2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收征管與稅務(wù)稽查測(cè)試試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以采取哪些措施？()A.責(zé)令繳納滯納金B(yǎng).責(zé)令提供擔(dān)保C.查封、扣押財(cái)產(chǎn)D.以上都是2.根據(jù)稅收征收管理法，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？()A.納稅人名稱(chēng)B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍3.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款，對(duì)逾期未繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？()A.加收滯納金B(yǎng).強(qiáng)制執(zhí)行C.罰款D.以上都是4.稅務(wù)稽查的目的是什么？()A.維護(hù)稅收秩序B.保障國(guó)家財(cái)政收入C.促進(jìn)納稅人依法納稅D.以上都是5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些方式？()A.查閱賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查貨物、商品、貨物、資金等D.以上都是6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌違法行為的納稅人可以采取什么措施？()A.責(zé)令限期改正B.責(zé)令提供擔(dān)保C.查封、扣押財(cái)產(chǎn)D.以上都是7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以采取什么措施？()A.罰款B.強(qiáng)制執(zhí)行C.沒(méi)收違法所得D.以上都是8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.轉(zhuǎn)移公安機(jī)關(guān)處理B.轉(zhuǎn)移人民檢察院處理C.移交司法機(jī)關(guān)處理D.以上都是9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)違法行為，可以采取什么措施？()A.罰款B.強(qiáng)制執(zhí)行C.沒(méi)收違法所得D.以上都是10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.及時(shí)糾正B.依法查處C.公開(kāi)曝光D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收措施？()A.責(zé)令繳納滯納金B(yǎng).查封、扣押財(cái)產(chǎn)C.強(qiáng)制執(zhí)行D.責(zé)令提供擔(dān)保12.稅務(wù)稽查的目的主要包括哪些？()A.維護(hù)稅收秩序B.保障國(guó)家財(cái)政收入C.促進(jìn)納稅人依法納稅D.提高稅收征管效率13.根據(jù)稅收征收管理法，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？()A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款B.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為C.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合規(guī)定D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿14.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取哪些方式進(jìn)行稅務(wù)檢查？()A.查閱賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查貨物、商品、貨物、資金等D.通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款15.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政處罰包括哪些？()A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.責(zé)令限期改正D.罰款和沒(méi)收違法所得三、填空題(共5題)16.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款，對(duì)逾期未繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收______。17.稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的______進(jìn)行檢查，以查處稅收違法行為。18.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱______，詢問(wèn)與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況。19.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取______措施。20.稅務(wù)稽查程序包括______、調(diào)查取證、處理決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。四、判斷題(共5題)21.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。()A.正確B.錯(cuò)誤22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以不提前通知納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅收保全措施可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行處罰之前采取。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)稽查的目的是為了提高稅收征管效率。()A.正確B.錯(cuò)誤25.納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明稅收征收管理法中關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定及其意義。27.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的程序及其主要環(huán)節(jié)。28.稅收保全措施有哪些？在什么情況下可以采取這些措施？29.什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行？它有哪些具體措施？30.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)及其適用情況。

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收征管與稅務(wù)稽查測(cè)試試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以采取責(zé)令繳納滯納金、責(zé)令提供擔(dān)保、查封、扣押財(cái)產(chǎn)等措施。2.【答案】C【解析】稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱(chēng)、納稅人住所、納稅人經(jīng)營(yíng)范圍等，但不包括納稅人法定代表人。3.【答案】D【解析】稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款，對(duì)逾期未繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行、罰款等措施。4.【答案】D【解析】稅務(wù)稽查的目的是維護(hù)稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入、促進(jìn)納稅人依法納稅。5.【答案】D【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況，檢查貨物、商品、貨物、資金等。6.【答案】D【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌違法行為的納稅人可以采取責(zé)令限期改正、責(zé)令提供擔(dān)保、查封、扣押財(cái)產(chǎn)等措施。7.【答案】D【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以采取罰款、強(qiáng)制執(zhí)行、沒(méi)收違法所得等措施。8.【答案】C【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。9.【答案】D【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)違法行為，可以采取罰款、強(qiáng)制執(zhí)行、沒(méi)收違法所得等措施。10.【答案】D【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正、依法查處、公開(kāi)曝光。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收措施包括責(zé)令繳納滯納金、查封、扣押財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制執(zhí)行和責(zé)令提供擔(dān)保等。12.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)稽查的目的主要包括維護(hù)稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入、促進(jìn)納稅人依法納稅以及提高稅收征管效率。13.【答案】ABCD【解析】根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款、有逃避納稅義務(wù)行為、提供的納稅擔(dān)保不符合規(guī)定以及未按照規(guī)定設(shè)置賬簿等情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。14.【答案】ABC【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以查閱賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況，檢查貨物、商品、貨物、資金等，但不包括通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款。15.【答案】ABCD【解析】稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、責(zé)令限期改正等，同時(shí)罰款和沒(méi)收違法所得也可以合并執(zhí)行。三、填空題(共5題)16.【答案】滯納金【解析】根據(jù)稅收征收管理法，對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，以督促其按時(shí)繳納稅款。17.【答案】納稅情況【解析】稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行檢查，目的是查處稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。18.【答案】賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以查閱納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，以了解納稅人的真實(shí)情況。19.【答案】稅收保全【解析】稅收征收管理法授權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以采取稅收保全措施，如查封、扣押財(cái)產(chǎn)等，以確保稅款能夠及時(shí)足額入庫(kù)。20.【答案】立案【解析】稅務(wù)稽查程序通常包括立案、調(diào)查取證、處理決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，立案是稅務(wù)稽查程序的第一步，是后續(xù)調(diào)查取證和處理的基礎(chǔ)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)稅收征收管理法，納稅人確實(shí)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，這是納稅人履行法定義務(wù)的一部分。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前通知納稅人，以便納稅人做好準(zhǔn)備，同時(shí)也體現(xiàn)了稅收征收管理的透明度。23.【答案】正確【解析】稅收保全措施是在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行調(diào)查處理前，為了防止稅款流失而采取的預(yù)防性措施。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)稽查的主要目的是維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)納稅人依法納稅，而提高稅收征管效率是其附帶的效果。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行以及其他稅收保全措施，而不僅僅是強(qiáng)制執(zhí)行。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行登記管理，確認(rèn)其納稅主體資格的法律行為。稅收征收管理法中關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定主要包括：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；稅務(wù)登記內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記的意義在于：明確納稅人的法律地位，保障稅收征管的正常進(jìn)行；便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的基本情況，提高稅收征管效率；維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家財(cái)政收入?！窘馕觥慷悇?wù)登記是稅收征收管理的基礎(chǔ)性工作，對(duì)于確保稅收征管的有效性和合法性具有重要意義。27.【答案】稅務(wù)稽查的程序主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：立案、調(diào)查取證、處理決定、執(zhí)行和執(zhí)行監(jiān)督。具體來(lái)說(shuō)，立案是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌違法的納稅人進(jìn)行立案調(diào)查；調(diào)查取證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行調(diào)查，收集證據(jù)；處理決定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對(duì)納稅人的違法行為作出處理決定；執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行處理決定，采取相應(yīng)的強(qiáng)制措施；執(zhí)行監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保處理決定的正確執(zhí)行?！窘馕觥慷悇?wù)稽查程序是稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為的重要法律程序，確?；楣ぷ鞯暮戏ㄐ院陀行?。28.【答案】稅收保全措施包括：查封、扣押財(cái)產(chǎn)；凍結(jié)存款；扣繳稅款；變價(jià)拍賣(mài)；強(qiáng)制執(zhí)行等。在以下情況下可以采取稅收保全措施：納稅人有逃避納稅義務(wù)行為；納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合規(guī)定；納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有其他需要采取稅收保全措施的情形?！窘馕觥慷愂毡Ｈ胧┦嵌悇?wù)機(jī)關(guān)為了防止稅款流失而采取的預(yù)防性措施，適用于多種情況，有助于保障國(guó)家稅收權(quán)益。29.【答案】稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人采取的強(qiáng)制措施，以保障國(guó)家稅收權(quán)益。具體措施包括：強(qiáng)制劃撥存款；拍賣(mài)、變賣(mài)財(cái)產(chǎn)；強(qiáng)制扣繳；強(qiáng)制履行；強(qiáng)制拆除