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系別商貿(mào)旅游系

課程名稱納稅實(shí)務(wù)

授課班級(jí)三高級(jí)財(cái)務(wù)班

授課時(shí)間20~20學(xué)年度笫二學(xué)期

教材版本自編教材

授課教師__________________________

二O—一年一月

課程名稱納稅實(shí)務(wù)班級(jí)三高一級(jí)財(cái)務(wù)一班

周課時(shí)4總學(xué)時(shí)60其中：理論10學(xué)時(shí)：實(shí)訓(xùn)34學(xué)時(shí)。綜合實(shí)訓(xùn)12學(xué)時(shí)

課程知識(shí)、能力培養(yǎng)、素質(zhì)訓(xùn)練目標(biāo)：

掌握幾種主要稅種的基礎(chǔ)知識(shí)。掌握幾種主要稅種的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理過(guò)程，

熟悉運(yùn)用手工報(bào)稅與網(wǎng)上報(bào)稅的基本流程，能夠熟練進(jìn)行納稅申報(bào)。培養(yǎng)自主學(xué)

習(xí)能力、合作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。

教案進(jìn)度調(diào)整

周次教學(xué)內(nèi)容課時(shí)

頁(yè)碼備注

第1周稅收基礎(chǔ)知識(shí)；企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本程序和納稅方法41

第2周增值稅的計(jì)算44

第3周增值稅的申報(bào)、賬務(wù)處理48

第4周增值稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)；營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)及建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅412

第5周交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)'業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算414

娛樂(lè)業(yè)與其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算；營(yíng)業(yè)稅申報(bào)及帳務(wù)處

第6周417

理

第7周一般消費(fèi)稅及煙草消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)420

第8周酒類和汽車消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)424

第9周企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)與企業(yè)所得稅的計(jì)算427

第10周企業(yè)所得稅的（電子）申報(bào)430

第11周企業(yè)所得稅賬務(wù)處理及實(shí)訓(xùn)433

第12周個(gè)人所得稅計(jì)算437

第13周個(gè)人所得稅計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理439

第14周印花稅、契稅；車船稅、車輛購(gòu)置稅實(shí)務(wù)443

第15周房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；土地增值稅實(shí)務(wù)447

第16周

第17周

總課時(shí)60

注：1、課程教學(xué)總學(xué)時(shí)，應(yīng)以人才培養(yǎng)方案為準(zhǔn)。周次為本課程按學(xué)院行事歷

周次安排。

2、教學(xué)進(jìn)度因客觀原因調(diào)整應(yīng)標(biāo)注說(shuō)明，教案頁(yè)碼隨教案編寫(xiě)依序填寫(xiě)。

教學(xué)課題L稅收基礎(chǔ)知識(shí)

教

認(rèn)知（知了解稅收的概念及特征；稅制及稅制構(gòu)成要素等知識(shí)；掌握稅制的構(gòu)成要

學(xué)

識(shí)）目標(biāo)素飛理解比例稅率和累進(jìn)稅率。

目

能力（技

標(biāo)

能）目標(biāo)

七學(xué)內(nèi)容稅收的概念及相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)

教學(xué)重點(diǎn)稅制構(gòu)成要素等知識(shí)

教學(xué)難點(diǎn)累進(jìn)稅率

教學(xué)方法講授+案例

教學(xué)手段及教具

準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2

教學(xué)組織過(guò)程

任務(wù)一稅收基礎(chǔ)知識(shí)

一、稅收的概念和特征

（-）稅收的概念

（二）稅收的形式特征

（三）職能

（四）作用

二、稅收制度

1.狹義稅制

2.廣義稅制

三、稅制構(gòu)成要素（重點(diǎn)）

（一）征稅對(duì)象（又稱課稅對(duì)象，課稅客休）

（-）納稅人

（三）稅率（稅收的核心要素）

1.比例稅率

2.累進(jìn)稅率

（四）納稅環(huán)節(jié)

（五）納稅期限

（六）納稅地點(diǎn)

（七）減免稅

1.減稅

2.免稅

二、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

預(yù)習(xí)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本程序和納稅方法

1

5.繳納相關(guān)稅款。

二、納稅申報(bào)程序

1.納稅人、扣繳義務(wù)人購(gòu)領(lǐng)或下載申報(bào)表、代扣代繳代收代繳稅款

報(bào)告表，填寫(xiě)完畢蓋章；網(wǎng)上申報(bào)納稅的，增值稅、企業(yè)所得稅尚需提

供蓋章的紙質(zhì)申報(bào)表。

2.提供相關(guān)的報(bào)稅資料，

三、納稅申報(bào)方式

1.上門申報(bào)

2.郵寄中報(bào)

3.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

4.簡(jiǎn)易申報(bào)

5.其他方式

四、網(wǎng)上納稅申報(bào)簡(jiǎn)介

1.企業(yè)通過(guò)企業(yè)端軟件導(dǎo)入防偽稅控、財(cái)務(wù)軟件及其他軟件中的發(fā)

票及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2.系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的報(bào)表。

3.企業(yè)接通互聯(lián)網(wǎng)，將數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)的前置服務(wù)器。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)接收企業(yè)數(shù)據(jù)，校驗(yàn)，返回是否成功的信息。

5.同銀行聯(lián)網(wǎng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，直接在接收企業(yè)數(shù)據(jù)的同時(shí)實(shí)時(shí)扣款。

6.企業(yè)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，查詢自己的納稅信息及通知。

實(shí)訓(xùn)：

完成網(wǎng)中網(wǎng)稅務(wù)登記與稅務(wù)變更登記的實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目。

二、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

預(yù)習(xí)增值稅項(xiàng)目。

3

教學(xué)課題3：增值稅的計(jì)算（一）

教認(rèn)知（知

了解增值稅計(jì)算中銷售額、銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅與應(yīng)納稅額的計(jì)算的相關(guān)知識(shí)。

學(xué)識(shí)）目標(biāo)

目

能力（技通過(guò)本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問(wèn)題的能力，同時(shí)，

標(biāo)

能）目標(biāo)通過(guò)小組討論培養(yǎng)學(xué)生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。

教學(xué)內(nèi)容增值稅的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅與應(yīng)納稅額的計(jì)算。

1、應(yīng)稅銷售額的確定：

教學(xué)重點(diǎn)2、視同銷售行為的處理；

.3、對(duì)于可以用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的判別。

教學(xué)難點(diǎn)增值稅計(jì)算中的特殊情況的處理。

教學(xué)方法行動(dòng)導(dǎo)向教學(xué)法。

教學(xué)手段及教具

以小組合作學(xué)習(xí)為主，教師引導(dǎo)、控制，準(zhǔn)備好學(xué)生展示需要的白紙

準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書(shū)：

任務(wù)書(shū)：以下是藍(lán)鳥(niǎo)科技有限公司（一般納稅人）在2012年8

月所發(fā)生的幾筆經(jīng)濟(jì)'業(yè)務(wù)，請(qǐng)各小組根據(jù)增值稅法的相關(guān)規(guī)定選擇

正確的方法計(jì)算出該企業(yè)該月應(yīng)該交納的增值稅額。

業(yè)務(wù)資料：藍(lán)鳥(niǎo)科技有限公司2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元，貨款收到后，

向購(gòu)買方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買方。截止

月底，購(gòu)買方尚未提貨。

（2）將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000

元，該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。

（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成

本為50元。

（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成

本為50元。同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。

（5）當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，

作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。

4

(6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為700(X)元。

其他相關(guān)資料：上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷貨物增值

稅稅率均為17%。稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%。

二、小組討論完成任務(wù)教師要注意觀察學(xué)生的參

分小組討論任務(wù)書(shū)的相關(guān)內(nèi)容并相互交流每位同學(xué)友完成該任與度，及時(shí)督促每位小組

務(wù)的看法，各小組形成統(tǒng)一意見(jiàn)并將計(jì)算思路與計(jì)算結(jié)果表現(xiàn)在所成員參與討論。

發(fā)放的紙上。

三、小組闡釋小組展示計(jì)算結(jié)柒與闡釋

各小組選派代表展示本組的計(jì)算結(jié)果并闡釋本組的計(jì)算思路。計(jì)算思路時(shí)，注意時(shí)間的

分配與控制，在接收其他

小組的質(zhì)詢時(shí)?，注意課堂

四、小組評(píng)價(jià)

秩序的控制。

各小組在闡釋計(jì)算思路和展示計(jì)算結(jié)果后，其他小組可以就計(jì)

算思路與計(jì)算結(jié)果提出異議，由展示小組成員共同回答。

五、教師歸納點(diǎn)評(píng)時(shí)，結(jié)合學(xué)生小組中

教師根據(jù)各小組的闡釋結(jié)果概括增值稅計(jì)算中的注意事項(xiàng)，重已經(jīng)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，強(qiáng)調(diào)在

點(diǎn)強(qiáng)調(diào)在計(jì)算中容易犯的錯(cuò)誤以及現(xiàn)實(shí)企業(yè)的一般處理方法。計(jì)算相應(yīng)項(xiàng)H時(shí)容易出現(xiàn)

的錯(cuò)誤以強(qiáng)調(diào)相應(yīng)內(nèi)容。

六、課后作業(yè)布置：

1.完成該部分任務(wù)實(shí)踐與綜合素質(zhì)提升訓(xùn)練中的訓(xùn)練項(xiàng)目

2.結(jié)合本部分知識(shí)，完成習(xí)題庫(kù)中該部分內(nèi)容對(duì)應(yīng)的相關(guān)練習(xí)

題，

5

教學(xué)課題4：增值稅的計(jì)算（二）

教認(rèn)知（知

了解增值稅計(jì)算中銷售額、銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅與應(yīng)納稅額的計(jì)算的相關(guān)知識(shí)。

學(xué)識(shí)）目標(biāo)

目

能力（技通過(guò)本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問(wèn)題的能力，同時(shí)，

標(biāo)

能）目標(biāo)通過(guò)小組討論培養(yǎng)學(xué)生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。

教學(xué)內(nèi)容增值稅的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅與應(yīng)納稅額的計(jì)算。

1、小規(guī)模納稅人計(jì)算：

教學(xué)重點(diǎn)

2、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算。

教學(xué)難點(diǎn)?增值稅計(jì)算中的特殊情況的處理。

教學(xué)方法行動(dòng)導(dǎo)向教學(xué)法。

教學(xué)手段及教具

以小組合作學(xué)習(xí)為主，教師引導(dǎo)、控制，準(zhǔn)備好學(xué)生展示需要的白泯

準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書(shū)：

任務(wù)書(shū)：某汽車銷仕:企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）3日，進(jìn)口某品牌小汽車5輛，每輛汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格

是260000元，已完成報(bào)關(guān)手續(xù)；

（2）6日，委托某運(yùn)輸公司將汽車從海關(guān)運(yùn)至企業(yè)所在地銷售，

公司支付運(yùn)輸費(fèi)用30000元，其中含保險(xiǎn)費(fèi)5000元；

（3）企業(yè)將其中一輛汽車用于辦公使用，將其中兩輛銷售，銷

售價(jià)格為824000元和875500元，分別出具了普通發(fā)票。

（4）16日，將其中一輛作為投資，移送給甲公司；

（5）20日，將最后一輛無(wú)償贈(zèng)與合作企業(yè)公乙司。

已知：征收率為3%,關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為45%。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅額。結(jié)果以元為單位，

保留兩位小數(shù)。

二、小組討論完成任務(wù)教師要注意觀察學(xué)生的參

分小組討論任務(wù)書(shū)的相關(guān)內(nèi)容并相互交流每位同學(xué)市完成該任與度，及時(shí)督促每位小組

務(wù)的看法，各小組形成統(tǒng)一意見(jiàn)并將計(jì)算思路與計(jì)算結(jié)果表現(xiàn)在所成員參與討論。

6

發(fā)放的紙上。

三、小組闡釋小組展示計(jì)算結(jié)果與闡釋

各小組選派代表展示本組的計(jì)算結(jié)果并闡釋本組的計(jì)算思路。計(jì)算思路時(shí)，注意時(shí)間的

分配與控制，在接收其他

小組的質(zhì)詢時(shí)，注意課堂

四、小組評(píng)價(jià)

秩序的控制。

各小組在闡釋計(jì)算思路和展示計(jì)算結(jié)果后，其他小組可以就計(jì)

算思路與計(jì)算結(jié)果提出異議，由展示小組成員共同回答。

五、教師歸納點(diǎn)評(píng)時(shí)，結(jié)合學(xué)生小組中

教師根據(jù)各小組的闡釋結(jié)果概括增值稅計(jì)算中的注意事項(xiàng)，重已經(jīng)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，強(qiáng)調(diào)在

點(diǎn)強(qiáng)調(diào)在計(jì)算中容易犯的錯(cuò)誤以及現(xiàn)實(shí)企業(yè)的一般處理方法。計(jì)算相應(yīng)項(xiàng)目時(shí)容易出現(xiàn)

的錯(cuò)誤以強(qiáng)調(diào)相應(yīng)內(nèi)容。

六、課后作業(yè)布置：

1.完成該部分任務(wù)實(shí)踐與綜合素質(zhì)提升訓(xùn)練中的訓(xùn)練項(xiàng)目

2.結(jié)合本部分知識(shí)，完成習(xí)題庫(kù)中該部分內(nèi)容對(duì)應(yīng)的相關(guān)練習(xí)

題，

7

教學(xué)課題5：增值稅的申報(bào)

認(rèn)知（知了解一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)中的區(qū)別，掌握增值稅上門申

教

識(shí)）目標(biāo)報(bào)的流程與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的方法。

學(xué)

目通過(guò)本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問(wèn)題的能力，同時(shí)，通

標(biāo)能力（技

過(guò)上門申報(bào)模擬訓(xùn)練學(xué)生的溝通能力與人際交往能力；通過(guò)小組討論培養(yǎng)學(xué)

能）目標(biāo)

生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。

一般納稅人勺小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的填制，上門申報(bào)的流程與網(wǎng)絡(luò)申

教學(xué)內(nèi)容

報(bào)軟件的正確運(yùn)用。

1、增值稅申報(bào)表的填制；

教學(xué)重點(diǎn)2、網(wǎng)申農(nóng)的流程與程序；

3、網(wǎng)上申報(bào)軟件的正確運(yùn)用。

教學(xué)難點(diǎn)增值稅上門申報(bào)與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)中的意外情況的處理。

教學(xué)方法小組討論法、模擬演練法。

教學(xué)手段及教

具準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)（其中討論1學(xué)時(shí)，網(wǎng)上中報(bào)模擬1學(xué)時(shí)）

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書(shū)：

任務(wù)書(shū)：利用網(wǎng)中網(wǎng)電子報(bào)稅模擬系統(tǒng)，熟悉并學(xué)申報(bào)流程

二、資料準(zhǔn)備：

網(wǎng)中網(wǎng)電子報(bào)稅模擬系統(tǒng)、電子教室

三、小組討論完成任務(wù)小組討論時(shí)，教師要注意觀察各

由教師利用網(wǎng)中網(wǎng)電子報(bào)稅模擬系統(tǒng)進(jìn)行操作，實(shí)際演示申小組成員的參與程度，及時(shí)督促

報(bào)表的填寫(xiě)和申報(bào)。每位小組成員參與討論C

各小組進(jìn)行模擬申報(bào)，教師進(jìn)行個(gè)別指導(dǎo)。

四、小組闡釋

各小組選派代表展示本組填制的申報(bào)表與流程圖。并就申報(bào)

流程圖進(jìn)行闡釋。

五、小組評(píng)價(jià)

各小組在闡釋申報(bào)流程和填制的申報(bào)表結(jié)果后，其他小組

可以就流程設(shè)計(jì)路與填制結(jié)果提出異議，由展示小組成員共同解

8

釋說(shuō)明。

六、教師歸納

教師根據(jù)各小組的闡釋結(jié)果概括增值稅申報(bào)中的注意事

項(xiàng)，說(shuō)明申報(bào)的正確程序。

七、分小組到實(shí)訓(xùn)室模擬網(wǎng)上申報(bào)。小組模擬網(wǎng)上申報(bào)時(shí)要注意組

織，強(qiáng)調(diào)納稅申報(bào)的嚴(yán)肅性，糾

正學(xué)生的隨意行為。同時(shí)注意課

堂秩序的控制。

八、課后任務(wù)布置：教師布置課后訓(xùn)練任務(wù)時(shí)要提

1.到稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地觀摩納稅人的上門申報(bào)。前與稅務(wù)機(jī)關(guān)做好接洽工作，強(qiáng)

2.小組分角色模擬上門申報(bào)，體會(huì)上門申報(bào)流程。調(diào)紀(jì)律，避免干擾稅務(wù)機(jī)關(guān)的征

稅工作，可以采用分期分批次的

方式到納稅大廳觀摩。同時(shí)要求

小組長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)生的安全C

9

教學(xué)課題6：增值稅的賬務(wù)處理

教認(rèn)知（知識(shí)）了解增值稅納稅人增值稅賬戶的設(shè)置和涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的相關(guān)知識(shí)，掌

學(xué)目標(biāo)握納稅人不同涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

目

標(biāo)能力（技能）通過(guò)本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問(wèn)題的能力，同時(shí)，

目標(biāo)通過(guò)小組討論培養(yǎng)學(xué)生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。

教學(xué)內(nèi)容一般納稅人與小規(guī)模納稅人不同增值稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

1?、納稅人增值稅涉稅賬戶的設(shè)置；

教學(xué)重點(diǎn)

2、納稅人不同階段涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；

教學(xué)難點(diǎn)納稅人不同階段涉稅業(yè)務(wù)處理的區(qū)別與賬務(wù)處理方法的靈活運(yùn)用。

教學(xué)方法小組討論法。

教學(xué)手段及教具

網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬系統(tǒng)

準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書(shū)：學(xué)生自主學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容

任務(wù)書(shū)：由教師利用網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中增值稅帳長(zhǎng)處理模擬系統(tǒng)進(jìn)時(shí)，教師要加強(qiáng)巡視，提

行操作，實(shí)際演示相關(guān)憑證、帳薄、發(fā)票的處理。醒學(xué)生歸納出不同階段涉

稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的關(guān)鍵問(wèn)

題。

二、資料準(zhǔn)備：

網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬系統(tǒng)

三、小組討論完成任務(wù)小組討論時(shí)，教師要注意

分小組討論學(xué)習(xí)增值稅賬務(wù)處理的相關(guān)知識(shí)，并就任務(wù)書(shū)的要求觀察各小組成員的參與程

相互交流每位同學(xué)對(duì)完成該任務(wù)的思路，各小組形成統(tǒng)一意見(jiàn)完成分度，及時(shí)督促每位小組成

員參與討論。

錄、憑證的編制與賬簿的登記工作。

四、小組展不小組展示結(jié)果時(shí)，注意小

各小組選派代表展示木組填制的憑證與登記的賬簿。組闡釋時(shí)間的分配與控

制，注意課堂秩序的控制。

五、小組評(píng)價(jià)

各小組在展示結(jié)果后，其他小組可以提出異議，由展示小組成員

共同解釋說(shuō)明。

10

六、教師歸納

教師公布分錄編制的正確結(jié)果并根據(jù)各小組的闡釋結(jié)果強(qiáng)調(diào)不同階段

涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理中的注意事項(xiàng)。

七、課后作業(yè)布置：加強(qiáng)對(duì)課后任務(wù)完成情況

任意選擇會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程中的一個(gè)企業(yè)某月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制涉稅的督促檢查。

業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，并以此編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿。

11

教學(xué)課題7：增值稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)

教認(rèn)知（知識(shí)）

掌握增值稅申報(bào)

學(xué)目標(biāo)

目

標(biāo)能力（技能）

掌握增值稅申報(bào)

目標(biāo)

教學(xué)內(nèi)容增值稅模擬申報(bào)個(gè)人練習(xí)

教學(xué)重點(diǎn)增值稅模擬申報(bào)個(gè)人練習(xí)

教學(xué)難點(diǎn)申報(bào)流程

教學(xué)方法實(shí)訓(xùn)

教學(xué)手段及教具

網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬系統(tǒng)

準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書(shū)：學(xué)生自主學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容

要求學(xué)生單機(jī)完成網(wǎng)中網(wǎng)電子報(bào)稅模擬系統(tǒng)中的相關(guān)練習(xí)。時(shí)，教師要加強(qiáng)巡視，提

醒學(xué)生歸納出不同階段涉

稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的關(guān)鍵問(wèn)

題。

二、資料準(zhǔn)備：

網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬系統(tǒng)

三、學(xué)生單獨(dú)完成任務(wù)小組討論時(shí)，教師要注意

學(xué)生單獨(dú)完成申報(bào)實(shí)訓(xùn)觀察各小組成員的參與程

度，及時(shí)督促每位小組成

員參與討論。

四、教師歸納

教師公布實(shí)訓(xùn)成績(jī)，并作為學(xué)生平時(shí)成績(jī)。

七、課后作業(yè)布置：加強(qiáng)對(duì)課后任務(wù)完成情況

布置學(xué)生完成相關(guān)練習(xí)的督促檢查。

12

教學(xué)課題8：營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)及建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅（3302）

認(rèn)知（知

教了解營(yíng)業(yè)稅的概念及相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)，初步掌握建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

識(shí)）目標(biāo)

學(xué)

能力（技

目自主學(xué)習(xí)的能力

能）目標(biāo)

標(biāo)

思想情感

實(shí)事求是

目標(biāo)

教學(xué)內(nèi)容營(yíng)業(yè)稅的概念及相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)及建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)重點(diǎn)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)難點(diǎn)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)方法案例教學(xué)法

教學(xué)手段及教

電子教室

具準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置

布置學(xué)生完成項(xiàng)目五苜業(yè)稅學(xué)生閱讀材料的學(xué)習(xí)，并完成如下案例的分

析思考：

[案例1]A建筑公司具備主管部門批準(zhǔn)的建筑企業(yè)資質(zhì)，該公瓦器承包

一項(xiàng)工程，簽訂的建筑工程施工承包合同注明的建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款為9000萬(wàn)

元（其中安裝的設(shè)備價(jià)款為3000萬(wàn)元，建設(shè)方提供設(shè)備），同時(shí)提供建筑材

料100（）萬(wàn)元，A公司將1350萬(wàn)元的安裝工程分包給B建筑公司。工程竣工

后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)150萬(wàn)元。A

公司又將其中的材料差價(jià)款90萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)22.5萬(wàn)元支付給B公司，

請(qǐng)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額和代扣代繳營(yíng)業(yè)稅額。（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)后兩

位）

分析：A公司具備建筑施工企業(yè)資質(zhì)，按規(guī)定提供建筑業(yè)勞務(wù)的所有料、

工均作為計(jì)稅依據(jù)，因此A公司提供的材料費(fèi)1000萬(wàn)元應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。

建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款按規(guī)定不計(jì)入營(yíng)業(yè)額；材料差價(jià)款和提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)包

含在營(yíng)業(yè)額內(nèi)，但A公司將工程分包給B公司的價(jià)款應(yīng)準(zhǔn)予扣除。

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（9000+1000-3000-1350+600+150）X3%

=6400X3%

=1921萬(wàn)元）

二、小組討論完成任務(wù)

三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果

四、教師點(diǎn)評(píng)

五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

13

教學(xué)課題9：交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算（3302）

認(rèn)知（知

交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教識(shí)）目標(biāo)

學(xué)能力（技

目掌握交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

標(biāo)能）目標(biāo)

思想情感

對(duì)不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的認(rèn)知

目標(biāo)

教學(xué)內(nèi)容交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)重點(diǎn)交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)難點(diǎn)交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)方法案例教學(xué)法

教學(xué)手段及教

投影、展示臺(tái)

具準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置

［案例2］運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物到國(guó)外某地，收取全程運(yùn)費(fèi)600000元，

貨物到達(dá)該國(guó)境內(nèi)后，改由該國(guó)鐵路運(yùn)輸一段至目的地，支付該承運(yùn)企業(yè)運(yùn)

費(fèi)100000元，計(jì)算該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額。

分析：

運(yùn)輸企業(yè)自我國(guó)境內(nèi)運(yùn)送旅客或貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承

運(yùn)的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

計(jì)算：

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（600000-100000）X3%

=15000（元）

二、小組討論完成任務(wù)

三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果

四、教師點(diǎn)評(píng)

五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

14

教學(xué)課題10：金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算（3302）

認(rèn)知（知

金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教識(shí)）目標(biāo)

學(xué)能力（技

目金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

標(biāo)能）目標(biāo)

思想情感

對(duì)不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的認(rèn)知

目標(biāo)

教學(xué)內(nèi)容金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)重點(diǎn)金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)難點(diǎn)金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)不兌的計(jì)算

教學(xué)方法案例教學(xué)法

教學(xué)手段及教

投影、展示臺(tái)

具準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置

［案例3］某商業(yè)銀行三季度吸收存款800萬(wàn)元，取得自有資金貸款利息

收入60萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票

取得收入10萬(wàn)元，辦理貼現(xiàn)取得收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，

轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為120萬(wàn)元，其買入價(jià)為100萬(wàn)元，代收水、電、煤

氣費(fèi)300萬(wàn)元，支付給委托方價(jià)款290萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款收入1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算

該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

分析：

該銀行吸收的存款不是其收入額，按稅法規(guī)定不征營(yíng)業(yè)稅；貸款利息、

辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)先收入、銷售帳單憑證收入、支票收入、辦理貼現(xiàn)

收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入，屬于金融機(jī)構(gòu)往來(lái)攻入，不征營(yíng)業(yè)稅，

債券買賣收入，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；出納長(zhǎng)款收入不征

營(yíng)業(yè)稅。

計(jì)算：

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（60+20+10+20+120-100+300-290）X5%

=140X5%

=7（萬(wàn)元）

［案例4］某旅行社本月組織團(tuán)體旅游，境內(nèi)組團(tuán)旅游收入20萬(wàn)元，替旅

游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)12萬(wàn)元，后為應(yīng)對(duì)

其他旅行社的競(jìng)爭(zhēng)，該旅行社同意給予旅游者5%的折扣，并將價(jià)款與折扣

額在同?張發(fā)票.上注明；組團(tuán)境外旅游收入30萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)

用18萬(wàn)元；另外為散客代購(gòu)火車票、機(jī)票、船票取得手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元，

為游客提供打字、復(fù)印、洗相服務(wù)收入2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)

業(yè)稅額。

15

分析：

按規(guī)定，將價(jià)款與折扣額在同一發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)

額；旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游，以收取的全部旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他

單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票或支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后

的余額為營(yíng)業(yè)額；旅游企業(yè)組團(tuán)境外旅游，在境外由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，

以全程旅游費(fèi)減去付給接出企業(yè)的旅游費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額；旅游業(yè)屬于服務(wù)

性的行業(yè)，代理的業(yè)務(wù)涉及到兩個(gè)子目“服務(wù)業(yè)一代理業(yè)"和‘'服務(wù)業(yè)一其

他代理業(yè)”。

計(jì)算，

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額

=(20X95%—12)X5%+(30—18)X5%+(1+2)X5%

=7X5%+I2X5%+3X5%

=0.35+0.6+0.15

=1.1(萬(wàn)元)

二、小組討論完成任務(wù)

三、小組展示(闡釋)任務(wù)結(jié)果

四、教師點(diǎn)評(píng)

五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

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教學(xué)課題11：娛樂(lè)業(yè)與其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算（3302）

認(rèn)知（知

掌握娛樂(lè)業(yè)及其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教識(shí)）目標(biāo)

學(xué)能力（技

目掌握娛樂(lè)業(yè)及其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

標(biāo)能）目標(biāo)

思想情感

對(duì)不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)進(jìn)行分析

目標(biāo)

教學(xué)內(nèi)容娛樂(lè)業(yè)及其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)重點(diǎn)娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)難點(diǎn)娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

教學(xué)方法案例教學(xué)法

教學(xué)手段及教

投影、展示臺(tái)

具準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置

［案例5］由經(jīng)紀(jì)人李祥安排，某演出團(tuán)體到A市租借某劇院進(jìn)行演出，

由該劇院代辦售票，共得票價(jià)收入15萬(wàn)元，支付場(chǎng)地租金1.5萬(wàn)元，支付給

經(jīng)紀(jì)人李祥1.4萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅計(jì)算如下：

分析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提

供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。

計(jì)算：

劇院租金收入應(yīng)納稅額=15000X5%

=750（元）

演出團(tuán)體應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（150000-15000-14000）X3%

=3630（元）

經(jīng)紀(jì)人應(yīng)納營(yíng)業(yè)矛兌=14000X3%

=420（元）

［案例6］某廣告公司2012年9月帳面記載的廣告業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，

營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)25萬(wàn)元，支付給某報(bào)社

的廣告發(fā)布費(fèi)為17萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，

且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核

定的成本利潤(rùn)率為15%）。該廣告公司當(dāng)月以價(jià)值400萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)，100

萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。另外參與主辦服裝表演取得收入10萬(wàn)元，

轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該廣告公司當(dāng)月應(yīng)

納營(yíng)業(yè)稅額。

分析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏

低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定其營(yíng)業(yè)額。本例中提出無(wú)同

類廣告價(jià)格可比則應(yīng)按成本利潤(rùn)率計(jì)算。廣告公司支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)

17

可以從營(yíng)業(yè)額中扣除。對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股的行為不在營(yíng)業(yè)稅的征

稅范圍內(nèi)，不征營(yíng)業(yè)稅。主辦服裝表演應(yīng)按“文化業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，轉(zhuǎn)

讓廣告案例的編輯、制作權(quán)應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)一轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”稅目征收營(yíng)

業(yè)稅。

依據(jù)：按照規(guī)定，對(duì)于納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)

產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為且無(wú)營(yíng)業(yè)額的，主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)以下原則確定營(yíng)業(yè)額：

按納稅人最近時(shí)期發(fā)生的同類應(yīng)稅勞務(wù)的平均價(jià)格核定。

按其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生的同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定V

計(jì)算：

按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格。

計(jì)稅價(jià)格;營(yíng)業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤(rùn)率）+（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）

廣告業(yè)務(wù)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=90（1+15%）+（1-5%）

=108.95（萬(wàn)元）

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（108.95-25-17）X5%+10X3%+10X5%

=3.35+0.3+0.5

=4.15（萬(wàn)元）

二、小組討論完成任務(wù)

三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果

四、教師點(diǎn)評(píng)

五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

18

教學(xué)課題12：營(yíng)業(yè)稅申報(bào)及帳務(wù)處理（3306）

認(rèn)知（知

掌握營(yíng)業(yè)稅申報(bào)程序和方法，了解其帳務(wù)處理

識(shí)）目標(biāo)

教

通過(guò)本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問(wèn)題的能力，同時(shí)，

學(xué)能力（技

目通過(guò)上門申報(bào)模擬訓(xùn)練學(xué)生的溝通能力與人際交往能力；通過(guò)小組討論

標(biāo)能）目標(biāo)

培養(yǎng)學(xué)生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。

思想情感

自主學(xué)習(xí)意識(shí)、溝通意識(shí)、合作意識(shí)與能力的培養(yǎng)；學(xué)會(huì)人交流。

目標(biāo)

教學(xué)內(nèi)容營(yíng)業(yè)稅申報(bào)及帳務(wù)處理

教學(xué)重點(diǎn)網(wǎng)上申報(bào)軟件的正確運(yùn)用。

教學(xué)難點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅上門申報(bào)與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)中的意外情況的處理。

教學(xué)方法小組討論法、模擬演練法。

教學(xué)手段及教

電子教室、網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)

具準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書(shū)：

完成網(wǎng)中網(wǎng)相應(yīng)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)內(nèi)容

二、資料準(zhǔn)備：

網(wǎng)中網(wǎng)相應(yīng)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)內(nèi)容

三、學(xué)生個(gè)人完成任務(wù)學(xué)生練習(xí)時(shí)，教師要注意觀

學(xué)生個(gè)人完成相應(yīng)練習(xí)任務(wù)

察學(xué)生的參與程度，及時(shí)督

促每位學(xué)生完成相應(yīng)任務(wù)。

四、提交練習(xí)結(jié)果

八、課后任務(wù)布置：

1、到稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地觀摩納稅人的上門申報(bào)。

2、小組分角色模擬上門中報(bào)，體會(huì)上門申報(bào)流程。

19

教學(xué)課題13：消費(fèi)稅的一般計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理

教

認(rèn)知（知通過(guò)本項(xiàng)H內(nèi)容的學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，讓學(xué)生了解簡(jiǎn)單消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率，

學(xué)

識(shí)）目標(biāo)掌握簡(jiǎn)單消費(fèi)稅的計(jì)算方法，能夠選用正確方法進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行賬務(wù)處理。

目

能力（技

標(biāo)能進(jìn)行簡(jiǎn)單消費(fèi)稅的計(jì)算方法，并能正確方法進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行賬務(wù)處理。

能）目標(biāo)

七學(xué)內(nèi)容消費(fèi)稅的一般計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理

教學(xué)重點(diǎn)簡(jiǎn)單消費(fèi)稅的計(jì)算及賬務(wù)處理

教學(xué)難點(diǎn)消費(fèi)稅的計(jì)算

教學(xué)方法小組討論

教學(xué)手段及教具

.學(xué)生按5-6人自愿分組

準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置

［資料1］某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月15

日向某大型商場(chǎng)銷售化妝品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含增值稅銷

售額50萬(wàn)元，增值稅額8.5萬(wàn)元；9月20日向某單位銷售化妝品一批，

開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬(wàn)元。

［資料2］資料2、某啤酒廠2012年4月銷售甲類啤酒1000噸，每

噸出廠價(jià)2800元。

［資料3］某白酒廠2012年4月銷售白酒500噸，取得不含增值稅

的銷售額200萬(wàn)元。

［資料4］某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝用作職工福利，化妝品的成

本80000元，該化妝品無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格，但已知成本利潤(rùn)率為5%,消

費(fèi)稅率為30%。

［資料5］某鞭炮廠2012年4月受托為某企業(yè)加工一批鞭炮，委托單

位提供的材料金額為60萬(wàn)元，收取委托單位不含增值稅的加工費(fèi)8萬(wàn)元，

鞭炮企業(yè)當(dāng)?shù)責(zé)o加工鞭炮的同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。

二、小組討論完成任務(wù)教師在學(xué)生小組完

1.計(jì)算資料1化妝品生產(chǎn)企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處成以上任務(wù)時(shí)進(jìn)行

理。引導(dǎo)巡查

2.計(jì)算資料2啤酒廠4月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.計(jì)算資料3白酒廠4月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.計(jì)算資料4化妝品生產(chǎn)企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處

理。

5.計(jì)算資料5鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。。

三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果在小組闡釋過(guò)程中

1.代表闡釋本組的計(jì)算思路、計(jì)算過(guò)程與賬務(wù)處理；不進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.小組闡釋后接受其他小組的提問(wèn)并進(jìn)行解答。

四、教師點(diǎn)評(píng)

教師結(jié)合學(xué)生出現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)法律知識(shí)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

20

五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

預(yù)習(xí)煙草企業(yè)相關(guān)消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理。

21

教學(xué)課題14：煙草類消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理

教通過(guò)本項(xiàng)付內(nèi)容的學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，讓學(xué)生了解煙草類企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)與

認(rèn)知(知

學(xué)稅率，掌握煙草類企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算方法，能夠選用正確方法進(jìn)行計(jì)算并

識(shí))目標(biāo)

目進(jìn)行賬務(wù)處理。

標(biāo)能力(技

能正確進(jìn)行煙草企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算并能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。

能)目標(biāo)

七學(xué)內(nèi)容煙草消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理

煙草消費(fèi)稅的計(jì)算、煙草類企業(yè)消費(fèi)稅申報(bào)表的填制、煙草類企業(yè)消費(fèi)稅

教學(xué)重點(diǎn)

的賬務(wù)處理

教學(xué)難點(diǎn)煙草消費(fèi)稅的計(jì)算

教學(xué)方法小組討論

教學(xué)手段及教具

學(xué)生按5-6人自愿分組

準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)4

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置

1.任務(wù)書(shū)一：

某卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙和煙絲，2012年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)8月1日，期初結(jié)存煙絲買價(jià)20萬(wàn)元，8月31日，期末結(jié)存煙

絲買價(jià)5萬(wàn)元。

(2)8月3日，購(gòu)進(jìn)已稅煙絲買價(jià)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并

通過(guò)驗(yàn)證。

(3)8月6日，發(fā)往煙廠煙葉一批，委托B煙廠加工煙絲，發(fā)出煙葉

成本20萬(wàn)元，支付加工費(fèi)8萬(wàn)元，煙廠沒(méi)有同類煙絲銷售價(jià)格。

(4)8月20日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出伐一半取得收入25

萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用另一半。

(5)8月27日，銷售卷煙20大箱，取得收入100萬(wàn)元，銷售外購(gòu)煙

絲取得收入10萬(wàn)元。

(6)8月28日，沒(méi)收逾期未收回的卷煙包裝物押金23400元。

(7)8月29日，收回委托個(gè)體戶張某加工的煙絲(發(fā)出煙葉成本為2

萬(wàn)元，支付加工費(fèi)1060元，該處同類煙絲銷售價(jià)格為3萬(wàn)元)，直接出售

取得收入3.5萬(wàn)元。

2.任務(wù)書(shū)二

網(wǎng)中網(wǎng)消費(fèi)稅相關(guān)實(shí)訓(xùn)。

二、小組討論完成任務(wù)教師在學(xué)生小組完

(一)任務(wù)書(shū)一成以上任務(wù)時(shí)進(jìn)行

1.各小組根據(jù)以上資料完成煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算；引導(dǎo)巡查

2.小組選派人員對(duì)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

(二)任務(wù)書(shū)二

1.學(xué)生小組完成實(shí)訓(xùn)內(nèi)容并提交答案、查看答案；

2.小組交流錯(cuò)誤原因。

22

三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果在小組闡釋過(guò)程中

（一）任務(wù)書(shū)一不進(jìn)行評(píng)價(jià)。

1.代表闡釋本組的計(jì)算思路、計(jì)算過(guò)程與賬務(wù)處理：

2.小組闡釋后接受其他小組的提問(wèn)并進(jìn)行解答。

（二）任務(wù)書(shū)二

小組交流錯(cuò)誤原因。

四、教師點(diǎn)評(píng)

教師結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定強(qiáng)調(diào)在計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候要注意的幾個(gè)問(wèn)題：

強(qiáng)調(diào)在計(jì)算銷售額時(shí)要注意區(qū)分視同銷售行為、混合銷售行為與兼營(yíng)

行為；

強(qiáng)調(diào)消費(fèi)稅在在計(jì)算抵扣時(shí)與增值稅抵扣時(shí)的區(qū)別。

五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

預(yù)習(xí)酒類消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理。

23

教學(xué)課題15：酒類消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理

教通過(guò)本項(xiàng)目?jī)?nèi)容的學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，讓學(xué)生了解酒類類企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)與稅率，

認(rèn)知（知

學(xué)掌握酒類類企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算方法，能夠選用正確方法進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行賬務(wù)處

識(shí)）目標(biāo)

目理；熟悉酒類類企業(yè)消費(fèi)稅申報(bào)表的內(nèi)容并正確填制。

標(biāo)能力（技

能正確進(jìn)行酒類企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算并能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。

能）目標(biāo)

k學(xué)內(nèi)容酒類消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理

教學(xué)重點(diǎn)酒類消費(fèi)稅的計(jì)算、酒類企業(yè)消費(fèi)稅申報(bào)表的填制、酒類企業(yè)消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

教學(xué)難點(diǎn)酒類消費(fèi)稅的計(jì)算

教學(xué)方法小組討論

教學(xué)手段及

學(xué)生按5-6人自愿分組

教具準(zhǔn)備

教學(xué)時(shí)數(shù)2

教學(xué)組織過(guò)程

一、任務(wù)布置

任務(wù)書(shū)一：

某酒廠2012年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售糧食白酒20噸，不含稅單價(jià)6000元/噸，銷售散裝白酒8噸，

不含稅單價(jià)4500元/噸，款項(xiàng)全部存入銀行。

（2）銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠妖白酒勾兌的散裝白酒4噸，不含稅

單價(jià)3200元/噸,貨款已收回。

（3）用自產(chǎn)的散裝白酒10噸，從農(nóng)民手中換玉米，玉米己驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)

出收購(gòu)專用發(fā)票。

（4）該廠委托某酒廠為其加工酒精，收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝

禮品白酒6噸，每噸不含稅單價(jià)為8000元。

計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（注：糧食白酒定額稅率0.5元/500克；

比例稅率為20%）。

任務(wù)書(shū)二：

網(wǎng)中網(wǎng)酒類相關(guān)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目。

二、小組討論完成任務(wù)教師在學(xué)生小組

任務(wù)書(shū)一：完成以上任務(wù)時(shí)

I.各小組根據(jù)以上資料完成酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算；進(jìn)行引導(dǎo)巡查

2.小組選派人員對(duì)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

（二）任務(wù)書(shū)二

1.學(xué)生小組完成實(shí)訓(xùn)內(nèi)容并提交答案、查看答案；

2.小組交流錯(cuò)誤原因。

三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果在小組闡釋過(guò)程

（一）任務(wù)書(shū)一中不進(jìn)行評(píng)價(jià)

1.代表闡釋本組的計(jì)算思路、計(jì)算過(guò)程與賬務(wù)處理；

2.小組闡釋后接受其他小組的提問(wèn)并進(jìn)行解答。

（二）任務(wù)書(shū)二

小組交流錯(cuò)誤原因。

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四、教師點(diǎn)評(píng)

教師結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定強(qiáng)調(diào)在計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候要注意視同銷售行為的

會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的差異。

五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

預(yù)習(xí)汽車消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理。

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教學(xué)課題16：汽車消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)