2025年風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制基礎(chǔ)考試試題及答案風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制基礎(chǔ)考試試題一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)？（）A.確保企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性B.消除所有風(fēng)險(xiǎn)C.提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力D.保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2.內(nèi)部控制的核心是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法不包括（）。A.頭腦風(fēng)暴法B.德爾菲法C.趨勢分析法D.資本資產(chǎn)定價(jià)模型4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是一個(gè)過程B.內(nèi)部控制受企業(yè)各個(gè)層次人員的影響C.內(nèi)部控制能為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證經(jīng)營的效率和效果5.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施D.風(fēng)險(xiǎn)的類型6.以下屬于預(yù)防性控制的是（）。A.定期盤點(diǎn)存貨B.對(duì)員工進(jìn)行背景調(diào)查C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.分析財(cái)務(wù)報(bào)表7.內(nèi)部控制的五要素中，為其他要素提供基礎(chǔ)的是（）。A.控制活動(dòng)B.信息與溝通C.監(jiān)控D.控制環(huán)境8.企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略不包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)承受D.風(fēng)險(xiǎn)消除9.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)偏好的說法，正確的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平B.風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好應(yīng)保持不變D.風(fēng)險(xiǎn)偏好只考慮風(fēng)險(xiǎn)的不利影響10.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方法不包括（）。A.問卷調(diào)查法B.實(shí)地訪談法C.專家判斷法D.成本效益分析法11.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用？（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷C.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度D.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議12.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇合適的策略13.控制活動(dòng)的類型不包括（）。A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.糾正性控制D.反饋性控制14.下列關(guān)于信息與溝通的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分B.信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)人員C.溝通只需要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行D.有效的溝通有助于內(nèi)部控制的實(shí)施15.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線是（）。A.管理層B.內(nèi)部審計(jì)部門C.業(yè)務(wù)部門D.董事會(huì)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有（）。A.定性評(píng)估方法B.定量評(píng)估方法C.定性與定量相結(jié)合的評(píng)估方法D.經(jīng)驗(yàn)判斷法4.控制活動(dòng)的實(shí)施應(yīng)考慮的因素有（）。A.控制目標(biāo)B.控制成本C.控制效果D.控制的可操作性5.以下屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通6.企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)承受7.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制的成本效益D.內(nèi)部控制的改進(jìn)建議8.內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用有（）。A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷C.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議D.監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行9.信息與溝通的方式包括（）。A.書面報(bào)告B.口頭匯報(bào)C.會(huì)議D.內(nèi)部網(wǎng)站10.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線包括（）。A.業(yè)務(wù)部門B.風(fēng)險(xiǎn)管理部門C.內(nèi)部審計(jì)部門D.董事會(huì)三、判斷題（每題2分，共20分）1.風(fēng)險(xiǎn)管理就是要消除所有風(fēng)險(xiǎn)。（）2.內(nèi)部控制可以為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。（）3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。（）4.預(yù)防性控制是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取的控制措施。（）5.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略和經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)整。（）6.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)只需要關(guān)注內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。（）7.內(nèi)部審計(jì)部門可以代替管理層設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度。（）8.信息與溝通只需要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，不需要與外部進(jìn)行溝通。（）9.企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。（）10.控制活動(dòng)的實(shí)施不需要考慮成本效益原則。（）四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。2.請說明內(nèi)部控制的五要素及其相互關(guān)系。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)影響，而不是消除所有風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橛行╋L(fēng)險(xiǎn)是無法完全消除的。2.C。控制活動(dòng)是確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，是內(nèi)部控制的核心。3.D。資本資產(chǎn)定價(jià)模型是用于計(jì)算資產(chǎn)預(yù)期收益率的模型，不屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。4.C。內(nèi)部控制只能為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。5.C。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后確定的，不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)考慮的因素。6.B。對(duì)員工進(jìn)行背景調(diào)查可以在源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，屬于預(yù)防性控制。7.D?？刂骗h(huán)境為內(nèi)部控制其他要素的有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)。8.D。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移和承受，不存在風(fēng)險(xiǎn)消除。9.A。風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平，與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)，且應(yīng)根據(jù)情況調(diào)整，要綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)的利弊。10.D。成本效益分析法是用于決策的方法，不屬于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方法。11.C。內(nèi)部審計(jì)主要是評(píng)價(jià)和監(jiān)督內(nèi)部控制，而不是設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度。12.D。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。13.D?？刂苹顒?dòng)類型包括預(yù)防性、檢查性和糾正性控制，反饋性控制不屬于此范疇。14.C。溝通不僅要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，還需要與外部進(jìn)行，如與供應(yīng)商、客戶等。15.C。業(yè)務(wù)部門是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控。2.ABCD。內(nèi)部控制的目標(biāo)涵蓋合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)完整以及提高經(jīng)營效率和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略等方面。3.ABC。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的方法。4.ABCD?？刂苹顒?dòng)實(shí)施要考慮目標(biāo)、成本、效果和可操作性等因素。5.ABCD。內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。6.ABCD。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略有規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移和承受。7.ABD。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)包括設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性以及改進(jìn)建議，成本效益不是主要內(nèi)容。8.ABCD。內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中具有評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)缺陷、提出建議和監(jiān)督執(zhí)行等作用。9.ABCD。信息與溝通方式有書面報(bào)告、口頭匯報(bào)、會(huì)議和內(nèi)部網(wǎng)站等。10.ABC。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線是業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門。三、判斷題1.×。風(fēng)險(xiǎn)管理是降低風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。2.×。內(nèi)部控制只能提供合理保證，不是絕對(duì)保證。3.√。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟。4.×。預(yù)防性控制是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前采取的措施。5.√。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略和經(jīng)營情況調(diào)整。6.×。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)要關(guān)注設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。7.×。內(nèi)部審計(jì)不能代替管理層設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度。8.×。信息與溝通需要在企業(yè)內(nèi)外進(jìn)行。9.×。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇合適策略，不是優(yōu)先選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。10.×。控制活動(dòng)實(shí)施需要考慮成本效益原則。四、簡答題1.風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系：聯(lián)系：目標(biāo)一致：都旨在保障企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的不利影響，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。相互依存：內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，通過制定和執(zhí)行一系列的政策、程序和措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防、控制和監(jiān)督；風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部控制提供了方向，確定了內(nèi)部控制的重點(diǎn)和范圍，促使企業(yè)關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。要素重合：兩者有許多要素是重合的，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等。區(qū)別：范圍不同：風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍更廣，它不僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，還考慮外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制主要側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部的管理和控制。側(cè)重點(diǎn)不同：風(fēng)險(xiǎn)管理更強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略的制定；內(nèi)部控制更注重制度和流程的設(shè)計(jì)與執(zhí)行。2.內(nèi)部控制的五要素及其相互關(guān)系：控制環(huán)境：是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。它為內(nèi)部控制其他要素的有效運(yùn)行提供了良好的氛圍和基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是識(shí)別、分析和評(píng)估影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素的過程。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)可以確定需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，為控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行提供依據(jù)。控制活動(dòng)：是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，采取的確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。它是實(shí)施內(nèi)部控制的具體手段，旨在降低風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。信息與溝通：是及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通的過程。有效的信息與溝通有助于企業(yè)及時(shí)了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決。監(jiān)控：是對(duì)內(nèi)部控制的