注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試審計(jì)測(cè)試試卷(附答案和解析)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職責(zé)？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序D.直接參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？()A.相關(guān)性B.客觀性C.可靠性D.完整性3.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)程序通常用于證實(shí)交易的真實(shí)性？()A.查詢函證B.分析程序C.重新計(jì)算D.審計(jì)抽樣4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.利益沖突5.審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目標(biāo)？()A.評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況B.評(píng)估控制的有效性C.評(píng)估控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.評(píng)估控制對(duì)審計(jì)程序的影響6.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職責(zé)？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序D.直接參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理7.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？()A.相關(guān)性B.客觀性C.可靠性D.完整性8.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)程序通常用于證實(shí)交易的真實(shí)性？()A.查詢函證B.分析程序C.重新計(jì)算D.審計(jì)抽樣9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.利益沖突10.審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目標(biāo)？()A.評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況B.評(píng)估控制的有效性C.評(píng)估控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.評(píng)估控制對(duì)審計(jì)程序的影響二、多選題(共5題)11.審計(jì)人員在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況B.內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制的歷史記錄12.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.可靠性D.相關(guān)性13.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員可以采用以下哪些方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.查詢函證D.重新計(jì)算14.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)C.誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)15.審計(jì)人員在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？()A.客觀性原則B.真實(shí)性原則C.完整性原則D.及時(shí)性原則三、填空題(共5題)16.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的哪些風(fēng)險(xiǎn)？17.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持的獨(dú)立性包括哪些方面？18.審計(jì)抽樣中，樣本量的大小通常取決于哪些因素？19.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理識(shí)別出的舞弊跡象？20.審計(jì)報(bào)告的日期通常應(yīng)與以下哪個(gè)日期一致？四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員可以僅通過(guò)實(shí)施分析程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)抽樣是一種在審計(jì)過(guò)程中隨機(jī)選取樣本的方法。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)所有已識(shí)別的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)是基于對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何考慮內(nèi)部控制的有效性。27.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些措施？28.請(qǐng)解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)”和“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”的區(qū)別。29.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)人員如何處理無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況？30.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)人員在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，如何考慮信息技術(shù)的影響。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試審計(jì)測(cè)試試卷(附答案和解析)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)人員的職責(zé)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不是直接參與經(jīng)營(yíng)管理。2.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征包括相關(guān)性、客觀性和可靠性，但不包括完整性。完整性是審計(jì)證據(jù)的數(shù)量特征。3.【答案】A【解析】查詢函證是審計(jì)人員向第三方發(fā)送函證，以證實(shí)交易的真實(shí)性。4.【答案】D【解析】審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和保密性，利益沖突是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)避免的情況，而非基本原則。5.【答案】D【解析】控制測(cè)試的目標(biāo)是評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況以及控制的有效性，而不是評(píng)估控制對(duì)審計(jì)程序的影響。6.【答案】D【解析】審計(jì)人員的職責(zé)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不是直接參與經(jīng)營(yíng)管理。7.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征包括相關(guān)性、客觀性和可靠性，但不包括完整性。完整性是審計(jì)證據(jù)的數(shù)量特征。8.【答案】A【解析】查詢函證是審計(jì)人員向第三方發(fā)送函證，以證實(shí)交易的真實(shí)性。9.【答案】D【解析】審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和保密性，利益沖突是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)避免的情況，而非基本原則。10.【答案】D【解析】控制測(cè)試的目標(biāo)是評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況以及控制的有效性，而不是評(píng)估控制對(duì)審計(jì)程序的影響。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、內(nèi)部控制的有效性以及內(nèi)部控制的歷史記錄。12.【答案】ABC【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括獨(dú)立性、客觀性和可靠性。相關(guān)性是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員可以通過(guò)審計(jì)抽樣、分析程序、查詢函證和重新計(jì)算等方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。14.【答案】ACD【解析】審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。訴訟風(fēng)險(xiǎn)通常與被審計(jì)單位的外部環(huán)境有關(guān)。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性原則，以確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。三、填空題(共5題)16.【答案】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【解析】審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)和各類(lèi)交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)。17.【答案】組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性【解析】審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。18.【答案】總體規(guī)模、總體變異性、置信水平和精確度要求【解析】審計(jì)抽樣中，樣本量的大小通常取決于總體規(guī)模、總體變異性、所需的置信水平和精確度要求。19.【答案】進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)【解析】審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，若識(shí)別出舞弊跡象，應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以確定是否需要調(diào)整審計(jì)程序。20.【答案】審計(jì)工作完成日【解析】審計(jì)報(bào)告的日期通常應(yīng)與審計(jì)工作完成日一致，以表明審計(jì)意見(jiàn)是基于截至該日期的審計(jì)工作。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員不能僅通過(guò)實(shí)施分析程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，分析程序通常與其他審計(jì)程序結(jié)合使用。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，管理層誠(chéng)信是一個(gè)重要的考慮因素，因?yàn)樗绊懝芾韺犹峁┑男畔⒌目煽啃浴?3.【答案】正確【解析】審計(jì)抽樣是一種在審計(jì)過(guò)程中隨機(jī)選取樣本的方法，以獲取關(guān)于總體特征的信息。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明與管理層溝通的內(nèi)部控制缺陷，但不一定對(duì)所有已識(shí)別的缺陷進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。25.【答案】正確【解析】審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)是基于對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查，包括對(duì)內(nèi)部控制、交易、賬戶余額和披露的審查。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，然后通過(guò)控制測(cè)試評(píng)估其執(zhí)行情況，包括觀察、檢查文件和記錄、詢問(wèn)以及執(zhí)行穿行測(cè)試等程序，以判斷內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。如果內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行，審計(jì)人員可以減少進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍；如果內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)人員應(yīng)考慮其對(duì)審計(jì)的影響，并可能需要擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍?！窘馕觥靠紤]內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)程序的關(guān)鍵部分，有助于提高審計(jì)效率和效果。27.【答案】如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，審計(jì)人員應(yīng)立即將情況報(bào)告給管理層或治理層，并執(zhí)行以下措施：1)進(jìn)一步調(diào)查舞弊跡象；2)評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；3)根據(jù)舞弊的性質(zhì)和程度，可能需要調(diào)整審計(jì)程序；4)如果舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，應(yīng)考慮是否需要發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。【解析】舞弊是審計(jì)中需要高度重視的問(wèn)題，審計(jì)人員的及時(shí)反應(yīng)和恰當(dāng)?shù)拇胧?duì)于防止財(cái)務(wù)報(bào)表被誤導(dǎo)至關(guān)重要。28.【答案】風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是指審計(jì)人員根據(jù)評(píng)估的內(nèi)部控制有效性、交易或賬戶余額的性質(zhì)和復(fù)雜性等因素，對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)則是指抽樣程序可能導(dǎo)致的抽樣結(jié)果與總體實(shí)際情況存在差異的風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)關(guān)注的是總體風(fēng)險(xiǎn)，而抽樣風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的是抽樣程序本身的風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥坷斫怙L(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和抽樣風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別有助于審計(jì)人員正確設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)抽樣，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。29.【答案】當(dāng)審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況在審計(jì)報(bào)告中反映。如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大或廣泛，審計(jì)人員可能需要發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。如果影響不重大，可以在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，說(shuō)明無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的原因?！?/p>