審計(jì)抽樣及答案詳解

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)抽樣中，分層抽樣方法通常用于以下哪種情況？()A.樣本總體具有高度相似性B.樣本總體具有高度差異性C.樣本總體規(guī)模較小D.樣本總體完全隨機(jī)分布2.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響樣本規(guī)模的因素？()A.總體規(guī)模B.可接受的誤差范圍C.可接受的信賴水平D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)3.在審計(jì)抽樣中，'統(tǒng)計(jì)抽樣'與'非統(tǒng)計(jì)抽樣'的主要區(qū)別是什么？()A.抽樣是否需要使用數(shù)學(xué)模型B.抽樣是否需要審計(jì)人員的專業(yè)判斷C.抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性D.抽樣的隨機(jī)性4.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是確定樣本量的關(guān)鍵因素？()A.總體規(guī)模B.可接受的誤差范圍C.可接受的信賴水平D.抽樣單位的重要性5.審計(jì)抽樣中，'樣本誤差'是指什么？()A.抽樣結(jié)果與總體真實(shí)情況的差異B.抽樣結(jié)果與審計(jì)人員期望的差異C.抽樣結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)的一致性D.抽樣結(jié)果與樣本內(nèi)部差異6.在審計(jì)抽樣中，'抽樣風(fēng)險(xiǎn)'包括哪兩個(gè)方面？()A.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.重大偏差風(fēng)險(xiǎn)和非重大偏差風(fēng)險(xiǎn)D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)7.審計(jì)抽樣中，'總體'指的是什么？()A.抽樣單位B.抽樣結(jié)果C.被審計(jì)單位所有相關(guān)項(xiàng)目D.抽樣人員8.在審計(jì)抽樣中，'抽樣單位'指的是什么？()A.總體B.抽樣結(jié)果C.被審計(jì)單位所有相關(guān)項(xiàng)目中的一個(gè)個(gè)體D.抽樣人員9.審計(jì)抽樣中，'抽樣方法'的選擇主要取決于什么？()A.總體規(guī)模B.可接受的誤差范圍C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是10.在審計(jì)抽樣中，'樣本量'的確定主要依據(jù)什么？()A.總體規(guī)模B.可接受的誤差范圍C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計(jì)抽樣中，以下哪些因素會(huì)影響樣本量的大??？()A.總體規(guī)模B.可接受的誤差范圍C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.總體內(nèi)部的多樣性E.抽樣方法的選擇12.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，'控制風(fēng)險(xiǎn)'和'檢查風(fēng)險(xiǎn)'分別指什么？()A.控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止重大錯(cuò)誤的發(fā)生B.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤C.兩種風(fēng)險(xiǎn)都涉及內(nèi)部控制的評(píng)估D.兩種風(fēng)險(xiǎn)都涉及審計(jì)程序的評(píng)估13.以下哪些是審計(jì)抽樣中常見的抽樣方法？()A.隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.便利抽樣D.系統(tǒng)抽樣E.方便抽樣14.在審計(jì)抽樣過程中，如何評(píng)估抽樣結(jié)果的有效性？()A.比較樣本結(jié)果與總體結(jié)果B.評(píng)估樣本誤差的大小C.分析抽樣過程中的隨機(jī)性D.檢查樣本的代表性E.考慮樣本的規(guī)模15.以下哪些情況可能需要采用分層抽樣方法？()A.總體具有高度相似性B.總體具有高度差異性C.抽樣單位數(shù)量有限D(zhuǎn).需要估計(jì)不同層級(jí)的總體特征E.總體規(guī)模較大三、填空題(共5題)16.在審計(jì)抽樣中，'總體'是指被審計(jì)單位所有相關(guān)項(xiàng)目，即審計(jì)人員希望從中抽取樣本的整個(gè)____。17.審計(jì)抽樣中，'抽樣單位'是指總體中每一個(gè)可以被獨(dú)立抽選的____。18.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，'可接受的誤差范圍'是指審計(jì)人員愿意接受的____與總體真實(shí)情況之間的差異。19.審計(jì)抽樣中，'抽樣風(fēng)險(xiǎn)'包括信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和____。20.在審計(jì)抽樣過程中，'樣本誤差'是指抽樣結(jié)果與____之間的差異。四、判斷題(共5題)21.在審計(jì)抽樣中，分層抽樣總是比隨機(jī)抽樣更準(zhǔn)確。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)抽樣中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就越小。()A.正確B.錯(cuò)誤23.在審計(jì)抽樣中，如果總體規(guī)模較大，那么樣本量也會(huì)相應(yīng)增加。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)抽樣中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員高估了內(nèi)部控制的有效性。()A.正確B.錯(cuò)誤25.非統(tǒng)計(jì)抽樣比統(tǒng)計(jì)抽樣更容易實(shí)施。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)解釋什么是審計(jì)抽樣中的'信賴過度風(fēng)險(xiǎn)'？27.在審計(jì)抽樣中，為什么需要對(duì)總體進(jìn)行分層？28.在審計(jì)抽樣過程中，如何確保樣本的代表性？29.什么是審計(jì)抽樣中的'樣本誤差'？它如何影響審計(jì)結(jié)果？30.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，'置信水平'指的是什么？它與樣本誤差有什么關(guān)系？

審計(jì)抽樣及答案詳解一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】分層抽樣方法將總體劃分為幾個(gè)具有相似特征的子群，每個(gè)子群稱為一層，然后在每個(gè)層內(nèi)進(jìn)行隨機(jī)抽樣。這種方法適用于總體具有高度差異性，以確保樣本能夠代表各層的特征。2.【答案】D【解析】抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果與總體真實(shí)情況不一致的風(fēng)險(xiǎn)。影響樣本規(guī)模的因素包括總體規(guī)模、可接受的誤差范圍和信賴水平，而不是抽樣風(fēng)險(xiǎn)本身。3.【答案】A【解析】統(tǒng)計(jì)抽樣依賴于數(shù)學(xué)模型來估計(jì)總體特征，而非統(tǒng)計(jì)抽樣則主要依靠審計(jì)人員的專業(yè)判斷。兩者最主要的區(qū)別在于是否使用數(shù)學(xué)模型。4.【答案】D【解析】確定樣本量的關(guān)鍵因素包括總體規(guī)模、可接受的誤差范圍和信賴水平。抽樣單位的重要性雖然影響抽樣過程，但不是決定樣本量的關(guān)鍵因素。5.【答案】A【解析】樣本誤差是指抽樣結(jié)果與總體真實(shí)情況之間的差異。這是審計(jì)抽樣中的一個(gè)重要概念，用來評(píng)估抽樣結(jié)果的可靠性。6.【答案】D【解析】抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)。信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果導(dǎo)致審計(jì)人員錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制有效；信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果導(dǎo)致審計(jì)人員錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制無效。7.【答案】C【解析】總體是指被審計(jì)單位所有相關(guān)項(xiàng)目，即審計(jì)人員希望從中抽取樣本的整個(gè)群體。8.【答案】C【解析】抽樣單位是指總體中每一個(gè)可以被獨(dú)立抽選的個(gè)體，例如一張發(fā)票、一筆交易等。9.【答案】D【解析】抽樣方法的選擇主要取決于總體規(guī)模、可接受的誤差范圍和抽樣風(fēng)險(xiǎn)。這些因素共同影響抽樣方法的合理性和有效性。10.【答案】D【解析】樣本量的確定主要依據(jù)總體規(guī)模、可接受的誤差范圍和抽樣風(fēng)險(xiǎn)。這些因素共同決定了所需的樣本量，以確保抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】樣本量的大小受多個(gè)因素影響，包括總體規(guī)模（總體越大，通常所需的樣本量越大）、可接受的誤差范圍（誤差范圍越小，所需的樣本量越大）、總體內(nèi)部的多樣性（多樣性越高，可能需要更大的樣本量以確保代表性）、以及抽樣方法的選擇（不同的抽樣方法可能導(dǎo)致不同的樣本量需求）。12.【答案】AB【解析】控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行不當(dāng)，未能阻止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部控制未能防止重大錯(cuò)誤的發(fā)生。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤。兩者都不涉及內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)程序的評(píng)估過程。13.【答案】ABD【解析】審計(jì)抽樣中常見的抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣。便利抽樣和方便抽樣雖然有時(shí)被使用，但不是正式的審計(jì)抽樣方法，因?yàn)樗鼈兛赡軣o法提供足夠的代表性。14.【答案】ABCDE【解析】評(píng)估抽樣結(jié)果的有效性需要綜合考慮多個(gè)方面：比較樣本結(jié)果與總體結(jié)果，評(píng)估樣本誤差的大小，分析抽樣過程中的隨機(jī)性，檢查樣本的代表性，以及考慮樣本的規(guī)模。這些評(píng)估有助于確定抽樣結(jié)果是否能夠合理地反映總體情況。15.【答案】BDE【解析】分層抽樣方法通常用于總體具有高度差異性（B）、需要估計(jì)不同層級(jí)的總體特征（D）或總體規(guī)模較大（E）的情況。分層可以幫助確保樣本能夠代表各個(gè)層級(jí)，從而提高估計(jì)的準(zhǔn)確性。當(dāng)總體具有高度相似性時(shí)，分層可能不是必要的。三、填空題(共5題)16.【答案】群體【解析】總體是指審計(jì)人員希望從中抽取樣本的整個(gè)群體，這個(gè)群體包含了所有可能影響審計(jì)結(jié)果的相關(guān)項(xiàng)目。17.【答案】個(gè)體【解析】抽樣單位是總體中的一個(gè)個(gè)體，它是審計(jì)抽樣中的基本單元，可以被獨(dú)立抽選和評(píng)估。18.【答案】估計(jì)值【解析】可接受的誤差范圍是指審計(jì)人員愿意接受的估計(jì)值與總體真實(shí)情況之間的差異，它反映了審計(jì)人員對(duì)抽樣結(jié)果準(zhǔn)確性的容忍度。19.【答案】信賴不足風(fēng)險(xiǎn)【解析】抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)。信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果導(dǎo)致審計(jì)人員錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制有效；信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果導(dǎo)致審計(jì)人員錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制無效。20.【答案】總體真實(shí)情況【解析】樣本誤差是指抽樣結(jié)果與總體真實(shí)情況之間的差異，它是評(píng)估抽樣結(jié)果可靠性的一個(gè)重要指標(biāo)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】分層抽樣并不總是比隨機(jī)抽樣更準(zhǔn)確。分層抽樣通過將總體分為具有相似特征的子群來提高估計(jì)的準(zhǔn)確性，但它依賴于對(duì)層內(nèi)和層間差異的正確識(shí)別。如果分層不當(dāng)，可能會(huì)降低估計(jì)的準(zhǔn)確性。22.【答案】正確【解析】樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就越小。抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量成反比，因此增加樣本量可以降低樣本誤差，從而減小抽樣風(fēng)險(xiǎn)。23.【答案】正確【解析】總體規(guī)模較大時(shí)，為了達(dá)到相同的置信水平和誤差范圍，通常需要增加樣本量。這是因?yàn)楦蟮目傮w意味著更大的潛在變異，因此需要更多的樣本點(diǎn)來捕捉這種變異。24.【答案】正確【解析】信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員由于樣本結(jié)果未能揭示內(nèi)部控制缺陷，而錯(cuò)誤地高估了內(nèi)部控制的有效性。這可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制過于信任，從而忽視了進(jìn)一步的審計(jì)程序。25.【答案】正確【解析】非統(tǒng)計(jì)抽樣通常比統(tǒng)計(jì)抽樣更容易實(shí)施，因?yàn)樗灰蕾囉跀?shù)學(xué)模型和復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)計(jì)算。非統(tǒng)計(jì)抽樣更多地依賴于審計(jì)人員的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，基于樣本結(jié)果而錯(cuò)誤地過高估計(jì)內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的能力。這種風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制過于信任，忽視了進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序，從而可能遺漏重大的錯(cuò)報(bào)?！窘馕觥啃刨囘^度風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)抽樣中的一個(gè)關(guān)鍵概念，它強(qiáng)調(diào)了審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)可能存在的錯(cuò)誤判斷。了解和控制這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量的至關(guān)重要。27.【答案】在審計(jì)抽樣中對(duì)總體進(jìn)行分層的原因是為了提高抽樣效率和估計(jì)的準(zhǔn)確性。分層可以將具有相似特征的總體劃分為幾個(gè)子群，使得每個(gè)子群內(nèi)的項(xiàng)目在關(guān)鍵特征上更為一致，從而可以針對(duì)不同的子群使用不同的抽樣技術(shù)或估計(jì)方法?！窘馕觥糠謱映闃幽軌蛱岣吖烙?jì)的精確性和效率，因?yàn)樗试S審計(jì)人員針對(duì)具有不同特征的項(xiàng)目群采取更具體的審計(jì)程序。此外，分層還有助于降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，確保樣本的代表性。28.【答案】確保樣本的代表性通常包括以下幾個(gè)步驟：首先，確定總體的范圍和定義；其次，進(jìn)行分層，如果適用；然后，在每層中使用隨機(jī)抽樣或其他適當(dāng)?shù)某闃臃椒▉磉x擇樣本；最后，確保樣本的大小和抽樣方法能夠合理代表總體?！窘馕觥繕颖镜拇硇詫?duì)于審計(jì)抽樣的有效性至關(guān)重要。確保樣本代表性需要精心設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃和執(zhí)行，包括對(duì)總體的準(zhǔn)確界定、合理的分層和恰當(dāng)?shù)某闃臃椒ǖ倪x擇。29.【答案】樣本誤差是指由于抽樣的隨機(jī)性，抽樣結(jié)果與總體真實(shí)情況之間的差異。樣本誤差可能過高或過低，這會(huì)影響審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。如果樣本誤差過大，可能導(dǎo)致審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，或者不必要地實(shí)施了額外的審計(jì)程序?！窘馕觥繕颖菊`差是審計(jì)抽樣不可避免的一部分。了解和管理樣本誤差是審計(jì)人員的一項(xiàng)重要工作，因?yàn)檫^大的樣本誤差可能對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)