2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)復(fù)習(xí)試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的是：()A.銷項(xiàng)稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，按照規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，按照規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的稅額C.銷項(xiàng)稅額是指購買方支付給銷售方的稅額D.進(jìn)項(xiàng)稅額是指銷售方支付給購買方的稅額2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入3.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法正確的是：()A.可以一次性抵扣B.可以分兩年抵扣C.可以分三年抵扣D.可以分四年抵扣4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是：()A.增值稅專用發(fā)票是一種稅務(wù)發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具D.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.購買原材料B.購買固定資產(chǎn)C.購買辦公用品D.購買小汽車7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：()A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅B.土地增值稅是對(duì)土地使用行為征收的稅C.土地增值稅是對(duì)土地出租行為征收的稅D.土地增值稅是對(duì)土地抵押行為征收的稅8.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？()A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅務(wù)檢查D.稅收處罰9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是：()A.消費(fèi)稅是對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅B.消費(fèi)稅是對(duì)銷售環(huán)節(jié)征收的稅C.消費(fèi)稅是對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的稅D.消費(fèi)稅是對(duì)消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的稅10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯(cuò)誤的是：()A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的稅B.關(guān)稅是對(duì)出口貨物征收的稅C.關(guān)稅是對(duì)過境貨物征收的稅D.關(guān)稅是對(duì)國內(nèi)貨物征收的稅二、多選題(共5題)11.根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的下列收入中，哪些屬于免稅收入？()A.國債利息收入B.基金利息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈(zèng)收入13.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？()A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定繳納的營業(yè)稅C.按照規(guī)定繳納的城建稅和教育費(fèi)附加D.按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅14.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些所得項(xiàng)目需要繳納個(gè)人所得稅？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得15.下列哪些行為屬于稅收違法行為？()A.拖欠稅款B.隱瞞收入不申報(bào)納稅C.偽造、變?cè)焱甓悜{證D.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過人民幣_(tái)_____萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起______個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種，分別為______和累進(jìn)稅率。19.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的______，不包括增值稅。20.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的登記管理，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取______之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率均為累進(jìn)稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)登記證是納稅人合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，它有哪些抵扣規(guī)定？27.問：企業(yè)所得稅的免稅收入有哪些？28.問：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？29.問：土地增值稅的稅率是如何確定的？30.問：稅務(wù)登記的作用是什么？

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)復(fù)習(xí)試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】銷項(xiàng)稅額是指銷售方銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，按照規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指購買方購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，按照規(guī)定稅率計(jì)算并向銷售方支付的稅額。2.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，利息收入屬于免稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。3.【答案】A【解析】企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以一次性抵扣。4.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票既可以由一般納稅人開具，也可以由小規(guī)模納稅人開具。5.【答案】C【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，利息、股息、紅利所得屬于免稅所得，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。6.【答案】B【解析】企業(yè)購買固定資產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的購買不涉及增值稅的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。7.【答案】A【解析】土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅，即對(duì)土地所有者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征收的稅。8.【答案】B【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查和稅收處罰，但不包括稅收征收。稅收征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，而不是職權(quán)。9.【答案】D【解析】消費(fèi)稅是對(duì)消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的稅，即在消費(fèi)者購買應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)征收的稅。10.【答案】D【解析】關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的稅，而不是對(duì)國內(nèi)貨物征收的稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物退（免）稅雖然與增值稅相關(guān)，但本身不屬于應(yīng)稅行為，而是稅收優(yōu)惠政策。12.【答案】ABD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入、基金利息收入和捐贈(zèng)收入屬于免稅收入。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入則屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。13.【答案】BCD【解析】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除按照規(guī)定繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅等。增值稅作為價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)的損益，因此不能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。14.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，需要繳納個(gè)人所得稅。15.【答案】ABCD【解析】拖欠稅款、隱瞞收入不申報(bào)納稅、偽造、變?cè)焱甓悜{證以及未按照規(guī)定設(shè)置賬簿均屬于稅收違法行為，違反了稅收法律法規(guī)。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過人民幣500萬元，這是根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定。17.【答案】5【解析】企業(yè)所得稅的納稅人需要在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，這是《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。18.【答案】比例稅率【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。比例稅率適用于工資、薪金所得等，而累進(jìn)稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。19.【答案】收入【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，這一收入不包括增值稅。這是根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定。20.【答案】營業(yè)執(zhí)照【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這是稅務(wù)登記的基本要求。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人確實(shí)可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這是增值稅法給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠措施。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按月或者按季預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳，這是《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率并非全部為累進(jìn)稅率，例如工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率，而稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等則適用比例稅率。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征稅范圍不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，還包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物，以及存量房地產(chǎn)的買賣等行為。25.【答案】正確【解析】稅務(wù)登記證是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行登記后頒發(fā)的，是納稅人合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的憑證，也是納稅人依法納稅的依據(jù)。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)定包括：①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；③購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；④從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)，按照扣繳義務(wù)人提供的代扣代繳稅款憑證上注明的增值稅額?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的重要依據(jù)，它可以通過合法的憑證進(jìn)行抵扣，從而減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。27.【答案】企業(yè)所得稅的免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等?！窘馕觥棵舛愂杖胧侵冈谝欢l件下，免予征收企業(yè)所得稅的收入。這些規(guī)定有利于鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)和組織的健康發(fā)展。28.【答案】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、委托代征等。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳是指由支付所得的單位或者個(gè)人代為扣繳稅款并上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或者個(gè)人代征稅款?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式多樣，旨在方便納稅人依法納稅，同時(shí)確保稅收征收的效率和公平。29.【答案】土地增值稅的稅率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，具體如下：①增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；②增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過100%的部分，稅率為40%；③增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的部分