[財(cái)經(jīng)類試卷]注冊會計(jì)師稅法(增值稅法)模擬試卷8及答案與解析

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2022年4月購進(jìn)一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2022年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬元？()A.20B.18C.16D.142.某企業(yè)2022年6月銷售貨物，取得的含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？()A.12.6B.11.5C.13D.10.53.某企業(yè)2022年7月購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為80萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？()A.9.2B.10.6C.11.5D.12.64.某企業(yè)2022年8月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的關(guān)稅為多少萬元？()A.5B.4.5C.5.5D.65.某企業(yè)2022年9月銷售自產(chǎn)貨物，取得的含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？()A.12.6B.11.5C.13D.10.56.某企業(yè)2022年10月購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的固定資產(chǎn)價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2022年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬元？()A.20B.18C.16D.147.某企業(yè)2022年11月銷售不動產(chǎn)，取得的含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？()A.5B.4.5C.5.5D.68.某企業(yè)2022年12月購進(jìn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的服務(wù)費(fèi)用為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售服務(wù)，取得的含稅銷售額為80萬元，適用的增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？()A.4.8B.5.5C.5.2D.4.69.某企業(yè)2022年購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)款為100萬元，增值稅稅率為9%。該企業(yè)當(dāng)月銷售農(nóng)產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？()A.9B.10.5C.11D.1210.某企業(yè)2022年購進(jìn)運(yùn)輸服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售運(yùn)輸服務(wù)，取得的含稅銷售額為80萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？()A.6.6B.7.2C.7.8D.8.4二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)12.下列哪些情形下，納稅人可以申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票？()A.購買貨物或接受服務(wù)時(shí)未取得發(fā)票B.購買貨物或接受服務(wù)時(shí)取得的普通發(fā)票C.購買貨物或接受服務(wù)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票D.納稅人自身需要開具發(fā)票13.增值稅的稅率分為哪些檔次？()A.6%基本稅率B.9%低稅率C.13%基本稅率D.16%低稅率E.0%零稅率14.增值稅的計(jì)稅方法有哪些？()A.直線法B.扣除法C.直接計(jì)算法D.間接計(jì)算法E.估算法15.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？()A.銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，收到預(yù)收款或提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，簽訂銷售合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天D.出口貨物，貨物離境的當(dāng)天E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓合同生效的當(dāng)天三、填空題(共5題)16.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和______。17.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要憑證，它既是納稅人______的證明，也是______抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。18.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和______三個(gè)檔次。19.增值稅的計(jì)稅方法主要有______和______兩種。20.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷售貨物為______，提供加工、修理修配勞務(wù)為______。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具，不能由銷售方開具。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的納稅人可以同時(shí)適用多個(gè)稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅的出口退稅是指將出口貨物的增值稅退還給出口企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅專用發(fā)票的作用。27.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些情況？28.請解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。29.什么是增值稅的零稅率？它適用于哪些情況？30.請說明增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。

[財(cái)經(jīng)類試卷]注冊會計(jì)師稅法(增值稅法)模擬試卷8及答案與解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)直線法計(jì)提折舊的原則，2022年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（100-0）/5=20萬元，但由于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元可以抵扣銷項(xiàng)稅額，因此實(shí)際折舊額為20-13=7萬元。2.【答案】A【解析】應(yīng)繳納的增值稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=100÷（1+13%）×13%=12.6萬元。3.【答案】B【解析】應(yīng)繳納的增值稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=80÷（1+13%）×13%-6.5=10.6萬元。4.【答案】C【解析】應(yīng)繳納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=50×10%=5萬元。5.【答案】A【解析】應(yīng)繳納的增值稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=100÷（1+13%）×13%=12.6萬元。6.【答案】A【解析】根據(jù)直線法計(jì)提折舊的原則，2022年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（100-0）/5=20萬元，但由于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元可以抵扣銷項(xiàng)稅額，因此實(shí)際折舊額為20-13=7萬元。7.【答案】A【解析】應(yīng)繳納的增值稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=100÷（1+5%）×5%=5萬元。8.【答案】B【解析】應(yīng)繳納的增值稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=80÷（1+6%）×6%-6.5=5.5萬元。9.【答案】B【解析】應(yīng)繳納的增值稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=150÷（1+9%）×9%-100×9%=10.5萬元。10.【答案】B【解析】應(yīng)繳納的增值稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=80÷（1+9%）×9%-6.5=7.2萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于應(yīng)稅行為。12.【答案】BCD【解析】納稅人可以申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的情形包括購買貨物或接受服務(wù)時(shí)取得的普通發(fā)票、取得的增值稅專用發(fā)票以及納稅人自身需要開具發(fā)票。未取得發(fā)票的情況不適用于申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。13.【答案】ABE【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三個(gè)檔次。目前的基本稅率為6%，低稅率為9%，零稅率為0%。13%和16%稅率已經(jīng)不再適用。14.【答案】BCD【解析】增值稅的計(jì)稅方法包括扣除法、直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。直線法是固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法，估算法不是增值稅的計(jì)稅方法。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型有所不同。銷售貨物為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，提供加工、修理修配勞務(wù)為收到預(yù)收款或提供勞務(wù)的當(dāng)天，銷售不動產(chǎn)為簽訂銷售合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天，出口貨物為貨物離境的當(dāng)天。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓合同生效的當(dāng)天不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。三、填空題(共5題)16.【答案】不動產(chǎn)【解析】增值稅的征稅范圍廣泛，除了銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)外，還包括銷售不動產(chǎn)。17.【答案】銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，購買方支付增值稅【解析】增值稅專用發(fā)票是銷售方銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的證明，同時(shí)也是購買方支付增值稅的憑證，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。18.【答案】零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三個(gè)檔次，適用于不同類型的應(yīng)稅行為和出口業(yè)務(wù)。19.【答案】直接計(jì)算法，間接計(jì)算法【解析】增值稅的計(jì)稅方法主要包括直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。直接計(jì)算法是指直接根據(jù)銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，間接計(jì)算法是指根據(jù)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額。20.【答案】發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款或提供勞務(wù)的當(dāng)天【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型有所不同。銷售貨物為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，提供加工、修理修配勞務(wù)為收到預(yù)收款或提供勞務(wù)的當(dāng)天。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人范圍廣泛，包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具給購買方，作為銷售方銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的憑證，同時(shí)供購買方作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。23.【答案】正確【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即不含稅的銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人對于同一項(xiàng)應(yīng)稅行為只能適用一個(gè)稅率，不能同時(shí)適用多個(gè)稅率。25.【答案】正確【解析】增值稅的出口退稅政策是指將出口貨物的增值稅退還給出口企業(yè)，以鼓勵(lì)出口業(yè)務(wù)的發(fā)展。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為銷售方銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的憑證，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，以及作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅管理中的重要憑證，它不僅證明了銷售方完成了銷售行為，也允許購買方在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收監(jiān)管。27.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指納稅人按照一定的簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人以及特定類型的應(yīng)稅行為，如小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法簡化了納稅人的稅務(wù)處理程序，降低了稅收成本。小規(guī)模納稅人由于規(guī)模較小，會計(jì)核算不健全，因此可以采用簡易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。28.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受服務(wù)以及進(jìn)口貨物支付的增值稅額；銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物收取的增值稅額。【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額是增值稅計(jì)算的核心概念。進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人支付給供應(yīng)商的增值稅，可以作為計(jì)算銷項(xiàng)稅額的扣除額；銷項(xiàng)稅額是納稅人向購買方收取的增值稅，是納稅人應(yīng)繳納的增值稅額。29.【答案】增值稅的零稅率是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境應(yīng)稅行為不征收增值稅，即應(yīng)納稅額為零。零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)以及跨境提供的應(yīng)稅服務(wù)?！窘馕觥苛愣惵收呤枪膭?lì)出口的