2025年稅務(wù)師《稅法二》高頻考點(diǎn)試卷

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：()A.專用發(fā)票由付款方開(kāi)具B.專用發(fā)票只能用于增值稅一般納稅人C.專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)D.專用發(fā)票只能用于購(gòu)買(mǎi)貨物2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：()A.營(yíng)業(yè)收入B.收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)D.凈利潤(rùn)3.個(gè)人所得稅的征收方式不包括：()A.每月預(yù)扣預(yù)繳B.年度匯算清繳C.按次征收D.按季征收4.增值稅的納稅人分為幾類？()A.一類B.兩類C.三類D.四類5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是：()A.土地面積B.土地用途C.土地等級(jí)D.土地價(jià)值6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是：()A.房屋所有人B.房屋使用權(quán)人C.房屋占有者D.房屋投資者7.資源稅的征稅范圍包括：()A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.水資源D.以上都是8.車輛購(gòu)置稅的納稅人是：()A.車輛購(gòu)買(mǎi)者B.車輛使用者C.車輛注冊(cè)者D.車輛生產(chǎn)者9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人C.土地增值稅的稅率是固定的D.土地增值稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.行政單位D.社會(huì)團(tuán)體12.下列哪些行為應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？()A.使用土地進(jìn)行建設(shè)的單位B.使用土地進(jìn)行生產(chǎn)的單位C.使用土地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的單位D.使用土地進(jìn)行行政管理的單位13.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？()A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.水資源D.土地資源14.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和______。16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去______、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。17.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的______。18.個(gè)人所得稅的征收方式包括______、年度匯算清繳和按次征收。19.關(guān)稅的征稅對(duì)象是______，即進(jìn)出境的貨物。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯(cuò)誤22.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.資源稅的納稅人包括所有開(kāi)采、生產(chǎn)資源的企業(yè)和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的納稅人在取得所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。26.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是如何確定的？28.資源稅的稅率是如何確定的？29.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些特點(diǎn)？

2025年稅務(wù)師《稅法二》高頻考點(diǎn)試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳和按次征收，不包括按季征收。4.【答案】C【解析】增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人三類。5.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。6.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的占有者，即擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。7.【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源等自然資源。8.【答案】A【解析】車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)并自用的車輛購(gòu)置者。9.【答案】D【解析】土地增值稅的征收范圍僅限于中華人民共和國(guó)境內(nèi)，不包括境外。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物退（免）稅等。11.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)，不包括個(gè)人、行政單位和社會(huì)團(tuán)體。12.【答案】ABCD【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括使用土地進(jìn)行建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和行政管理的單位。13.【答案】A【解析】資源稅的征稅范圍主要包括礦產(chǎn)資源，不包括森林資源、水資源和土地資源。14.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。三、填空題(共5題)15.【答案】其他個(gè)人【解析】增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人三類。16.【答案】成本【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。17.【答案】土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。18.【答案】每月預(yù)扣預(yù)繳【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳和按次征收。19.【答案】進(jìn)出口貨物【解析】關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物，即進(jìn)出境的貨物。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但需按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。21.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)是從公歷1月1日起至12月31日止。22.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】資源稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。24.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人在取得所得時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行申報(bào)納稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：1）專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具；2）專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具；3）專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；4）專用發(fā)票的開(kāi)具和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開(kāi)具和使用要求是為了規(guī)范增值稅專用發(fā)票的管理，確保增值稅專用發(fā)票的真實(shí)性和合法性，防止增值稅專用發(fā)票的虛開(kāi)和濫用。26.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-減除費(fèi)用-減除稅金-減除損失-其他扣除。【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的基礎(chǔ)，正確的計(jì)算方法對(duì)于納稅人合理避稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理都具有重要意義。27.【答案】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)土地的地理位置、用途、等級(jí)等因素，確定適用稅額幅度，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)的實(shí)際情況確定，旨在體現(xiàn)地區(qū)差異和土地的合理利用，同時(shí)也考慮了稅收的公平性和合理性。28.【答案】資源稅的稅率根據(jù)資源種類的不同，采取從量定額稅率、從價(jià)定率稅率和復(fù)合稅率三種形式。具體稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)不同資源的特點(diǎn)和價(jià)格水平等因素確定?！窘馕觥抠Y源稅的稅率是根據(jù)不同資源的特點(diǎn)和市場(chǎng)需求等因素綜合考慮后確定的，旨在通過(guò)稅收手段調(diào)節(jié)資源開(kāi)發(fā)和使用，促進(jìn)資源的合理利用和環(huán)境保