涉稅服務(wù)實務(wù)綜合測試題含答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.個人B.企業(yè)C.行政事業(yè)單位D.社會團(tuán)體3.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？()A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C(jī).所得額D.應(yīng)納稅所得額5.個人所得稅的征收方式有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種6.營業(yè)稅改征增值稅后，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.提供金融服務(wù)D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)7.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.按次8.增值稅專用發(fā)票的開具要求是什么？()A.應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)后開具B.應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)后開具C.應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)后開具D.應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供金融服務(wù)后開具9.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.購貨發(fā)票D.銀行轉(zhuǎn)賬憑證10.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供金融服務(wù)12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？()A.職工工資及福利費(fèi)B.財產(chǎn)損失C.利息支出D.稅收滯納金13.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？()A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.具有固定的經(jīng)營場所C.具有健全的會計核算制度D.具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力14.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.外籍個人C.在中國境內(nèi)有住所的個人D.在中國境內(nèi)無住所的個人15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除D.稅收滯納金減免三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率，其中基本稅率為__%。17.企業(yè)所得稅的征收管理，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，實行__管理，納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限辦理納稅申報。18.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由__位數(shù)字組成，發(fā)票號碼由__位數(shù)字組成。19.個人所得稅的征收方式，根據(jù)稅法規(guī)定，居民個人取得綜合所得的，按__計算其應(yīng)納稅所得額。20.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是__，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限為按次申報。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的起征點對于所有納稅人都是相同的。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的進(jìn)項稅額？27.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些方式？28.問：什么是個人所得稅的專項附加扣除？29.問：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上有哪些區(qū)別？30.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

涉稅服務(wù)實務(wù)綜合測試題含答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人、行政事業(yè)單位和社會團(tuán)體。3.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。5.【答案】B【解析】個人所得稅的征收方式主要有兩種，即超額累進(jìn)稅率和比例稅率。6.【答案】C【解析】營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，不包括提供金融服務(wù)。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。8.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)后開具，用于納稅人之間進(jìn)行貨物、勞務(wù)和無形資產(chǎn)交易時的稅收抵扣。9.【答案】D【解析】增值稅的扣稅憑證主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和購貨發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)賬憑證不屬于增值稅的扣稅憑證。10.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，以及其他企業(yè)的正常稅率。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)以及提供金融服務(wù)等。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費(fèi)、財產(chǎn)損失和利息支出等，但不包括稅收滯納金。13.【答案】ABC【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、具有固定的經(jīng)營場所和健全的會計核算制度。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍個人、在中國境內(nèi)有住所的個人以及在境內(nèi)無住所的個人。15.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計扣除等，但不包括稅收滯納金減免。三、填空題(共5題)16.【答案】16【解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的基本稅率為16%。17.【答案】自行申報【解析】企業(yè)所得稅的征收管理實行自行申報制度，納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限自行辦理納稅申報。18.【答案】128【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成，發(fā)票號碼由8位數(shù)字組成。19.【答案】累計預(yù)扣法【解析】個人所得稅的征收方式中，居民個人取得綜合所得的，按照累計預(yù)扣法計算其應(yīng)納稅所得額。20.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅進(jìn)項稅額的合法抵扣憑證，企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付增值稅時，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的起征點根據(jù)納稅人的不同身份和居住情況有所不同，例如居民個人和非居民個人的起征點不同。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人既可以使用增值稅專用發(fā)票，也可以使用增值稅普通發(fā)票，用于不同的稅務(wù)處理和會計核算需求。25.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、接受不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額?！窘馕觥窟M(jìn)項稅額是增值稅抵扣制度的核心，它反映了納稅人購進(jìn)貨物和接受服務(wù)所支付的增值稅金額，用于計算應(yīng)納增值稅的稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報主要有三種方式：自行申報、郵寄申報和電子申報。【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括自行申報，即納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報；郵寄申報，即通過郵寄方式提交納稅申報材料；電子申報，即通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報系統(tǒng)進(jìn)行申報。28.【答案】個人所得稅的專項附加扣除是指在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的一些特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等?！窘馕觥繉ｍ椄郊涌鄢莻€人所得稅改革中的重要內(nèi)容，旨在減輕中低收入者的稅負(fù)，鼓勵個人在子女教育、醫(yī)療、住房等方面進(jìn)行合理消費(fèi)。29.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在增