2025年全國稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票B.購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票C.購進(jìn)免稅貨物的增值稅專用發(fā)票D.購進(jìn)無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？()A.利息費(fèi)用B.財(cái)產(chǎn)損失C.稅收滯納金D.合理的工資薪金支出3.個(gè)人所得稅的稅率表中，下列哪項(xiàng)不屬于綜合所得稅率表？()A.3%至45%的累進(jìn)稅率B.5%至35%的累進(jìn)稅率C.3%至45%的超額累進(jìn)稅率D.5%至30%的超額累進(jìn)稅率4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是？()A.土地使用權(quán)面積B.土地所有權(quán)面積C.土地租賃收入D.土地轉(zhuǎn)讓收入5.房產(chǎn)稅的征稅對象是？()A.房屋所有權(quán)B.房屋使用權(quán)C.房屋租賃收入D.房屋轉(zhuǎn)讓收入6.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？()A.車船登記注冊的當(dāng)天B.車船交付使用的當(dāng)天C.車船購買合同簽訂的當(dāng)天D.車船交付使用的次月7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)C.納稅人提供的教育服務(wù)D.納稅人銷售房屋取得的收入二、多選題(共5題)8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，以下哪些屬于成本費(fèi)用類支出？()A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.捐贈支出E.職工福利費(fèi)9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？()A.稅務(wù)登記B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰D.稅收行政復(fù)議E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行10.增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送以下哪些資料？()A.增值稅納稅申報(bào)表B.增值稅專用發(fā)票C.購進(jìn)貨物發(fā)票D.銷售貨物合同E.納稅人識別號證書11.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？()A.每月預(yù)扣預(yù)繳B.每年匯算清繳C.按次申報(bào)繳納D.按季申報(bào)繳納E.按年度申報(bào)繳納12.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠包括哪些？()A.國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位自用的土地B.農(nóng)村集體土地C.公益性事業(yè)單位自用的土地D.國有土地出讓金E.個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)三、填空題(共5題)13.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過______萬元。14.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為______，納稅人應(yīng)當(dāng)按年計(jì)算企業(yè)所得稅，分月或者分季預(yù)繳。15.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得稅率表采用______累進(jìn)稅率，稅率從3%至45%。16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的______，即土地使用權(quán)面積。17.房產(chǎn)稅的征稅對象是______，即擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。四、判斷題(共5題)18.增值稅一般納稅人購進(jìn)的免稅貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤19.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤20.個(gè)人所得稅的納稅人只需在取得所得時(shí)申報(bào)繳納。()A.正確B.錯(cuò)誤21.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。()A.正確B.錯(cuò)誤22.房產(chǎn)稅的征稅對象包括個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)23.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。24.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？25.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？26.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？27.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些？

2025年全國稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】免稅貨物的增值稅專用發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，因此不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。2.【答案】C【解析】稅收滯納金是因納稅人未按期繳納稅款而發(fā)生的滯納金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得稅率表為3%至45%的累進(jìn)稅率。4.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，即土地使用權(quán)面積。5.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋所有權(quán)，即擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人。6.【答案】A【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船登記注冊的當(dāng)天，即納稅人取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)天。7.【答案】D【解析】納稅人銷售房屋取得的收入不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目，應(yīng)依法繳納增值稅。二、多選題(共5題)8.【答案】ABCE【解析】成本費(fèi)用類支出包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和職工福利費(fèi)。捐贈支出不屬于成本費(fèi)用類支出。9.【答案】ABCE【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。稅收行政復(fù)議屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)的職責(zé)。10.【答案】ACE【解析】增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表、納稅人識別號證書和其他相關(guān)資料。增值稅專用發(fā)票和購進(jìn)貨物發(fā)票是作為申報(bào)的依據(jù)，不是必須報(bào)送的資料。銷售貨物合同也不是必須報(bào)送的資料。11.【答案】ABC【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、每年匯算清繳和按次申報(bào)繳納。按季申報(bào)繳納和按年度申報(bào)繳納不是個(gè)人所得稅的征收方式。12.【答案】ACE【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠包括國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位自用的土地、公益性事業(yè)單位自用的土地和個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)。農(nóng)村集體土地和國有土地出讓金不屬于減免稅優(yōu)惠的范圍。三、填空題(共5題)13.【答案】500【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。14.【答案】年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)按年計(jì)算企業(yè)所得稅，分月或者分季預(yù)繳。15.【答案】超額【解析】個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得稅率表采用超額累進(jìn)稅率，稅率從3%至45%。16.【答案】土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，即土地使用權(quán)面積。17.【答案】房屋所有權(quán)【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋所有權(quán)，即擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人。四、判斷題(共5題)18.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)的免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)檫@些貨物不產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額。19.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，最長不超過5年。20.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人除了在取得所得時(shí)申報(bào)繳納外，還需要在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，確保全年應(yīng)納稅款正確。21.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。22.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象包括個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)，即個(gè)人擁有的非用于經(jīng)營活動的房產(chǎn)。五、簡答題(共5題)23.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

2.稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易征收率。

3.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.納稅申報(bào)方式不同：一般納稅人采用增值稅納稅申報(bào)表，小規(guī)模納稅人采用簡易申報(bào)表?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和納稅申報(bào)方式等方面。24.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-減除費(fèi)用-允許扣除的稅金及附加-允許扣除的捐贈支出-允許扣除的其他支出。【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是通過計(jì)算收入總額減去各種扣除項(xiàng)目得出的，包括免稅收入、不征稅收入、減除費(fèi)用、允許扣除的稅金及附加等。25.【答案】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)主要有以下幾種方式：

1.納稅人自行申報(bào)：納稅人按照規(guī)定的期限自行填寫納稅申報(bào)表并提交。

2.稅務(wù)代理人申報(bào)：納稅人委托稅務(wù)代理人代為辦理納稅申報(bào)。

3.代理機(jī)構(gòu)申報(bào)：納稅人通過稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4.網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過國家稅務(wù)總局提供的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。【解析】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過納稅人自行申報(bào)、委托稅務(wù)代理人申報(bào)、通過代理機(jī)構(gòu)申報(bào)或網(wǎng)上