2025年審計(jì)師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時，應(yīng)優(yōu)先考慮的因素是（）A.審計(jì)人員的個人偏好B.管理層的特殊要求C.審計(jì)風(fēng)險和業(yè)務(wù)需求D.行業(yè)發(fā)展趨勢答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)部門的核心職責(zé)是識別、評估和應(yīng)對組織面臨的審計(jì)風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)運(yùn)營符合內(nèi)部控制系統(tǒng)和外部標(biāo)準(zhǔn)。因此，在制定審計(jì)計(jì)劃時，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)風(fēng)險和業(yè)務(wù)需求，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的有效配置和審計(jì)目標(biāo)的達(dá)成。管理層的特殊要求和行業(yè)發(fā)展趨勢雖然也需要考慮，但不應(yīng)作為優(yōu)先因素。2.在執(zhí)行審計(jì)程序時，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，正確的處理方式是（）A.立即停止審計(jì)工作，直到缺陷被修復(fù)B.忽略缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)程序C.記錄缺陷，并在審計(jì)報(bào)告中披露D.將缺陷轉(zhuǎn)交給外部審計(jì)師處理答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，有責(zé)任識別和評估內(nèi)部控制缺陷。如果發(fā)現(xiàn)缺陷，應(yīng)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中適當(dāng)披露。這有助于管理層了解內(nèi)部控制的有效性，并采取必要的改進(jìn)措施。立即停止審計(jì)工作可能不現(xiàn)實(shí)，忽略缺陷會導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的下降，而將缺陷轉(zhuǎn)交給外部審計(jì)師處理并非內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容（）A.審計(jì)目的、范圍、時間安排B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議C.審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序D.A和B答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映審計(jì)工作的情況，包括審計(jì)目的、范圍、時間安排、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議等。同時，審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序是支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的重要依據(jù)，也應(yīng)包含在報(bào)告中。因此，選項(xiàng)D是正確的。4.在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時，內(nèi)部審計(jì)師常用的工具和方法包括（）A.抽樣和統(tǒng)計(jì)技術(shù)B.數(shù)據(jù)挖掘和可視化C.風(fēng)險評估和內(nèi)部控制測試D.A和B答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時，常用的工具和方法包括抽樣和統(tǒng)計(jì)技術(shù)，以及數(shù)據(jù)挖掘和可視化。抽樣和統(tǒng)計(jì)技術(shù)有助于審計(jì)師從大量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息，而數(shù)據(jù)挖掘和可視化則有助于審計(jì)師更直觀地理解數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和趨勢。風(fēng)險評估和內(nèi)部控制測試雖然也是內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，但并非數(shù)據(jù)分析的工具和方法。5.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何評估審計(jì)質(zhì)量（）A.定期進(jìn)行內(nèi)部評估和外部評估B.審計(jì)報(bào)告的數(shù)量和審計(jì)時間C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)量和金額D.審計(jì)建議的采納率答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部評估和外部評估，以全面、客觀地評估審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告的數(shù)量和審計(jì)時間、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)量和金額、審計(jì)建議的采納率等都是評估審計(jì)質(zhì)量的指標(biāo)，但都具有一定的局限性。內(nèi)部評估和外部評估可以提供更全面的視角，有助于持續(xù)改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量。6.在執(zhí)行審計(jì)程序時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（）A.收集盡可能多的審計(jì)證據(jù)B.選擇有代表性的審計(jì)證據(jù)C.確保審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)D.B和C答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。這需要選擇有代表性的審計(jì)證據(jù)，并確保審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。收集盡可能多的審計(jì)證據(jù)并不一定能夠保證審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，關(guān)鍵在于審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通（）A.定期召開審計(jì)溝通會議B.通過電子郵件和書面報(bào)告進(jìn)行溝通C.建立有效的溝通渠道和機(jī)制D.A和B答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行有效的溝通，這需要定期召開審計(jì)溝通會議，并通過電子郵件和書面報(bào)告進(jìn)行溝通。建立有效的溝通渠道和機(jī)制是確保溝通效果的基礎(chǔ)。因此，選項(xiàng)D是正確的。8.在進(jìn)行風(fēng)險評估時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮哪些因素（）A.內(nèi)部控制缺陷B.業(yè)務(wù)環(huán)境變化C.治理層關(guān)注點(diǎn)D.A、B和C答案：D解析：在進(jìn)行風(fēng)險評估時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮多種因素，包括內(nèi)部控制缺陷、業(yè)務(wù)環(huán)境變化、治理層關(guān)注點(diǎn)等。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險的增加，業(yè)務(wù)環(huán)境變化可能帶來新的風(fēng)險，而治理層關(guān)注點(diǎn)則反映了組織的風(fēng)險管理重點(diǎn)。因此，選項(xiàng)D是正確的。9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險（）A.識別和評估審計(jì)風(fēng)險B.制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃C.監(jiān)控和評估審計(jì)過程D.A、B和C答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險的關(guān)鍵措施包括：識別和評估審計(jì)風(fēng)險、制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃、監(jiān)控和評估審計(jì)過程。這三個步驟相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險的有效機(jī)制。因此，選項(xiàng)D是正確的。10.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何持續(xù)改進(jìn)（）A.定期進(jìn)行自我評估B.收集和分析審計(jì)反饋C.跟蹤和評估審計(jì)建議的采納情況D.A、B和C答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)持續(xù)改進(jìn)，這需要定期進(jìn)行自我評估，收集和分析審計(jì)反饋，跟蹤和評估審計(jì)建議的采納情況。這三個方面都是持續(xù)改進(jìn)的重要環(huán)節(jié)，有助于內(nèi)部審計(jì)部門不斷提升審計(jì)質(zhì)量和效率。因此，選項(xiàng)D是正確的。11.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的最終版本應(yīng)經(jīng)過誰的審批（）A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人C.財(cái)務(wù)總監(jiān)D.治理層答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的最終版本需要經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的審批。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體的審計(jì)工作，但審批權(quán)通常屬于部門負(fù)責(zé)人，以確保報(bào)告的客觀性和質(zhì)量。財(cái)務(wù)總監(jiān)和治理層可能審閱報(bào)告，但通常不具備最終審批權(quán)。12.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何處理意外發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（）A.立即停止審計(jì)工作，報(bào)告給被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人B.忽略缺陷，繼續(xù)完成原定審計(jì)程序C.記錄缺陷，并在審計(jì)報(bào)告中適當(dāng)披露D.將缺陷直接報(bào)告給外部審計(jì)師答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如果意外發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)記錄該缺陷，并在審計(jì)報(bào)告中適當(dāng)披露。這有助于管理層了解內(nèi)部控制的有效性，并采取必要的改進(jìn)措施。立即停止審計(jì)工作可能不現(xiàn)實(shí)，忽略缺陷會導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的下降，而將缺陷直接報(bào)告給外部審計(jì)師并非內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。13.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何規(guī)劃年度審計(jì)計(jì)劃（）A.根據(jù)審計(jì)人員的個人興趣選擇審計(jì)項(xiàng)目B.僅關(guān)注高風(fēng)險的審計(jì)領(lǐng)域C.結(jié)合組織的風(fēng)險管理和治理需求D.優(yōu)先選擇管理層要求審計(jì)的項(xiàng)目答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)部門在規(guī)劃年度審計(jì)計(jì)劃時，應(yīng)結(jié)合組織的風(fēng)險管理和治理需求。這包括評估組織面臨的各種風(fēng)險，確定審計(jì)優(yōu)先級，并確保審計(jì)計(jì)劃能夠支持組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和治理要求。雖然高風(fēng)險領(lǐng)域和management的要求也需要考慮，但不應(yīng)是唯一的決定因素。14.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時，常用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)包括（）A.抽樣和回歸分析B.探索性數(shù)據(jù)分析（EDA）和預(yù)測建模C.風(fēng)險評估和控制測試D.A和B答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時，常用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)包括抽樣和回歸分析，以及探索性數(shù)據(jù)分析（EDA）和預(yù)測建模。抽樣和回歸分析有助于審計(jì)師從大量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息，而探索性數(shù)據(jù)分析和預(yù)測建模則有助于審計(jì)師更深入地理解數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和趨勢。風(fēng)險評估和控制測試雖然也是內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，但并非數(shù)據(jù)分析的技術(shù)。15.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何與被審計(jì)單位建立良好的合作關(guān)系（）A.保持獨(dú)立性和客觀性B.及時溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議C.主動了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和需求D.A、B和C答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位建立良好的合作關(guān)系，需要做到保持獨(dú)立性和客觀性，及時溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以及主動了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和需求。這三個方面相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位建立良好合作關(guān)系的關(guān)鍵要素。因此，選項(xiàng)D是正確的。16.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性（）A.僅依賴內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)B.確保審計(jì)證據(jù)來源的多樣性C.忽略審計(jì)證據(jù)的客觀性D.B和C答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。這需要確保審計(jì)證據(jù)來源的多樣性，包括內(nèi)部和外部來源，以提高證據(jù)的可靠性和說服力。僅依賴內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)可能存在偏見，忽略審計(jì)證據(jù)的客觀性則會降低證據(jù)的質(zhì)量。因此，選項(xiàng)B是正確的。17.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何評估審計(jì)項(xiàng)目的完成情況（）A.審計(jì)報(bào)告的數(shù)量和審計(jì)時間B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量和數(shù)量C.審計(jì)建議的采納率D.A和B答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何評估審計(jì)項(xiàng)目的完成情況，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)建議的采納率。審計(jì)報(bào)告的數(shù)量和審計(jì)時間、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量和數(shù)量等都是評估審計(jì)項(xiàng)目的重要指標(biāo)，但審計(jì)建議的采納率更能反映審計(jì)工作對組織的實(shí)際價值和影響。因此，選項(xiàng)C是正確的。18.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮哪些因素（）A.內(nèi)部控制缺陷B.業(yè)務(wù)環(huán)境變化C.治理層關(guān)注點(diǎn)D.A、B和C答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮多種因素，包括內(nèi)部控制缺陷、業(yè)務(wù)環(huán)境變化、治理層關(guān)注點(diǎn)等。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險的增加，業(yè)務(wù)環(huán)境變化可能帶來新的風(fēng)險，而治理層關(guān)注點(diǎn)則反映了組織的風(fēng)險管理重點(diǎn)。因此，選項(xiàng)D是正確的。19.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險（）A.識別和評估審計(jì)風(fēng)險B.制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃C.監(jiān)控和評估審計(jì)過程D.A、B和C答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險的關(guān)鍵措施包括：識別和評估審計(jì)風(fēng)險、制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃、監(jiān)控和評估審計(jì)過程。這三個步驟相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險的有效機(jī)制。因此，選項(xiàng)D是正確的。20.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何持續(xù)改進(jìn)（）A.定期進(jìn)行自我評估B.收集和分析審計(jì)反饋C.跟蹤和評估審計(jì)建議的采納情況D.A、B和C答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)持續(xù)改進(jìn)，這需要定期進(jìn)行自我評估，收集和分析審計(jì)反饋，跟蹤和評估審計(jì)建議的采納情況。這三個方面都是持續(xù)改進(jìn)的重要環(huán)節(jié)，有助于內(nèi)部審計(jì)部門不斷提升審計(jì)質(zhì)量和效率。因此，選項(xiàng)D是正確的。二、多選題1.內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.組織的風(fēng)險狀況B.管理層的審計(jì)請求C.審計(jì)資源的可用性D.內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性E.外部審計(jì)師的要求答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時，需要綜合考慮多種因素。組織的風(fēng)險狀況是確定審計(jì)優(yōu)先級的基礎(chǔ)，管理層的審計(jì)請求可能影響計(jì)劃的制定，審計(jì)資源的可用性決定了計(jì)劃的可行性，而內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性則關(guān)系到審計(jì)的重點(diǎn)和范圍。外部審計(jì)師的要求通常不影響內(nèi)部審計(jì)部門自身的計(jì)劃制定。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是應(yīng)考慮的因素。2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，收集審計(jì)證據(jù)的目的包括（）。A.證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.支持審計(jì)結(jié)論C.評估審計(jì)風(fēng)險D.提供審計(jì)依據(jù)E.評估管理層的績效答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，收集審計(jì)證據(jù)的主要目的是為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、支持審計(jì)結(jié)論、評估審計(jì)風(fēng)險以及提供審計(jì)依據(jù)。審計(jì)證據(jù)是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)果的有效性。評估管理層的績效雖然可能是審計(jì)的一部分，但不是收集審計(jì)證據(jù)的直接目的。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是收集審計(jì)證據(jù)的目的。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容通常有（）。A.審計(jì)范圍和對象B.審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和證據(jù)D.審計(jì)建議和措施E.審計(jì)責(zé)任人的簽名答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的成果體現(xiàn)，應(yīng)全面、清晰地反映審計(jì)工作的情況。報(bào)告通常包括審計(jì)范圍和對象、審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和證據(jù)、審計(jì)建議和措施等內(nèi)容。審計(jì)責(zé)任人的簽名是報(bào)告的形式要求，但不是報(bào)告的核心內(nèi)容。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包含的內(nèi)容。4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何選擇審計(jì)項(xiàng)目（）A.評估組織風(fēng)險B.考慮管理層關(guān)注點(diǎn)C.依據(jù)審計(jì)資源D.參考前期審計(jì)結(jié)果E.隨機(jī)選擇答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門選擇審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)基于一個系統(tǒng)性的方法，考慮組織風(fēng)險的評估結(jié)果、管理層的關(guān)注點(diǎn)、可用的審計(jì)資源以及前期審計(jì)結(jié)果等因素。隨機(jī)選擇審計(jì)項(xiàng)目缺乏系統(tǒng)性和針對性，不能有效實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是選擇審計(jì)項(xiàng)目的合理依據(jù)。5.內(nèi)部審計(jì)師在數(shù)據(jù)分析過程中，常用的技術(shù)包括（）。A.抽樣B.探索性數(shù)據(jù)分析C.統(tǒng)計(jì)分析D.數(shù)據(jù)可視化E.人工訪談答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在數(shù)據(jù)分析過程中，會運(yùn)用多種技術(shù)來從數(shù)據(jù)中提取有價值的信息。抽樣是獲取數(shù)據(jù)樣本的方法，探索性數(shù)據(jù)分析用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的初步模式和關(guān)系，統(tǒng)計(jì)分析用于量化數(shù)據(jù)特征，數(shù)據(jù)可視化則將數(shù)據(jù)以圖形方式呈現(xiàn)，便于理解和溝通。人工訪談雖然也是收集信息的方法，但不屬于數(shù)據(jù)分析技術(shù)。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是常用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)。6.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通（）A.定期召開溝通會議B.提供審計(jì)前的見面會C.審計(jì)過程中保持持續(xù)溝通D.審計(jì)結(jié)束后及時反饋E.通過社交媒體溝通答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位的溝通是確保審計(jì)工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵。應(yīng)定期召開溝通會議，提供審計(jì)前的見面會，在審計(jì)過程中保持持續(xù)溝通，并在審計(jì)結(jié)束后及時反饋審計(jì)結(jié)果。溝通渠道應(yīng)專業(yè)、有效，社交媒體溝通通常不適用于正式的審計(jì)溝通。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是有效的溝通方式。7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何評估內(nèi)部控制（）A.了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.測試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性C.評估控制環(huán)境的強(qiáng)度D.識別內(nèi)部控制的缺陷E.替代內(nèi)部控制執(zhí)行答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，評估內(nèi)部控制是一個重要環(huán)節(jié)。這包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、測試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性、評估控制環(huán)境的強(qiáng)度，以及識別內(nèi)部控制的缺陷。替代內(nèi)部控制執(zhí)行是審計(jì)師不應(yīng)采取的行為，因?yàn)閷徲?jì)師的職責(zé)是評估和報(bào)告內(nèi)部控制，而不是執(zhí)行控制。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是評估內(nèi)部控制的方法。8.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險（）A.識別和評估審計(jì)風(fēng)險B.制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃C.監(jiān)控和評估審計(jì)過程D.使用復(fù)雜的審計(jì)技術(shù)E.忽略風(fēng)險，直接執(zhí)行審計(jì)程序答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險需要采取系統(tǒng)性的方法。首先，要識別和評估審計(jì)風(fēng)險；其次，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃；最后，在審計(jì)過程中持續(xù)監(jiān)控和評估風(fēng)險。使用復(fù)雜的審計(jì)技術(shù)可能是應(yīng)對風(fēng)險的一種手段，但并非唯一方法。忽略風(fēng)險直接執(zhí)行審計(jì)程序會大大增加審計(jì)失敗的可能性。因此，選項(xiàng)A、B、C是應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險的有效措施。9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何持續(xù)改進(jìn)（）A.定期進(jìn)行自我評估B.收集和分析審計(jì)反饋C.跟蹤和評估審計(jì)建議的采納情況D.更新審計(jì)方法和工具E.減少審計(jì)人員數(shù)量答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門的持續(xù)改進(jìn)是一個動態(tài)的過程，需要采取多種措施。定期進(jìn)行自我評估有助于發(fā)現(xiàn)自身不足，收集和分析審計(jì)反饋可以了解外部評價，跟蹤和評估審計(jì)建議的采納情況可以衡量審計(jì)效果，更新審計(jì)方法和工具則可以提升審計(jì)效率和質(zhì)量。減少審計(jì)人員數(shù)量通常不利于持續(xù)改進(jìn)，反而可能降低審計(jì)能力。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是持續(xù)改進(jìn)的有效措施。10.內(nèi)部審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)注意的事項(xiàng)包括（）。A.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀公正B.報(bào)告語言應(yīng)清晰簡潔C.報(bào)告結(jié)論應(yīng)基于充分證據(jù)D.報(bào)告格式應(yīng)符合規(guī)定E.報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的個人意見答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時，需要關(guān)注多個方面以確保報(bào)告的質(zhì)量。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀公正，不受偏見影響；報(bào)告語言應(yīng)清晰簡潔，易于理解；報(bào)告結(jié)論應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)；報(bào)告格式應(yīng)符合組織的規(guī)定或行業(yè)慣例。報(bào)告應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)，而非審計(jì)師的個人意見。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是撰寫審計(jì)報(bào)告時應(yīng)注意的事項(xiàng)。11.內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.組織的風(fēng)險狀況B.管理層的審計(jì)請求C.審計(jì)資源的可用性D.內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性E.外部審計(jì)師的要求答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時，需要綜合考慮多種因素。組織的風(fēng)險狀況是確定審計(jì)優(yōu)先級的基礎(chǔ)，管理層的審計(jì)請求可能影響計(jì)劃的制定，審計(jì)資源的可用性決定了計(jì)劃的可行性，而內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性則關(guān)系到審計(jì)的重點(diǎn)和范圍。外部審計(jì)師的要求通常不影響內(nèi)部審計(jì)部門自身的計(jì)劃制定。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是應(yīng)考慮的因素。12.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，收集審計(jì)證據(jù)的目的包括（）。A.證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.支持審計(jì)結(jié)論C.評估審計(jì)風(fēng)險D.提供審計(jì)依據(jù)E.評估管理層的績效答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，收集審計(jì)證據(jù)的主要目的是為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、支持審計(jì)結(jié)論、評估審計(jì)風(fēng)險以及提供審計(jì)依據(jù)。審計(jì)證據(jù)是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)果的有效性。評估管理層的績效雖然可能是審計(jì)的一部分，但不是收集審計(jì)證據(jù)的直接目的。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是收集審計(jì)證據(jù)的目的。13.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容通常有（）。A.審計(jì)范圍和對象B.審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和證據(jù)D.審計(jì)建議和措施E.審計(jì)責(zé)任人的簽名答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的成果體現(xiàn)，應(yīng)全面、清晰地反映審計(jì)工作的情況。報(bào)告通常包括審計(jì)范圍和對象、審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和證據(jù)、審計(jì)建議和措施等內(nèi)容。審計(jì)責(zé)任人的簽名是報(bào)告的形式要求，但不是報(bào)告的核心內(nèi)容。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包含的內(nèi)容。14.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何選擇審計(jì)項(xiàng)目（）A.評估組織風(fēng)險B.考慮管理層關(guān)注點(diǎn)C.依據(jù)審計(jì)資源D.參考前期審計(jì)結(jié)果E.隨機(jī)選擇答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門選擇審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)基于一個系統(tǒng)性的方法，考慮組織風(fēng)險的評估結(jié)果、管理層的關(guān)注點(diǎn)、可用的審計(jì)資源以及前期審計(jì)結(jié)果等因素。隨機(jī)選擇審計(jì)項(xiàng)目缺乏系統(tǒng)性和針對性，不能有效實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是選擇審計(jì)項(xiàng)目的合理依據(jù)。15.內(nèi)部審計(jì)師在數(shù)據(jù)分析過程中，常用的技術(shù)包括（）。A.抽樣B.探索性數(shù)據(jù)分析C.統(tǒng)計(jì)分析D.數(shù)據(jù)可視化E.人工訪談答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在數(shù)據(jù)分析過程中，會運(yùn)用多種技術(shù)來從數(shù)據(jù)中提取有價值的信息。抽樣是獲取數(shù)據(jù)樣本的方法，探索性數(shù)據(jù)分析用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的初步模式和關(guān)系，統(tǒng)計(jì)分析用于量化數(shù)據(jù)特征，數(shù)據(jù)可視化則將數(shù)據(jù)以圖形方式呈現(xiàn)，便于理解和溝通。人工訪談雖然也是收集信息的方法，但不屬于數(shù)據(jù)分析技術(shù)。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是常用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)。16.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通（）A.定期召開溝通會議B.提供審計(jì)前的見面會C.審計(jì)過程中保持持續(xù)溝通D.審計(jì)結(jié)束后及時反饋E.通過社交媒體溝通答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位的溝通是確保審計(jì)工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵。應(yīng)定期召開溝通會議，提供審計(jì)前的見面會，在審計(jì)過程中保持持續(xù)溝通，并在審計(jì)結(jié)束后及時反饋審計(jì)結(jié)果。溝通渠道應(yīng)專業(yè)、有效，社交媒體溝通通常不適用于正式的審計(jì)溝通。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是有效的溝通方式。17.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何評估內(nèi)部控制（）A.了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.測試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性C.評估控制環(huán)境的強(qiáng)度D.識別內(nèi)部控制的缺陷E.替代內(nèi)部控制執(zhí)行答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，評估內(nèi)部控制是一個重要環(huán)節(jié)。這包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、測試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性、評估控制環(huán)境的強(qiáng)度，以及識別內(nèi)部控制的缺陷。替代內(nèi)部控制執(zhí)行是審計(jì)師不應(yīng)采取的行為，因?yàn)閷徲?jì)師的職責(zé)是評估和報(bào)告內(nèi)部控制，而不是執(zhí)行控制。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是評估內(nèi)部控制的方法。18.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險（）A.識別和評估審計(jì)風(fēng)險B.制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃C.監(jiān)控和評估審計(jì)過程D.使用復(fù)雜的審計(jì)技術(shù)E.忽略風(fēng)險，直接執(zhí)行審計(jì)程序答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險需要采取系統(tǒng)性的方法。首先，要識別和評估審計(jì)風(fēng)險；其次，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃；最后，在審計(jì)過程中持續(xù)監(jiān)控和評估風(fēng)險。使用復(fù)雜的審計(jì)技術(shù)可能是應(yīng)對風(fēng)險的一種手段，但并非唯一方法。忽略風(fēng)險直接執(zhí)行審計(jì)程序會大大增加審計(jì)失敗的可能性。因此，選項(xiàng)A、B、C是應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險的有效措施。19.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何持續(xù)改進(jìn)（）A.定期進(jìn)行自我評估B.收集和分析審計(jì)反饋C.跟蹤和評估審計(jì)建議的采納情況D.更新審計(jì)方法和工具E.減少審計(jì)人員數(shù)量答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門的持續(xù)改進(jìn)是一個動態(tài)的過程，需要采取多種措施。定期進(jìn)行自我評估有助于發(fā)現(xiàn)自身不足，收集和分析審計(jì)反饋可以了解外部評價，跟蹤和評估審計(jì)建議的采納情況可以衡量審計(jì)效果，更新審計(jì)方法和工具則可以提升審計(jì)效率和質(zhì)量。減少審計(jì)人員數(shù)量通常不利于持續(xù)改進(jìn)，反而可能降低審計(jì)能力。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是持續(xù)改進(jìn)的有效措施。20.內(nèi)部審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)注意的事項(xiàng)包括（）。A.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀公正B.報(bào)告語言應(yīng)清晰簡潔C.報(bào)告結(jié)論應(yīng)基于充分證據(jù)D.報(bào)告格式應(yīng)符合規(guī)定E.報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的個人意見答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時，需要關(guān)注多個方面以確保報(bào)告的質(zhì)量。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀公正，不受偏見影響；報(bào)告語言應(yīng)清晰簡潔，易于理解；報(bào)告結(jié)論應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)；報(bào)告格式應(yīng)符合組織的規(guī)定或行業(yè)慣例。報(bào)告應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)，而非審計(jì)師的個人意見。因此，選項(xiàng)A、B、C、D是撰寫審計(jì)報(bào)告時應(yīng)注意的事項(xiàng)。三、判斷題1.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)的根本要求是獨(dú)立性和客觀性。內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論以及出具審計(jì)報(bào)告時，都必須保持獨(dú)立于被審計(jì)事項(xiàng)，并基于事實(shí)和證據(jù)做出客觀判斷，不受來自任何方面的不當(dāng)影響。這是確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價值的基礎(chǔ)。因此，題目表述正確。2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須由被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的確認(rèn)流程通常涉及內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和治理層（如董事會審計(jì)委員會）。被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人可能會審閱報(bào)告，并就報(bào)告中涉及其單位的具體事實(shí)和情況提供信息，但通常沒有最終的簽字確認(rèn)權(quán)。報(bào)告的確認(rèn)是為了確保報(bào)告內(nèi)容的客觀性和準(zhǔn)確性，而不是獲得被審計(jì)單位的正式批準(zhǔn)。因此，題目表述錯誤。3.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行數(shù)據(jù)分析時，可以使用專業(yè)的數(shù)據(jù)分析軟件，也可以依賴人工方法。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行數(shù)據(jù)分析時，可以根據(jù)數(shù)據(jù)的復(fù)雜性、審計(jì)目標(biāo)以及可用的資源選擇合適的方法。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，經(jīng)常使用專業(yè)的數(shù)據(jù)分析軟件（如IDEA、ACL、Alteryx等）來提高效率和效果，但傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)方法、圖表分析以及抽樣檢查等人工方法仍然是有效的，尤其是在數(shù)據(jù)量不大或需要深入理解業(yè)務(wù)背景時。因此，題目表述正確。4.內(nèi)部審計(jì)部門可以選擇審計(jì)任何感興趣的領(lǐng)域，不受組織風(fēng)險和管理層需求的影響。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)資源是有限的，必須進(jìn)行有效分配以實(shí)現(xiàn)最大價值。審計(jì)計(jì)劃的制定應(yīng)以組織風(fēng)險、治理關(guān)注點(diǎn)和管理層需求為基礎(chǔ)，優(yōu)先關(guān)注風(fēng)險較高、對組織影響較大的領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)師個人的興趣不能成為審計(jì)選擇的主要依據(jù)。因此，題目表述錯誤。5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，直到缺陷被修復(fù)。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)記錄并評估其重要性，但在大多數(shù)情況下，并不需要立即停止所有審計(jì)工作。審計(jì)師應(yīng)繼續(xù)完成原定的審計(jì)程序，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。修復(fù)缺陷通常是管理層的責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中有建議。因此，題目表述錯誤。6.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對其自身工作質(zhì)量進(jìn)行評估，以促進(jìn)持續(xù)改進(jìn)。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)部門的自我評估是確保持續(xù)改進(jìn)和提升審計(jì)質(zhì)量的重要機(jī)制。通過定期評估，可以審視內(nèi)部審計(jì)職能的有效性、審計(jì)流程的效率、審計(jì)人員的能力以及報(bào)告的影響力等，識別改進(jìn)機(jī)會，并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。這是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范的要求，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價值的保障。因此，題目表述正確。7.內(nèi)部審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時，可以僅依賴內(nèi)部來源的證據(jù)。（）答案：錯誤解析：為了確保審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和可靠性，內(nèi)部審計(jì)師在收集證據(jù)時，應(yīng)盡可能獲取來自不同來源的證據(jù)，包括內(nèi)部來源和外部來源（如第三方機(jī)構(gòu)報(bào)告、公開信息等）。僅依賴內(nèi)部來源的證據(jù)可能存在偏見或不夠全面，增加審計(jì)風(fēng)險。因此，題目表述錯誤。8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)直接指出被審計(jì)單位管理層的個人錯誤。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)基于客觀的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，關(guān)注的是內(nèi)部控制、運(yùn)營流程或治理方面的不足，而不是對管理層個人的指責(zé)或評價。即使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題最終反映在管理層的管理決策或行為上，報(bào)告也應(yīng)側(cè)重于描述事實(shí)、分析原因并提出改進(jìn)建議，而不是直接評判個人對錯誤的“責(zé)任”。因此，題目表述錯誤。9.內(nèi)部審計(jì)師可以代替被審計(jì)單位執(zhí)行其職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制程序。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計(jì)師的核心職責(zé)是評估內(nèi)部控制的健全性、有效性，并提出改進(jìn)建議，而不是代替被審計(jì)單位執(zhí)行其自身的內(nèi)部控制程序。執(zhí)行控制是被審計(jì)單位的職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)師介入是為了監(jiān)督和評估這些控制的執(zhí)行情況。因此，題目表述錯誤。10.內(nèi)部審計(jì)部門在規(guī)劃未來審計(jì)項(xiàng)目時，可以完全忽略前期審計(jì)報(bào)告中建議的整改情況。（）答案：錯誤解析：跟蹤和評估前期審計(jì)建議的采納情況是內(nèi)部審計(jì)部門持續(xù)監(jiān)督和確保審計(jì)效果的重要環(huán)節(jié)。在規(guī)劃未來的審計(jì)項(xiàng)目時，應(yīng)考慮前期報(bào)告中提出的建議是否得到了有效落實(shí)，以及是否存在新的風(fēng)險或問題。忽略前期整改情況可能導(dǎo)致審計(jì)資源的浪費(fèi)，也無法保證持續(xù)的風(fēng)險管理。因此，題目表述錯誤。四、簡答題1.簡述內(nèi)部審計(jì)部門在制定年度審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)考慮的主要因素。答案：內(nèi)部審計(jì)部門在制定年度審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)考慮的主要因素包括：(1)組織的風(fēng)險評估結(jié)果：識別和評估組織面臨的各種風(fēng)險，確定風(fēng)險的優(yōu)先級，將審計(jì)資源集中在風(fēng)險較高的領(lǐng)域。(2)組織的治理結(jié)構(gòu)和流程：了解治理層的關(guān)注點(diǎn)和要求，確保審計(jì)計(jì)劃支持治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(3)內(nèi)部審計(jì)資源的可用性：包括審計(jì)人員數(shù)量、技能、經(jīng)驗(yàn)和可用時間等，合理規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目，確保計(jì)劃的可行性。(4)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性：評估現(xiàn)有內(nèi)部控制的健全性和有效性，將審計(jì)重點(diǎn)放在控制薄弱或存在重大缺陷的領(lǐng)域。(5)外部環(huán)境因素：例如法律法規(guī)的變化、行業(yè)發(fā)展趨勢、標(biāo)準(zhǔn)更新等，評估其對組織風(fēng)險和內(nèi)部控制的影響。(6)前期審計(jì)結(jié)果和未完成審計(jì)項(xiàng)目：考慮以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到整改，以及是否有需要繼續(xù)跟進(jìn)或擴(kuò)展的審計(jì)項(xiàng)目。(7)重大業(yè)務(wù)活動和項(xiàng)目：關(guān)注組織內(nèi)即將進(jìn)行的重大業(yè)務(wù)活動或項(xiàng)目，評估相關(guān)的風(fēng)險和審計(jì)需求。綜合考慮以上因素，制定全面、系統(tǒng)、可行的年度審計(jì)計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的增值目標(biāo)。2.簡述內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。答案：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性可以通過以下方法：(1)明確審計(jì)目標(biāo)和需求：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定需要獲取的證據(jù)類型和數(shù)量，確保證據(jù)能夠支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。(2)選擇合適的審計(jì)程序：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和控制測試的需要，選擇能夠有效獲取充分、適當(dāng)證據(jù)的審計(jì)程序，如檢查、觀察、訪談、重新執(zhí)行、分析性程序等。(3)獲取多種來源的證據(jù)：盡可能從不同來源獲取證據(jù)，包括內(nèi)部文件、外部報(bào)告、訪談記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，以相互印證，提高證據(jù)的可靠性。(4)關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量：確保證據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時，能夠反映被審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況。(5)運(yùn)用專業(yè)判斷：根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，評估證據(jù)的相關(guān)性和重要性，判斷證據(jù)是否足以支持審計(jì)結(jié)論。(6)記錄審計(jì)證據(jù)：詳細(xì)記錄獲取證據(jù)的過程、來源、內(nèi)容和形式，確保審計(jì)軌跡清晰可查。通過以上方法，內(nèi)部審計(jì)師可以有效地獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為審計(jì)工作提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。3.簡述內(nèi)部審計(jì)部門如何與被審計(jì)單位進(jìn)行有效的溝通。答案：內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通可以通過以下方式：(1)建立清晰的溝通渠道：建立正式的溝通機(jī)制，例如定期召開溝通會議、指定專門的溝通聯(lián)系人等，確保溝通順暢。(2)確定合