2025年審計師《內(nèi)部審計與風險控制》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部審計的定義是指什么（）A.由外部獨立機構(gòu)進行的財務報表審計B.由企業(yè)內(nèi)部部門進行的自我評估和監(jiān)督C.由政府監(jiān)管機構(gòu)進行的合規(guī)性檢查D.由行業(yè)協(xié)會進行的資格認證評估答案：B解析：內(nèi)部審計是由組織內(nèi)部部門進行的自我評估和監(jiān)督活動，旨在評估和改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。外部獨立機構(gòu)進行的財務報表審計主要關(guān)注財務報表的公允性，政府監(jiān)管機構(gòu)的合規(guī)性檢查則側(cè)重于法律法規(guī)的遵守情況。2.風險控制的目標是什么（）A.完全消除所有風險B.降低風險發(fā)生的可能性和影響C.提高風險發(fā)生的可能性D.忽略風險的存在答案：B解析：風險控制的目標是識別、評估和應對風險，通過采取適當?shù)拇胧┙档惋L險發(fā)生的可能性和影響，從而保護組織的利益和資源。3.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容是什么（）A.僅包括審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論B.包括審計目標、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)、建議和結(jié)論C.僅包括審計建議D.包括被審計部門的財務報表答案：B解析：內(nèi)部審計報告應全面反映審計工作的各個方面，包括審計目標、范圍、方法、審計發(fā)現(xiàn)、建議和結(jié)論等，以便管理層和相關(guān)人員了解審計結(jié)果并采取相應措施。4.風險評估的基本步驟是什么（）A.風險識別、風險分析、風險評價B.風險識別、風險評價、風險應對C.風險分析、風險評價、風險應對D.風險評價、風險識別、風險應對答案：A解析：風險評估的基本步驟包括風險識別、風險分析和風險評價。首先需要識別潛在的風險因素，然后對識別出的風險進行分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度，最后進行風險評價，確定風險的優(yōu)先級。5.內(nèi)部控制的基本原則是什么（）A.完整性、有效性、及時性B.完整性、有效性、合理性C.合理性、有效性、及時性D.完整性、合理性、及時性答案：B解析：內(nèi)部控制的基本原則包括完整性、有效性和合理性。完整性要求控制措施覆蓋所有重要的業(yè)務流程和環(huán)節(jié)；有效性要求控制措施能夠有效地實現(xiàn)預期的目標；合理性要求控制措施的設計和實施要符合組織的實際情況和成本效益原則。6.內(nèi)部審計人員的獨立性要求是什么（）A.物理上的獨立，與被審計部門沒有接觸B.職業(yè)上的獨立，不受利益沖突的影響C.組織上的獨立，隸屬于審計委員會D.時間上的獨立，每年進行一次審計答案：B解析：內(nèi)部審計人員的獨立性要求主要是指職業(yè)上的獨立，即審計人員應保持客觀、公正的態(tài)度，不受利益沖突的影響，能夠客觀地評估被審計部門的業(yè)務活動和內(nèi)部控制的有效性。7.風險管理的框架通常包括哪些方面（）A.風險治理、風險策略、風險識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)控B.風險治理、風險策略、風險識別、風險分析、風險應對、風險監(jiān)控C.風險策略、風險識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)控D.風險治理、風險分析、風險識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)控答案：A解析：風險管理的框架通常包括風險治理、風險策略、風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控等方面。風險治理是風險管理的組織保障，風險策略是風險管理的總體方向，風險識別是風險管理的起點，風險評估是風險管理的核心，風險應對是風險管理的關(guān)鍵，風險監(jiān)控是風險管理的保障。8.內(nèi)部審計的質(zhì)量控制包括哪些內(nèi)容（）A.審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告B.審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告、審計復核C.審計計劃、審計執(zhí)行D.審計報告、審計復核答案：B解析：內(nèi)部審計的質(zhì)量控制包括審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和審計復核等方面。審計計劃的質(zhì)量關(guān)系到審計工作的方向和效果，審計執(zhí)行的質(zhì)量關(guān)系到審計發(fā)現(xiàn)的真實性和準確性，審計報告的質(zhì)量關(guān)系到審計結(jié)果的有效傳達和應用，審計復核的質(zhì)量關(guān)系到審計工作的整體質(zhì)量。9.風險控制措施的設計原則是什么（）A.經(jīng)濟性、合理性、有效性B.經(jīng)濟性、及時性、有效性C.合理性、及時性、有效性D.經(jīng)濟性、合理性、及時性答案：A解析：風險控制措施的設計原則包括經(jīng)濟性、合理性和有效性。經(jīng)濟性要求控制措施的成本要與其預期效果相匹配，合理性要求控制措施要符合組織的實際情況和業(yè)務特點，有效性要求控制措施能夠有效地實現(xiàn)預期的目標。10.內(nèi)部審計的職責是什么（）A.制定組織的戰(zhàn)略規(guī)劃B.監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的有效性C.管理組織的財務資源D.負責組織的日常運營答案：B解析：內(nèi)部審計的職責主要是監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的有效性，幫助組織識別和應對風險，改善治理過程，提高運營效率，實現(xiàn)組織目標。制定戰(zhàn)略規(guī)劃、管理財務資源和負責日常運營通常不是內(nèi)部審計的職責。11.內(nèi)部審計報告的最終目的是什么（）A.為外部監(jiān)管機構(gòu)提供合規(guī)證明B.罰款違反內(nèi)部控制的部門C.幫助組織改進治理、風險管理和控制過程D.肯定組織已達到的所有目標答案：C解析：內(nèi)部審計報告的最終目的是向組織的管理層和董事會等利益相關(guān)者提供有關(guān)治理、風險管理和控制過程有效性的獨立評估，并提供建設性的建議，以幫助組織改進運營效率、效果和合規(guī)性。12.風險評估中的“風險敞口”通常指什么（）A.風險發(fā)生的可能性B.風險發(fā)生時可能造成的損失程度C.組織面臨的風險總量D.風險管理的成本答案：C解析：風險敞口通常指組織面臨的風險總量，即所有潛在風險的總和，它反映了組織可能承受的風險范圍和程度。13.內(nèi)部控制設計完成后，下一步通常是什么（）A.立即實施控制措施B.評估控制措施的有效性C.選擇最昂貴的控制措施D.向外部審計師報告答案：B解析：內(nèi)部控制設計完成后，需要進行評估，以確定所設計的控制措施是否能夠有效地實現(xiàn)預期的目標，是否經(jīng)濟合理，是否適用于組織的實際情況。14.內(nèi)部審計計劃制定的首要考慮因素是什么（）A.審計人員的偏好B.管理層的指示C.組織的風險狀況和重要業(yè)務領(lǐng)域D.外部審計師的要求答案：C解析：內(nèi)部審計計劃制定的首要考慮因素是組織的風險狀況和重要業(yè)務領(lǐng)域，因為內(nèi)部審計資源有限，必須優(yōu)先關(guān)注那些風險較高、對組織影響較大的領(lǐng)域。15.對內(nèi)部控制進行測試的主要目的是什么（）A.證明內(nèi)部控制是完美的B.確定內(nèi)部控制是否存在缺陷C.替代內(nèi)部審計D.減少內(nèi)部審計的工作量答案：B解析：對內(nèi)部控制進行測試的主要目的是評估內(nèi)部控制的有效性，識別內(nèi)部控制的缺陷和不足之處，并提出改進建議。16.風險應對策略通常不包括以下哪一項（）A.風險規(guī)避B.風險轉(zhuǎn)移C.風險接受D.風險放大答案：D解析：風險應對策略通常包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險接受，風險放大不是一種有效的風險應對策略，通常會增加組織的風險暴露。17.內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系應確保什么（）A.審計報告的格式統(tǒng)一B.審計工作符合專業(yè)準則和標準C.審計人員穿著統(tǒng)一D.審計費用最低化答案：B解析：內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系應確保審計工作符合專業(yè)準則和標準，以保證審計工作的質(zhì)量，提高審計結(jié)論的可靠性和可信度。18.在評估控制設計有效性時，內(nèi)部審計師通常關(guān)注什么（）A.控制措施是否被遵守B.控制措施是否被設計用來實現(xiàn)預定目標C.控制措施的執(zhí)行頻率D.控制措施的成本答案：B解析：在評估控制設計有效性時，內(nèi)部審計師主要關(guān)注控制措施是否被設計用來實現(xiàn)預定目標，即控制措施是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。19.組織治理結(jié)構(gòu)中，董事會通常承擔什么職責（）A.日常運營管理B.制定組織戰(zhàn)略C.直接執(zhí)行業(yè)務活動D.管理所有員工答案：B解析：在組織治理結(jié)構(gòu)中，董事會通常負責制定組織的戰(zhàn)略方向，監(jiān)督管理層的績效，并確保組織遵守法律、法規(guī)和道德規(guī)范。20.內(nèi)部審計報告中提出的建議應該具備什么特點（）A.只能是技術(shù)性的B.只能是成本節(jié)約型的C.具有可行性、及時性和建設性D.必須立即執(zhí)行答案：C解析：內(nèi)部審計報告中提出的建議應該具有可行性、及時性和建設性，即建議應該是切實可行的，能夠在合理的時間內(nèi)實施，并且能夠幫助組織改進治理、風險管理和控制過程。二、多選題1.內(nèi)部審計的主要目標包括哪些（）A.評價風險管理過程的充分性和有效性B.評估控制措施的設計和執(zhí)行情況C.幫助組織實現(xiàn)其目標D.評估治理過程的有效性E.替代內(nèi)部管理職能答案：ABCD解析：內(nèi)部審計的主要目標是獨立、客觀地提供保證和咨詢，以增加價值和改善組織的運營。這包括評價風險管理、控制和治理過程（A、D）的充分性和有效性，評估控制措施的設計和執(zhí)行情況（B），并幫助組織實現(xiàn)其目標（C）。內(nèi)部審計旨在通過提供獨立的評估和建議來促進改進，而不是替代內(nèi)部管理職能（E）。2.風險管理過程通常包含哪些主要步驟（）A.風險識別B.風險分析C.風險評價D.風險應對E.風險監(jiān)控答案：ABCDE解析：風險管理是一個系統(tǒng)化的過程，通常包括風險識別（A）、風險分析（B，包括可能性分析和影響分析）、風險評價（C，確定風險優(yōu)先級）、風險應對（D，制定和實施應對計劃）以及風險監(jiān)控（E，跟蹤風險狀況和應對措施的有效性）等主要步驟。3.內(nèi)部控制體系通常包含哪些要素（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控活動答案：ABCDE解析：根據(jù)常見的內(nèi)部控制框架（如COSO框架），一個有效的內(nèi)部控制體系通常包含五個相互關(guān)聯(lián)的要素：控制環(huán)境（A）、風險評估（B）、控制活動（C）、信息與溝通（D）以及監(jiān)控活動（E）。4.內(nèi)部審計報告通常包含哪些主要內(nèi)容（）A.審計背景和范圍B.審計發(fā)現(xiàn)C.審計建議D.審計證據(jù)E.被審計單位的整改情況答案：ABC解析：內(nèi)部審計報告通常包括審計背景和范圍（A）、審計發(fā)現(xiàn)（B，即識別出的問題或不足）、審計建議（C，針對審計發(fā)現(xiàn)提出的改進措施），以及審計依據(jù)（D，可以指明審計證據(jù)的類型或來源，但通常不詳細羅列證據(jù)本身）。被審計單位的整改情況（E）可能是在后續(xù)的跟蹤審計報告或管理層回復中體現(xiàn)，而非初始報告的核心內(nèi)容。5.評估內(nèi)部控制設計的有效性時，內(nèi)部審計師需要考慮什么（）A.控制措施是否與風險相匹配B.控制措施是否經(jīng)濟合理C.控制措施是否得到執(zhí)行D.控制措施是否得到適當記錄E.控制措施是否適用于組織的文化和經(jīng)營環(huán)境答案：ABE解析：評估內(nèi)部控制設計的有效性，內(nèi)部審計師主要關(guān)注控制措施是否被設計用來應對已識別的風險（A），設計是否經(jīng)濟合理（B），以及設計是否與組織的文化和經(jīng)營環(huán)境相適宜（E）?？刂拼胧┦欠竦玫綀?zhí)行（C）和控制記錄（D）則更多是評估控制運行有效性的方面。6.內(nèi)部審計機構(gòu)的質(zhì)量控制應涵蓋哪些方面（）A.審計人員的資質(zhì)和培訓B.審計業(yè)務流程C.審計工作底稿的編制D.審計報告的復核E.審計范圍的確定答案：ABCD解析：內(nèi)部審計機構(gòu)的質(zhì)量控制是一個系統(tǒng)性的過程，旨在確保審計工作符合專業(yè)準則和標準，提高審計質(zhì)量。它應涵蓋審計人員的資質(zhì)、培訓和繼續(xù)教育（A），審計業(yè)務流程的設計和執(zhí)行（B），審計工作底稿的編制和保管（C），以及審計報告的復核和簽發(fā)（D）等方面。審計范圍的確定（E）是審計計劃階段的工作，雖然也受質(zhì)量控制影響，但質(zhì)量控制本身更側(cè)重于審計過程和產(chǎn)出的質(zhì)量。7.風險應對策略可能包括哪些（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險轉(zhuǎn)移D.風險接受E.風險自留答案：ABCD解析：面對識別出的風險，組織可以選擇多種風險應對策略。風險規(guī)避（A）是指完全停止導致風險的活動；風險降低（B）是指采取措施減少風險發(fā)生的可能性或影響；風險轉(zhuǎn)移（C）是指將風險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方（如購買保險）；風險接受（D）是指愿意承擔風險，通常是因為風險發(fā)生的可能性很小或影響不大，或者有足夠的資源來應對。風險自留（E）通常被視為風險接受的一種具體形式，即組織自行承擔風險后果，因此ABCD都是常見的風險應對策略。8.內(nèi)部審計人員的獨立性要求體現(xiàn)在哪些方面（）A.職業(yè)道德獨立性B.組織獨立性C.審計方法獨立性D.審計結(jié)果獨立性E.審計人員與被審計事項沒有利益關(guān)系答案：ABDE解析：內(nèi)部審計人員的獨立性是確保審計公正性和客觀性的基礎(chǔ)。它主要體現(xiàn)在職業(yè)道德獨立性（A，如客觀、公正、保密），組織獨立性（B，如在組織結(jié)構(gòu)中具有足夠的高層支持），審計結(jié)果獨立性（D，即審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論不受干擾），以及審計人員與被審計事項沒有可能損害其獨立性的利益關(guān)系（E）。審計方法的選擇應基于專業(yè)判斷，而非方法本身的獨立性（C）。9.制定內(nèi)部審計計劃時需要考慮哪些因素（）A.組織的風險評估結(jié)果B.管理層的關(guān)注點C.內(nèi)部審計資源的可用性D.外部審計師的要求E.上期審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況答案：ABCE解析：內(nèi)部審計計劃應具有針對性和有效性。制定時需要考慮組織的關(guān)鍵風險領(lǐng)域（A），管理層的優(yōu)先事項（B），可用的審計資源（C），以及以往審計發(fā)現(xiàn)和整改效果（E）。外部審計師的要求（D）可能對計劃有影響，但通常不是內(nèi)部審計計劃制定的唯一或首要考慮因素。10.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)報告通常需要包含哪些要素（）A.審計目標B.審計范圍C.審計程序D.審計發(fā)現(xiàn)的具體描述E.審計證據(jù)支持答案：ABCDE解析：一份完整的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)報告應清晰、準確地傳達審計工作情況。通常需要包含審計目標（A）、審計范圍（B）、執(zhí)行的審計程序（C）、具體的審計發(fā)現(xiàn)（D，包括問題描述、原因分析等），以及支持審計發(fā)現(xiàn)結(jié)論的審計證據(jù)（E）。這些要素共同構(gòu)成了報告的核心內(nèi)容，使報告具有說服力。11.內(nèi)部審計的質(zhì)量控制體系主要關(guān)注哪些方面（）A.審計人員的專業(yè)勝任能力和獨立性B.審計計劃的制定和審批C.審計證據(jù)的獲取和記錄D.審計報告的復核和分發(fā)E.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)和資源配備答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計的質(zhì)量控制體系旨在確保內(nèi)部審計活動的質(zhì)量，其關(guān)注范圍廣泛，包括審計人員的資質(zhì)、培訓和獨立性（A），審計業(yè)務流程的規(guī)范性和有效性（B、D），審計證據(jù)的充分性、適當性和記錄（C），以及內(nèi)部審計部門自身的組織結(jié)構(gòu)、資源配置和運營效率（E）等。12.風險評估過程中，風險分析可能涉及哪些方法（）A.定性分析B.定量分析C.案例研究D.專家訪談E.數(shù)據(jù)分析答案：ABCDE解析：風險分析是風險評估的關(guān)鍵步驟，旨在深入理解風險的性質(zhì)和程度。分析方法可以根據(jù)風險的特點和組織的能力選擇，常見的包括定性分析（A，如頭腦風暴、風險矩陣）、定量分析（B，如統(tǒng)計模型、蒙特卡洛模擬）、案例研究（C，學習歷史事件）、專家訪談（D，獲取專業(yè)意見）以及數(shù)據(jù)分析（E，利用數(shù)據(jù)揭示風險模式）等多種方法。13.內(nèi)部控制設計時應考慮哪些因素（）A.風險評估的結(jié)果B.控制目標C.成本效益原則D.組織文化和經(jīng)營環(huán)境E.控制措施的復雜程度答案：ABCD解析：設計內(nèi)部控制時，需要確?？刂拼胧┠軌蛴行У貙崿F(xiàn)預期的控制目標（B），并與組織面臨的風險相匹配（A）。同時，設計應考慮成本效益原則（C），即控制的成本不應超過其帶來的預期收益?？刂拼胧┻€需要與組織的文化、經(jīng)營環(huán)境和員工行為相協(xié)調(diào)（D），以確保其可接受性和有效性?？刂频膹碗s程度（E）是設計結(jié)果的表現(xiàn)，而非設計時主動考慮的主要因素。14.內(nèi)部審計報告分發(fā)給哪些人員或部門是常見的（）A.董事會B.總經(jīng)理C.被審計部門的管理層D.內(nèi)部審計部門負責人E.外部監(jiān)管機構(gòu)答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告的分發(fā)范圍通常根據(jù)報告的類型和內(nèi)容確定。常見的接收者包括董事會（A，特別是審計委員會）、高級管理層（如總經(jīng)理B）、被審計部門的管理層（C，以便了解情況并采取行動），以及內(nèi)部審計部門負責人（D，以了解整體審計工作）。外部監(jiān)管機構(gòu)（E）通常不是內(nèi)部審計報告的常規(guī)接收者，除非有特定要求或涉及重大合規(guī)問題。15.以下哪些活動通常被認為是內(nèi)部審計的職責范圍（）A.對財務報表進行獨立審計B.評估內(nèi)部控制設計的有效性C.協(xié)助組織改進風險管理流程D.監(jiān)督被審計部門糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的進展E.制定組織的經(jīng)營策略答案：BCD解析：內(nèi)部審計的職責范圍廣泛，包括評估風險管理過程（B）、內(nèi)部控制（C）和治理過程的有效性，提供獨立、客觀的保證和咨詢，以幫助組織增加價值并改善運營。這也包括跟進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況（D）。對財務報表進行獨立審計（A）通常是外部審計師的責任。制定組織的經(jīng)營策略（E）是管理層或戰(zhàn)略部門的職責。16.風險管理中的“風險應對”階段主要包括哪些活動（）A.識別潛在的風險應對策略B.評估不同策略的優(yōu)缺點和成本C.選擇最合適的應對策略D.制定具體的實施計劃E.執(zhí)行所選的應對策略答案：ABCDE解析：風險應對是風險管理過程中的一個關(guān)鍵階段，涉及一系列活動。首先需要識別可能的風險應對策略（如規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、接受）（A），然后評估每種策略的潛在效果、成本和可行性（B），基于評估結(jié)果選擇最合適的策略組合（C），為所選策略制定詳細的實施計劃（D），并最終執(zhí)行這些計劃（E）。17.內(nèi)部審計計劃在執(zhí)行過程中可能需要進行調(diào)整的原因包括（）A.被審計單位的業(yè)務環(huán)境發(fā)生重大變化B.出現(xiàn)了未在計劃中識別的重大風險C.審計資源發(fā)生變動D.審計時間表的壓縮E.被審計單位對審計范圍提出了重大限制答案：ABCE解析：內(nèi)部審計計劃并非一成不變，在執(zhí)行過程中可能需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整。主要原因包括：被審計單位的業(yè)務環(huán)境發(fā)生重大變化（A），可能影響原有的審計重點；出現(xiàn)了計劃中未識別的重大風險（B），需要將其納入審計范圍；審計資源（人員、時間等）發(fā)生變動（C），影響計劃的可行性；被審計單位對審計范圍提出了不合理或重大的限制（E），可能影響審計效果。審計時間表的壓縮（D）雖然可能迫使調(diào)整，但本身不是調(diào)整的根本原因。18.評估內(nèi)部控制的運行有效性時，內(nèi)部審計師可能會關(guān)注哪些跡象（）A.控制是否按照設計被一貫執(zhí)行B.控制執(zhí)行是否留下適當記錄C.控制執(zhí)行是否得到相關(guān)人員的理解和支持D.控制執(zhí)行是否達到了預期的效果E.控制執(zhí)行是否引起了被審計單位的抱怨答案：ABCD解析：評估內(nèi)部控制的運行有效性，內(nèi)部審計師需要檢查控制是否在實際中得到執(zhí)行（A），執(zhí)行過程是否被適當記錄（B），執(zhí)行人員是否理解并支持控制（C），以及控制是否確實達到了預期的目的（D，即有效防止或發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊等）。被審計單位的抱怨（E）可能反映對控制的抵觸或執(zhí)行中的問題，但本身不是評估有效性的直接依據(jù)。19.內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位通常會受到哪些因素的影響（）A.組織的規(guī)模和復雜程度B.高層管理者的重視程度C.內(nèi)部審計部門的資源投入D.組織的治理結(jié)構(gòu)E.內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力答案：ABCD解析：內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位和影響力是多方面因素綜合作用的結(jié)果。組織的規(guī)模和復雜程度（A）會影響審計需求和部門設置；高層管理者的支持和重視程度（B）至關(guān)重要；組織的治理結(jié)構(gòu)（D）會規(guī)定審計部門的職責和報告路徑；內(nèi)部審計部門的資源投入（C，包括人員、預算等）也會影響其能力和獨立性perception。內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力（E）是提供高質(zhì)量審計服務的基礎(chǔ)，但機構(gòu)地位更多是組織層面的安排。20.內(nèi)部審計報告中的審計建議應具備哪些特征（）A.清晰明確，易于理解B.具有可行性，考慮組織的實際情況C.針對性強，直接回應審計發(fā)現(xiàn)的問題D.數(shù)量適中，避免過于繁多E.必須立即執(zhí)行答案：ABC解析：有效的審計建議是推動改進的關(guān)鍵。建議應清晰明確（A），讓相關(guān)方容易理解；應具有可行性（B），考慮到組織的資源、能力和意愿；應與審計發(fā)現(xiàn)直接相關(guān)（C），有針對性地解決問題。建議的數(shù)量應適量（D），重點突出。建議通常需要設定時間表，但不一定必須立即執(zhí)行（E），執(zhí)行的時間取決于問題的性質(zhì)和組織的安排。三、判斷題1.內(nèi)部審計是外部獨立機構(gòu)對組織進行的財務報表審計。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計是由組織內(nèi)部部門或指定人員進行的自我評估和監(jiān)督活動，旨在幫助組織改善運營、控制風險和治理過程，其獨立性相對外部審計而言是內(nèi)部的。外部獨立機構(gòu)進行的財務報表審計主要關(guān)注財務信息的公允性，并向外部利益相關(guān)者報告。因此，題目表述錯誤。2.風險控制的目標是完全消除組織面臨的所有風險。答案：錯誤解析：風險控制的目標是管理風險，即通過評估、應對和監(jiān)控等手段，將風險控制在組織可接受的水平內(nèi)，而不是追求完全消除所有風險。因為風險是客觀存在的，完全消除幾乎是不可能的，而且某些風險可能無法完全消除。組織需要根據(jù)風險的大小和影響，做出是否接受、降低或轉(zhuǎn)移風險的決定。因此，題目表述錯誤。3.內(nèi)部審計報告必須立即提交給被審計部門的負責人。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告的提交流程通常遵循組織內(nèi)部的規(guī)定，可能需要經(jīng)過內(nèi)部審計部門負責人、管理層或董事會等層級。報告通常首先會被分發(fā)給管理層，特別是高層管理者，以便他們了解組織的整體風險狀況和審計結(jié)果。不一定需要立即提交給被審計部門的負責人，通常在報告完成后，根據(jù)既定流程進行分發(fā)。因此，題目表述錯誤。4.風險評估僅僅是風險管理部門的職責。答案：錯誤解析：風險評估是風險管理過程中的一個重要環(huán)節(jié)，雖然風險管理部門通常會主導風險評估工作，但這是一個需要組織內(nèi)部多個部門共同參與的過程。不同部門的負責人和員工都可能需要識別和評估與其職責相關(guān)的風險。例如，財務部門評估財務風險，運營部門評估運營風險等。因此，風險評估不僅僅是風險管理部門的職責，而是需要組織全員參與的管理活動。因此，題目表述錯誤。5.內(nèi)部控制僅僅是指組織內(nèi)部制定的規(guī)章制度。答案：錯誤解析：內(nèi)部控制不僅僅是指組織內(nèi)部制定的規(guī)章制度，它是一個更廣泛的概念，包括組織為實現(xiàn)其目標而建立的所有政策和程序。這些政策和程序可能以正式的規(guī)章制度形式存在，也可能以非正式的程序、實踐或文化形式存在。內(nèi)部控制的目的是確保組織運營的效率、效果和合規(guī)性，防范風險。因此，題目表述錯誤。6.內(nèi)部審計人員可以代替被審計部門的管理人員執(zhí)行日常管理任務。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計人員的職責是監(jiān)督和評估被審計部門的運營、控制和風險管理，而不是代替被審計部門的管理人員執(zhí)行日常管理任務。內(nèi)部審計部門是獨立的評估者，其目的是幫助組織改進，而不是直接參與運營管理。如果內(nèi)部審計人員參與日常管理，可能會影響其獨立性和客觀性。因此，題目表述錯誤。7.風險自留意味著組織完全接受風險，不需要采取任何措施。答案：錯誤解析：風險自留并不意味著組織完全接受風險，并且不采取任何措施。風險自留是指組織在評估風險后，決定承擔風險可能帶來的損失，但這通常是有條件的。組織可能會采取措施來管理風險，例如購買保險來轉(zhuǎn)移部分風險，或者建立應急基金來應對潛在損失。風險自留的關(guān)鍵在于組織有足夠的資源來承受風險可能帶來的損失。因此，題目表述錯誤。8.內(nèi)部審計的結(jié)果對組織內(nèi)部的管理決策沒有影響。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計的結(jié)果對組織內(nèi)部的管理決策具有重要的影響。內(nèi)部審計報告會向管理層和董事會等利益相關(guān)者提供有關(guān)組織運營、風險管理和控制過程有效性的獨立評估和建議。這些信息可以幫助管理層做出更明智的決策，改進運營效率，防范風險，實現(xiàn)組織目標。因此，內(nèi)部審計結(jié)果是管理決策的重要參考依據(jù)。因此，題目表述錯誤。9.控制活動是內(nèi)部控制五個要素中最重要的一個。答案：錯誤解析：內(nèi)部控制的五個要素（控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控活動）都是相互關(guān)聯(lián)、相互作用的，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。它們各自發(fā)揮重要作用，難以簡單地說哪一個是最重要的?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風險評估是前提，控制活動是核心，信息與溝通是保障，監(jiān)控活動是持續(xù)改進的機制。它們共同作用，確保內(nèi)部控制的有效性。因此，題目表述錯誤。10.內(nèi)部審計的質(zhì)量只取決于審計人員的個人能力。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計的質(zhì)量不僅僅取決于審計人員的個人能力，而是受到多種因素的影響。這包括審計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，內(nèi)部審計部門的質(zhì)量控制體系，組織的支持程度，審計資源的投入，以及組織的治理環(huán)境等。一個完善的內(nèi)部審計質(zhì)量保證體系需要綜合考慮這些因素，而不是僅僅依賴于個別審計人員的能力。因此，題目表述錯誤。四、簡答題1.簡述內(nèi)部審計報告通常包含哪些主要內(nèi)容。答案：內(nèi)部審計報告通常包含以下主要內(nèi)容：（1）審計背景和目的：說明進行審計的原因、范圍和目標。（2）審計期間和期間范圍：明確審計工作完成的時間段。（3）審計依據(jù)：說明審計所依據(jù)的標準、政策、程序等。（4）審計目標：列出本次審計要達成的具體目標。（5）審計范圍：界定審計所涵蓋的業(yè)務領(lǐng)域、流程、部門等。（6）審計方法：描述采用的數(shù)據(jù)收集和分析方法。（7）審計發(fā)現(xiàn)：詳細說明在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、風險和不足。（8）審計證據(jù)：簡要說明支持審計發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵證據(jù)。（9）審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)，提出具體的改進建議。（10）管理層對審計建議的回應：記錄管理層對建議的接受、修改或拒絕情況。（11）審計報告日期和內(nèi)部審計部門負責人簽章。2.風險管理過程中，風險識別的主要方法有哪些（）答案：風險識別是風險管理的第一步，旨在找出組織面臨的各種潛在風險。主要方法包括：（1）頭腦風暴法：組織相關(guān)人員，通過自由討論，盡可能多地識別風險。（2）德爾菲法：通過匿名方式，征求專家意見，逐步達成共識。（3）流程圖法：繪制業(yè)務流程圖，分析每個環(huán)節(jié)可能存在的風險點。（4）SWOT分析：分析組織的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅，從中識別風險和機遇。（5）檢查表法：利用預先制定的風險檢查表，系統(tǒng)性地識別風險。（6）根本原因分析：深入分析歷史事件或問題，找出根本性的風險因素。（7）現(xiàn)場觀察：直接觀察業(yè)務現(xiàn)場，了解實際操作中的風險。（8）訪談法：與關(guān)鍵人員訪談，了解他們對風險的看法和經(jīng)驗。這些方法可以單獨使用，也可以結(jié)合使用，以提高風險識別的全面性和準確性。3.內(nèi)部控制設計時應考慮哪些關(guān)鍵因素（）答案：內(nèi)部控制設計時應考慮以下關(guān)鍵因素：（1）控制目標：明確設計控制是為了達到什么目的，例如防止舞弊、確保資產(chǎn)安全、保證財務報告可靠性