2023年(中級)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)樣卷及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職責(zé)？()A.評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平B.確定審計(jì)程序的范圍和深度C.確認(rèn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性D.評估管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)是注冊會計(jì)師對管理層責(zé)任的認(rèn)定？()A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映B.負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制C.對審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督D.確保審計(jì)意見的獨(dú)立性3.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)是審計(jì)人員評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮的因素？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性B.被審計(jì)單位的規(guī)模C.內(nèi)部控制的有效性D.以上都是4.在審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法最適用于連續(xù)性數(shù)據(jù)的審計(jì)？()A.隨機(jī)抽樣B.水平抽樣C.段落抽樣D.按順序抽樣5.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的審計(jì)證據(jù)？()A.內(nèi)部控制手冊B.管理層的聲明C.獨(dú)立第三方確認(rèn)函D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表6.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種程序適用于確認(rèn)資產(chǎn)的存在？()A.觀察程序B.分析程序C.詢問程序D.實(shí)地檢查程序7.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)？()A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.確保審計(jì)意見的獨(dú)立性D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制的建議8.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？()A.保持獨(dú)立性B.保持專業(yè)勝任能力C.保持客觀公正D.違反法律法規(guī)9.在審計(jì)過程中，下列哪種審計(jì)程序適用于了解被審計(jì)單位的環(huán)境？()A.實(shí)質(zhì)性程序B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序C.查詢和分析程序D.內(nèi)部控制測試10.在審計(jì)過程中，下列哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最高？()A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.觀察證據(jù)二、多選題(共5題)11.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要考慮以下哪些因素？()A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度C.內(nèi)部控制的有效性D.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)12.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于以下哪些因素？()A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的獨(dú)立性C.證據(jù)的客觀性D.證據(jù)的充分性E.證據(jù)的及時(shí)性13.在審計(jì)過程中，下列哪些行為可能違反審計(jì)職業(yè)道德？()A.接受客戶的小額禮品B.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表公正的意見C.向客戶泄露審計(jì)信息D.未經(jīng)客戶同意，發(fā)表審計(jì)意見E.保持審計(jì)獨(dú)立性14.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪些是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的目標(biāo)？()A.識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)有效的應(yīng)對措施C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D.評估內(nèi)部控制的有效性E.確認(rèn)管理層的誠信15.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些程序可能用于獲取審計(jì)證據(jù)？()A.觀察程序B.分析程序C.詢問程序D.實(shí)地檢查程序E.獲取外部證據(jù)三、填空題(共5題)16.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則中，對審計(jì)人員獨(dú)立性要求最高的準(zhǔn)則是__。17.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)中，通常被認(rèn)為是最高質(zhì)量證據(jù)的是__。18.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的__進(jìn)行初步了解。19.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行測試的方法之一是__。20.審計(jì)人員在對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括__。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮品。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)人員可以基于被審計(jì)單位的管理層聲明直接得出審計(jì)結(jié)論。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。27.什么是審計(jì)抽樣？審計(jì)抽樣的目的是什么？28.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如何處理與管理層的不一致意見？29.請說明審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。30.在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

2023年(中級)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)樣卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計(jì)人員的主要職責(zé)是評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平，確定審計(jì)程序的范圍和深度，以及評估管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定。確認(rèn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性雖然與審計(jì)人員的職責(zé)相關(guān)，但不是其直接職責(zé)。2.【答案】B【解析】管理層負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映。注冊會計(jì)師則負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括對管理層責(zé)任的認(rèn)定。3.【答案】D【解析】審計(jì)人員在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、被審計(jì)單位的規(guī)模以及內(nèi)部控制的有效性等多個(gè)因素。4.【答案】B【解析】水平抽樣適用于連續(xù)性數(shù)據(jù)的審計(jì)，因?yàn)樗梢愿行У刈R別和評估特定時(shí)間段的交易和事件。5.【答案】B【解析】審計(jì)人員的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制手冊、獨(dú)立第三方確認(rèn)函和被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等，但管理層的聲明通常不是直接的審計(jì)證據(jù)，而是需要進(jìn)一步驗(yàn)證的依據(jù)。6.【答案】D【解析】實(shí)地檢查程序是確認(rèn)資產(chǎn)存在的有效方法，因?yàn)樗梢灾苯佑^察和檢查資產(chǎn)的實(shí)際狀態(tài)。7.【答案】D【解析】審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)是評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平以及確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制的建議通常不屬于審計(jì)人員的職責(zé)范圍。8.【答案】D【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和客觀公正等。違反法律法規(guī)顯然不屬于職業(yè)道德要求的范疇。9.【答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估程序是審計(jì)人員了解被審計(jì)單位環(huán)境的有效方法，通過評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平，為后續(xù)的審計(jì)程序提供依據(jù)。10.【答案】B【解析】外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)具有更高的可靠性，因?yàn)樗鼈儊碓从诒粚徲?jì)單位外部，不易受到被審計(jì)單位內(nèi)部因素的影響。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度、內(nèi)部控制的有效性、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)因素。12.【答案】ABCE【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來源、獨(dú)立性、客觀性和及時(shí)性。充分性雖然重要，但不足以單獨(dú)決定證據(jù)的可靠性。13.【答案】ACD【解析】審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性，并遵守保密原則。接受客戶的小額禮品、向客戶泄露審計(jì)信息以及未經(jīng)客戶同意發(fā)表審計(jì)意見都可能違反審計(jì)職業(yè)道德。14.【答案】ACD【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估程序的目標(biāo)包括識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍以及設(shè)計(jì)有效的應(yīng)對措施。評估內(nèi)部控制的有效性和確認(rèn)管理層的誠信雖然相關(guān)，但不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的主要目標(biāo)。15.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過觀察程序、分析程序、詢問程序、實(shí)地檢查程序以及獲取外部證據(jù)等多種方式獲取審計(jì)證據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》【解析】《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》對審計(jì)人員的獨(dú)立性要求最高，強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。17.【答案】外部證據(jù)【解析】外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，因?yàn)樗鼇碓从诒粚徲?jì)單位外部，不易受到被審計(jì)單位內(nèi)部因素的影響。18.【答案】內(nèi)部控制【解析】審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，首先需要了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評估其風(fēng)險(xiǎn)水平和設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。19.【答案】抽樣測試【解析】抽樣測試是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行測試的一種方法，通過選取樣本進(jìn)行測試，以推斷總體情況。20.【答案】實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性【解析】審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，遵守職業(yè)道德規(guī)范是保持獨(dú)立性的基礎(chǔ)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的禮品可能會影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。23.【答案】正確【解析】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，并根據(jù)需要采取相應(yīng)的審計(jì)程序。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員不能僅憑管理層聲明得出審計(jì)結(jié)論，需要獲取充分的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)意見。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計(jì)人員在審計(jì)過程中評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下步驟：首先，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、內(nèi)部控制等；其次，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；最后，設(shè)計(jì)并實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對評估出的風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，它幫助審計(jì)人員識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)審計(jì)程序，確保審計(jì)工作能夠有效地發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)。27.【答案】審計(jì)抽樣是指從被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中選取一部分樣本進(jìn)行測試，以推斷總體特征的過程。審計(jì)抽樣的目的是為了以合理的保證程度，以較低的成本獲取對總體結(jié)論的可靠依據(jù)?！窘馕觥繉徲?jì)抽樣是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的一種有效方法，通過抽取樣本，審計(jì)人員可以以較低的成本獲取對總體情況的了解，從而提高審計(jì)效率。28.【答案】審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)與管理層的不一致意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的調(diào)查和核實(shí)，以確定事實(shí)真相。如果管理層不提供合理的解釋或解釋不充分，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，或考慮在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見或否定意見。【解析】處理與管理層的不一致意見是審計(jì)工作的一部分，審計(jì)人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。29.【答案】審計(jì)人員保持獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得因自身利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他因素影響其客觀性；形式上