2025年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.以下哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的法定種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.吊銷營業(yè)執(zhí)照2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料可以采取下列哪些措施？()A.調(diào)查、收集有關(guān)單證、資料B.詢問當(dāng)事人、證人C.檢查與案件有關(guān)的場所、設(shè)施和物品D.以上都是3.以下哪項不屬于稅收征收管理的法律依據(jù)？()A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國行政處罰法》C.《中華人民共和國會計法》D.《中華人民共和國公司法》4.稅務(wù)登記證照遺失，納稅人應(yīng)當(dāng)采取下列哪些措施？()A.立即報告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.在報紙上刊登遺失聲明C.持有關(guān)證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦D.以上都是5.以下哪項不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍？()A.稅收籌劃B.納稅申報C.稅收行政復(fù)議D.稅收檢查6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？()A.加收滯納金B(yǎng).強(qiáng)制執(zhí)行C.罰款D.以上都是7.以下哪項不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？()A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分不服的8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？()A.法律法規(guī)原則B.公開公正原則C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則D.以上都是9.以下哪項不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的措施？()A.扣押財物B.拍賣財物C.凍結(jié)存款D.強(qiáng)制劃撥存款10.納稅人有下列哪項行為，不構(gòu)成偷稅？()A.明知他人偷稅，而為其提供便利條件B.采取偽造、變造手段進(jìn)行虛假申報C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，但已按規(guī)定補(bǔ)繳稅款D.納稅人采用隱瞞、欺騙手段不申報納稅二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？()A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收檢查D.稅收行政處罰E.稅收行政復(fù)議12.以下哪些情況屬于稅務(wù)行政處罰的簡易程序？()A.罰款金額在2000元以下的B.當(dāng)事人主動消除或者減輕違法行為危害后果的C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的D.當(dāng)事人無能力足額繳納罰款的E.當(dāng)事人同意進(jìn)行簡易程序的13.納稅人有哪些權(quán)利可以依法申請行政復(fù)議？()A.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為違法的B.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法履行職責(zé)的C.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯其合法權(quán)益的D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的14.以下哪些屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍？()A.稅收籌劃B.納稅申報C.稅收行政復(fù)議D.稅收檢查E.稅收咨詢15.以下哪些屬于稅收違法行為的情形？()A.采取偽造、變造手段進(jìn)行虛假申報B.隱瞞、欺騙手段不申報納稅C.進(jìn)行虛假的納稅申報D.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿E.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起一定期限內(nèi)，對申報內(nèi)容進(jìn)行審核，并在必要時要求納稅人補(bǔ)充申報或者改正申報。17.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定安裝、使用稅控裝置，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報送有關(guān)數(shù)據(jù)和資料。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他與稅收法律、行政法規(guī)有關(guān)的單位和個人實施稅務(wù)檢查時，有權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證。19.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。20.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起一定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定。四、判斷題(共5題)21.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行選擇是否安裝和使用稅控裝置。()A.正確B.錯誤22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以對當(dāng)事人進(jìn)行強(qiáng)制談話。()A.正確B.錯誤23.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)的任何行政行為進(jìn)行復(fù)議。()A.正確B.錯誤24.納稅人逾期未申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施追繳稅款。()A.正確B.錯誤25.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于所有稅務(wù)行政處罰案件。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述稅收征收管理的原則及其意義。27.什么是稅務(wù)代理？其主要業(yè)務(wù)范圍有哪些？28.簡述稅收違法行為的種類及其法律責(zé)任。29.什么是稅務(wù)行政復(fù)議？其程序包括哪些環(huán)節(jié)？30.簡述稅收保全措施的種類及其適用條件。

2025年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】吊銷營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰的法定種類，屬于工商行政管理機(jī)關(guān)的行政處罰。2.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以對與案件有關(guān)的情況和資料進(jìn)行調(diào)查、收集有關(guān)單證、資料，詢問當(dāng)事人、證人，檢查與案件有關(guān)的場所、設(shè)施和物品。3.【答案】D【解析】《中華人民共和國公司法》不屬于稅收征收管理的法律依據(jù)，而是公司設(shè)立和經(jīng)營管理的法律。4.【答案】D【解析】稅務(wù)登記證照遺失，納稅人應(yīng)當(dāng)立即報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報紙上刊登遺失聲明，持有關(guān)證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦。5.【答案】D【解析】稅收檢查不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍，稅務(wù)代理主要是提供稅收籌劃、納稅申報、稅收行政復(fù)議等服務(wù)。6.【答案】D【解析】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行、罰款等措施。7.【答案】D【解析】對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分不服的，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍，應(yīng)通過行政救濟(jì)途徑解決。8.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)原則、公開公正原則、保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則。9.【答案】A【解析】扣押財物不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的措施，而是屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的范疇。10.【答案】C【解析】納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，但已按規(guī)定補(bǔ)繳稅款，不構(gòu)成偷稅行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查、稅收行政處罰和稅收行政復(fù)議。12.【答案】ABE【解析】稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于罰款金額在2000元以下的、當(dāng)事人主動消除或者減輕違法行為危害后果的、當(dāng)事人同意進(jìn)行簡易程序的。13.【答案】ABCDE【解析】納稅人可以依法申請行政復(fù)議的情形包括認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為違法的、未依法履行職責(zé)的、侵犯其合法權(quán)益的、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的。14.【答案】ABCE【解析】稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括稅收籌劃、納稅申報、稅收行政復(fù)議和稅收咨詢。15.【答案】ABCDE【解析】稅收違法行為的情形包括采取偽造、變造手段進(jìn)行虛假申報、隱瞞、欺騙手段不申報納稅、進(jìn)行虛假的納稅申報、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報等。三、填空題(共5題)16.【答案】十五日內(nèi)【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起十五日內(nèi)，對申報內(nèi)容進(jìn)行審核，并在必要時要求納稅人補(bǔ)充申報或者改正申報。17.【答案】國家【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十四條，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定安裝、使用稅控裝置，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報送有關(guān)數(shù)據(jù)和資料。18.【答案】有關(guān)單位和個人【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他與稅收法律、行政法規(guī)有關(guān)的單位和個人實施稅務(wù)檢查時，有權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證。19.【答案】七日內(nèi)【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十二條，稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。20.【答案】六十日內(nèi)【解析】根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第三十一條，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于六十日的除外。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十四條，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得拒絕。因此，納稅人、扣繳義務(wù)人不能自行選擇是否安裝和使用稅控裝置。22.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以對當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)查取證，但不得對當(dāng)事人進(jìn)行強(qiáng)制談話。23.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第六條，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)只能對具體行政行為進(jìn)行復(fù)議，不能對抽象行政行為進(jìn)行復(fù)議。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條，納稅人逾期未申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施追繳稅款，包括加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行等。25.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十一條，稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于罰款金額在2000元以下的案件，不適用于所有稅務(wù)行政處罰案件。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收征收管理的原則包括依法征稅原則、公平公正原則、保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則、簡化征收程序原則和強(qiáng)化服務(wù)原則。這些原則的意義在于確保稅收征收的合法性、公平性、效率性和服務(wù)性，維護(hù)國家稅收秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。【解析】依法征稅原則確保稅收征收的合法性；公平公正原則保障納稅人權(quán)益，防止稅收歧視；保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則強(qiáng)調(diào)尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益；簡化征收程序原則提高稅收征收效率；強(qiáng)化服務(wù)原則提升稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)水平。27.【答案】稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)申報、納稅申報、稅務(wù)咨詢等稅務(wù)事務(wù)的行為。其主要業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議代理等。【解析】稅務(wù)代理是基于委托關(guān)系，代理人代表納稅人或扣繳義務(wù)人處理稅務(wù)事務(wù)。主要業(yè)務(wù)范圍涉及稅務(wù)申報、咨詢、籌劃和行政復(fù)議等方面，旨在幫助納稅人正確履行稅務(wù)義務(wù)，提高稅務(wù)管理水平。28.【答案】稅收違法行為的種類包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅、欠稅等。法律責(zé)任包括行政處罰、刑事處罰和民事責(zé)任。行政處罰包括罰款、沒收違法所得等；刑事處罰包括拘役、有期徒刑等；民事責(zé)任包括賠償損失、支付違約金等。【解析】稅收違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅、欠稅等。這些行為將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括行政處罰、刑事處罰和民事責(zé)任，以維護(hù)稅收秩序和保障國家財政收入。29.【答案】稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人等當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法作出決定的活動。其程序包括申請、受理、審理、決定等環(huán)節(jié)。【解析】稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)爭議的一種行政救濟(jì)方式。程序包括申請人提出復(fù)議申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，對案件進(jìn)行審理，最終