2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅務(wù)稽查測試試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)稽查的范圍？()A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.股息所得2.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行現(xiàn)場稽查時，下列哪項(xiàng)行為是不合法的？()A.向被稽查單位了解情況B.依法查閱賬簿、憑證C.強(qiáng)制要求被稽查單位停止經(jīng)營活動D.通知被稽查單位配合調(diào)查3.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)行政處罰的種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令限期改正D.行政拘留4.在稅務(wù)稽查中，下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)稽查人員的法定職權(quán)？()A.查閱賬簿、憑證B.查詢銀行賬戶C.凍結(jié)存款賬戶D.責(zé)令提供相關(guān)資料5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)稽查的期限是多久？()A.3年B.5年C.10年D.15年6.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)？()A.依法出示稅務(wù)檢查證件B.保守被稽查人的商業(yè)秘密C.隨意透露稽查信息D.尊重被稽查人的合法權(quán)益7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)稽查的啟動通常由下列哪項(xiàng)決定？()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.稅務(wù)稽查部門C.納稅人自行報告D.公民舉報8.在稅務(wù)稽查中，下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)稽查人員的責(zé)任？()A.依法履行稽查職責(zé)B.防止稅收違法行為C.侵犯納稅人合法權(quán)益D.提高稽查效率9.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，下列哪項(xiàng)不是其權(quán)利？()A.查閱、復(fù)制有關(guān)資料B.詢問當(dāng)事人和證人C.依法采取強(qiáng)制措施D.接受被稽查單位禮品10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的原則？()A.公正無私B.依法稽查C.保護(hù)隱私D.任意擴(kuò)大稽查范圍11.稅務(wù)稽查的目的是什么？()A.保障稅收收入B.維護(hù)稅收秩序C.促進(jìn)依法納稅D.以上都是二、多選題(共5題)12.稅務(wù)稽查的主要任務(wù)包括哪些方面？()A.確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施B.發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為C.促進(jìn)納稅人依法納稅D.評估稅收征管效率13.稅務(wù)稽查的程序包括哪些步驟？()A.稽查準(zhǔn)備B.現(xiàn)場稽查C.稽查終結(jié)D.稽查報告E.稽查回訪14.稅務(wù)稽查的依據(jù)包括哪些法律、法規(guī)和規(guī)章？()A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》C.《中華人民共和國行政處罰法》D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)范性文件E.稅務(wù)行政規(guī)章15.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的問題有哪些類型？()A.稅收違法行為B.違規(guī)行為C.會計差錯D.內(nèi)部管理問題E.重大稅收風(fēng)險16.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理稽查結(jié)果？()A.對稅收違法行為依法作出處理決定B.對違規(guī)行為提出整改建議C.對會計差錯進(jìn)行糾正D.對內(nèi)部管理問題提出改進(jìn)措施E.對重大稅收風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評估三、填空題(共5題)17.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)稽查前，應(yīng)當(dāng)向被查對象送達(dá)《稅務(wù)稽查通知書》，通知書中應(yīng)載明稽查的時間、地點(diǎn)、內(nèi)容等事項(xiàng)。18.稅務(wù)稽查的方式主要包括現(xiàn)場稽查、函證稽查、調(diào)查取證和電子數(shù)據(jù)稽查等。19.稅務(wù)稽查的期限為五年，自納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的期限屆滿之日起計算。20.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，應(yīng)當(dāng)依法行使職權(quán)，尊重被查對象的合法權(quán)益，不得侵犯其合法權(quán)益。21.稅務(wù)稽查的目的是為了查處稅收違法行為，保障國家稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)納稅人依法納稅。四、判斷題(共5題)22.稅務(wù)稽查的目的是為了增加稅收收入。()A.正確B.錯誤23.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，有權(quán)隨意凍結(jié)被稽查人的銀行賬戶。()A.正確B.錯誤24.稅務(wù)稽查的結(jié)果只涉及稅收違法行為，不涉及其他違規(guī)行為。()A.正確B.錯誤25.稅務(wù)稽查期限屆滿后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對之前的稅收違法行為進(jìn)行查處。()A.正確B.錯誤26.稅務(wù)稽查結(jié)束后，被查對象必須立即按照稽查結(jié)果進(jìn)行整改。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.問：稅務(wù)稽查的法定程序包括哪些步驟？28.問：在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些強(qiáng)制措施？29.問：稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理涉及國家秘密和商業(yè)秘密的信息？30.問：稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)重大稅收違法行為時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？31.問：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對被查對象有哪些后續(xù)處理措施？

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅務(wù)稽查測試試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】股息所得屬于個人所得稅的范疇，不屬于直接針對企業(yè)的稅務(wù)稽查范圍。2.【答案】C【解析】稅務(wù)稽查人員無權(quán)強(qiáng)制要求被稽查單位停止經(jīng)營活動，只能依法進(jìn)行調(diào)查。3.【答案】D【解析】行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰的種類，通常由公安機(jī)關(guān)實(shí)施。4.【答案】C【解析】稅務(wù)稽查人員無權(quán)凍結(jié)存款賬戶，凍結(jié)存款賬戶通常需要法院的判決。5.【答案】B【解析】稅務(wù)稽查的期限為5年，自納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的期限屆滿之日起計算。6.【答案】C【解析】稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)保守稽查秘密，不得隨意透露稽查信息。7.【答案】A【解析】稅務(wù)稽查的啟動通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定，根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定進(jìn)行。8.【答案】C【解析】稅務(wù)稽查人員的責(zé)任是依法履行稽查職責(zé)，防止稅收違法行為，并提高稽查效率，而不是侵犯納稅人合法權(quán)益。9.【答案】D【解析】稅務(wù)稽查人員不得接受被稽查單位禮品，這是法律所禁止的行為。10.【答案】D【解析】稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法稽查，不得任意擴(kuò)大稽查范圍，這是依法行政的基本要求。11.【答案】D【解析】稅務(wù)稽查的目的包括保障稅收收入、維護(hù)稅收秩序、促進(jìn)依法納稅等多方面。二、多選題(共5題)12.【答案】A,B,C【解析】稅務(wù)稽查的主要任務(wù)包括確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施、發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為以及促進(jìn)納稅人依法納稅。評估稅收征管效率雖然也是稅務(wù)管理的一部分，但不屬于稅務(wù)稽查的主要任務(wù)。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】稅務(wù)稽查的程序通常包括稽查準(zhǔn)備、現(xiàn)場稽查、稽查終結(jié)、稽查報告以及稽查回訪等步驟。14.【答案】A,B,C,E【解析】稅務(wù)稽查的依據(jù)主要包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國行政處罰法》和稅務(wù)行政規(guī)章等。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)范性文件通常不作為外部稽查的依據(jù)。15.【答案】A,B,C,D,E【解析】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的問題包括稅收違法行為、違規(guī)行為、會計差錯、內(nèi)部管理問題和重大稅收風(fēng)險等多種類型。16.【答案】A,B,D,E【解析】稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅收違法行為依法作出處理決定，對違規(guī)行為提出整改建議，對內(nèi)部管理問題提出改進(jìn)措施，以及對重大稅收風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評估。對會計差錯一般由納稅人自行糾正。三、填空題(共5題)17.【答案】《稅務(wù)稽查通知書》【解析】《稅務(wù)稽查通知書》是稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)稽查前向被查對象發(fā)出的一種正式文書，用于告知被查對象稽查的時間、地點(diǎn)、內(nèi)容等信息。18.【答案】現(xiàn)場稽查、函證稽查、調(diào)查取證和電子數(shù)據(jù)稽查【解析】稅務(wù)稽查的方式多樣，包括現(xiàn)場稽查、函證稽查、調(diào)查取證和電子數(shù)據(jù)稽查等，這些方式各有特點(diǎn)，適用于不同的情況。19.【答案】五年【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)稽查的期限為五年，這是法律對稅務(wù)稽查時間限制的規(guī)定。20.【答案】被查對象的合法權(quán)益【解析】稅務(wù)稽查人員在執(zhí)行職務(wù)時，必須遵守法律法規(guī)，尊重被查對象的合法權(quán)益，不得濫用職權(quán)或侵犯其合法權(quán)益。21.【答案】查處稅收違法行為，保障國家稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)納稅人依法納稅【解析】稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的稅收行為進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要手段，目的是為了查處稅收違法行為，確保國家稅收安全，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)納稅人依法履行納稅義務(wù)。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】稅務(wù)稽查的主要目的是查處稅收違法行為，保障國家稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)納稅人依法納稅，而不僅僅是為了增加稅收收入。23.【答案】錯誤【解析】稅務(wù)稽查人員無權(quán)隨意凍結(jié)被稽查人的銀行賬戶。根據(jù)法律規(guī)定，凍結(jié)銀行賬戶通常需要經(jīng)過法律程序和法院的判決。24.【答案】錯誤【解析】稅務(wù)稽查的結(jié)果可能涉及稅收違法行為，也可能涉及其他違規(guī)行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中，會全面檢查被查對象的財務(wù)狀況和稅收行為。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)稽查的期限屆滿后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對之前的稅收違法行為進(jìn)行查處，除非存在特殊情況。26.【答案】錯誤【解析】稅務(wù)稽查結(jié)束后，被查對象是否需要整改以及整改的期限，應(yīng)根據(jù)稽查結(jié)果和法律規(guī)定來確定，并非必須立即整改。五、簡答題(共5題)27.【答案】稅務(wù)稽查的法定程序包括稽查準(zhǔn)備、實(shí)施稽查、稽查報告、稽查審理和稽查執(zhí)行等步驟。【解析】稅務(wù)稽查的法定程序是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)稽查的規(guī)范流程，包括從稽查前的準(zhǔn)備到稽查后的執(zhí)行和審理，確保稽查活動的合法性和有效性。28.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取的強(qiáng)制措施包括查封、扣押、凍結(jié)存款賬戶、強(qiáng)制執(zhí)行等。【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，為了保障稅收征收的順利進(jìn)行，對拒不履行納稅義務(wù)或者有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人，可以依法采取強(qiáng)制措施。29.【答案】稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對涉及國家秘密和商業(yè)秘密的信息，不得泄露給無關(guān)人員。【解析】稅務(wù)稽查人員有責(zé)任保護(hù)國家秘密和商業(yè)秘密，不得在未經(jīng)授權(quán)的情況下泄露這些信息，這是維護(hù)國家安全和商業(yè)利益的重要措施。30.【答案】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)重大稅收違