2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.1.納稅人申請開具增值稅專用發(fā)票時，以下哪種情況下不得開具增值稅專用發(fā)票？()A.納稅人銷售自產(chǎn)貨物給其他納稅人B.納稅人購買貨物取得增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售免稅貨物D.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)2.2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.3.納稅人取得的下列收入中，不屬于增值稅應(yīng)稅收入的是？()A.銷售貨物收入B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入C.出口貨物退稅款D.銷售無形資產(chǎn)收入4.4.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，下列哪項不是確定增值稅稅率的方法？()A.按照貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的性質(zhì)確定B.按照銷售額的一定比例確定C.按照銷售數(shù)量的一定比例確定D.按照購買方支付的價款確定5.5.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方收取的稅費是？()A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設(shè)稅6.6.以下哪種情況不屬于增值稅免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.出口貨物7.7.納稅人銷售應(yīng)稅貨物，采用預(yù)收貨款方式結(jié)算的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為？()A.收到預(yù)收款時B.發(fā)貨時C.收到銷售款時D.收到貨物時8.8.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取分期收款方式結(jié)算的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為？()A.收到勞務(wù)費時B.勞務(wù)完成時C.發(fā)票開具時D.收到第一筆款項時9.9.以下哪種情況不屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)附屬設(shè)施10.10.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，下列哪種情況下不屬于增值稅納稅地點變更？()A.納稅人住所地變更B.納稅人經(jīng)營地點變更C.納稅人經(jīng)營方式變更D.納稅人法定代表人變更二、多選題(共5題)11.1.納稅人在增值稅申報時，以下哪些屬于增值稅申報的必備資料？()A.增值稅專用發(fā)票清單B.增值稅納稅申報表C.購貨發(fā)票清單D.銷售合同12.2.納稅人享受出口退稅政策時，以下哪些條件必須同時滿足？()A.出口貨物離境B.貨物報關(guān)出口單證齊全C.出口企業(yè)有進出口經(jīng)營權(quán)D.出口貨物已繳納增值稅13.3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.出口貨物14.4.納稅人在申報增值稅時，下列哪些情況可能被認定為偷稅行為？()A.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票B.隱瞞銷售金額C.虛開增值稅專用發(fā)票D.未按規(guī)定期限申報15.5.納稅人在增值稅申報過程中，以下哪些情況可能影響申報的準確性？()A.申報數(shù)據(jù)錯誤B.申報資料不齊全C.申報表填寫不規(guī)范D.申報系統(tǒng)故障三、填空題(共5題)16.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當與《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》保持一致，其中基本聯(lián)次至少包括以下幾聯(lián)：17.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅期限分為幾種？18.在增值稅一般納稅人中，下列哪一項不是增值稅的計稅依據(jù)？19.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率分為幾種？20.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具的發(fā)票是：四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。()A.正確B.錯誤22.出口貨物無論是否退稅，均應(yīng)繳納增值稅。()A.正確B.錯誤23.增值稅納稅人在購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)。()A.正確B.錯誤24.增值稅專用發(fā)票丟失的，可以補開。()A.正確B.錯誤25.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報上有哪些不同？27.問：什么是增值稅的免抵退稅政策？它適用于哪些情況？28.問：增值稅專用發(fā)票的保管期限是多久？29.問：在增值稅申報過程中，如果發(fā)現(xiàn)申報錯誤，應(yīng)該如何處理？30.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些行業(yè)或情況？

2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》，納稅人銷售免稅貨物時不得開具增值稅專用發(fā)票。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】C【解析】出口貨物退稅款是增值稅的退回，不屬于增值稅的應(yīng)稅收入。4.【答案】D【解析】增值稅的稅率是根據(jù)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的性質(zhì)、銷售額或銷售數(shù)量來確定的，不是按照購買方支付的價款確定。5.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方收取增值稅。6.【答案】D【解析】出口貨物雖然享受增值稅退免稅政策，但并非免稅項目，屬于應(yīng)稅項目。7.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，采用預(yù)收貨款方式結(jié)算的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨時。8.【答案】D【解析】采取分期收款方式結(jié)算的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到第一筆款項時。9.【答案】C【解析】銷售不動產(chǎn)附屬設(shè)施屬于增值稅的征稅范圍，而銷售不動產(chǎn)本身屬于營業(yè)稅的征稅范圍。10.【答案】D【解析】增值稅納稅地點的變更通常涉及納稅人的住所地、經(jīng)營地點和經(jīng)營方式的變更，不涉及法定代表人的變更。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】增值稅申報時，必備的資料包括增值稅專用發(fā)票清單和增值稅納稅申報表。購貨發(fā)票清單和銷售合同雖然有助于審核，但不是必備資料。12.【答案】ABCD【解析】享受出口退稅政策，必須同時滿足以下條件：出口貨物離境、貨物報關(guān)出口單證齊全、出口企業(yè)有進出口經(jīng)營權(quán)以及出口貨物已繳納增值稅。13.【答案】ABC【解析】增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書以及銷售自己使用過的物品。出口貨物雖然享受退稅，但不屬于免稅項目。14.【答案】ABC【解析】未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票、隱瞞銷售金額、虛開增值稅專用發(fā)票均可能被認定為偷稅行為。未按規(guī)定期限申報雖然違規(guī)，但一般不直接認定為偷稅。15.【答案】ABCD【解析】申報數(shù)據(jù)錯誤、申報資料不齊全、申報表填寫不規(guī)范以及申報系統(tǒng)故障都可能影響增值稅申報的準確性。三、填空題(共5題)16.【答案】三聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少包括三聯(lián)，即發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。17.【答案】四種【解析】增值稅的納稅期限根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定分為四種，包括按月申報、按季申報、按次申報和按年申報。18.【答案】銷售成本【解析】增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，而不是銷售成本。銷售成本是企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的費用，不屬于計稅依據(jù)。19.【答案】三種【解析】增值稅的稅率分為三種，包括基本稅率、低稅率和零稅率。20.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，作為購買方抵扣增值稅的憑證。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具的，因此只能由增值稅一般納稅人開具。22.【答案】錯誤【解析】出口貨物在符合條件的情況下可以享受增值稅的退免稅政策，因此不是所有出口貨物都應(yīng)繳納增值稅。23.【答案】正確【解析】增值稅納稅人購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)，用于計算應(yīng)納增值稅。24.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票一旦丟失，不能補開，但可以根據(jù)規(guī)定進行遺失聲明，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，包括銷售土地使用權(quán)和建筑物等。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報上的不同主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1）申報期限不同；2）申報內(nèi)容和表格不同；3）稅率使用不同；4）進項稅額抵扣政策不同?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人通常按照月度申報，小規(guī)模納稅人按照季度申報。一般納稅人申報內(nèi)容更多，包括增值稅專用發(fā)票、進項稅額抵扣等，而小規(guī)模納稅人申報相對簡單。一般納稅人可以使用多種稅率，而小規(guī)模納稅人通常只能使用簡易征收率。此外，一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人一般不能抵扣進項稅額。27.【答案】增值稅的免抵退稅政策是指對出口企業(yè)出口的貨物，免征增值稅，退還已繳納的增值稅，同時允許將應(yīng)退的增值稅與國內(nèi)采購環(huán)節(jié)已繳納的增值稅相抵扣，未抵扣完的部分予以退還?！窘馕觥棵獾滞硕愓哌m用于出口企業(yè)，旨在鼓勵出口，減輕出口企業(yè)的稅收負擔。該政策包括免征增值稅、退還已繳納的增值稅以及免抵退稅。符合條件的出口企業(yè)可以享受這些優(yōu)惠政策，以降低出口成本，提高出口競爭力。28.【答案】增值稅專用發(fā)票的保管期限是自開具之日起不少于5年?！窘馕觥扛鶕?jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，企業(yè)需要妥善保管好這些發(fā)票，以備稅務(wù)機關(guān)查驗。過期未保管的發(fā)票可能會面臨罰款或法律風險。29.【答案】如果發(fā)現(xiàn)增值稅申報錯誤，納稅人應(yīng)當及時進行更正，按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供更正后的申報資料，并說明錯誤原因?！窘馕觥吭鲋刀惿陥箦e誤可能影響納稅人的稅收負擔和信譽，因此一旦發(fā)現(xiàn)錯誤，納稅人應(yīng)立即采取措施進行更正。通常需要填寫更正申報表，并在申報系統(tǒng)中進行操作。同