2023年審計(jì)師-中級(jí)審計(jì)師-審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)考試備考題庫(kù)附答案(附

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)2.根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.內(nèi)部控制文件C.詢問(wèn)記錄D.外部專家意見(jiàn)3.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些因素？()A.內(nèi)部控制的成本效益B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度C.內(nèi)部控制的歷史記錄D.以上所有4.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目標(biāo)？()A.評(píng)價(jià)控制運(yùn)行的有效性B.確定控制是否被設(shè)計(jì)合理C.驗(yàn)證控制是否得到一貫執(zhí)行D.評(píng)估控制是否足以防止重大錯(cuò)報(bào)5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見(jiàn)的類型？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.否定意見(jiàn)6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)程序C.審計(jì)范圍D.以上所有7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)詢問(wèn)C.審計(jì)觀察D.審計(jì)調(diào)查8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露哪些信息？()A.審計(jì)師名稱和地址B.審計(jì)意見(jiàn)和說(shuō)明段C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和結(jié)論D.以上所有9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿時(shí)，下列哪項(xiàng)不是工作底稿的組成部分？()A.審計(jì)程序B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)計(jì)劃10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.職業(yè)謹(jǐn)慎性D.保密性二、多選題(共5題)11.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性B.管理層的誠(chéng)信和勝任能力C.企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)12.下列哪些是審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的控制活動(dòng)？()A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C.物料采購(gòu)和驗(yàn)收D.記錄和報(bào)告13.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的？()A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)C.評(píng)估內(nèi)部控制的充分性和有效性D.確定審計(jì)意見(jiàn)類型14.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些行為可能違反審計(jì)職業(yè)道德？()A.接受審計(jì)客戶贈(zèng)送的禮品B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.保持獨(dú)立性D.向?qū)徲?jì)客戶泄露商業(yè)秘密15.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可能使用的審計(jì)程序有哪些？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)詢問(wèn)C.審計(jì)觀察D.審計(jì)調(diào)查三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括17.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮18.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是19.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以不提出任何建議。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的結(jié)論。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿時(shí)，可以不記錄審計(jì)程序的具體內(nèi)容。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中的重大困難。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.什么是審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？28.請(qǐng)說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。29.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師應(yīng)該如何處理？30.請(qǐng)解釋審計(jì)工作底稿的作用及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

2023年審計(jì)師-中級(jí)審計(jì)師-審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)考試備考題庫(kù)附答案(附一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一。2.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制文件和詢問(wèn)記錄等，外部專家意見(jiàn)雖然可以提供補(bǔ)充信息，但本身并不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。3.【答案】D【解析】審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的成本效益、管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度以及內(nèi)部控制的歷史記錄等因素。4.【答案】B【解析】控制測(cè)試的目標(biāo)是評(píng)價(jià)控制運(yùn)行的有效性、驗(yàn)證控制是否得到一貫執(zhí)行以及評(píng)估控制是否足以防止重大錯(cuò)報(bào)，確定控制是否被設(shè)計(jì)合理不是控制測(cè)試的目標(biāo)。5.【答案】C【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，拒絕表示意見(jiàn)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型。6.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序和審計(jì)范圍等內(nèi)容。7.【答案】D【解析】審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)詢問(wèn)和審計(jì)觀察等，審計(jì)調(diào)查不是審計(jì)程序的一種。8.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師名稱和地址、審計(jì)意見(jiàn)和說(shuō)明段、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和結(jié)論等信息。9.【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿的組成部分包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等，審計(jì)計(jì)劃不是工作底稿的組成部分。10.【答案】C【解析】審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容包括獨(dú)立性、客觀性和保密性等，職業(yè)謹(jǐn)慎性是審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素質(zhì)，但不是審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、管理層的誠(chéng)信和勝任能力以及企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)是審計(jì)師自身的能力，不是決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)包括授權(quán)和批準(zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、物料采購(gòu)和驗(yàn)收以及記錄和報(bào)告等，這些都是內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成部分。13.【答案】ABC【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的包括識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)以及評(píng)估內(nèi)部控制的充分性和有效性。審計(jì)意見(jiàn)類型是在完成所有審計(jì)程序后確定的。14.【答案】AD【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，接受審計(jì)客戶贈(zèng)送的禮品和向?qū)徲?jì)客戶泄露商業(yè)秘密可能違反審計(jì)職業(yè)道德。保持職業(yè)懷疑態(tài)度和保持獨(dú)立性是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能使用的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)詢問(wèn)、審計(jì)觀察和審計(jì)調(diào)查，這些都是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的常用方法。三、填空題(共5題)16.【答案】組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，組織獨(dú)立性是指審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位之間沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；職業(yè)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀和公正。17.【答案】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的重要組成部分，審計(jì)師需要評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。18.【答案】充分、適當(dāng)?shù)摹窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，必須保證其充分性和適當(dāng)性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。19.【答案】?jī)?nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄，內(nèi)容必須完整，格式規(guī)范，記錄清晰，以便于后續(xù)的審計(jì)工作和對(duì)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督。20.【答案】《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和合規(guī)性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議，以幫助被審計(jì)單位提高內(nèi)部控制水平。22.【答案】正確【解析】審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的結(jié)論，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的一種評(píng)價(jià)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿時(shí)，必須記錄審計(jì)程序的具體內(nèi)容，以便于后續(xù)的審計(jì)工作和對(duì)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督。24.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以采取適當(dāng)?shù)募m正措施。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過(guò)程中的重大困難，包括對(duì)審計(jì)意見(jiàn)可能產(chǎn)生影響的因素。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取以下步驟：首先，識(shí)別可能引起財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的因素，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程以及內(nèi)部控制的有效性；其次，評(píng)估識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大；最后，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。【解析】審計(jì)師在評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要全面考慮多種因素，并通過(guò)有效的審計(jì)程序來(lái)獲取必要的證據(jù)，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。27.【答案】審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為支持審計(jì)結(jié)論而獲取的信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制文件、詢問(wèn)記錄等。審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：相關(guān)性原則、充分性原則、可靠性原則、及時(shí)性原則?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)必須遵循相關(guān)原則，以保證審計(jì)證據(jù)的可靠性和有效性。28.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性，可以通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，避免任何可能損害獨(dú)立性的關(guān)系和利益；遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性；保持客觀，不受被審計(jì)單位管理層或其他外部因素的影響。【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，審計(jì)師需要通過(guò)多種措施來(lái)確保其在審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立性和客觀性。29.【答案】如果審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，如果認(rèn)為該缺陷可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并建議其采取改進(jìn)措施。同時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮在審計(jì)報(bào)告中對(duì)此缺陷進(jìn)行披露?！窘馕觥繉徲?jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，需要評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出相應(yīng)的建議，以幫助被審計(jì)單位改進(jìn)