稅務(wù)副處級筆試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中屬于中央稅的是？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.《稅收征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)設(shè)置賬簿？A.10日B.15日C.30日D.60日3.我國現(xiàn)行個人所得稅實(shí)行的稅制類型是？A.分類所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制D.單一所得稅制4.下列哪項不屬于“放管服”改革的主要內(nèi)容？A.簡政放權(quán)B.優(yōu)化服務(wù)C.加強(qiáng)監(jiān)管D.增加審批環(huán)節(jié)5.金稅工程四期的核心目標(biāo)是？A.全面推進(jìn)稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型B.提高稅收征管效率C.加強(qiáng)稅收稽查力度D.優(yōu)化納稅服務(wù)體驗(yàn)6.下列屬于稅收保全措施的是？A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所D.扣押納稅人的貨物7.我國現(xiàn)行增值稅稅率不包括以下哪個？A.13%B.9%C.6%D.5%8.納稅信用評價周期為？A.一個月B.一個季度C.半年D.一個納稅年度9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的行為，可采取的措施不包括？A.加收滯納金B(yǎng).阻止出境C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.強(qiáng)制執(zhí)行10.下列哪種發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制？A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.專業(yè)發(fā)票D.行業(yè)發(fā)票單項選擇題答案：1.B2.B3.C4.D5.A6.A7.D8.D9.C10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅3.稅務(wù)行政處罰的種類包括？A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.責(zé)令限期改正4.減稅降費(fèi)政策的主要目標(biāo)包括？A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.激發(fā)市場活力C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.增加財政收入5.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有？A.自行申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報7.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？A.宣傳稅收法律法規(guī)B.為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)C.查處稅收違法行為D.制定稅收政策并解釋8.優(yōu)化營商環(huán)境的主要措施包括？A.簡化辦稅流程B.壓縮辦稅時間C.減少證明材料D.推進(jìn)“一網(wǎng)通辦”9.稅務(wù)稽查的基本流程包括？A.選案B.檢查C.審理D.執(zhí)行10.下列屬于國際稅收基本原則的有？A.單一課稅原則B.受益原則C.國際稅收中性原則D.稅收饒讓原則多項選擇題答案：1.ABC2.ABD3.ABC4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法定原則是指稅法的制定、修改、解釋等必須依照法定程序進(jìn)行。（×）2.增值稅一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票。（√）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（√）4.納稅申報期限內(nèi)，納稅人可以不進(jìn)行申報，但需繳納稅款。（×）5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（×）6.稅務(wù)登記證實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度。（√）7.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（√）8.對于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款。（×）9.稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的重要形式。（√）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。（√）判斷題答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅務(wù)部門落實(shí)減稅降費(fèi)政策的主要意義。答：落實(shí)減稅降費(fèi)政策是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力的重要舉措，有助于穩(wěn)定就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，同時也是優(yōu)化營商環(huán)境、提升納稅人滿意度的關(guān)鍵手段。2.請簡述“放管服”改革在稅務(wù)領(lǐng)域的主要內(nèi)容。答：“放管服”改革在稅務(wù)領(lǐng)域主要體現(xiàn)為簡政放權(quán)（減少審批事項）、放管結(jié)合（加強(qiáng)事中事后監(jiān)管）、優(yōu)化服務(wù)（提升辦稅便利化水平），通過精簡流程、壓縮時限、推行“一網(wǎng)通辦”等措施，提高稅收治理效能。3.如何理解和踐行“忠誠擔(dān)當(dāng)、崇法守紀(jì)、興稅強(qiáng)國”的中國稅務(wù)精神？答：忠誠擔(dān)當(dāng)要求堅定政治立場，勇于負(fù)責(zé)；崇法守紀(jì)強(qiáng)調(diào)依法依規(guī)，廉潔自律；興稅強(qiáng)國需立足崗位，提升能力，服務(wù)國家稅收事業(yè)發(fā)展，為國家財政和經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)力量。4.簡述大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用。答：大數(shù)據(jù)在稅收征管中主要用于精準(zhǔn)識別風(fēng)險、優(yōu)化納稅服務(wù)、提升稽查效能，通過數(shù)據(jù)分析挖掘納稅人行為模式，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管，提高征管效率，同時為政策制定提供數(shù)據(jù)支撐。討論題（總4題，每題5分）1.隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅務(wù)部門如何應(yīng)對新業(yè)態(tài)、新模式帶來的稅收征管挑戰(zhàn)？答：應(yīng)加快稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)建立智慧稅務(wù)體系，加強(qiáng)與第三方數(shù)據(jù)共享，研究制定適應(yīng)新業(yè)態(tài)的稅收政策，提升稅務(wù)干部數(shù)字素養(yǎng)，完善電子發(fā)票等監(jiān)管工具。2.在稅務(wù)稽查工作中，如何平衡執(zhí)法剛性與服務(wù)柔性，做到“剛?cè)岵?jì)”？答：既要嚴(yán)格依法稽查，維護(hù)稅法權(quán)威，又要注重教育引導(dǎo)，對輕微違法行為給予整改機(jī)會，推行說理式執(zhí)法，提供政策輔導(dǎo)，將服務(wù)融入執(zhí)法全過程，實(shí)現(xiàn)處罰與教育相結(jié)合。3.結(jié)合崗位實(shí)際，談?wù)勅绾翁嵘悇?wù)部門在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和貢獻(xiàn)？答：應(yīng)圍繞地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)，助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，同時通過稅收數(shù)據(jù)分析為地方政