油、蠔油、調(diào)味醬。從銷售地區(qū)來看，海天味業(yè)主要的銷售地區(qū)分布在北方地區(qū)，其營業(yè)收入占比為：24.22%，其余地區(qū)占比相對(duì)平衡，沒有出現(xiàn)某一地區(qū)產(chǎn)品消耗量過于集中的態(tài)勢(shì)，但是可以看出海天味業(yè)在西部地區(qū)銷售相對(duì)較弱，占比11.77%。對(duì)于多地區(qū)銷售這一情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意對(duì)子公司的資金管理情況，防止出現(xiàn)總公司無法掌控干預(yù)子公司資金狀況從而導(dǎo)致公司資金外泄等情況。圖52016-2020海天味業(yè)總負(fù)債及資產(chǎn)負(fù)債率統(tǒng)計(jì)表但在2016-2020年海天味業(yè)出現(xiàn)了總負(fù)債和負(fù)債增長率連年增加的情況，見圖5，依照上述數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以總結(jié)出幾點(diǎn)未來海天味業(yè)將面臨的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：首先，海天味業(yè)實(shí)行OPM戰(zhàn)略，把其足夠的貨幣資金用于企業(yè)實(shí)現(xiàn)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，但是由于這樣會(huì)產(chǎn)生大量的企業(yè)經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不合理現(xiàn)象，從而引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸提升，與此同時(shí)由于調(diào)味品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，強(qiáng)勢(shì)占用貨幣資金，產(chǎn)生不可抗的負(fù)債會(huì)使企業(yè)丟失在大眾面前的信譽(yù)，以此丟失企業(yè)的現(xiàn)存客戶和潛在客戶。其次，調(diào)味品行業(yè)不僅被用于居家日常三餐，還被用于餐飲、食品制作類企業(yè)。如果海天味業(yè)擅自進(jìn)行行業(yè)調(diào)價(jià)不僅會(huì)影響自己的銷售還會(huì)影響餐飲行業(yè)的銷售。如果餐飲行業(yè)的經(jīng)濟(jì)平衡被打破那么調(diào)味品行業(yè)也必將面臨重大的經(jīng)濟(jì)損失，影響行業(yè)前景。最后，隨著競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品不斷更新，海天味業(yè)的市場(chǎng)份額將被分走一大部分，究其原因是固守原產(chǎn)品沒有加以更新，企業(yè)應(yīng)該拿出更多的資金著手于研究新型調(diào)味品并進(jìn)行上市宣傳，公開企業(yè)財(cái)務(wù)信息使得更多的投資者放心投入資金來創(chuàng)造新產(chǎn)品上市，來解決海天味業(yè)在餐飲市場(chǎng)的占有份額，如今誰能搶占市場(chǎng)大方向，誰將會(huì)成為下一個(gè)龍頭企業(yè)，所以合理分配貨幣資金在正確的方面顯得尤為重要。3.2海天味業(yè)貨幣資金管理存在的問題3.2.1貨幣資金管理制度不健全我國出臺(tái)了很多關(guān)于企業(yè)貨幣資金管理的相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，比如《現(xiàn)金管理暫行條例》、《票據(jù)管理規(guī)定》等。但是基于企業(yè)層面來說，這些根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)所制定的企業(yè)貨幣資金準(zhǔn)則存在不少漏洞并且沒有及時(shí)檢查修改，缺少相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理流程規(guī)章，同時(shí)有些規(guī)章制定的并不符合企業(yè)目前對(duì)貨幣資金管理方面的實(shí)際要求，造成了沒有辦法按照制度規(guī)定來完成日常工作的問題。并且由于管理制度不完善，導(dǎo)致了對(duì)財(cái)務(wù)人員不相容崗位不能進(jìn)行分離，使貨幣資金管理的人員不能定期輪崗，會(huì)出現(xiàn)舞弊差錯(cuò)等行為。比如：出納和收支、票據(jù)保管和財(cái)務(wù)印章的保管等不相容崗位則不能由相同的人同時(shí)受任，此外公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為只要資金沒有被占用和隨意挪用、票據(jù)填寫正確就萬事大吉的思想是錯(cuò)誤的，沒有進(jìn)行妥善的貨幣資金管理將是企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。3.2.2貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)督執(zhí)行力不強(qiáng)目前，企業(yè)在貨幣資金核算方面沒有進(jìn)行交易前、交易中的有效監(jiān)控，只重視到交易完成時(shí)的監(jiān)管控制，這就造成了無法從源頭上預(yù)防和控制問題的發(fā)生，也因此增加了企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。此外，公司各個(gè)部門之間只注重自己的業(yè)績和獎(jiǎng)金，沒有形成互相牽制和互相監(jiān)督的局面，各個(gè)會(huì)計(jì)崗位之間也沒有形成相互監(jiān)督和相互約束的情況，致使在日常生活中缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，給公司帶來了可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)隱患。對(duì)于內(nèi)控往往有尺度把握的問題，若控制太嚴(yán)格，則會(huì)阻礙調(diào)味品的更新發(fā)展，若把控太松懈，則會(huì)造成管控難度增加，安全風(fēng)險(xiǎn)無法掌控，引發(fā)多方面矛盾等。造成這些的主要原因是內(nèi)部工作分配不平衡，工作人員既有提交權(quán)又有交付權(quán)，并且資金使用限制少，數(shù)額較大，并且放松對(duì)賬戶和憑證的審核監(jiān)管以及對(duì)賬面的盤點(diǎn)清算，對(duì)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)中的財(cái)務(wù)資金檢查，以此造成了不可避免的財(cái)務(wù)損失。3.2.3專業(yè)技能有所欠缺，財(cái)務(wù)信息滯后企業(yè)貨幣資金的核算和監(jiān)督往往需要的是專業(yè)人才，因此會(huì)計(jì)人員的學(xué)識(shí)、素養(yǎng)、水平、見識(shí)直接影響到對(duì)于企業(yè)貨幣資金管理的水平上。貨幣資金是企業(yè)貨幣管理的重中之重，但由于企業(yè)在貨幣資金的管理上習(xí)慣于聘用所謂的“關(guān)系戶”來打理，這些人員往往缺乏專業(yè)知識(shí)，管理水平參差不齊，很難達(dá)到意見統(tǒng)一；此外由于不好的風(fēng)氣的感染，他們也未必會(huì)嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定去管理資金。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)人員缺乏專業(yè)能力培養(yǎng)，只知道紙上談兵，不會(huì)深入思考，對(duì)現(xiàn)金管理的現(xiàn)行條例及存款賬戶給管理規(guī)定認(rèn)識(shí)理解不足，在進(jìn)行管理時(shí)容易出現(xiàn)白條抵庫，現(xiàn)金不入賬，賬外資金，私自開戶、隨意截留企業(yè)資金等問題。二是管理人員根據(jù)自己“關(guān)系戶”的身份不及時(shí)更新企業(yè)賬目，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息使用者無法正確使用信息造成資金損失。并且會(huì)計(jì)人員對(duì)賬目隨意憑空捏造，原始憑證不齊全等現(xiàn)象也屢禁不止。三是隨著科技時(shí)代的產(chǎn)生，越來越多的新支付手段不斷更新，如果會(huì)計(jì)人員不能及時(shí)接受學(xué)習(xí)，就沒法全面準(zhǔn)確審核貨幣資金的發(fā)生額。目前現(xiàn)金支付越來越少，人們常常會(huì)使用微信、支付寶等支付軟件進(jìn)行交易，如果會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行核算時(shí)不能及時(shí)核算和分類項(xiàng)目，就會(huì)對(duì)這類業(yè)務(wù)無從下手，從而無法管理貨幣資金。財(cái)務(wù)信息不及時(shí)公布也會(huì)造成貨幣資金管理發(fā)生問題，會(huì)計(jì)人員不及時(shí)核算和更新財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息滯后，無法與同類企業(yè)進(jìn)行信息對(duì)比，使企業(yè)失去領(lǐng)占行業(yè)領(lǐng)軍地位的機(jī)會(huì)。3.2.4管理人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)海天味業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員較少，年齡偏大，業(yè)務(wù)能力不成熟，知識(shí)老舊，專業(yè)素養(yǎng)低，管理意識(shí)不強(qiáng)，在一定程度上受到編制體系的限制，更多程度上是受到了人為因素的影響，主觀因素的限制。第一，管理思想老舊固執(zhí)，初始公司獲得資金方式簡(jiǎn)單快捷，很少考慮到控制成本和增加效率的因素，也有一部分原因是因?yàn)槭艿焦芾韺右庵镜目刂?，?duì)于資金管理的控制增加了局限性。第二，管理方式單調(diào)，部分財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)政策的更新和相關(guān)文件調(diào)整理解不透徹，缺乏研究和思考，只是木訥的按照規(guī)則章制度辦理財(cái)務(wù)文件，很少有主觀上的創(chuàng)新意識(shí)和主動(dòng)措施。第三，責(zé)任分配弱化，許多部門之間缺乏必要的溝通，很多業(yè)務(wù)任務(wù)存在和資金分配之間有脫軌的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)人員之間沒有溝通也不關(guān)心資金分配是否到位，相關(guān)財(cái)務(wù)人員不參與到具體事項(xiàng)中去，以至于事前、事中、事后之間的資金匹配有難度、監(jiān)督掌控有所欠缺。專業(yè)的會(huì)計(jì)人員是企業(yè)資金管理穩(wěn)步發(fā)展的核心因素之一，也是管理工作能正常開展的前提和保障。但是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員不注重對(duì)平常財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的積累，不財(cái)務(wù)工作落實(shí)到每個(gè)小的分支點(diǎn)，就無法很好地適應(yīng)海天味業(yè)當(dāng)前公司貨幣資金管理的現(xiàn)實(shí)需求。3.2.5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸攀升，財(cái)務(wù)信息安全堪憂在當(dāng)代，信息化逐漸滲透進(jìn)企業(yè)日常工作的方方面面，資金流和信息流逐漸變得統(tǒng)一和共享。互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)達(dá)及其開放性使得公司內(nèi)控部財(cái)務(wù)信息逐漸變得透明化、公開化。企業(yè)外部人員也同樣可以登錄本企業(yè)的信息網(wǎng)站查詢企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)文件，許多不法分子的違規(guī)操作和病毒系統(tǒng)的植入使得企業(yè)內(nèi)部信息流和資金流外溢，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的保密性和完整性造成很大的沖擊，企業(yè)資金鏈的內(nèi)部信息也會(huì)因此陷入被動(dòng)當(dāng)中。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)按照標(biāo)準(zhǔn)格式化的限定也使得企業(yè)的程序設(shè)計(jì)顯得呆板，輕易就能被突破。當(dāng)設(shè)計(jì)程序發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)很容易影響資金控制的精準(zhǔn)性。企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系也會(huì)被侵入甚至是被中斷。信息化環(huán)境的出現(xiàn)使企業(yè)的資金控制可以更加準(zhǔn)確和高效的完成數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)輸入、財(cái)務(wù)處理等等。但是由于外部不法分子的侵入會(huì)直接影響財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)度，依據(jù)系統(tǒng)輸入相關(guān)信息并且開展決策活動(dòng)會(huì)致使企業(yè)面臨融資錯(cuò)誤、投資失誤、資金調(diào)動(dòng)不合理等問題發(fā)生，進(jìn)而使企業(yè)掉入財(cái)務(wù)陷阱之中。海天味業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)信息的安全沒有加以重視，不相關(guān)的內(nèi)部人員很容易就接觸到財(cái)務(wù)內(nèi)部的重要數(shù)據(jù)，一些海天內(nèi)部人員冒用財(cái)務(wù)人員身份，使用財(cái)務(wù)人員相關(guān)權(quán)限打入海天味業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)網(wǎng)，向外界傳遞海天味業(yè)的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)海天財(cái)務(wù)信息網(wǎng)站存在安全漏洞，不法分子通過電子病毒攻入海天味業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，破壞氣終端數(shù)據(jù)，使得海天財(cái)務(wù)信息外露嚴(yán)重。

第四章海天味業(yè)貨幣資金管理存在問題的原因4.1配套制度建設(shè)不完善海天味業(yè)的制度建設(shè)不夠完善，第一是管理模式和管理技術(shù)相對(duì)落后，海天味業(yè)企業(yè)規(guī)模不小，但是為了控制對(duì)成本的需要，在貨幣資金的管理模式上沒有符合信息時(shí)代的數(shù)據(jù)要求，比如沒有建立相關(guān)的信息共享數(shù)據(jù)庫，一定程度上沒有實(shí)現(xiàn)企業(yè)公司信息化使用。第二是貨幣資金管理人員的配置不足和水平不到位，處于對(duì)資金的節(jié)省，企業(yè)無法對(duì)每個(gè)子公司配備充足的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行貨幣的有效監(jiān)管和控制，這就容易使子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)算、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等財(cái)務(wù)行為產(chǎn)生不規(guī)范的做法，造成資金錄入錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)信息不真實(shí)等情況的出現(xiàn)，從而使企業(yè)的決策和考核機(jī)制出現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤無法進(jìn)行常規(guī)操作等難題，造成貨幣資金分配不均勻，資金被無故占用的情況。有時(shí)候會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)主管發(fā)生工作調(diào)配、出差和離職等事情，如果沒有合格的財(cái)務(wù)人員與之進(jìn)行交接處理工作，或者是因?yàn)閭€(gè)別人員疲于財(cái)務(wù)工作，那么將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)“空窗期”的過程，這對(duì)企業(yè)的資金發(fā)展將會(huì)是非常不利的時(shí)期，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)賬、漏賬的事件頻頻發(fā)生，而且反復(fù)的交接工作將會(huì)出現(xiàn)大量歷史遺留問題等待處理。第三是沒有完善企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理制度，比如每個(gè)月的定期付款項(xiàng)目和應(yīng)交稅額等固定貨幣資金的使用沒有形成嚴(yán)格的執(zhí)行模式，對(duì)于逾期沒有收取的應(yīng)收款項(xiàng)和壞賬沒有及時(shí)的追回繳納。與此同時(shí)，沒有明確的建立營業(yè)數(shù)據(jù)規(guī)范的稽查核實(shí)制度，致使個(gè)別月的營業(yè)額出現(xiàn)過多或過少的缺失情況，造成企業(yè)資金流動(dòng)嚴(yán)重失衡，給企業(yè)的外部形象產(chǎn)生不良的影響。并且海天味業(yè)是母公司帶動(dòng)子公司的企業(yè)，銷售終端的數(shù)據(jù)是龐大的，銷售數(shù)據(jù)不同，造成企業(yè)數(shù)據(jù)分散不集中，加上沒有專業(yè)的核算和稽查人員的加持，稽查核實(shí)任務(wù)量大且散亂，執(zhí)行不到位，出現(xiàn)數(shù)據(jù)差池，從而無法正確的掌握銷售數(shù)據(jù)，無法為母公司提供真實(shí)有效的貨幣資金使用數(shù)據(jù)。4.2缺乏內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，人員責(zé)任分配不到位海天味業(yè)存在沒有根據(jù)規(guī)范性來進(jìn)行崗位分配以及劃分職責(zé)對(duì)應(yīng)的問題。如相同的工作人員一起負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)和出納的崗位，這就造成了管理賬目和企業(yè)資金的責(zé)任落到了一個(gè)人身上的現(xiàn)象；由同一人員擔(dān)任出納崗位同時(shí)保管財(cái)務(wù)專用章，不僅管理財(cái)務(wù)，還管章；由一人保管所有的企業(yè)用章；沒有設(shè)置專用的賬簿來進(jìn)行登賬核算等，沒有徹底將這些不相容的崗位進(jìn)行分開來，一旦某個(gè)崗位造成失誤現(xiàn)象，都將會(huì)引起失控的問題。不僅如此，如果沒有專業(yè)的人員對(duì)企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行監(jiān)控，會(huì)計(jì)在提供銀行存款專業(yè)用途交接時(shí)候也會(huì)出現(xiàn)問題，也會(huì)因?yàn)閮?nèi)控問題不嚴(yán)格出現(xiàn)貪污等問題。4.3財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)技能不牢固，未能及時(shí)更新培訓(xùn)對(duì)于海天味業(yè)的貨幣資金管理來說，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)無疑是管控資金的關(guān)鍵所在。企業(yè)有很多時(shí)候使用的是現(xiàn)金來進(jìn)行支付和收入，但也往往有些時(shí)候需要借助以白條的形式來開展，若企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒有牢固的專業(yè)素養(yǎng)則會(huì)非常擔(dān)心白條入庫的困難程度，如果收到的貨幣資金沒能按時(shí)存入銀行賬戶中，那么在很大程度上會(huì)占用企業(yè)的庫存現(xiàn)金占用成本的份額，則貨幣資金的使用效率則會(huì)大打折扣。同時(shí)由于會(huì)計(jì)人員得不到出去學(xué)習(xí)強(qiáng)化的機(jī)會(huì)，使得會(huì)計(jì)人員思想老舊，無法適應(yīng)新信息化時(shí)代的進(jìn)程，造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息更新不及時(shí)，失去投資人進(jìn)行有效投資的機(jī)會(huì)。同時(shí)失去更新會(huì)計(jì)人員能力的機(jī)會(huì)，使得會(huì)計(jì)人員墨守成規(guī)，習(xí)慣于固定套路的會(huì)計(jì)工作，沒能將有效的資金運(yùn)用起來，對(duì)于國家新發(fā)布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不能及時(shí)知曉學(xué)習(xí)，造成企業(yè)在積極繳納稅款和運(yùn)用資金方面造成不可彌補(bǔ)的錯(cuò)誤。4.4企業(yè)缺少工作氛圍良好的工作氛圍是企業(yè)邁向成功的關(guān)鍵一步，如果海天味業(yè)內(nèi)部工作氛圍相當(dāng)消極，員工們秉持著混日子的工作態(tài)度，那么企業(yè)將不會(huì)得到進(jìn)步和發(fā)展。工作氛圍好壞是企業(yè)員工根據(jù)自己的工作閱歷做出的主觀評(píng)價(jià)，但是一個(gè)企業(yè)的員工在工作態(tài)度方面往往也會(huì)有相似的看法。海天味業(yè)的工作氛圍對(duì)工作人員的情緒產(chǎn)生相同的影響，具有相互感染力。因?yàn)楣ぷ鞣諊娜笔?huì)影響員工的工作狀態(tài)和工作忠誠度，忠誠使企業(yè)員工認(rèn)同并融入企業(yè)活動(dòng)中，工作氛圍如果相對(duì)消極則會(huì)影響員工的幸福感，使企業(yè)工作顯得壓抑，影響企業(yè)穩(wěn)步進(jìn)步和發(fā)展。工作氛圍的缺失會(huì)影響企業(yè)的管理成本，人力資源管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的關(guān)鍵一步，企業(yè)管理以生產(chǎn)和市場(chǎng)交易為主向、以人為本，激勵(lì)鼓勵(lì)為主導(dǎo)的人員管理方向移動(dòng)。通過對(duì)海天味業(yè)以往員工工作效率和企業(yè)財(cái)務(wù)信息的分析可以看出，其由上至下的信息傳遞是暢通的，然而由下至上的信息傳遞是不暢通的，這種工作氛圍在一定程上與人力資源管理形成相對(duì)的效果，增加了人員管理的成本，加速了海天味業(yè)的人才流失，給公司經(jīng)營活動(dòng)造成了巨大的損失，因此良好的工作氛圍不僅能降低海天味業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，還能提高員工生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，增加了海天味業(yè)企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。4.5財(cái)務(wù)安全漏洞沒及時(shí)處理，信息處理不及時(shí)4.5.1財(cái)務(wù)信息管理不完善海天味業(yè)有效的財(cái)務(wù)信息沒有被完全披露，究其原因是海天味業(yè)內(nèi)部披露信息選擇避重就輕，對(duì)外界只公布對(duì)自己企業(yè)有利的信息，摒棄掉不利的現(xiàn)實(shí)信息，這樣一來就會(huì)導(dǎo)致外界對(duì)海天味業(yè)財(cái)務(wù)信息了解不到位，盲目投資。與此同時(shí)，海天味業(yè)的財(cái)務(wù)信息處理不規(guī)范，因?yàn)樵诤Ｌ熵?cái)務(wù)人員進(jìn)行信息披露時(shí)存在隨意調(diào)整利潤分配的現(xiàn)象，并且財(cái)務(wù)信息的中期分析報(bào)告比較簡(jiǎn)短，無法進(jìn)行本公司財(cái)務(wù)信息的分析，由此導(dǎo)致企投資決策產(chǎn)生誤差。海天味業(yè)的財(cái)務(wù)信息沒有及時(shí)處理公布，導(dǎo)致失去財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，這是由于海天味業(yè)內(nèi)部員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息了解不透徹，對(duì)于更新的信息缺乏足夠的組織整理能力，并且海天味業(yè)內(nèi)部缺少有關(guān)財(cái)務(wù)信息公開時(shí)效的相關(guān)管理制度，財(cái)務(wù)人員工作散漫，更新信息時(shí)間隨意，沒有控制。4.5.2財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不健全海天味業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全問題也存在著巨大的隱患，安全硬件系統(tǒng)的實(shí)施是海天味業(yè)在實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息化進(jìn)程中必要的前提，但由于海天味業(yè)在硬件系統(tǒng)的存儲(chǔ)部分出現(xiàn)問題，海天味業(yè)保存的數(shù)據(jù)由于會(huì)計(jì)人員的疏忽，會(huì)有被竊取和丟失的風(fēng)險(xiǎn)，這嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行。軟件系統(tǒng)方面，海天味業(yè)缺乏成熟和完善的軟件系統(tǒng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和管理需求都是不斷變化的，但海天味業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)沒有隨之變化，長久以來就出現(xiàn)信息不匹配的結(jié)果，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性會(huì)造成阻礙。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方面，海天味業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入的信息屬于公司機(jī)密性文件，但公司設(shè)置訪問權(quán)限和加密文件時(shí)沒有設(shè)置高端的密碼系統(tǒng)，這樣以來，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的安全隱患大大增加，再加上公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息安全沒有起到重視，使得信息逐漸在黑客面前變得透明化，信息被竊取的幾率直線上升。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境方面，因?yàn)楹Ｌ煳稑I(yè)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境時(shí)好時(shí)壞，不同的信息組織交織使得海天內(nèi)部財(cái)務(wù)系信息復(fù)雜化難以掌握，并且公司內(nèi)部沒有健全的網(wǎng)絡(luò)搭建團(tuán)隊(duì)，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)病毒越來越多難以防范，財(cái)務(wù)安全漏洞越來越難以修復(fù)。4.5.3財(cái)務(wù)人員對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)化不熟悉海天味業(yè)選擇公開相關(guān)財(cái)務(wù)信息是為國家進(jìn)行宏觀調(diào)控提供相關(guān)依據(jù)。但宏觀環(huán)境的改變使得海天味業(yè)難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)公開財(cái)務(wù)信息想要吸引外界相關(guān)人士對(duì)海天的投資，但是由于企業(yè)網(wǎng)絡(luò)機(jī)制設(shè)定的不合理，相關(guān)工作人員對(duì)待網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理手段不熟悉，使得財(cái)務(wù)信息在不相關(guān)的領(lǐng)域都被披露，加大了財(cái)務(wù)信息被盜用的可能性。海天在公開財(cái)務(wù)信息時(shí)沒有注意對(duì)公司隱私的處理，同時(shí)缺乏對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)的適應(yīng)能力，沒有設(shè)置高端防盜系統(tǒng)，使得財(cái)務(wù)信息公開后會(huì)被黑客攻擊沒有及時(shí)處理恢復(fù)，長此以往，不僅財(cái)務(wù)信息被盜用，而且專業(yè)人員不能同時(shí)兼顧會(huì)計(jì)知識(shí)和網(wǎng)絡(luò)知識(shí)，缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)信息不能既保護(hù)了安全，又做到及時(shí)處理。從而失去了公開財(cái)務(wù)信息的最初目的。

第五章完善海天味業(yè)貨幣資金管理的相關(guān)策略5.1建立完善貨幣資金管理體系政策海天味業(yè)的貨幣資金管理制度需要有以預(yù)算、規(guī)劃、監(jiān)控等元素為核心來構(gòu)成，通過這些制度，可以使海天味業(yè)企業(yè)內(nèi)部更為穩(wěn)定，并且財(cái)務(wù)人員和管理人員也可以更加容易的管理現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行相關(guān)賬目等企業(yè)內(nèi)部有關(guān)的業(yè)務(wù)處理。如果公司想正常的穩(wěn)定運(yùn)營，則必須在初始經(jīng)營之前做好資金管理方面體系的建立，如果貨幣資金的使用和決策是正確的，那么企業(yè)的運(yùn)營將會(huì)是順暢的。海天味業(yè)的貨幣資金管理是否合理，則需要看其資金預(yù)算編制是否合理，企業(yè)的各個(gè)財(cái)務(wù)方面的分析是否符合現(xiàn)實(shí)規(guī)律。同時(shí)要完善貨幣資金管理體系，一要實(shí)現(xiàn)收支獨(dú)立并要統(tǒng)一進(jìn)行核算稽查，取消一人管理所有賬目，實(shí)行分級(jí)別管理政策，并統(tǒng)一企業(yè)財(cái)務(wù)制度。各個(gè)子公司的收入均上交給母公司進(jìn)行統(tǒng)一保管，這樣既能確保資金收入及時(shí)入賬還能現(xiàn)金被中途截留、挪用、舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。此外，總公司要在分部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)核查機(jī)制，保證資金數(shù)目完整無誤。另外要對(duì)支票的簽發(fā)，賬簿的填寫是否準(zhǔn)確規(guī)范進(jìn)行檢查，以確保賬數(shù)統(tǒng)一，票據(jù)的領(lǐng)取是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第三，及時(shí)記錄每個(gè)子公司的盤盈盤虧的問題?？偛繎?yīng)對(duì)各分部的收支情況進(jìn)行核查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不必要的開支和浪費(fèi)，并對(duì)其進(jìn)行整改，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不良?jí)馁~，及時(shí)處理，查缺補(bǔ)漏，降低逐年升高的負(fù)債率。對(duì)于收支不平衡的分部進(jìn)行問題分析和處理，減少多余的消耗資金，提高公司資金使用效率，促進(jìn)公司優(yōu)化。5.2學(xué)習(xí)內(nèi)控監(jiān)管技能，落實(shí)協(xié)調(diào)、崗位分配海天味業(yè)要想學(xué)習(xí)內(nèi)控技能，首先要參考其余優(yōu)秀公司的成功案例。其次，要對(duì)內(nèi)設(shè)置科學(xué)的內(nèi)控系統(tǒng)，設(shè)置相互牽制的崗位來進(jìn)行互相監(jiān)督和核查，徹底分離會(huì)計(jì)和出納這種不相容崗位，做到職務(wù)分離，錢賬相分離，“管錢的人不管賬，管賬的人不管錢”，來實(shí)現(xiàn)互相牽制的作用。此外，還要督促會(huì)計(jì)做到每天都要進(jìn)行日記賬的登記，做到一周一小結(jié)，一月一大結(jié)，做到賬實(shí)相符。要將每天多余的現(xiàn)金存入企業(yè)的賬戶中，做到收支兩條線的政策。并且會(huì)計(jì)應(yīng)該實(shí)行一月一對(duì)賬的準(zhǔn)則，每月末通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核算，來確保兩者余額沒有出入，若有出入，則需要進(jìn)行撰寫余額調(diào)節(jié)表。其次，要做好現(xiàn)金進(jìn)出皆有對(duì)應(yīng)的訂單和簽名，避免“白條”現(xiàn)象的產(chǎn)生，應(yīng)該建立嚴(yán)格的審批制度，并落實(shí)到每個(gè)子公司的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并設(shè)有專門的審批機(jī)制，避免出現(xiàn)貨幣資金不脛而走的現(xiàn)象，并且嚴(yán)防“白條”現(xiàn)象的產(chǎn)生，對(duì)每日的現(xiàn)金提取進(jìn)行限額審批，保證所有行為都遵守企業(yè)貨幣資金管理?xiàng)l例。不僅如此，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行賬簿的準(zhǔn)確填寫，出納要清點(diǎn)每一筆款項(xiàng)金額并進(jìn)行審核，每一筆款項(xiàng)的進(jìn)出都有企業(yè)會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)人員復(fù)核，審核無誤后要蓋上現(xiàn)金付訖章，確保?？顚Ｓ茫犊罱Y(jié)束后要安排不同的人進(jìn)行章的保管和憑證的收集。5.3提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)，強(qiáng)調(diào)管理財(cái)務(wù)人員繼續(xù)再教育海天味業(yè)應(yīng)將專門的財(cái)務(wù)人員的水平、綜合能力、職業(yè)素養(yǎng)看做財(cái)務(wù)入門的重要標(biāo)準(zhǔn)，這樣一來可以降低因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致的企業(yè)貨幣資金流失和浪費(fèi)的幾率，二來有效促進(jìn)了本公司對(duì)人才的培養(yǎng)，以此來促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，同時(shí)企業(yè)應(yīng)投入一定的財(cái)力和物力來加大對(duì)財(cái)務(wù)人員相關(guān)水平的提高，通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的，培訓(xùn)來提升貨幣資金的管理水平。企業(yè)中管理層對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行分層次、分批次、分時(shí)間進(jìn)行短期的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，并在培訓(xùn)后進(jìn)行月度考核。其中培訓(xùn)時(shí)間應(yīng)當(dāng)選擇在假期或者月度中旬，這樣既不耽誤會(huì)計(jì)人員正常工作也可以學(xué)習(xí)理論知識(shí)，工作學(xué)習(xí)兩不誤。同時(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的再教育工作不僅可以增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的知識(shí)儲(chǔ)備還可以通過培訓(xùn)對(duì)會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生激勵(lì)的作用，使他們感覺到社會(huì)的認(rèn)同感，增強(qiáng)對(duì)工作的信心，更加有動(dòng)力的投入到往后的工作中。海天味業(yè)應(yīng)該把會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)應(yīng)用到整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職業(yè)生涯中，把對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育作為一項(xiàng)長期的公司管理工作。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該通過各種手段來幫助會(huì)計(jì)人員提高職業(yè)道德，制定一套會(huì)計(jì)人員檢查考核制度，對(duì)違反會(huì)計(jì)紀(jì)律的人員進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰，并且在考核制度中，按照實(shí)際情況增加一些關(guān)于外語、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)審核和國際頒布的最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這些新內(nèi)容的審核，以便于會(huì)計(jì)人員能夠順應(yīng)新的會(huì)計(jì)工作內(nèi)容，并且要對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)人員實(shí)現(xiàn)公平公正、賞罰分明的對(duì)待，只有這樣才能促進(jìn)會(huì)計(jì)人員的進(jìn)取精神，不斷提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，克服懶惰精神，更加敬業(yè)。5.4優(yōu)化內(nèi)部工作氛圍提升公司內(nèi)部環(huán)境，為員工制造輕松的工作氛圍，可以增加工作效率，工作制度盡量安排的人性化，關(guān)心照顧到員工的需求，合理進(jìn)行崗位的輪換制度。并且管理層應(yīng)該時(shí)常走進(jìn)工作內(nèi)部與員工進(jìn)行互動(dòng)溝通，聆聽員工的工作訴求并根據(jù)訴求適當(dāng)調(diào)整，雙向的溝通能讓團(tuán)隊(duì)保持一樣的工作步伐，在溝通中管理人員不僅要向員工們表達(dá)自己的工作態(tài)度，還要聽取員工的工作意見，也可以提出與員工換位思考的方法，讓員工從不同于管理者的視角來分析公司的經(jīng)營現(xiàn)狀，這樣一來反饋出的意見也是有效果的，同時(shí)提高員工的工作熱情滿意度，同時(shí)也會(huì)提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。公司管理人員也要對(duì)自身進(jìn)行反省自查，學(xué)習(xí)國內(nèi)外優(yōu)秀的公司發(fā)展方略，并從中提取適合本公司的方法，對(duì)公司進(jìn)行革新和改進(jìn)，使公司保持應(yīng)有的活力。對(duì)于院士制度，把不適合公司未來發(fā)展的予以改正，力爭(zhēng)做上游公司，才是公司真正的經(jīng)營發(fā)展之道。其次，適當(dāng)?shù)呐e辦大型團(tuán)建活動(dòng)，比如花一些時(shí)間組織公司員工去旅行，一起參加一些公益活動(dòng)，做一些團(tuán)隊(duì)以前從未體驗(yàn)過的事情，這份共同的回憶能夠增加團(tuán)隊(duì)的凝聚力，團(tuán)隊(duì)成員的關(guān)系會(huì)因此更加的和諧有愛。第三，可以建立積分獎(jiǎng)懲制度，依照員工平時(shí)的表現(xiàn)用積分表現(xiàn)出來，其中積分可以積累相加，根據(jù)員工的付出的多少相應(yīng)增加，累計(jì)積分越多可以獲得更好的公司福利和待遇，以此來給員工營造了一個(gè)促進(jìn)工作、相互競(jìng)爭(zhēng)的平臺(tái)。5.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)保護(hù)意識(shí)，關(guān)注更新信息海天味業(yè)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)保護(hù)，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，按照規(guī)定收支現(xiàn)金，保證在制度下完成交易。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的要求，扎實(shí)打好基礎(chǔ)工作，不投機(jī)取巧，規(guī)范銀行賬戶處理規(guī)則。嚴(yán)格實(shí)行備用金管理制度，存放在公司保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)金原則上不超過規(guī)定的備用金限額，出納每天進(jìn)行清算核查，做到賬實(shí)相符。同時(shí)，通過信息化系統(tǒng)對(duì)公司資金進(jìn)行管理，相關(guān)工作人員積極學(xué)習(xí)信息更新系統(tǒng)，并且派遣專門人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更新維護(hù)，以保證信息系統(tǒng)更新的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性、快捷性。在貨幣資金信息系統(tǒng)中，穎建立各部門信息溝通渠道，為各部門溝通之間搭好橋梁，保證信息完整實(shí)現(xiàn)共享，部門之間實(shí)現(xiàn)配合合作，管理層同時(shí)聽取各部門的反饋意見，這樣更有力于公司未來的發(fā)展。5.6相關(guān)財(cái)務(wù)信息公開化公開財(cái)務(wù)信息，是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)量和報(bào)告。它主要包括將企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)和信息，真實(shí)完整的展現(xiàn)給投資者、債權(quán)人、政府機(jī)關(guān)和社會(huì)公眾，從而讓他們做出正確的決策。披露信息既可以滿足企業(yè)的自身形象發(fā)展，也可以促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)和社會(huì)目標(biāo)達(dá)到高度統(tǒng)一，強(qiáng)調(diào)企業(yè)要確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性，這不僅要求財(cái)務(wù)人員能正確全面的展露信息，而且要客觀公正的進(jìn)行報(bào)告分析，從而提升各個(gè)方面對(duì)企業(yè)的社會(huì)評(píng)價(jià)，也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)因短期利益而忽視的一些損害國家利益和自身長遠(yuǎn)利益的現(xiàn)象。建立股東參與的財(cái)務(wù)信息公開機(jī)制，當(dāng)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，股東可通過監(jiān)事會(huì)進(jìn)行制止，通過股東會(huì)的權(quán)利更換相關(guān)責(zé)任負(fù)責(zé)人，從而維護(hù)了公司所有者的核心利益，使得財(cái)務(wù)信息更加穩(wěn)定可靠。建立債權(quán)人可參與的財(cái)務(wù)信息公開機(jī)制。債務(wù)合約的約束可以使經(jīng)理人員隨意支付未來現(xiàn)金流的權(quán)利被限制，減少了經(jīng)理人員隨意支付資金的權(quán)利。通過債權(quán)人這一身份的權(quán)利，參與公司相關(guān)管理，可以使債權(quán)人由一個(gè)局外人變成參與公司日常決策和監(jiān)控現(xiàn)金流的局內(nèi)人，使得債權(quán)人在企業(yè)財(cái)務(wù)信息公開化的進(jìn)程中發(fā)揮積極作用。建立政府參與財(cái)務(wù)信息公開機(jī)制，政府還能在其中參與對(duì)公司是否依法納稅行為，工商檢查，以及委托市場(chǎng)監(jiān)管部門對(duì)公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)管，來促進(jìn)公司財(cái)務(wù)信息公開化的機(jī)制。

結(jié)論通過以上對(duì)海天味業(yè)公司大體的經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行分析并梳理，指出了海天味業(yè)在貨幣資金管理方面出現(xiàn)的一系列問題，例如：缺乏內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不充分，相關(guān)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)等問題，這都會(huì)對(duì)海天味業(yè)未來在營銷和市場(chǎng)發(fā)展方面造成巨大的打擊，無法在貨幣資金管理方面對(duì)公司的發(fā)展產(chǎn)生積極影響。本文研究了海天味業(yè)在貨幣資金管理方面存在的問題，并提供了相應(yīng)的解決對(duì)策，從各個(gè)方面分析了造成海天味業(yè)貨幣資金管理問題存在的原因并進(jìn)行了深入的探討，從該公司的管理層、工作氛圍、人員責(zé)任等方面進(jìn)行研究其對(duì)貨幣資金管理政策會(huì)產(chǎn)生的影響，提出可能會(huì)給海天味業(yè)造成的不良影響，最后從各個(gè)方面都提出了相應(yīng)的解決方法，通過對(duì)本次課題的深入思考和研究，本人能夠在問題產(chǎn)生中究其原因并尋找解決方法，通過對(duì)海天味業(yè)產(chǎn)生的問題尋找解決對(duì)策，相信海天味業(yè)的問題可以得到改啥，在今后的發(fā)展中可以順風(fēng)順?biāo)?，公司再上一層樓。相信公司?jīng)過不斷改革和學(xué)習(xí)，將會(huì)在貨幣資金管理方面實(shí)現(xiàn)完全控制，將各個(gè)問題都逐一突破，解決公司發(fā)展的重要難題，才會(huì)在同行業(yè)的企業(yè)中脫穎而出，在創(chuàng)業(yè)季新高。綜上所述，海天味業(yè)要想在貨幣資金管理方面的問題得到充分解決，不僅要將公司內(nèi)控制度提升到相應(yīng)層面，還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)