2025年注冊稅務師稅法二稅收征管實戰(zhàn)演練試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取哪些措施？()A.詢問當事人和證人B.檢查與案件有關的場所、設施和資料C.采取強制措施，如扣押、查封D.以上都是2.企業(yè)因特殊原因需要延期申報納稅，應當向稅務機關提出什么申請？()A.納稅申報延期申請B.納稅申報變更申請C.納稅申報補正申請D.納稅申報撤銷申請3.以下哪項不屬于稅收違法行為？()A.拖欠稅款B.隱瞞收入C.依法納稅D.虛假申報4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，可以采取哪些措施？()A.稅務登記B.稅務檢查C.稅收保全D.稅收強制執(zhí)行5.納稅人有哪些權利？()A.了解稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定和稅收征收管理的基本制度B.要求稅務機關為其保密C.對稅務機關的決定不服時，可以申請行政復議或提起行政訴訟D.以上都是6.稅務機關在征收稅款時，對納稅人采取強制執(zhí)行措施的條件是什么？()A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人存在偷稅、逃稅行為C.納稅人存在抗稅行為D.納稅人逾期未繳納稅款且存在偷稅、逃稅或抗稅行為7.以下哪項不屬于稅收保全措施？()A.查封納稅人的財產(chǎn)B.凍結(jié)納稅人的存款C.查封納稅人的場所D.查封納稅人的賬簿8.納稅人有哪些義務？()A.按時申報納稅B.按時繳納稅款C.如實提供有關資料D.以上都是9.稅務機關在執(zhí)行稅收保全措施時，應當遵守哪些規(guī)定？()A.依法進行B.不得影響納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動C.不得損害納稅人的合法權益D.以上都是10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取哪些措施？()A.調(diào)查取證B.責令改正C.處罰D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？()A.法律原則B.公正原則C.便民原則D.保密原則12.在稅收征收管理中，稅務機關可以采取哪些稅收保全措施？()A.查封場所B.查封財產(chǎn)C.凍結(jié)存款D.查封賬簿13.納稅人有哪些稅務申報義務？()A.按時申報B.如實申報C.全部申報D.申報方式14.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？()A.拖欠稅款B.隱瞞收入C.虛假申報D.抗稅15.稅務機關在執(zhí)行稅收強制執(zhí)行措施時，應當遵守哪些規(guī)定？()A.依法執(zhí)行B.保護納稅人合法權益C.公開透明D.確保稅款及時足額入庫三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人、扣繳義務人可以采取的稅務檢查方式包括：17.納稅人、扣繳義務人應當按照國家規(guī)定安裝、使用稅控裝置，并按照規(guī)定報送有關數(shù)據(jù)和資料。18.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。19.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，可以采取的稅收保全措施包括：20.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。四、判斷題(共5題)21.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，如實申報納稅，不得隱瞞、偽造、變造有關資料。()A.正確B.錯誤22.稅務機關在進行稅務檢查時，可以對納稅人的會計賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行復制。()A.正確B.錯誤23.納稅人在申報納稅時，可以自行選擇申報的方式，如郵寄、電子申報等。()A.正確B.錯誤24.稅務機關在征收稅款時，可以采取強制執(zhí)行措施，包括凍結(jié)納稅人的銀行賬戶。()A.正確B.錯誤25.納稅人、扣繳義務人有權拒絕稅務機關依法進行的稅務檢查。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述稅收征收管理法中關于稅務登記的規(guī)定，包括稅務登記的范圍和稅務登記的程序。27.什么是稅收保全措施？請列舉幾種常見的稅收保全措施。28.在稅收征收管理中，稅務機關的職責有哪些？29.請解釋什么是稅收強制執(zhí)行措施？它與稅收保全措施有什么區(qū)別？30.納稅人有哪些權利和義務？請舉例說明。

2025年注冊稅務師稅法二稅收征管實戰(zhàn)演練試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取詢問當事人和證人、檢查與案件有關的場所、設施和資料、采取強制措施，如扣押、查封等多種措施。2.【答案】A【解析】企業(yè)因特殊原因需要延期申報納稅，應當向稅務機關提出納稅申報延期申請。3.【答案】C【解析】依法納稅是每個納稅人的義務，不屬于稅收違法行為。拖欠稅款、隱瞞收入、虛假申報均屬于稅收違法行為。4.【答案】D【解析】稅務機關在征收稅款時，可以采取稅收強制執(zhí)行措施，如強制劃撥存款、拍賣財產(chǎn)等。稅務登記、稅務檢查、稅收保全屬于稅收管理措施。5.【答案】D【解析】納稅人有權了解稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定和稅收征收管理的基本制度，要求稅務機關為其保密，對稅務機關的決定不服時，可以申請行政復議或提起行政訴訟。6.【答案】D【解析】稅務機關在征收稅款時，對納稅人采取強制執(zhí)行措施的條件是納稅人逾期未繳納稅款且存在偷稅、逃稅或抗稅行為。7.【答案】C【解析】稅收保全措施包括查封納稅人的財產(chǎn)、凍結(jié)納稅人的存款、查封納稅人的賬簿等，但不包括查封納稅人的場所。8.【答案】D【解析】納稅人有按時申報納稅、按時繳納稅款、如實提供有關資料等義務。9.【答案】D【解析】稅務機關在執(zhí)行稅收保全措施時，應當依法進行，不得影響納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得損害納稅人的合法權益。10.【答案】D【解析】稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取調(diào)查取證、責令改正、處罰等多種措施。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則、便民原則和保密原則，這些原則共同保證了稅收征收管理的合法、公正和高效。12.【答案】BC【解析】在稅收征收管理中，稅務機關可以采取凍結(jié)存款和查封財產(chǎn)的稅收保全措施。查封場所和查封賬簿不屬于稅收保全措施。13.【答案】ABC【解析】納稅人的稅務申報義務包括按時申報、如實申報和全部申報，申報方式屬于申報的形式問題，不是納稅人的義務。14.【答案】BC【解析】偷稅行為包括隱瞞收入和虛假申報，拖欠稅款和抗稅雖然也是違法行為，但不屬于偷稅行為。15.【答案】ABCD【解析】稅務機關在執(zhí)行稅收強制執(zhí)行措施時，應當依法執(zhí)行、保護納稅人合法權益、公開透明，并確保稅款及時足額入庫。三、填空題(共5題)16.【答案】場地檢查、詢問調(diào)查、報送資料、查核存款賬戶【解析】稅務檢查是稅務機關對納稅人、扣繳義務人依法進行的稅務監(jiān)督活動，包括場地檢查、詢問調(diào)查、報送資料、查核存款賬戶等多種方式。17.【答案】依法【解析】根據(jù)稅收法律法規(guī)，納稅人、扣繳義務人必須依法安裝、使用稅控裝置，并按照規(guī)定報送相關數(shù)據(jù)和資料，這是稅收征管的基本要求。18.【答案】記錄、錄音、錄像、照像和復制【解析】稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，有權對與案件有關的情況和資料進行記錄、錄音、錄像、照像和復制，以便收集證據(jù)，確保案件調(diào)查的順利進行。19.【答案】扣押、查封【解析】稅務機關在發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為的跡象時，可以采取扣押、查封等稅收保全措施，以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，確保稅款的征收。20.【答案】二千元以下的罰款；二千元以上一萬元以下的罰款【解析】根據(jù)稅收法律法規(guī)，納稅人、扣繳義務人未按時辦理納稅申報和報送資料的，將受到相應的行政處罰，包括罰款。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】稅收征收管理法確實規(guī)定了納稅人應當如實申報納稅，不得隱瞞、偽造、變造有關資料，這是稅收征管的基本要求。22.【答案】正確【解析】稅務機關在執(zhí)行稅務檢查時，有權對納稅人的會計賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行復制，以便核實納稅人的申報情況。23.【答案】正確【解析】根據(jù)稅收法律法規(guī)，納稅人在申報納稅時可以自行選擇申報方式，包括郵寄、電子申報等，以方便納稅人進行稅務申報。24.【答案】正確【解析】稅務機關在征收稅款時，對逾期未繳納稅款的納稅人可以采取強制執(zhí)行措施，包括凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，以保證稅款的及時足額入庫。25.【答案】錯誤【解析】納稅人、扣繳義務人無權拒絕稅務機關依法進行的稅務檢查，稅務機關依法進行的稅務檢查是稅收征管的重要組成部分。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅務登記是稅務機關對納稅人、扣繳義務人進行登記管理的制度。稅務登記的范圍包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、稅務登記證的領取與保管等。稅務登記程序包括納稅人提交登記資料、稅務機關審核、頒發(fā)稅務登記證件等步驟?！窘馕觥慷悇盏怯浭嵌愂照鞴艿幕A性工作，有助于稅務機關掌握納稅人信息，規(guī)范稅收管理。稅務登記的范圍和程序都有明確的法律規(guī)定。27.【答案】稅收保全措施是指稅務機關為防止納稅人逃避納稅義務，采取的保全納稅人財產(chǎn)的措施。常見的稅收保全措施包括凍結(jié)存款、查封財產(chǎn)、扣押商品、貨物以及其他財產(chǎn)等?！窘馕觥慷愂毡Ｈ胧┦嵌悇諜C關在稅收征管過程中，為保證稅款征收而采取的必要措施，對于防止納稅人逃避納稅義務具有重要意義。28.【答案】稅務機關的職責包括：依法征收稅款；進行稅務登記、發(fā)票管理、稅務稽查等工作；保護納稅人的合法權益；宣傳稅收法律法規(guī)；受理納稅人的申訴等?！窘馕觥慷悇諜C關是稅收征管的主要執(zhí)行機構，其職責涵蓋了稅收征收管理的各個方面，確保稅收法律法規(guī)的有效實施。29.【答案】稅收強制執(zhí)行措施是指稅務機關對逾期未繳納稅款的納稅人采取的強制措施，包括強制劃撥存款、拍賣財產(chǎn)等。它與稅收保全措施的區(qū)別在于，稅收保全措施是為了防止納稅人逃避納稅義務，而稅收強制執(zhí)行措施是為了強制納稅人履行納稅義務?！窘馕觥慷愂諒娭茍?zhí)行和稅收保全措施都是稅收征管中的重要手段，但目的和適用情況不同。稅收保全措施更側(cè)重于預防，而稅收強制