國(guó)開電大《稅收基礎(chǔ)》形考任務(wù)3國(guó)家開放大學(xué)試題答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.以上都是2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.行政單位D.事業(yè)單位3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是4.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是在哪個(gè)環(huán)節(jié)？()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)5.關(guān)稅的征收對(duì)象是什么？()A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.保稅貨物6.土地增值稅的征稅范圍是什么？()A.土地出讓收入B.土地轉(zhuǎn)讓收入C.土地出租收入D.土地抵押收入7.車輛購(gòu)置稅的納稅人是誰？()A.車輛購(gòu)買者B.車輛銷售者C.車輛使用者D.車輛注冊(cè)者8.印花稅的征稅范圍包括哪些？()A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.以上都是9.契稅的征稅對(duì)象是什么？()A.房屋買賣合同B.房屋租賃合同C.房屋贈(zèng)與合同D.房屋抵押合同10.資源稅的征稅范圍包括哪些資源？()A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.水資源D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅收入C.應(yīng)納稅成本D.應(yīng)納稅費(fèi)用13.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.按月預(yù)扣預(yù)繳B.按年匯算清繳C.按次扣繳D.按季預(yù)繳14.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)？()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)15.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？()A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.水資源D.土地資源三、填空題(共5題)16.增值稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的一種稅，其稅率分為幾個(gè)檔次？17.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的時(shí)間，其中銷售貨物收入確認(rèn)的時(shí)間是？18.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)一般為？19.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的？20.資源稅的征稅對(duì)象是各種自然資源的開采、使用和消耗，其計(jì)稅依據(jù)是？四、判斷題(共5題)21.增值稅是價(jià)外稅，即稅款包含在銷售價(jià)格之外。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)法人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住超過一年的，從居住年度第一天至第十二個(gè)月內(nèi)的所得，不論境內(nèi)境外，均應(yīng)申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅的征收范圍僅限于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和進(jìn)口的消費(fèi)品。()A.正確B.錯(cuò)誤25.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量，不考慮資源質(zhì)量。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明增值稅的構(gòu)成要素。27.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法有哪些？28.個(gè)人所得稅的稅率如何確定？29.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)和稅率是如何確定的？30.資源稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是什么？

國(guó)開電大《稅收基礎(chǔ)》形考任務(wù)3國(guó)家開放大學(xué)試題答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，因此選項(xiàng)D正確。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)，因此選項(xiàng)A正確。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，因此選項(xiàng)D正確。4.【答案】B【解析】消費(fèi)稅是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收的，因此選項(xiàng)B正確。5.【答案】A【解析】關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)A正確。6.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅范圍是土地轉(zhuǎn)讓收入，因此選項(xiàng)B正確。7.【答案】A【解析】車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛購(gòu)買者，因此選項(xiàng)A正確。8.【答案】D【解析】印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等，因此選項(xiàng)D正確。9.【答案】A【解析】契稅的征稅對(duì)象是房屋買賣合同，因此選項(xiàng)A正確。10.【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源等，因此選項(xiàng)D正確。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物退（免）稅，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。12.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅成本和應(yīng)納稅費(fèi)用，因此選項(xiàng)A、C、D均正確。13.【答案】ABC【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳和按次扣繳，因此選項(xiàng)A、B、C均正確。14.【答案】ABC【解析】消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)A、B、C均正確。15.【答案】ABC【解析】資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源和水資源，因此選項(xiàng)A、B、C均正確。三、填空題(共5題)16.【答案】三【解析】增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。17.【答案】發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物收入確認(rèn)的時(shí)間為發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。18.【答案】戶籍所在地【解析】個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)一般為納稅人的戶籍所在地，也可以根據(jù)情況選擇其他地點(diǎn)。19.【答案】單位和個(gè)人【解析】消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。20.【答案】應(yīng)稅資源的銷售額或者銷售數(shù)量【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額或者銷售數(shù)量，根據(jù)不同資源的具體規(guī)定來確定。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅作為價(jià)外稅，其稅款是單獨(dú)計(jì)算的，不包含在銷售價(jià)格之中。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于企業(yè)法人，還包括個(gè)體工商戶等。23.【答案】正確【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居住超過一年的納稅人在中國(guó)境內(nèi)外的所得都需要申報(bào)納稅。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅的征收范圍不僅限于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和進(jìn)口的消費(fèi)品，還包括委托加工的消費(fèi)品等。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)不僅考慮資源的開采數(shù)量，還要考慮資源質(zhì)量等因素。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的構(gòu)成要素包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率、稅額和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等。其中，納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；征稅對(duì)象是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物；稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率；稅額是按照規(guī)定的稅率計(jì)算出的應(yīng)納稅額；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)間?！窘馕觥吭鲋刀惖臉?gòu)成要素是其核心組成部分，了解這些要素有助于正確計(jì)算和申報(bào)增值稅。27.【答案】企業(yè)所得稅的計(jì)算方法主要有兩種：直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。直接計(jì)算法是指直接計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；間接計(jì)算法是指先計(jì)算企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，再根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算出應(yīng)納稅所得額?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計(jì)算方法直接影響到納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)選擇合適的計(jì)算方法以合法合規(guī)地進(jìn)行稅務(wù)籌劃。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率根據(jù)所得額的不同劃分為不同的檔次，每超過一定額度的部分適用不同的稅率；比例稅率則是按照固定的比例征稅，適用于特定類型的所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的稅率確定方法體現(xiàn)了稅收的公平原則，根據(jù)不同的所得類型和額度適用不同的稅率。29.【答案】消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)通常在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售等環(huán)節(jié)征收。稅率是根據(jù)消費(fèi)稅條例和稅法規(guī)定來確定的，不同的應(yīng)稅消費(fèi)品有不同的稅率，有的采用比例稅率，有的采用定額稅率